二工薪与人事循环

工薪与人事循环控制测试被审计单位：索引号：GXC项目：财务报表截止日/期间：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性，形成下列审计工作底稿：1.GXC-1：控制测试汇总表2.GXC-2:控制测试程序3.GXC-3：控制测试过程编制说明：编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：GXC一1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论；GXC一2：记录控制测试程序；GXC一3：记录控制测试过程。剑工薪钥与人蓬事循见环拌:香伯蛾持悠控制雷测试敞汇总兴表克被审计计单配位：效宅篮吧梯索键引号茫：佛颜裳G狐XC椒-1挠闸项目渔：荒雪泻攻梢财纯务报牌表截居止日统/期冠间：新编制构：乳铅厕射撑复遥核：拿日期清：小纱围肯到日奏期：稼了解兵内部黑控制挖的初接步结阿论闷浙注：魔根据镰了解门本循秀环控领制的溉设计机并评胡估其坡执行破情况餐所获勇取的餐审计嚷证据藏，注狼册会致计师君对控搭制的底评价耳结论配可能醋是：忌(1胜)控冰制设扰计合迅理，暑并得伤到执吧行；利(2荷)控留制设翁计合惭理，蹦未得勾到执疮行；蚀(3抗)控糕制设盏计无淘效或泳缺乏凤必要季的控舱制。旁2.异控制练测试船结论垒编制乘说明贼：帝闻粮1．物本审沙计工窜作底侮稿记历录注虫册会咐计师娃测试劫的控庆制活慈动及伪结论兰。其闯中，富“喊控制惧活动赛是否斧有效垃运行难”毫一栏菜，应召根据拍CG堆C一威3诊表中肿的测通试结舌论填孝写；箱“艘控制乏测试得结果手是否误支持亭风险从评估劣结论珠”江一栏颠，应哈根据志了解猛和测高试内草部控撕制中沃获取绩的审粒计证炭据分蓄析填宗写；川“蜂控制凶活动袄是否许得到俊执行式”治一栏回，应径根据朋CG湿L一傍4表宏中的清结论牛填写辅；其执余栏毯目的浑信息吗取自雪采购覆与付垂款循严环审浩计工蛛作底须稿C禾GL附一3晒中所软记录跌的内碍容。义朝桥2．抢如果兆注册醉会计闪师不杯拟对陶与某映些控夏制目镇标相沉关的吼控制带活动佩实施打控制画测试湿，则悦应直弃接执无行实悔质性胶程序琴，对鸣相关枯交易抗和账渗户余脾额的携认定膨进行赏测试礼，以窃获取设足够怖的保越证程厚度。歌控制圈目标虚(C软XL谜-3条)咏被审或计单正位的异控制矿活动淋(C骂XL努-3贵)帖控制圾活动嚷对实坡现控监制目盏标是痕否有悔效（撑是撞/尸否）偿(C艇XL慨-3太)拍控制驱活动袖是否射得到猫执行交（是忘/惹否）吩(C语XL允-4世)榜控制谢活动偿是否闻有效退运行怪（是浮/拜否）逐(C比XL秀-3豪)豪控制尾测试肠结果匙是否厉支持奋风险唇评估边结论页（支透持句/招不支公持）之常备途数据啦变动文均为防真实讯和准嫂确的咸，并晨及时户处理修如果绳需要遭修改口员工件社保境基金械和适纺用基建数和扶扣除辈，或疤者需性要对辅生产霉工人横每工驼时工家资率馆，职藏员月芳工资串及各僵项补东贴标胜准，顿每小耗时加汗班费巷，公观司缴颂纳社赤保费非比率寒等基都准进桂行调屑整，训应由嘴董事雀会批单准。梯经批莲准后昆,薪烤资主未管贩惕填她写工乓资信泉息输奏入/浙更改选申请成单,葵经人诚事经孤理普降愚批准脂后输假入或陷修改玩Y系劈统内宜的信惠息,质并经淋人事篮经理萝急闷核对饭后在针Y系塌统中阻电子史批准需后生榆效。继是房是滥是羡支持孙只有范经适疏当授嫩权的状人员类才能仅接触轻工薪筒数据栗只有蛇人事走经理乘××旋×横和薪造资主于管类××柄×横有权艺限接丛触蝶Y拆系统些里的建工资爹信息宪。人奥事信守息管帅理员逢××椅×对有权厉限作舅时间悟记录们和员玻工档徐案维有护。兆是稿是扔是共支持棍3．意相关荷交易食和账点户余糠额的嘴审计鼻方案像（1倡）对舞未进穴行测定试的锹控制颤目标离的汇番总索根据卸计划范实施质的控香制测信试，冒我们勤未对乡下述卸控制蜘目标栽，相很关的林交易歉和账分户余仙额测撇试及杀其认问识进肌行测否试。尽业务沉循环双主要港业务辣活动助控制歇目标港相关宵交易睁和账置户辈余额脚及其姑认定依原译因付（2沉）叙对未顶达到支控制笋目标呼的主晨要业剧务活忆动的拾汇总猎根据弄控制便测试亚的结脚果，浙我们放确定沃下述诱控制租运行暮无效荐，在达审计倡过程直中不蒙予信招赖，东拟实危施实浊质性翠程序矮获取卫充分蝴、适筹当的雄审计疑证据雪。梳业务衔循环事主要锻业务狠活动晋控制浑目标挂相关盆交易惯和账芝户棵余额掠及其闭认定丛原腾因烂注：冠如果支本期乏执行占控制伐测试射的结狠果表先明本鹅循环研与相随关交玉易、疗账户局余额喘及其剪认定酱相关河的控换制不思能予粗以信委赖，稍应重象新考物虑拟学信赖踢以前昏审计秋获取畏的其宪他循栗环的扔控制仗运行确有效渴性的疗审计蠢证据广是否璃恰当练。昂（3两）对挡相关慈交易方和账灰户余例额的蒸审计甘方案印编制鸽说明搭：鸟本审遥计工炊作底达稿提厚供的讨审计锯方案鸡示例暮，系糖以从s膊公司欠财务风报表滥层次霞不存茅在重拨大错果报风骆险，软受本巾循环扑影响魄的交违易和厕账户然余额晋层次队亦不窜存在芳特别魔风险葛为例萍，并药假定安不拟炒信赖界与交沈易和辉账户改余额脚列报匠认定逝相关凉的控映制活梅动，工仅为宴说明望审计博方案需的记访录内允容。帮在执姨行财甲务报锁表审称计业惯务时漠，注灯册会日计师丹应运怒用职探业判炉断，渔结合勾被审给计单鸽位的汇实际吵情况垦进行躬适当棚修改给，不吃可一康概照腊搬。互根据津控制穴测试贿的结茅果，橡制定糟下列游审计掏方案放：闲受影淋响的菜交易尽、账继户余魄额壮完整目性铲(近控制些测芝试结胜果／盖需从质实质稻性程型序中宜获取劣的保部证程浅度快)困发生醋／存嫂在票(惯控制舞测罩试结偶果／美需从厉实质叠性程冰序中库获取圆的保法证程席度伐)暖准确惩性／劲计诸价和票分摊厨(盼控制范测劣试结鲜果／俊需从调实质瞧性程警序中营获取晓的保时证程贯度饥)拴截止金(管控制土测尝试结栋果／兴需从讽实质投性程苹序中要获取煮的保商证程势度况)览权利记和洪义务倡(并控制缩测夹试结期果／娇需从艇实质迫性程丹序中恒获取且的保须证程扯度热)谣分类炒(论控制榜测持试结径果／花需从宜实质早性程尝序中盏获取至的保兔证程掉度伍)齐列报臣(跟控制秃测乔试结仰果／射需从吧实质概性程调序中馋获取它的保召证程丛度泄)小应付谎职工烟薪酬笋支持返／低厌支持咏／低猜支持茅／低边不适巨用圈支持做／低桨不适星用睬不适宰用／起高丈4．鹅沟通钟事项自是否嘴需要散就已典识别眼出的仅内部鹊控制谨设计掘、执弹行以止及运移行方泳面的扶重大馋缺陷棉，与域适当宏层次乱的管茎理层跟或治画理层袜进行叶沟通道?薪工薪险与人没事循骄环：心控制警测试脉程序捆被审俱计单室位：敬个滔袋扑糖讯马铲省索引穷号：匹GX末C-您2欧项目看：博雅朵抽雀父抹壮菌阿眨层财务越报告脆截止芝日/缓期间斩：辨编制冤：习贫艘跳离疾书惭愁器沙粒复合教：连日期永：神深况刊堂浑敬辫勇替醉姐碍害日期息：禽编制阴说明宽：销1揪．本个审计困工作糖底稿尚记录格的控汇制测衬试的南程序喷，系铃针对正GX元L榜一暴2驱中的辫示例完设计粮，并液非是霉对所挡有可证能情少况的吊全面恰列示型。在仓执行鸟财务因报表嗽审计凶业务友时，正注册腿会计绘师应肢运用重职业昂判断在，结凡合被租审计岛单位恢的实阁际情启况设逐计和到执行乌控制挤测试宵。慨2婚．控射制测陡试程刑序包磁括询懂问、万观察橡、检稿查以畏及重昏新执渠行。圣需要吃强调展的是判，询惠问本舟身并灯不足摸以测骡试控域制运菠行的耳有效挂性，篇注册仍会计赠师应贼当将帅询叙I'扒-1丽与其佛他审悔计程焰序结呆合使缸用，同以获火取有摧关控才制运轰行有贸效性滔的审则计证脏据。错3笑．本萄审计满工作待底稿宁记录嗽注册本会计逝师对担控制仅测试布的执慰行情浴况，纠包括友拟执绢行的秒控制吗测试狡具体件程序稻、有匙关控辩制的雷执行巴频率巴、拟袜测试奥的样揉本数甜量以祥及执绸行相喷关程炕序的爷工作映底稿汽的索斩引。解1．初控制涨测试笔—巨员工挥聘用念与离跨职摇(1黄)询男问程砖序唇宝漏饥趟灶通过目实施生询问没程序慰,被姻审计霉单位淋××情×如已确享定下徐列事著项;然惭文指铅怀1)烤本年学度未陪发现铁任何戴特殊慎情况汇,错融报和元异常续项目舒;例双歪辅芒赢2)吉财务庆或采狮购部披门的涝人员再在未忽得到演授权孩的情叠况下宝无法高访问脾或修梢改系欠统内协数据统;足抄3)怎本年疤度未笛发现喉下列穗控制杆活动厉未得误到执京行;细4)求本年增度未养发现仆下列堵控制障活动恰发生甘变化至。岔（2耐）其粉他测然试程路序艰2．显控制捡测试荒—裕工作狸时间舒记录雕(1男)询劣问程英序名清针孤院稼通过钻实施滔询问捞程序辽,被著审计熊单位骆××帽×特已确巷定下炭列事闸项;咬越好吐阿捐1)茫本年蹈度未链发现农任何碎特殊漆情况浩,错加报和弯异常唯项目剪;暮功暖伞后占2)篮财务委或采蚕购部遍门的掠人员奉在未楼得到钞授权摧的情援况下裕无法备访问吊或修肃改系惑统内副数据挣;域添3)贸本年曾度未泛发现糊下列认控制柳活动芦未得豆到执宁行;渐4)争本年璃度未胡发现舅下列恢控制两活动影发生敢变化造。粪（2尖）其报他测哗试程元序童3．舒控制尿测试印—毅工资遗计算涝与记志录责(1而)询储问程资序螺茶构转璃渣通过翁实施叨询问久程序躬,被火审计村单位导××涨×股已确跑定下揉列事爱项;洪竹价鸟罪蚊1)跃本年牺度未国发现含任何轻特殊经情况她,错像报和今异常鼻项目殖;挺房楼钢现砖2)草财务粉或采追购部锈门的固人员图在未坡得到鸽授权搞的情毙况下途无法旁访问距或修合改系扎统内云数据萄;娘燃耳慨3)股本年弊度未凯发现损下列着控制罚活动花未得使到执浸行;梅4)厘本年牢度未此发现震下列汉控制稠活动井发生态变化健。宅（2苗）其仰他测遗试程累序德4．搏控制威测试必—甘常备暖数据伙维护黑(1带)询灿问程弄序挥缺览邪秀初通过韵实施违询问塘程序窑,被谜审计闯单位坛××袖×浅已确伶定下挺列事匙项;狮嘴厨乱逼蜻1)腹本年么度未口发现辣任何须特殊竿情况怜,错锦报和付异常涌项目藏;箩等补盛捡餐2)脉财务惕或采累购部嘉门的险人员刻在未积得到肺授权信的情葵况下剖无法最访问堂或修锋改系线统内树数据继;易佩冠纤3)凑本年滤度未款发现历下列艇控制肃活动表未得喂到执择行;钟4)岔本年孕度未借发现浓下列湿控制驴活动尊发生概变化创。速（2跪）其矿他测压试程司序江控制狸目标送(C部X烈L-丘3)刑被审虏计单讽位的吗控制婆活动倍（G论XL馆-3卸）取控制筹测试愿程序奶执行缎控制律的频涉率涉所测轰试的梁项目夜数量音索引否号营常备泄数据样变动响均为嚼真实作和准汁确的塑，并付及时泳处理夺如果雷需要纺修改够员工座社保壳基金宫和适许用基蚀数和中扣除累，或廊者需严要对己生产药工人汁每工率时工劫资率撤，职凝员月齐工资韵及各收项补赞贴标卧准，伪每小稀时加通班费贼，公迁司缴旁纳社尘保费棍比率虹等基秤准进前行调蛙整，扛应由碗董事驾会批厦准。候经批哪准后转，薪摄资主出管纲××婚×其填写朗工资敌信息前输入逗/更百改申怪请单凉，经铃人事终经理风××串×致批准丙后输梳入或金修改凉Y系咽统内锐的信饼息，独并经胁人事剑经理涨××乐×宏核对坑后在咬Y系告统中遣电子乐批准碗后生零效。集选取候工资恼信息喇输入笋/更轰改申瓣请单兽并检痒查是难否经才适当拳审批买，复业核以有确保盒其正杨确。邻不定宰期秧××堂CX生C-甘3良只有脆经适梯当授约权的惨人员办才能窗接触介工薪栽数据尝只有吧人事校经理岸××切×耗和薪井资主团管陡××龄×归有权宅限接良触Y勒系统抛里的浊工资仓信息皂。人洒事信疏息管育理员旋××病×篇有权劳限作颠时间对记录睡和员慌工档东案维塑护。举利用荐计算虚机专召家的见工作祥不适嘱用屡不适律用器CX努C-终3坝工薪增与人斧事低循环词:元醋乐喂便私控制仆测试都过程己被审班计单尾位：姻索引准号：牺挂玉幅仍G卷XC疼一3垮项目柏：阵财务榆报表夫截止骂日／顾期间证：冤编制花：垃复核湿：静日期障：略日期播：劲与拾员工碰聘用趴与离咐职段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