国际货款的收付 省赛获奖

第十一章国际货款的收付第五章国际货款的收付第一节支付工具第二节汇付第三节托收第四节信用证第五节各种支付方式的结合使用第一节：支付工具国际货款结算的基本支付工具有：一、汇票（BillofExchange/Draft）二、本票（PromissoryNote）三、支票（Cheque/Check）(一)汇票的定义

我国《票据法》定义：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或其指定的人或持票人的票据。”(二)汇票的当事人

付款人(Drawee/Payer)出票人(Drawer)收款人(Payee)指示汇票付款

付款人(Drawee/Payer)

付款人可以自行决定付款与否，他只是接受汇票提示的“受票人”。付款人在签名承担付款义务之前，主债务人：出票人；付款人在签名承担付款义务之后，主债务人：付款人从债务人：出票人收款人(Payee)唯一的债权人。权利包括：1、收款

2、转让（背书）背书人被背书人甲乙丙丁

3、追索第二背书人第三背书人第四背书人第一背书人第一被背书人第二被背书人第三被背书人(三)汇票的种类1．根据付款时间的不同，分为

(1)即期汇票(SightBill;DemandDraft)

即期汇票的付款时间表示方法：Atsightof（见票）

(2)远期汇票(TimeBill;UsanceDraft)

远期汇票的付款时间表示方法：①定日付款：如30stOct.,2002.②见票后若干天付款：如At60daysaftersight.③出票后若干天付款：如At45daysafterdateofdraft.④某一说明日后若干天付款：如At30daysafterdateofbilloflading.2．按出票人不同，分为:(1)商业汇票(CommercialDraft)(2)银行汇票(Banker’sDraft)3．根据承兑人不同，分为:(1)商业承兑汇票(CommercialAcceptanceBill)(2)银行承兑汇票(Banker’sAcceptanceBill)4．根据在使用过程中是否附单据，分为:(1)光票(CleanDraft)(2)跟单汇票(DocumentaryDraft)5.根据汇票的流通地域，可以分为：

(1)国内汇票(Inland/DomesticBill)(2)国际汇票(International/ForeignBill)(四)汇票的内容

汇票必须要式齐全，《中华人民共和国票据法》第22条规定了汇票的必要内容：（1）表明“汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章汇票样本汇票抬头（即收款人）通常有三种表示方法：(1)限制性抬头：例如：PaytoHenryBrownonlyPaytoHenryBrown，notnegotiable/transferable

这种汇票只能由指定的公司收取款项，不能流通转让。(2)指示性抬头：例如：PaytotheorderofBankofChinaPaytoBankofChinaororder

这种汇票除中国银行可以收款外，还可以经背书转让。(3)持票人或来人抬头：例如：PaytoBearerPaytoHolder

这种汇票不需要持票人背书，可自由转让。我国票据法规定，凡签发持票人或来人抬头的汇票无效。(五)汇票的使用—票据行为出票提示付款（即期汇票）承兑提示

付款（远期汇票）背书拒付追索注:贴现出票(Issue)--主票据行为1、动作：

出票人写成汇票并签字

交付2、出票的效力出票人——主债务人，担保付款和担保承兑。付款人——对汇票并不承担责任

注：根据UCP600规定，汇票的出票人必须是信用证的受益人提示(Presentation)

提示是指持票人将汇票提交给付款人要求承兑或付款的行为。

付款提示：是指持票人向付款人提交汇票，要求付款的行为。承兑提示：是指持票人向付款人提交远期汇票，要求付款人见票后办理承兑手续，到期付款的行为。承兑(Acceptance)1、动作：写明“承兑”字样并签字

交付2、承兑的效力付款人/承兑人

：成为主债务人出票人：成为次债务人

付款(Payment)即期汇票：在持票人提交汇票时，付款人即应付款。远期汇票：付款人先承兑，到期后再付款。

背书(Endorsement)1、动作：

写成背书在汇票北面或粘单上

交付

2、背书的效力“前手”对“后手”：担保付款和担保承兑“后手”对“前手”：付款请求权和追索权

ABCDEC拒付(Dishonor)

持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑或出票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款，均称为拒付。

此外，由于付款人死亡、逃匿、破产或被责令停业等原因，致使持票人无法取得承兑或票款时，也构成付款人的拒付行为。追索（Recourse）

汇票遭拒付后，汇票的善意持有人(BonafideHolder)有权向所有的“前手”追索，一直可追到出票人。如拒绝的汇票已经承兑，出票人可凭以向法院起诉，要求承兑人付款。持票人为了行使追索权，通常应及时作出拒绝证书(Protest)。

贴现(Discount)

所谓贴现就是持票人将承兑后的远期汇票提交给贴现行或贴现机构，由贴现机构扣除从贴现日到付款日的利息后，将余额付给持票人的行为。汇票样本汇票样本(一)本票的含义：

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

——我国《票据法》第73条规定

注：本票基本当事人（两个）出票人收款人付款(二)本票的种类：1．按出票人不同，分为：（1）银行本票由银行签发的本票称为银行本票。银行本票只有即期，没有远期。我国票据法规定本票仅为银行本票，企业和个人不能出立本票。（2）商业本票商业本票又称一般本票，它是由工商企业或个人签发。2．根据付款时间的不同，分为：（1）

即期本票：如银行本票（2）远期本票(三)本票的要式：

汇票必须要式齐全，《中华人民共和国票据法》规定了汇票的必要内容：（1）表明“本票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章(四)

本票和汇票的主要区别

汇票本票当事人出票人、付款人和收款人出票人和收款人份数一式多份（银行汇票除外）一式一份承兑远期汇票须经付款人承兑无须承兑债务承兑前，出票人是主债务人；在承兑后，承兑人是主债务人，出票人为从债务人。出票人始终是主债务人(一)支票的含义

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

——我国《票据法》第82条规定

注：支票的基本当事人

付款人(银行)出票人(存户)收款人支票(二)支票的种类：1．按我国《票据法》的规定，支票可分为：（1）现金支票现金支票只能用于现金支取。（2）转帐支票转账支票只能用于通过银行或其他金融机构转账结算。2．根据有无划线，可分为：（1）划线支票（只能转账）（2）未划线支票

（即可转账，又可提现。）3、空头支票支票所签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款余额。（法律禁止）(三)支票的要式：

支票必须要式齐全，《中华人民共和国票据法》规定了汇票的必要内容：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章(四)支票与汇票、本票的区别

支票汇票本票到期日记载无记载有记载有记载付款人限于银行承兑人出票人承兑无承兑有承兑无承兑复本无有无当事人三个三个两个出票人与付款人关系先有资金关系不必先有资金关系同一人第二节:汇付(remittance)

一、汇付的含义

汇付：又称汇款，汇款人（进口人）向汇出行申请汇款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行，授权汇入行按额付款给收款人。

二、汇付方式当事人汇付方式涉及四个基本当事人汇款人（remitter）:汇出款项的人，通常是进口人，买卖合同的买方。汇出行（remittingbank）:即接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行。通常是买方所在地的银行。汇入行（receivingbank）:又称解付行，即接受汇出行的委托，解付汇款的银行。通常是汇出行的代理行，卖方所在地的银行。收款人（payee）:通常是出口人，买卖合同的卖方。三、汇付方式的种类

根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种:电汇（TelegraphicTransfer,T/T）信汇（MailTransfer,M/T）票汇（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）电汇：

汇款人委托汇出行用电传、SWIFT等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。特点：1、收款迅速（优点）

2、费用较高（缺点）

信汇：

汇款人委托汇出行使用邮政航空信件方式发出付款委托通知书（或支付通知书）给收款人所在地的汇入行，委托它将款项付给指定的付款人。特点：1、费用较低（优点）

2、收汇较慢（缺点）

电/信汇业务程序图汇款人汇出行收款人汇入行2电/信汇委托通知6收回垫款或付讫借记通知买卖合同规定以电/信汇付款1电/信汇申请书、交款、付费3付款通知4收据5付款1电/信汇申请书、交款、付费票汇：

以银行即期汇票作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或者其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称金额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。票汇除使用银行汇票外，近年来，使用其他票据如本票、支票等日益增多。即期汇票制作要求：汇款人：WorldTextileCompany汇款行：CitiBank,FSB汇入行：BankOfChina,HangzhouBranch

收款人：ZhejiangTextileExportCO.，LTD汇款金额：3200美元汇票编码：ABC汇票日期：2005年11月24日汇票业务程序图

付款人（买方）汇出行（出票人）收款人（卖方）汇入行（付款人）买卖合同规定以票汇付款1票汇申请书、交款、付费2银行即期汇票3寄汇票通知书4寄交银行即期汇票5背书后交汇票6付款7收回垫款或付讫借记通知四、汇付特点基于商业信用顺汇法（结算工具与资金流向一致）

出口合同规定的支付条款为装运月前15天电汇付款，买方延至装运月中始从邮局寄来银行汇票一纸，为保证按期交货，出口企业于收到该汇票次日即将货物托运，同时委托银行代收票款（付款行在国外）。一个月后，接银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后追偿，对方早已人去楼空。对此损失，我方的主要教训是？案例

对于在出口业务中采用票汇付款的交易，为保证收汇安全，除确实可靠的银行汇票并经我国银行审查认可同意收受的以外，均应先将受到的票据交我当地银行，并委托其通过国外的代理行向付款行收取货款，在接到收妥通知后，方可对外发运货物，以防国外不法商人伪造票据、空头支票、出票行倒闭或其他原因收不到货款而蒙受损失。分析五、汇付的使用

采用汇付方式时一般货运单据都由出口商自行寄交进口商，银行并不经手，又称单纯支付。在国际贸易中，汇付通常用于*商业信用极其可靠客户之间的预付货款（PaymentInAdvance）定货付款（CashWithOrder）交货付款（CashOnDelivery）赊账交易（O/A）*定金、货款尾数、拥金和费用等支付；*大宗货物分期付款和延期付款

六、买卖合同中的汇付条款

在买卖合同中应当明确规定：具体的汇付方式付款期限金额

汇付条款之一TheBuyersshallpaythetotalvaluetotheSellersinadvancebyT/T(M/TorD/D)notlaterthan……TheBuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyT/Ttoreachthesellersnotlaterthan……汇付条款之二20%ofthetotalcontractvalueasadvancepaymentshallberemittedbytheBuyertotheShellerthroughtelegraphictransferwithinonemonthaftersigningthiscontract.PaymentbyT/T:paymenttobeeffectedbytheBuyershallnotbelaterthan…daysafterreceiptofthedocumentslistedinthecontract.

第三节：托收

COLLECTION

一、托收的含义

托收是出口人（债权人）于先行发货，开立以买方为付款人的汇票，或

随附主要有关单据（如提单、保险单、发票等），委托出口地银行通过进口地银行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。二、托收当事人-四个基本当事人委托人（principal）：开出汇票委托银行向国外付款人收款的出票人，通常就是卖方。托收行（remittingbank）：即委托人的代理人，是接受委托人的委托转托国外付款人付款代为收款的银行，通常是出口地银行。代收行（collectingbank）：即托收行的代理人，是接受托收行的委托代向付款人收款的银行，通常是进口地银行。付款人（drawee,payer）：是汇票的受票人，通常是买卖合同的买方。三、托收方式的种类根据汇票是否附有货运单据，分为：光票托收（cleanbillforcollection）跟单托收（documentarybillforcollection）

光票托收：金融单据不附带商业单据的托收，即仅把金融单据委托银行代为收款。一般仅用于货款尾数、小额货款、贸易从属费用和索赔款的收取。跟单托收：金融单据附带商业单据或不用金融单据的商业单据的托收。按照交付货运单据的条件不同，分为：*付款交单（documentsagainstpayment,D/P）

1即期付款交单（D/Patsight）

2远期付款交单（D/Paftersight）

*承兑交单（documentsagainstacceptance,D/A）

即期付款交单付款人（进口人）代收行委托人（出口人）托收行合同规定付款交单方式1装货，填写托收申请书，开立汇票，跟单交付2寄交托收委托书、汇票、货运单据3按委托书指示向买方提示汇票和单据4审单无误后付款5代收行交单6办理转帐并通知款已收妥7交款付款人（进口人）代收行委托人（出口人）托收行合同规定付款交单方式1装货，填写托收申请书，开立汇票，跟单交付2寄交托收委托书、汇票、货运单据3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票4进口人到期付款5代收行交单6办理转帐并通知款已收妥7交款远期付款交单承兑交单（D/A）付款人（进口人）代收行委托人（出口人）托收行合同规定承对交单方式1装货，写托收申请书，开立汇票，跟单交付2寄交托收委托书、汇票、货运单据3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票‘银行交单4付款5办理转帐并通知款已收妥6交款四、托收统一规则

（UniformRulesforCollection）

由国际商会制订，现行版本“URC522”于1996年1月1日起正式实施，全文共26条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。“UCR”是仅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大国际惯例。五、托收的性质逆汇法（结算工具与资金流向相反）基于商业信用,托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票,并在遭遇拒付时及时把详细情况通知委托人,他们对汇票的付款人(受票人)拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任.六、托收的利弊分析对卖方不利:

先发货后付款,货物拘收，货款拘付时被动，收汇风险大(D/A大于D/P)支付托收费用;

无单放货风险(特别是FOB条件下).对买方有利:减少费用支出，免去汇付费用/免去开立信用证的手续,不必预付银行押金。利用承兑交单的融资便利，若采用远期付款交单,还可以享受进口押汇的资金融通.七、采用托收方式应注意问题托收情况下,银行只提供服务,不提供信用.

调查和考虑进口商的资信情况及经营作风,成交金额不能太大,一般只接受D/P;代收行不能由进口人指定;了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。（如D/Paftersight-D/A）;

在托收方式下，应争取CIF，CIP价格条件成交，或装船前投保卖方利益险；严格按合同规定装运货物和制定单据，以防进口人找借口拘付货款。八、合同中托收条款1、即期付款交单托收条款UponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.2、远期付款交单托收条款TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftbytheSellersat…dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.ThebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbySellersat…daysafterdateofB/L.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.3、承兑交单托收条款TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat…dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.

我一外贸企业向日本一进口商为出售某商品发盘，其中付款条件是即期付款交单（D/Patsight），对方答复可以接受，但付款须按以下条件：“付款交单见票后90天”（D/Pat90daysaftersight）并通过其指定的A银行代收。按一般情况，货物从我国运至该国最长不超过10天。试分析该商为何要提出此项条件？案例

对于在出口业务中采用票汇付款的交易，为保证收汇安全，除确实可靠的银行汇票并经我国银行审查认可同意收受的以外，均应先将受到的票据交我当地银行，并委托其通过国外的代理行向付款行收取货款，在接到收妥通知后，方可对外发运货物，以防国外不法商人伪造票据、空头支票、出票行倒闭或其他原因收不到货款而蒙受损失。分析

2002年3月，某地出口公司与中东地区P公司（进口商）签定了一批劳保手套的出口合同，付款条件是D/P45天。自2002年5月至同年10月不到半年时间，该出口公司先后委托当地B银行（托收行）办理托收10笔，托收委托书上均指定代收行为中东M银行（此为进口商所指定），付款人是P公司（进口商），金额总计50万美元，托收行根据委托人（出口公司）的指示，在托收面函中列明：“DELIVERDOCUMENTSAGAINSTPAYMENT，DUEDATE/TENOR45DAYSSIGHT”（见票后45天后付款交单）。但N行收到我方单据后，竟陆续以承兑交单（D/A45天）方式将单据放给进口商，而10张承兑汇票逾期多天尚未见支付。托收行几次案例去电催收，付。托收行几次去电催收，并质疑代收行为何擅放单据，代收行最初不予理睬，后来催紧了才回电辩解：“D/P远期不合理，且当地习惯认为D/P远期和D/A性质相同，故以D/A方式放单”。籍此推卸放单责任，拒绝理性付款义务。此后，出口公司又直接与进口商联系，摧其付款，但对方称：目前资金紧张，暂无力支付，要求延迟一段时间，并签定了“还款计划书”。可是，一晃两个月过去了，付款还是毫无动静。于是，该公司不得不派人亲自往中东与进口商交涉，但P公司老奸巨滑，一会儿说货物短装，要扣减10万美元；另一会儿有说货物质量有问题，需索赔20万美元，此外还要扣去10万美元预付货款等等，基本上否定全部欠款。到后来，对方干脆避而不见，寻无踪迹，这50完美元货款也就泥牛入海，杳无消息。案例1995年10月，广西某外贸公司（卖方）与港商陈某（买方）在广交会上签定了出口500箱工艺品，金额为25万港币的合同。但是交易会过后两个月，对方仍未开来信用证，而此时，我方已安排生产。后来，卖方去电询问对方原因，对方在获知我方已生产完毕后，一再解释目前资金短缺，生意难做，要求我方予以照顾，把信用证付款D/A90付款。我方公司考虑货已备好，若卖给其他客户，一时找不到销路，会引起积压，故不得不迁就对方，经请示上级领导同意，改为D/A90付款。于是，将货物安排运往香港，并提交有关单据委托当地C银行（托收行）通过香港K银行（代收行）托收货款。货到香港后，陈某凭已承兑的单据，提取了货物，而90天期限已过仍未见对方哪个付款。虽然我方银行多次去电催收，但对方总是借故推托，一会儿说商品销路不好，卖不出去；另一会儿又声称货物质量太差，被客户退货，资金周转困难，无法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我方公司不仅失去货款，而且货款追收无望，有要承担银行费用开支，赔了夫人又折兵。案例即期付款交单付款人（进口人）代收行委托人（出口人）托收行合同规定付款交单方式1装货，填写托收申请书，开立汇票，跟单交付2寄交托收委托书、汇票、货运单据3按委托书指示向买方提示汇票和单据4审单无误后付款5代收行交单6办理转帐并通知款已收妥7交款

第四节：信用证（LetterofCredit,L/C）一、信用证的含义

信用证是银行以自身的信誉向卖方提供付款保证的一种凭证。它是指银行(开征行)受其客户(申请人)的要求和指示，或以自身名义，凭符合信用证条款规定的单据：

1、向第三者(受益人)或其指定人进行付款，或承兑并支付受益人开立的汇票，或

2、授权另一银行进行该项付款，或承兑并支付该汇票，或

3、授权另一银行议付的有条件地承诺付款的书面凭证二、信用证当事人开证申请人(Applicant)

又称开证人(Opener)，开证申请人是向银行申请开立信用证的人，即进口人。少数信用证由银行主动开立，则不涉及开证申请人。开证银行(IssuingBank；OpeningBank)

开证银行是指接受开证申请人的申请或自己主动开立信用证并承担付款责任的银行。一般是进口人所在地的银行。受益人(Beneficiary)

受益人是指信用证中指定的有权使用该证的人。一般为出口人。

通知行(AdvisingBank;NotifyingBank)：通知行是指受开征行的委托，将信用证转交给出口人的银行。其主要任务是通知并鉴别信用证的真实性。通知行一般在出口人所在地的银行。议付行(NegotiatingBank)：议付行是指愿意买人受益人按信用证规定开立的跟单汇票的银行。议付行可以由信用证指定，也可以是非指定的银行。我国出口业务中，通知行作为议付行的较多。

付款行（payingbank;draweebank）：付款行是信用证上指定的支付货款的银行。多数情况下就是开证行，也可以是开证行指定的另一家银行。具体的付款行一般由信用证规定，信用证未作明确规定的，开证行就是付款行。三、信用证方式的一般收付程序

(不可撤消跟单议付信用证收付程序图)开证申请人（进口人）开证行付款行通知行议付行受益人（出口人）订立以信用证支付条件的合同

1.填开证申请书，交押金2.开立信用证4.审证有误,要求修改信用证5.提交修改申请书6.修改通知书8.索偿(单据、汇票和索偿证明)与偿付（或拒付）9.提示,付款赎单3通知并转交信用证,要求审证7确认改证后发货,缮制单据,开立汇票,办理议付,银行背批。四、信用证的内容

1、

对信用证本身的说明，包括：信用证的当事人：开证申请人、开证行、受益人、通知行等名称和地址，有的信用证还指定议付行、付款行、偿付行、保兑行等。信用证种类性质和编号：是即期付款、延期付款、承兑，还是议付信用证，以及可否撤销、可否转让、是否经另一银行保兑等。信用证编号信用证金额：规定信用证应支付的最高金额及支付货币。信用证的开证日期、到期日和到期地点、交单期限。

2、货物条款：包括货物的名称、规格、数量、包装、价格等。3、装运和保险条款：如装运港或启运地、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运等，CIF可CIP条件下的投保金额和险别等。4、单据条款：（通常要求提交）货物单据（商业发票、装箱单、重量单、产地证、检验证书等）；运输单据（海运提单、联合运输提单、简式运输单据等）；保险单据（保险单）5、汇票条款：包括汇票的种类、出票人、受票人、付款期限、出票条款及出票日期等。6、特殊条款：视具体交易的需要各异。如要求通知行加保兑，限制由某银行议付,限装某船或不许装某船,不准在某港停靠或不准采取某条航线,俟具备某条件后信用证方始生效。7、

开证行责任条款,开证签字和密押等

五、信用证的特点

1、信用证是一种银行信用2、信用证是独立契约3、信用证是纯单据业务

六、信用证支付的利弊分析

一、采用信用证支付对有关各方均有好处：对于卖方：中要提交符合信用证规定的单据，就可以得到货款，还可以打包贷款。对于买方：只要申请开证，交少量押金，货款可在单据到达后支付，减少资金占用。还可凭信托收据借单。对于银行：贷也信用，掌握物权单据，收到一定手续费和利息（议付行），利用开证申请人交付的押金进行资金周转，带动其他业务。

二、信用证支付存在的问题：延迟开证；软条款约束；假单据欺诈；手续烦琐，费用高；技术性强。

某出口公司收到日本某一家银行开来的不可撤消信用证。证中规定：“CreditamountUSD50000,accordingtoInvoiceValue:75%tobepaidatsighttheremaining25%tobepaidat60daysaftershipmentarrival.”卖方在信用证有效期内通过议付行向开证行提交了单据，单证相符。开证行即付75%的货款，但货到60天后，开证行以开证人声称货物品质欠佳为由，拒付其余的25%货款，请分析开证行行为。案例1

信用证业务所处理的是一种纯粹的单据业务。在信用证业务中，只要受益人提交的单据表面上符合信用证的规定和要求，开证行就应承担付款责任，进口商也应接受单据并向开证行付款赎单。如果进口人发现货物不符合买卖合同规定，可凭单据向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。

分析我某公司向中东某国出口素色绒100000码，以不可撤销信用证支付。合同签字后，对方来证上的品名误将“素色绒”写成“拷花绒”，我也口公司为了使单证相符亦将错就错，所有单据的品名均按“拷花绒”制作。银行予以顺利结汇，开证行也因单证相符偿付货款。但货到目的港，却遭受重大损失。案例2

虽然信用证是一种纯单据业务，只要单单相符、单证相符就可以收到货款。但是随意变更品名会遭致海关扣押。分析我国某公司向美国也口一批货物，合同规定某年8月份装船，凭不可撤销即期信用证支付，后国外来证将装船期改为不得晚于8月15日，但8月15日前已无船去美。我立即要求外商将船期延至9月15日前装运。随后外商来电称：同意船期展延，有效期也顺延一个月。我方于9月15日装船完毕，15日持全套单据向银行办理议付，但银行拒绝收单，认为在装船期上单证不符。但货已发出，只得以托收方式收款。案例3

信用证是一种纯单据业务。在信用证为务中，有关各方所处理的是单据而不是与单据有关的货物、服务及/或其他履约行为。在信用证业务中，只要受益人提交的单据不符合信用证的规定和要求，开证行就可以拒绝付款。分析

我国某公司与欧洲某国签订了一笔出口全同，货值XX万美元，价格条件为CIFC5%，欧洲某目的港，货款以不可撤销即期信用证支付。书面合同由我方某公司与欧洲某公司。合同签字后，有关信用证末按时开来，C公司来函称合同以美元计价，而进口国货币不断下浮，为弥补外汇兑换损失，要求改用D/P即期付款交单付款，以节约开证费和免交保证金。我公司鉴于货已备妥，同意改变支付条件，并修改合同，将货运往欧洲某目的港。我公司在参照合同制单时认为，合同与C公司签订，于是汇票的付款人，发票的收货人、提单的被通知人均以C公司为抬头，全套单据委托我银行向C公司收款，但时过半年C公司未赎单,C公司认为应向总公司收款,而总公司称货已到港,但未见提单,货物在海关仓库中,仓储费用已超过货值,而且是超过了规定的最后提货期限,致使货款两空。案例4某年我出口公司向科威特某中间商出口货物一批，按CFRC5％价格条件成交，货值为USD52500。国外开来信用证总金额为USD49875，并注明“议付时扣5％系给某商号(中间商)的佣额”(Whennegotiating5％commissiontobedeductedfromamountnegotiatedandreturnedto××)。我出口公司忽视了核对来证金额，在缮制发票和汇票时均按照合同金额52500美元，议付时中行扣除5％，按49875美元借记开证行北京账户。开证行接单后来电拒付，理由是发票金额超过来证金额。经多次与开证行及中间商交涉均无效，只好在信用证有效期内另赶制新发票和汇票，将金额改为49875美元，在此金额基础再扣去5％佣金，白白损失了2493.75美元。案例5按上例所述，来证金额为49875美元，议付时扣5％作为佣金。我方审证时缺乏业务经验，未能发现信用证所列金额与合同不符。按照合同，总金额应为52500美元，而不是49875美元。业务人员对于信用证上“议付时扣5％……”错误理解为：信用证上金额是合同总金额52500美元扣5％佣金后的净额49875美元。于是在缮制发票、汇票时均按合同规定办理。开证行发现单证不符予以拒付。这是由于我方人员缺乏业务经验，加之复核把关不严，以致中了国外商人设下的圈套，多付了5％的佣金，价值2493．75美元。几点启示：(1)审证是一项既细致专业性又很强的工作，工作人员还要有较强的责任心，若稍有疏忽就会带来不可弥补的损失。(2)作为外贸工作人员应具备良好的专业知识，熟悉合同的条款及操作方法。如果对合同条文理解不当或操作有误，就会影响出口收汇，给不法分子以可乘之机。分析六、信用证的种类

1、根据信用证项下所使用的汇票是否附有货运单据，分为：（1）跟单信用证(DocumentaryL／C)

它是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据履行付款义务的信用证。

（2）光票信用证(CleanL／C)

它是指开证行凭不随附单据的汇票(即光票)付款的信用证。

2、根据开征行所承担责任不同，分为：（1）不可撤销信用证(IrrevocableL/C)

它是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销。只要受益人提交了符合信用证条款的单据，开证行就必须履行付款义务。

（2）可撤销信用证

(RevocableL／C)

它是指开证行开出信用证后，不必征得受益人或有关当事人的同意，有权随时撤销或修改的信用证。

注:信用证没有注明,则为不可撤销信用证3、根据有没有另一家银行加具保兑，分为：（1）保兑信用证(ConfirmedL／C)

它是指开证行开出的信用证由另一家银行对开证行的付款承诺再次进行保证的信用证。对信用证加具保兑的银行，叫保兑行。开证行与保兑行承担的保证付款责任一样，即两者均承担第一性付款责任。

（2）不保兑信用证(UnconfirmedL／C)

它是指开证行开出的信用证没有经另一家银行加以保兑。4、按根据开征行所承担责任不同，分为：

（1）即期付款信用证（2）延期付款信用证/迟期付款信用证/无承兑远期信用证

（3）承兑信用证（4）议付信用证指规定受益人开立即期汇票随附单据，或不需要汇票仅凭单据向指定银行提示，请求付款的信用证。

指仅凭受益人提交的单据，经审核单证相符确定银行承担延期付款责任起，延长一段时间及至付款到期日付款的信用证。这种信用征的受益人不开具汇票，因此也无需开证行承兑汇票。

指付款行在收到符合信用证规定的远期汇票和单据时，先在汇票上履行承兑手续，俟汇票到期日再行付款的信用证。

指开证行在信用证中，邀请其他银行买入汇票及／或单据的信用证。即允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。议付信用证按是否限定议付银行，又可分为公开议付信用证和限制议付信用证两种。前者是指任何银行均可办理议付；后者则是指仅由被指定的一家银行办理议付。议付与付款的主要区别之一是：议付银行在议付后如因单据与信用证条款不符等原因而不能向开证行收回款项时，还可向受益人追索；而付款银行，(以及开证银行、保兑银行)一经付款，即再无权向受款人追索5、根据付款时间的不同，信用证可分为：（1）即期信用证它是指信用证内规定只要受益人提交了符合信用证条款的跟单汇票或单据，开证行或付款行立即履行付款义务的信用证。包括：即期付款信用证和即期议付信用证。

（2）远期信用证

它是指开证行或付款行在信用证中保证，在收到符合信用证的单据时，在规定的期限内付款的信用证。包括:延期付款信用证、承兑信用证和远期议付信用证。真远期信用证，卖方远期信用证假远期信用证，买方远期信用证即期信用证中有时还加列电汇索偿条款(T／TReimbursementClause)。它是指开证行允许议付行或寄单行用电报通知开证行或付款行，说明各种单据与信用证条款完全相符，开证行或付款行有义务立即用电汇方式将款项拨交给议付行。

6、根据受益人是否有权转让给其他人使用，分为：

(1)可转让信用证

受益人(第一受益人)有权将信用证的全部或部分金额转让给第三者(第二受益人)使用的信用证。

(2)不可转让信用证

受益人(第一受益人)无权将信用证转让给其