保险合同范文汇编8篇

第页共页保险合同范文汇编8篇保险合同篇1第一条本保险合同由保险条款、投保单、保险单、批单和特别约定组成。凡涉及本保险合同的约定，均应采用书面形式。投保范围第二条年满16周岁至65周岁、身体安康、能正常工作或正常劳动的自然人，可作为本保险合同的被保险人。对被保险人有保险利益的机关、企业、事业单位和社会团体均可作为投保人。单位投保时，其投保人数必须占在职人员的75%以上，且投保人数不低于8人。保险责任第三条在保险期间内，被保险人因遭受意外伤害而致身故、残疾或烧伤的，保险人按照以下约定给付保险金：(一)被保险人自意外伤害事故发生之日起180日内因同一原因身故的，保险人按保险单上所载的保险金额给付意外身故保险金，对该被保险人的保险责任终止。被保险人身故前已拥有本条第(二)项、第(三)项的保险金的，身故保险金为扣除已给付保险金后的余额。(二)被保险人因遭受意外伤害事故，并自事故发生之日起180日内因同一原因造本钱保险合同所附《人身保险残疾程度与保险金给付表》(简称《给付表一》)所列残疾程度之一者，保险人按该表所列给付比例乘以保险金额给付残疾保险金。如治疗仍未完毕的，按第180日的身体情况进展残疾鉴定，并据此给付残疾保险金。1.被保险人因同一意外伤害事故导致《给付表一》一项以上残疾时，保险人给付各项残疾保险金之和。但不同残疾工程属于同一肢时，仅给付其中一项残疾保险金;如残疾工程所对应的给付比例不同时，仅给付其中比例较高一项的残疾保险金。2.被保险人本次意外伤害事故所致之残疾，如合并以前因意外伤害事故所致的残疾，可领取《给付表一》所列较严重工程的残疾保险金者，保险人按较严重的工程给付残疾保险金，但应扣除以前已给付的残疾保险金。(三)被保险人因遭受意外伤害事故，造本钱保险合同所附《意外伤害事故烧伤保险金给付比例表》(简称《给付表二》)所列烧伤程度之一者，保险人按该表所对应的烧伤程度及以下约定给付意外伤害烧伤保险金。1.被保险人因同一意外伤害事故导致烧伤或残疾的，无论是否发生在身体同一部位，保险人仅按给付金额较高的一项给付保险金。2.被保险人因不同意外伤害事故烧伤且发生在身体的同一部位时，保险人给付其中较高一项的烧伤保险金，即：后次烧伤保险金的金额较高的，应扣除前次已给付的保险金;前次烧伤保险金的金额较高的，保险人不再给付后次的烧伤保险金。3.被保险人因不同意外伤害事故烧伤且发生在身体的不同部位时，保险人给付各项保险金之和以保险金额为限。责任免除第四条因以下原因造成被保险人烧伤、残疾、身故的，保险人不承当给付保险金责任：(一)投保人、被保险人、受益人的成心行为;(二)因被保险人挑衅或成心行为而导致的打斗、被袭击或被谋杀;(三)被保险人妊娠、流产、分娩、药物过敏、食物中毒;(四)被保险人承受整容手术及其他内、外科手术导致的医疗事故;(五)被保险人未遵医嘱，私自服用、涂用、注射药物;(六)被保险人因遭受意外伤害以外的原因失踪而被法院宣告死亡者;(七)原子能或核能装置所造成的爆炸、污染或辐射。第五条被保险人在以下期间遭受伤害以致身故、残疾或烧伤的，保险人也不承当给付保险金责任：(一)战争、军事行动、恐惧活动或其他类似的武装叛乱期间;(二)被保险人因从事非法、犯罪活动期间或被依法拘留、服刑期间;(三)被保险人因酗酒或受酒精、____、管制药物的影响期间;(四)被保险人酒后驾车、无有效驾驶执照驾驶或驾驶无有效行驶证的机动交通工具期间;(五)被保险人患有艾滋病(aids)或感染艾滋病病毒(hiv)期间;(六)被保险人从事潜水、跳伞、攀岩运动、探险活动、武术比赛、摔跤比赛、特技表演、赛马、赛车等高风险的活动期间。保险金额第六条保险金额由投保人、保险人双方约定，并在保险单中载明。每一被保险人的保险金额一经确定，中途不得变更。保险金额是保险人承当给付保险金责任的最高限额。保险期间第七条除另有约定外，保险期间为一年，以保险单载明的起讫时间为准。保险费第八条保险费按年度计算。除另有约定外，投保人应在订立合同时一次交清保险费。经保险人同意分期交费的，投保人须在合同订立时交付第一期保险费。投保人、被保险人义务第九条投保人应如实填写投保单并答复保险人提出的询问，履行如实告知义务。投保人成心隐瞒事实不履行如实告知义务的，保险人有权解除本保险合同，且不退还保险费。对于本保险合同解除前发生的保险事故，保险人不负给付保险金的责任。投保人因过失未履行如实告知义务并且足以影响保险人决定是否同意承保或者进步保险费率的，保险人有权解除本保险合同;因过失未履行如实告知义务对保险事故发生有严重影响的并在本保险合同解除前发生的保险事故，保险人不负给付保险金责任，仅按约定退还未满期净保险费。保险合同篇21、建筑工程保险一般条款1.建筑工程一切险投保单保单号本投保单由投保人如实地、尽可能详细地填写并签章后作为向本公司投保建筑工程一切险的根据。本投保单为该工程保险单的组成局部。1.工程关系方的名称和地址工程所有人承包人工程分包人其他关系方2.被保险人名称和地址：3.被保险工程名称4.被保险工程地点5.被保险工程、保险金额/赔偿限额及每次事故*免赔额5.1物质损失工程投保金额每次事故免赔额建筑工程(包括永久和临时工程及所用材料)(1)工程承包价(2)工程所有人提供的材料或设备安装工程每次事故指不管一次事故或一个事件引起的一系列事故施工用机具及设备(详见所附清单)：去除残骸费用，灭火费用，专业费用，其他费用，总保险金额5.2特种危险赔偿限额危险种类赔偿限额(不超过保额80%)地震、海啸、洪水、风暴、暴雨每次事故免赔额(不低于损失的20%)5.3费率5.4总保险费6.保险期限6.1建筑期：______个月，自____年__月__日起至____年__月__日止，其中包括__天的试用期6.2有限责任保证期：个月，自年月日起至年月日止(须与工程合同规定的保证期一致)7.否投保第三者责任如是，请列明：___________7.1每次事故赔偿限额7.2累计赔偿限额7.3每次事故物质损失免赔额7.4费率及保险费8.工程详细情况8.1建筑面积、高度、地下施工深度、跨度、层数、建筑构造、建筑材料施工用机具及设备(详见所附清单)：去除残骸费用、灭火费用、专业费用、其他费用、总保险金额9.工程关系方中的任何一方是否已向其他保险公司投保与本工程有关的保险保险公司____________保险种类____________保险金额____________10.特别条款11.备注请伴随本投保单提供以下文件(1)工程合同(2)承保金额明细表(3)工程设计书(4)工程进度表(5)工程地质报告(6)工地概图投保人及被保险人兹声明所填上述内容属实，对贵公司就安装工程一切险条款及附加内容(包括责任免除局部)的说明已经理解，同意按照该条款和附加内容投保安装工程一切险。投保人及被保险人(签章)____________________________地址______________日期___________________以下内容由保险公司填写：经办人及日期___________________核保人及日期____________________保险合同篇3裁员还是主动辞职，续约还是重新竞争上岗?由华为7千人“集体主动辞职”拉开大幕的这一场劳资硝烟，正卷入更多公司，工会等第三方力量的介入，以及全社会的大讨论。这一事件的____，正是将在明年1月施行的《劳动合同法》。这部新法的哪些致命“军规”导致了这场始料未及的劳资硝烟?四条军规全国人大常委会法制工作委员会行政法室副主任张世诚说，《劳动合同法》的立法宗旨就是“保护劳动者权益”。在《劳动合同法》的“法律责任”一章中，16条规定中只有一条半涉及到劳动者的责任。新法的诸多条款成了资方不可逾越的军规。全国律师协会劳动与社会保障法专业委员会副主任梁智这段时间一直在各地为众多企业做该法的培训。他说，《劳动合同法》刺痛资方的第一条军规，就是“无固定期合同”。《劳动合同法》第14条规定，劳动者在一家用人单位连续工作满10年，或者连续订立二次固定期限劳动合同等情形，除非劳动者提出异议，否那么用人单位都应当与之订立无固定期限劳动合同，“这被企业视为洪水猛兽”，梁智说。令企业头痛的第二条军规那么是试用期。《劳动合同法》第19条规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月;劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月;三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。第三条军规：劳务派遣。《劳动合同法》规定，劳务派遣单位注册资本不得少于50万元。派遣单位派遣单位注册资本不得少于50万元。派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。派遣未成也应当按照当地的最低工资标准支付报酬。梁智认为，这些都是对劳务派遣单位责任的加重。曾直接参加该法起草的中华全国总工会民主管理部部长郭军认为，对“经济补偿金”的规定，算得上令企业有痛感的第四条军规。《劳动合同法》规定，解除劳动合同时，用人单位应支付经济补偿金。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。但劳动者月工资高于用人单位所在地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。五种误读这些军规导致了始自华为，并有众多大牌公司参加的集体躲避行动。但参与制定这部法律的人士说，这只是一场集体误读导致的集体恐慌。梁智说，华为的“辞职门”和沃尔玛的“无原那么裁员”事件，很大程度上是由于这些企业对《劳动合同法》无固定期合同的规定存在误读。“无固定期的合同并不是方案经济的终身制、铁饭碗”，郭军说，终身制是员工到一个企业工作，企业得管一辈子，即使是企业破产了，还得安排他去别的企业工作。而无固定期合同并不是这样。在新法中有多个条款规定，用人单位和劳动者都可以解除无固定期合同。全国人大常委会法制工作委员会行政法室主任李援表示，建立无固定期限劳动合同的目的是为了鼓励和引导用人单位尽量多订立长期的固定期限劳动合同和无固定期限劳动合同。“如今有些专家在给企业做《劳动合同法》的培训时为了满足企业加长试用期的心态，就告诉企业与劳动者签订一年零一天的劳动合同，就可以有两个月的试用期，签三年零一天的劳动合同，就可以有六个月的试用期等等”。梁智说，这是公然的应对《劳动合同法》的行为，目的是为了让用人单位通过损害劳动合同，就可以有两个月的试用期，签三年零一天的劳动合同，就可以有六个月的试用期等等“。梁智说，这是公然的应对《劳动合同法》的行为，目的是为了让用人单位通过损害劳动者的合法权益的方法，来降低企业本钱。对经济补偿金也存在误读。郭军说，《劳动合同法》规定合同终止只有两种法律规定要求补偿，这两种情况分别是，合同到期终止，还有一种就是企业灭失。企业灭失包括企业破产、兼并。这种情况实际上也与企业无关了。郭军表示，跟企业直接有关的就是到期终止。《劳动合同法》规定，合同到期后，企业要想不给员工经济补偿金，只要续签合同就可以。什么时候企业与员工续签合同了，这才算补偿金。但是假如企业一直与员工续签，直到员工到达退休的年龄，或者说到达了领取社会保险的时候，这种情况企业也不用付给员工经济补偿金。郭军认为，《劳动合同法》关于经济补偿金的规定，减少了合法企业的本钱。梁智说，对劳务派遣如今有一种观点认为，《劳动合同法》是大力推动劳务派遣制度，实际上这也是一种对该法的误读。《劳动合同法》是用法律的手段来规制这种用工形式。比方，如今有些大的单位都自设派遣单位，认为这样还可以躲避用工责任。但《劳动合同法》规定，劳动派遣单位和用工单位承当连带任。双方的责任没有缩小反而扩大了，劳务派遣单位要负起签订劳动合同，缴纳社会保险费等的义务，但是对于加班费、福利、劳动条件等，还要用工单位来承当，同时还要建立相应的工资调整机制。郭军说，一些企业对效劳期的问题上也存在着误解。比方：有的企业的内部制度规定，劳动者必须在该企业干满多长时间，不干满就得给企业赔偿。如今《劳动合同法》规定，企业提供了一万块钱送员工出国，并事先与员工说好只要送其出过，该员工就要在企业干满五年。该员工回过之后，假如违约了，违约金最高不能超过培训费。保险合同篇4一、问题的提出保险合同会计计量形式的选择一直是影响会计制度国际趋同的主要因素。以美国和德国为代表的国家选择了递延匹配原那么的会计计量形式，而国际会计准那么理事会所制定的《国际财务报告准那么第4号一保险合同》却选择了资产负债原那么这一会计计量形式。我国在20xx年新《企业会计准那么〉渐施行之前一直采用的是递延匹配会计形式，但是新《企业会计准那么〉中关于保险合同会计标准根本上改由采用与国际会计准那么趋同的资产负债原那么。在《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉出台之前，递延匹配法一直是各个国家保险合同会计计量采用的根本原那么。递延匹配法根据传统会计中配比的概念，使保险合同的本钱和保险合同的保费收入配比，予以确定利润。递延匹配法强调慎重与稳健的会计原那么，很好地保护了保险合同债权人的利益。国际会计准那么理事会自20xx年重新改组以来，致力于建立一套国际上通用的企业会计制度，用于帮助投资者根据国际会计准那么制定的会计信息做出正确的经济决策。这一根本理念动摇了原先保险合同会计所采用的递延匹配这一根本，因为债权人与投资者之间有着不同的利益取向和价值选择。国际会计准那么理事会开场考虑采用何种模型方法可以更好地帮助投资者理解保险公司的盈利状况和投资价值。在此背景下，资产负债法这一会计模型开场受到了各界的关注。资产负债法的运用原理于资产负债表，通过对资产负债表中资产和负债的计量和资产与负债的变化情况确认保险公司的期间收益。保险资产与保险负债确实认必须严格按照会计准那么中关于资产与负债确认的统一标准，不符合资产和负债定义的工程不可以确认为资产和负债，而且保险公司财务报表中的利润表所反映的收入和费用根据保险资产和保险负债计量的变化而定，利润是基于资产负债科目对损益类科目的影响变化而确定的。尽管国际会计准那么理事会目的明确地致力于发布一套以资产负债根本原那么为指导的保险合同会计制度，但是基于保险合同本身的复杂性，《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉仍然被分为两个阶段进展施行。20xx年3月份国际会计准那么理事会公布了《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉第一阶段成果。该成果以资产负债法为导向，主要标准保险合同会计的根本原那么和对现行保险会计实务做出一定的修改。第一阶段成果并没有针对保险合同会计详细确认与计量作详细规定，这些标准将作为保险合同第二阶段成果于20xx年公布施行。《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉汾为两个阶段施行，客观上对各国保险合同会计标准的差异预留了伏笔，许多国家(比方美国、德国〕仍然执行以递延匹配原那么为指导的保险合同会计，而有些国家地区比方欧盟上市公司、中国〕的保险企业那么根据资产负债法原那么为指导编制相应的财务会计信息。实际上国际会计准那么理事会在第二阶段关于《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉成果中能否不折不扣地执行资产负债法这一根本原那么，目前还存在着一定的变数。主要原因是因为保险合同本身的复杂性，使得资产负债法在保护投资人利益的根底上，从某种程度上增加了保险公司会计信息的波动性，相对于递延匹配法原那么而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危机这一诱因下人们更多地关注财务报表的风险预警和信息传递才能，将来保险合同会计如何实现国际趋同，又一次成为学界关注与争论的焦点。二、递延匹配法与资产负债法下的会计计量(一〕递延匹配法下保险合同确实认与利润实现递延匹配法是指根据权责发生制将保费收入和保险赔付支出以实际发生的影响作为确认和计量的标准进展收入和费用的匹配，根据会计分期原那么将一定时期的收入和该时期的费用进展匹配。它强调了慎重性这一原那么，保险资产的计量并不是整个保险合同约定保险金的全部，而是匹配法那么下的局部保险金，从而实现了资产的低价原那么;而相对于保险负债，保险责任准备金的计提既包括将来为了履行保险合同所约定义务的必要支出，也包括特定风险下的巨灾保证金和平衡准备金，实现了负债的高价原那么。递延匹配法下保险公司在收到保险费时并不立即确认为收入，而是将保费根据保险合同的生效时间进展期间归置，属于会计年度内的保费确认为收入，不属于当期会计年度的保费进展未到期递延，确认为负债。假如递延的保费缺乏以满足预期的保险赔付本钱保险公司需要确认责任准备金。保险公司在获得保险合同过程中发生的手续费、佣金等本钱也将进展递延，在保险合同的有效期内予以摊销，将其同保费收入一起在合同期内配比。采用递延匹配法的保险会计制度一般将保险合同按照期限的长短进展区分。对于短期的保险合同，由于该类保险合同假定风险平均于保险期间，并且保险期间短暂，所以营业收入的递延上没有必要进展平均化设计，保费收入的实现过程与保险风险承当的过程一般形成同步对应关系。对于长期的保险合同，由于该类合同保险期间长，投保人一般按照合同约定按期交纳保费，递延匹配通常对保费进展平均化设计，在保险合同的有效期内平均确认分期保费收入。由于长期保险合同风险分布的不均匀性，平均按期确认长期保险合同的保费收入客观上造成了保险合同资产与负债的不对称性，为了反映风险的聚集递延匹配法下不仅允许保险公司针对长期保险合同将来赔付与责任提取长期保险准备金，而且还必须针对特定的保险合同或者风险类型提取巨灾保证金和平衡准备金。递延匹配法下保险公司的利润只有在一个会计期间内通过对保险营业支出和保险营业收入确实认得以动态实现。保险企业获得保费收入后扣除掉相应的赔款和给付支出，然后还必须扣除各项保险准备金后才得出承保利润。值得一提的是在递延匹配法下对保险准备金的计算主要依靠估计，保险合同准备金与将来实际赔付存在一定的偏向。假如保险责任准备金提存过多，那么会造成保险公司的当期利润降低，在以后的会计区间递延后形成机密准备金。由于机密准备金无法在利润表上予以反映，因此各种保险准备金确实定是否准确，影响着保险公司财务报表中所反映的利润是否准确和具备说服力。(二)资产负债法下保险合同确实认与利润实现资产负债法以保险资产和保险负债计量的变化来定义收入和费用，与财务报表各要素定义的逻辑关系相一致。保险公司对保险资产和保险负债的定义遵循企业会计制度概念框架下对资产和负债的定义，只要符合某项要素的定义，便可以确认和计量这一要素。保险资产是指保险合同中保险公司的净合约权利。净合约权利是保险公司基于保险合同所形成的，由保险公司拥有或者控制的、预期将给保险公司带来经济利益的资。保险合同在符合上述保险合同净合约权利的定义同0寸，假如其本钱和价值可以可靠地加以计量，才能确认为保险资产。在资产负债法下由于保险公司对保险合同的获得本钱〔佣金和手续费支出〕不符合资产的定义，因此不应该确认为资产。保险资产反映的是保费从投保人向保险公司的流入，只要保险公司可以预期保费收入将流入企业，不管它的期间归属如何，也不管它是否已经支付，都必须确认为保险资产。有的保险合同下保存了投保人在保险合同到期后可以选择是否延长的权利，在这样的保险合同下保险公司只有在确认保险合同将给投保人带来好处并且投保人非常有可能选择延长保险合同下才能对延长后的保险合同资产进展确认。保险负债是指保险合同中保险公司的净合约义务。保险公司的净合约义务是基于保险合同所形成的预期会导致经济利益流出保险企业的现时义务。现时义务的界定对保险公司而言意义非常重大，因为保险公司的经营特征决定了保险合同具备一定普通意义上的将来承诺的特征。现时义务不同于将来的承诺，它是产生于过去的交易或者其他事项的在当前条件下已经承当的义务。将来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，因此不可以确认为负债。只要保险合同将来承诺的特征是基于现时的已经签订的保险合同而形成的，这一特征便不影响保险公司对保险负债确实认。假如基于保险合同的现时义务的履行造成与净合约义务有关的经济利益可能流出企业，并且将来可能流出的经济利益可以可靠地计量，那么保险公司应该在资产负债表中确认负债。保险负债表示保险公司剩余理赔和合同下的风险的价值，包括所有直接和间接保险合同本钱而不是未到期保费的递延。在保险合同的有效期间内，保险公司根据保险合同承保风险由不确定性转变为确定性而从风险中解脱，从而得以确认收益和损失。由于巨灾和平衡准备金不符合负债的定义，所以资产负债法下的会计制度不允许计提相关的准备金。资产负债法下保险公司的利润可以得以静态实现。在资产负债法下保险合同签订时，便需要确认相关的保险资产和保险负债，同时相应确认收益和费用。这使得资产负债法下在保险合同初始确认时保险公司便有可能产生初始损益和利润，不过这一初始利润一般需要在会计期间到期日前再次通过负债充足性测试的方法予以修正。资产负债法下的利润通过不同时期资产负债表的变化得出，根据会计的恒等式由资产减去负债得到所有者权益，假如所有者权益比上一会计年度增加，那么表示保险公司该年度获得盈余;假如所有者权益较上一会计年度有所减少，那么所减少局部为保险公司的年度亏损。三、我国保险会计的现状与特征(一〕我国保险会计的现状20xx年2月15日，财政部公布了39项企业会计准那么〔以下简称“新《企业会计准那么》”〕要求自20xx年1月1日起在上市公司范围内施行，同时鼓励其他企业执行。为了进步保险公司的会计信息质量和内部管理程度，促进保险业又快又好开展，我国保险监管部门决定从20xx年1月1日起全保险行业推行新《企业会计准那么》保险业成为我国第一个率先不区分上市公司与非上市公司全部执行新《企业会计准那么》的行业。新《企业会计准那么》虽化了为投资者和社会公众提供决策有用会计信息的新理念。为了与目的相协调，新准那么直接提出了会计信息的质量要求，重新严格界定了资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计要素定义，明确规定了有关会计要素确实认条件;新准那么第一次在我国引入公允价值计量要求，对于非同一控制下的企业合并、局部金融工具、股份支付等，都要求以公允价值计量，使会计记录由静态转为动态，提升了会计信息的有用性。而且，新准那么标准了新的会计业务，提出了许多新的概念，比方金融工具、投资性房地产和股份支付等，彻底改变衍生金融工具的“表外”特点，通过表外金融资产、负债的表内化，使财务报表使用者更加容易地评价公司风险管理的有效性。另外，新准那么标准了企业合并、合并会计报表等重要的会计事项；引入了每股收益、分部报告等比以往更加严格详细的披露要求，为财务报表使用者提供了更为透明的信息。新《企业会计准那么》中与保险公司最为亲密相关的是第25项详细准那么《保险合同》与第26项根本准那么《再保险合同》这两项准那么详细标准了自保险合同的会计要素确实认与计量。普遍认为我国新企业会计准那么中关于保险合同会计计量遵循的是资产负债法这一根本原那么。实际上由于新《企业会计准那么》在我国原来保险会计标准根底上进展改革，以《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉湘关标准为模板，吸收了局部美国保险合同会计的相关标准，使得我国现行保险合同会计计量形式既包含了资产负债法的根本特点，同时也保存了递延匹配法下的假设干特征。通过上文对两种不同会计计量形式的分析^p，下文将进一步分析^p我国现行保险合同会计计量形式的假设干特征。(二)我国保险合同会计计量的假设干特征首先，保险会计的标准主体实现由保险公司向保险合同的转变。中国自20xx年度开场执行新《企业会计准那么》首次打破了行业和所有制形式界限，将金融保险业与其他行业统一通过《企业会计准那么》予以标准。先前保险公司都不属于《企业会计准那么》的适用范围内，保险会计所遵循的会计制度《保险公司会计制度》〔1998~20xx)和《金融企业会计制度》〔20xx~2023)都是以保险公司为标准主体，内容除保险合同以外，还包括会计要素、股权投资和财务列报等方方面面。新《企业会计准那么》首次将保险公司纳入其标准体系，其中的第25项详细准那么《保险合同》与第26项根本准那么《再保险合同》成为保险行业特别会计标准，保险公司其他会计标准适用新《企业会计准那么》的其他详细准那么。中国的这一做法根本实现了保险会计标准与国际会计准那么的趋同，保险合同成为保险会计的标准主体。其次，我国保险合同会计标准以资产负债法为理论根底。企业会计准那么关于保险资产与保险负债的定义实现了与《国际会计准那么〉的本质趋同，各要素遵循企业财务会计概念框架中对资产和负债的定义。比方《企业会计准那么第25号一原保险合同》第7条的规定，保费收入必须满足保险合同成立并且承当相应的保险责任;与保险合同相关的经济利益很可能流入保险公司并且该保险合同的本钱或者价值可以可靠地计量这些条件下才能进展会计确认。只有符合某项要素的定义，并且可以可靠地计量，保险公司才能对保险合同资产与保险负债进展确认。我国保险合同会计标准以资产负债法为理论根底，保险公司在保险合同成立时便必须按照资产和负债的相关确认条件在会计上予以确认，利润在保险合同成立的同时便得以静态实现，为了修正企业的静态利润值，保证会计信息的真实准确，《企业会计准那么第25号一原保险合同》第14条的规定保险公司必须在会计期末对保险负债进展充足性测试，并且按照其差额补提相关准备金。新《企业会计准那么》中关于保险资产、保险负债以及准备金充足性测试等标准，都表达了资产负债法的根本要求。但是，企业会计准那么局部会计标准仍然保存了递延匹配法的特征。首先是保险合同的分类，本文第二局部已经阐述了递延匹配法客观上要求对保险合同予以分类，这是递延匹配法下会计处理的根本前提。《企业会计准那么第25号一原保险合同〉〉将保险合同分类为寿险合同与非寿险合同，准那么中对这两类保险合同概念的表述实际上等同于以递延匹配原那么为根底制定的美国保险会计准那么￡)中关于长期保险合同和短期保险合同分类的概念内涵。递延匹配法以权责发生制为根底，应收保费和预收保费确实认与计量受合同期限的长短有所不同。长期保险合同的应收保费和预收保费的界定以期收为原那么，趸收为例外。短期保险合同的应收保费和预收保费的界定以趸收为原那么，期收为例外。我国目前的保险会计标准中针对不同的保险合同，规定了不同的保险资产与负债的会计确认方式和种类，从而使得当前的保险会计制度仍然表达了递延匹配法的显著特点。另外，保险准备金的设置和划分延续了我国旧会计制度中对递延匹配法的运用。资产负债法下无论是通过现时转出价值还是现时购进价值所得出的保险负债，都蕴含着将来保险公司根据保险合同所必需承当的净合约义务的价值，即针对保险事故的赔付准备，因此也无需界定未到期责任准备金和未决赔款准备金，无需针对未决赔款准备金区分已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金。而我国《企业会计准那么第25号一原保险合同》规定了保险公司必须设置针对非寿险合同的未到期责任准备金和未决赔款准备金和针对寿险合同的寿险责任准备金和长期安康险责任准备金。这些做法实际上是对原有会计标准的延续，因此也带有明显递延匹配会计原那么的烙印。四、国际趋同对我国保险会计的挑战与建议(一〕我国现行保险合同会计计量形式评价我国现行保险会计计量选择了与国际会计准那么接轨的资产负债法为理论根底，配以美国递延匹配法形式下的局部会计计量方法为补充。因此对我国现行保险合同会计计量形式的评价，必须首先分析^p资产负债法和递延匹配法各自的优点与缺点。资产负债法代表的是目前国际上保险会计趋同计量形式的主流观点，通过对保险合同和保险负债确实认与计量，帮助投资者、公众与监管者一目了然地根据资产负债表直观理解保险公司的获利才能，会计信息的使用者不需要像递延匹配法原那么下那样解读财务报表关于本钱递延，收益匹配等相关隐含的会计信息。资产负债法的计量强调的是公允价值形式，可以更加客观真实地反映保险公司的资产状况和盈利才能，防止了递延匹配法下可能造成的机密储藏金聚敛等现象，更好地保证了投资人的投资利益。资产负债法下的会计确认和报表列示更为简单和统一，便于会计资料使用人〔投资人、投保人、监管者和公众等)阅读和理解相关的信息。首先资产负债法下对保险合同的分类变得毫无意义，因为所有保险合同不再根据递延匹配原那么进展会计分期处理，长期保险合同和短期保险合同的资产和负债都按照市场价值的方法进展评估确定。这也是国际会计准那么的保险合同会计没有对保险合同作进一步分类的主要原因。另外资产负债法下根据市场公允价值所得出的保险负债，都蕴含着将来保险公司根据保险合同所必需承当的净合约义务的价值，因此也无需对保险准备金做诸如责任准备金、已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金等划分。不过资产负债法下公允价值计量形式的使用会造成保险公司各年度运营情况波动性大，保险公司年度利润对宏观环境与金融市场的依赖性增强，投保人在经济运营良好的年度不仅拥有充实的赔付保障，而且局部人寿保险产品投保人还可以获得更丰厚的投资回报;但是在经济运营欠佳的年度那么可能由于保险公司各项资产与负债根据市场价值评估出现缩水状况，导致保险公司偿付才能下降，投保人利益无法得到充分保障。此外保险合同根据其市场价值进展计量是理论中的一大难题，因为保险合同不存在活泼的市场交易，所以也不存在可供参考的第三方价格，对保险合同资产负债的计量因此只能通过运用特定的模型，根据保险合同所产生的现金流和保险合同价值在资产负债表日的贴现值等因素予以确定。保险会计计量在递延匹配法下通过本钱递延和利润匹配的方式，解决了保险本钱不确定性对保险公司利润确定所带来的难题。递延匹配法根据保险合同的实际保费收入为根底，按照权责发生制的原那么对本钱与费用进展期间归置，辅以各项保险准备金的计提保证保险公司在将来发生保险事件下充分的偿付才能，减少了保险公司会计信息的不稳健型，减少了保险公司通过会计报表操控利润的风险性。递延匹配会计制度因为其稳健性和可操作性，很好地保护了保险合同债权人的利益。不过由于递延匹配法更加强调慎重性原那么，造成保险资产低价计量和保险负债高价计量的非对称性，保险公司机密储藏金增加，投资人利益普遍低于保险公司运营真正的投资回报程度，保险监管部门与公众解读保险公司递延匹配法下会计信息的难度大大增加。由此可见，我国现行的保险会计计量形式致力于满足投资人、投保人和社会公众等多方利益，通过采用与国际会计准那么趋同的资产负债法进一步公允表达保险公司盈利才能，力求还投资人应有投资回报的本来面目，更好地保证投资人利益，帮助投资人、监管者和社会公众更为客观公正地解读保险会计信息。但是现行制度对资产负债法的运用并不彻底，许多保险资产和负债的计量并不是以公允价值进展计量，而是采用原先递延匹配法原那么下的各项方法确认保险准备金，通过慎重计量的方法保证投保人的利益。确切地讲这种形式是保证投资人利益与投保人利益的一种中间形式，是为目前国际上针对将来保险合同会计国际趋同途径目的不明状况下而采用的一种过渡形式。我国新《企业会计准那么》作为公认会计制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的会计制度，从本质上与监管层面上的法定会计制度〔S_OT八ctingPrncPlesSA)T着根本区别。国际趋同背景下将来保险合同会计计量形式将会进一步朝着以公允价值为根底的资产负债法形式开展，这种开展趋势客观上对我国刚施行不久的保险合同会计制度提出新的挑战，为将来我国《企业会计准那么》在国际趋同背景下保险合同会计的改革预留伏笔。(二〕国际财务报告准那么下保险合同会计开展趋势国际会计准那么理事会关于《国际财务报告准那么第4号一保险合同》第二阶段的制定仍然处在讨论阶段。20xx年5月份国际会计准那么理事会发布了相关的讨论文稿。该文稿同样以资产负债法为理论根底，针对保险资产和保险负债公允价值评估模型的选择等提出讨论。预计这一讨论文稿会在20xx年以《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉第二阶段成果初稿的形式予以发布，并将于20xx年开场生效施行。在现有的讨论中占据主流观点的是关于运用保险合同的现时转出价值〔Cunentextvajue)和现时购入价值〔Currentenryvajue膜型来评估保险资产与保险负债的公允价值。保险合同的现时转出价值以产品销售市场为导向，根据市场上的第三方为获得保险合同的净合约权利(保费收入〕所愿意支出的价值确定保险资产，根据市场上的第三方为承受保险合同的净合约义务(保险赔付〕而要求保险公司所支付的价值确定保险负债。保险合同的现时购入价值以本钱采购市场为导向，根据保险公司在市场上为了向第三方(其它保险公司〕获得保险合同的净合约权利所愿意支出的价值确定保险资产，根据保险公司在市场上为了承受第三方〔其它保险公司〕的净合约义务而要求其它保险公司所支付的价值确定保险负债。由于保险事件具有随机性，所以对保险合同的现时转出价值和现时购入价值的期望值只能根据保险事件的发生概率进展测算概率的估算和实际发生概率之间难免存在偏向。为了减少偏向，保险资产和保险负债的公允价值计算中还考虑了风险校准系数，用于帮助公允价值的计算更加贴近保险合同本身的实际价值。风险校准系数确实定根据市场的风险偏好而定，按照国际会计准那么理事会的观点，风险校准系数所调整的风险不仅包括单一的风险，还包括投资组合下可以互相之间进展风险平衡的多样性风险。此外由于保险公司风险经营过程中还会向投保人提供理财、咨询等效劳，现时转出价值和现时购入价值的计算还允许运用效劳边际系数进一步修正保险资产和负债的市场价值，以求获得更加准确的公允价值。虽然国际会计准那么理事会将资产负债法确定为理论根底，但是资产负债法与递延匹配法之争在《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉第二阶段的制定过程中的讨论并没有停顿。20xx年7月份国际会计准那么理事会发布的每月资讯中显示，国际会计准那么理事会正在讨论针对短期保险合同索赔前设置未到期责任准备金，通过改变先前允许保险公司计提未到期准备金的做法，强迫性地要求保险公司通过针对尚未索赔的短期保险合同计提未到期责任准备金的做法为会计信息的使用者提供有用的经济信息。这一讨论的观点实际上是递延匹配法下针对短期保险合同常见的一种准备金记提方法，为目前中国、德国和美国等多数国家所采用。尽管这一讨论能否付诸施行仍未定论，不过国际会计准那么理事会通过官方渠道发布这一观点起码向外界传递一个信息，即将来保险合同会计国际趋同中不排除在以资产负债法为指导原那么的根底上借鉴局部递延匹配法的会计方法。这种做法也是与当前我国的保险合同会计理论相吻合的。(三)国际趋同下完善我国保险会计的假设干建议首先，加强资产负债法形式下保险合同计量的研究。由于我国长期以来采用递延匹配法原那么对保险合同会计进展计量，所以关于递延匹配原那么下的会计计量研究较多；但是基于资产负债法的研究起步较晚，相对而言研究成果较少。我国现有关于资产负债法的研究都是在国际会计准那么委员会制定《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉第一阶段成果以后才陆续开展，而且大局部研究都停留在对已公布的资产负债法原那么下保险合同会计政策的分析^p和评估，真正对资产负债法根本理论和相关会计要求的研究少之又少。由于国际会计准那么理事会一直将资产负债法作为其制定保险合同会计的理论根底，为了更好地应对国际会计趋同对我国保险业的影响，学界当前应该加强对资产负债法形式下保险合同计量各项要求的根底性研究，从而为以后我国保险会计在国际趋同下的改革提供必要的理论参考。其次，审慎评估国际会计准那么理事会各项研究成果。因为现行各国的保险实务中主要都运用递延匹配法下的会计计量形式，资产负债法的研究在现实中会遭遇很多难题，可供借鉴研究的成果寥寥无几。正因为如此，国际会计准那么理事会所发布的各项研究成果〔比方现时转出价值、现时购入价值、风险边际和效劳边际等等〕成为现有研究资产负债法的重要资料和理论根底。不过对于国际会计准那么理事会现有的各项研究成果，由于保险合同的公允价值确定缺乏现实的第三方市场可供借鉴，所以各种计量形式都是建立在模型运用的根底上。因此，我们有必要审慎地评估国际会计准那么理事会的各项研究成果，结合我国保险业的情况与特征进展实证分析^p研究，从而更好地帮助我国保险公司评估国际会计趋同所带来的各项影响，并且尽可能躲避各项讨论模型对保险业开展可能带来的负面影响。再次，积极参与国际会计趋同下保险合同计量讨论。尽管我国的保险合同会计制度在很大程度上借鉴了国际会计准那么理事会和美国相关会计准那么的标准，但是我们在本国的国情根底上进展开展创新，使得当前我国保险合同会计制度形成兼容资产负债法和递延匹配法两种会计方法的特征。我国所有保险公司自20xx年执行企业会计准那么以来运营状况稳定，保险企业的管理程度和会计信息质量得到有效的提升，企业的可持续开展才能也得到一定程度的增强。这一现实说明我国通过自我独立开展的会计制度为保险合同会计国际趋同提供了一种中间途径的实验。在将来保险会计国际趋同途径未明的情况下，我国监管部门和学界应该积极参与保险合同计量的国际讨论，积累我国保险行业参与国际标准制定的经历和进步我国保险业在国际上的话语权。推广我国保险合同会计形式，也有利于提升我国保险企业在国际保险市场上的竞争力，降低我国保险业国际化进程的本钱和加速我国保险业自身的开展。此外，保险公司应当提早部署国际会计趋同下各项应对。资产负债法下运用公允价值计量保险合同的资产与负债，对保险公司运营稳健型提出了很大挑战。国际会计趋同下保险公司的年度资产状况波动性大，各个会计期间财务报表反映出的运营才能不稳定，客观上要求保险公司相应地调整自己的产品设计、投资策略、风险管理和再保险安排等环节。我国保险公司不断开展壮大，近年来海外上市和境外市场融资进一步增加，局部保险公司开场开拓海外保险市场，这些趋势都要求保险公司及早部署国际会计趋同下的各项应对，减少因为《国际财务报告准那么第4号一保险合同》第二阶段在20xx年施行后出现的负面影响，以国际保险会计趋同为契机进步自身的偿付才能和盈利程度，掌握国际竞争中的主导权。保险合同篇5【摘要】：^p:保险合同法定解除的法律效果应当以矫正因违约方的原因或者客观情况的变化而导致的利益失衡为导向。本文将对保险合同法定解除法律效果的现状、存在的问题进展分析^p，并对保险合同法定解除是否具有溯及力的问题进展讨论。并且对保险合同法定解除的法律效果在立法上提出自己的建议，即保险合同法定解除应当具有溯及力，维护法律的明确性。【关键词】：^p:法定解除的法律效果;统一性;溯及力一、保险合同法定解除法律效果的概述对于保险合同来说，保险合同法定解除的法律效果，就是合同解除后对解除前的行为是否具有溯及力，即本质上就是溯及力的`问题。溯及力主要表达在保险费的返还和保险金的返还上。假如保险合同的解除具有溯及力，那么在保险合同法定解除之后，保险人应当返还投保人支付的保险费。同样地，投保人也应当返还保险人已给付给其的保险金。对于保险合同解除后是否具有溯及力，不同的学者有不同的观点。否认说认为，保险合同的解除应当是没有溯及力的。持这种观点的学者的理由是合同法理论。合同法规定，对于继续性的合同，原那么上应当无溯及力，原因在于继续性合同已经进展的使用或收益不具有返还性，而保险合同是继续性合同，因此保险合同解除后，是没有溯及力的。［1］肯定说那么认为，保险合同解除后应当是有溯及力的。持这种观点的学者认为:保险合同虽然是继续性合同，但是它和其他的继续性合同在性质上是明显不同的。对于保险合同，合同解除后溯及力的有无主要涉及的是保险金与保险费的返还问题，保险金与保险费不仅仅是可以返还的，而且，假如不返还对保险合同双方当事人是极大的不公平，也无法保障保险业的正常安康开展。［2］折中说赞同现行保险法的规定，持此观点的学者认为，保险合同的法定解除有无溯及力应当根据合同履行的情况，详细问题详细分析^p，而不能采取一刀切的方法。还有一些其他的观点，比方认为保险合同法定解除是否应当具有溯及力，应当区分是违约责任还是非违约责任等等。二、保险合同法定解除法律效果的法理学根据从法理学的角度来看，立法者建立法律制度，总是通过预设违背该制度的法律效果，从而对多种多样的社会生活进展规制。法律为社会生活提供了一般的行为形式，使社会秩序可以得到维护。但是一旦行为人违背了法律为其设置的行为形式，违犯了社会分配正义和交换正义时，法律会对其行为进展必要的管制与矫正，而这种管制与矫正也正好符合正义的要求。保险合同法定解除制度的设置，是保险法通过预设当事人违背保险法所规定的义务或者是当事人约定的义务时，对保险合同解除后的利益进展分配，以矫正因投保人违背合同义务或者是因客观情况的变化而导致的双方当事人利益的失衡，实现对保险法律关系的规制与维护，实现公平与正义。法定解除制度的设置包含了两个局部，一是行为形式，一是法律效果。其中，法律效果是最为重要的局部，法律效果设置的科学与否，将直接导致保险合同法定解除制度功能的实现与否。法律效果规定地科学，将不仅仅可以矫正并且恢复保险合同双方当事人在订立合同时所期待的利益格局，而且可以实现对利益的再次分配，完成对公平的第二次分配。同时，也可以对违背义务一方的投保人进展戒备和惩罚，使其在料想违约之前考虑到违约的后果，从而对其行为有一定的规制。详细来说，保险合同法定解除的效果主要表达在两个方面:剥夺所得的利益和进展惩罚。从剥夺所得的利益来说，剥夺投保人对保险合同所享有的全部利益，换句话说，就是保险人既不用承当保险责任，也不用退还保险费用，而且对于已支付给投保人的保险金，保险人也有权利要求返还。此设计是具有合理性的，原因在于任何人都不能从自己过错的行为中获得利益，否那么，将严重的损害社会公平与正义。进一步从风险承当的角度来说，由于投保人没有履行法定或约定的义务而导致了保险合同双方当事人所预期的利益没有实现，那么由违背合同义务的投保人进展承当这种不利后果，也是合情合理，符合公平正义，也是最有效率的公平。从进展惩罚来说，对投保人进展惩罚，就是对投保人的违约行为所采取的措施应当足够的严厉，从而实现对违约方违约的阻止的客观效果。三、关于法定解除法律效果的完善建议及理由现行的《保险法》就保险合同法定解除后的法律效果没有做出统一的规定而是要求详细情况详细分析^p。我们应当看到其中所暴露出来的问题，即在加强灵敏解释才能的同时也丧失了法律确定性的特征，这实在是得不偿失。本文认为，我国的保险法应当确立保险合同法定解除权的一体溯及力，即保险合同法定解除应当具有溯及力，但是同时也应当注意以下两点:第一、财产保险和人身保险中的非人寿保险(即人身保险中的安康保险和意外伤害保险)具有典型的补偿被保险人损害的功能，因为投保人的过错而导致保险合同解除的，保险人可以不返还投保人保险费。保险人不返还投保人的保险费，是作为对违约投保人的戒备和“惩罚”，并不是否认保险合同法定解除有溯及力。对于人寿保险中的人寿险，理论上投保人所缴纳的保险费应当随着年龄的增大而增加，这是因为人的年龄越大，死亡率越大，保险人承保的风险也就越大，因此投保人所缴纳的保费应当与被保险人的年龄增长呈正比。但是在理论中，由于人的收入与人的年龄的增长成反比，即人的年龄越大，人的收入才能越低。此时为理解决人的收入才能、保险费用、承保的风险三者之间的矛盾，保险人就采取了平衡保险费用的方式去计算保险费用，即将整个保险期间应当缴纳的总保险费用，平均地分配到各个保险期间，这就使得每一期的保险费用都是一样的，从而也就防止了人在年老、低收入的时候缴纳更多的保险费用。这样，在投保人所缴纳的保险费用高于保险人实际的保险本钱的时候，对于那“高出保险本钱的”局部费用就“存”了起来，具有了储蓄的性质，对于此局部费用和其产生的利息，就是我们所说的人寿险保单的责任准备金，投保人对此责任准备金是享有权利的。在保险合同生效的期间，由于某种原因被解除或者是被终止时，保险人应当从保险责任准备金中去除退保手续费用，剩余的退还给投保人。此时保险合同的解除也是具有溯及力的。第二、保险人因为客观情况的变化而解除保险合同时，保险人仍然是有权利收取从保险责任开场之日起至保险合同解除之日时期间的保险费，这也是保险合同法定解除具有溯及力的表达。这是因为，保险合同法定解除具有溯及力，所以保险合同解除之后应当恢复合同订立之前的状态。根据“危险承当说”，保险人的义务并不是从保险事故发生之日起开场计算，而是在整个保险期间都有保险义务。保险人对在保险事故发生前的危险承当，也是免除了投保人很大的经济忧虑和精神忧虑，此与投保人给付的保险费具有对价性，同时也符合利益平衡的原那么，兼顾双方当事人的合法利益。此外，保险合同法定解除具有溯及力即恢复原状，可以有多种的方式来实现。不仅仅包括返复原物这种最根本的状态，而且也包括给付以替代物返还或者是作对等的补偿等其他方式。所以因客观情况的变化导致保险合同解除的，法律效果仍然是有溯及力的，保险人对保险合同解除之前所承当的危险责任，通过收取保险责任开场之日起至保险合同解除之日止的保险费来获得相应的经济补偿。【参考文献】：^p:［1］姜南．保险合同法定解除的法律效果分析^p［J］．河北经贸大学学报，20xx(1):90－92．［2］方芳．保险合同解除权的时效与溯及力［J］．西南政法大学学报，20xx(6):42－47．［3］仇春涓．论保险合同法定解除的溯及力问题［J］．职业学院学报，20xx(4):5－8．［4］赵俊俊．我国保险合同法定解除制度的反思［J］．现代商业，20xx:56－70．［5］樊启荣．论保险合同的解除与溯及力［J］．保险研究法律，20xx(8):39－42．保险合同篇6债权人(甲方)：_________保证人(乙方)：_________乙方详知甲方与代理人_________于_________年_________月_________日签订的编号为_________的《保险代理合同》的各项内容，自愿为该《保险代理合同》提供担保。经甲方审查，同意乙方作为保证人。甲乙双方根据《中华人民共和国民法通那么》、《中华人民共和国担保法》等法律、法规的规定，约定如下：一、乙方提供保证的方式为连带责任保证，代理人在代理合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，甲方可以要求代理人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承当保证责任。二、乙方提供保证担保的范围为代理人_________违背有关法律法规的规定或保险代理合同约定给甲方造成的损失，包括损害赔偿金及其利息和因此发生的各种费用。三、甲方与代理人变更保险代理合同的内容，包括自动顺延保险代理合同的期限，乙方仍须承当保证责任。四、乙方承当赔偿责任后，可依法向代理人追偿。五、甲乙双方可协议解除本合同。六、本合同经双方签字盖章后生效。七、因本合同产生的争议，双方可依达成的仲裁协议通过仲裁解决。没有达成仲裁协议的，可向甲方所在地有管辖权的人民法院提起诉讼。八、本合同一式_________份，甲乙双方和代理人各执一份。甲方(盖章)：_________乙方(盖章)：_________负责人(签字)：_________委托代理人(签字)：__________________年____月____日_________年____月____日签订地点：_________签订地点：_________保险合同篇7第一章总那么第一条本保险合同由保险条款、投保单、保险单、批单和特别约定组成。凡涉及本保险合同的约定，均应采用书面形式。第二条本保险合同中的营业用汽车是指在中华人民共和国境内〔不含港、澳、台地区〕行驶的，用于客、货运输或租赁，并以直接或间接方式收取运费或租金的汽车。第三条本保险合同为不定值保险合同。保险人按照承保险别承当保险责任，附加险不能单独承保。不定值保险合同是指双方当事人在订立保险合同时不预先确定保险标的的保险价值，而是按照保险事故发生时保险标的的实际价值确定保险价值的保险合同。第二章保险责任第四条被保险人或其允许的驾驶人员在使用保险车辆过程中，因以下原因造成保险车辆的损失，保险人负责赔偿：〔一〕碰撞、倾覆、坠落；〔二〕外界物体坠落、倒塌；〔三〕暴风、龙卷风；〔四〕雷击、雹灾、暴雨、洪水、海啸；〔五〕地陷、冰陷、崖崩、雪崩、泥石流、滑坡；〔六〕载运保险车辆的渡船遭受自然灾害〔只限于有驾驶人员随车照料者〕。第五条发生保险事故时，被保险人为防止或者减少保险车辆的损失所支付的必要的、合理的施救费用，由保险人承当，最高不超过保险金额的数额。第三章责任免除第六条以下情况下，不管任何原因造成保险车辆损失，保险人均不负责赔偿：〔一〕地震、战争、军事冲突、恐惧活动、暴力事件、扣押、罚没、政府征用；〔二〕竞赛、测试，在营业性维修场所修理、养护期间；〔三〕利用保险车辆从事违法活动；〔四〕驾驶人员饮酒、吸食或注射____、被药物麻醉后使用保险车辆；〔五〕保险车辆肇事逃逸；〔六〕驾驶人员有以下情形之一者：1．无驾驶证或驾驶车辆与驾驶证准驾车型不相符；2．公安交通管理部门规定的其他属于无有效驾驶证的情况下驾车；3．驾驶营业性客车的驾驶人员无国家有关部门核发的有效资格证书。〔七〕非被保险人允许的驾驶人员使用保险车辆；〔八〕保险车辆不具备有效行驶证件。第七条保险车辆的以下损失和费用，保险人不负责赔偿：〔一〕自然磨损、朽蚀、故障、轮胎单独损坏；〔二〕玻璃单独破碎、无明显碰撞痕迹的车身划痕；〔三〕人工直接供油、高温烘烤造成的损失；〔四〕火灾、爆炸、自燃造成的损失；自燃是指因本车电器、线路、供油系统发生故障或所载货物自身原因起火燃烧。〔五〕遭受保险责任范围内的损失后，未经必要修理继续使用，致使损失扩大的局部；〔六〕因污染〔含放射性污染〕造成的损失；〔七〕因市场价格变动造成的贬值、修理后因价值降低引起的损失；〔八〕车辆标准配置以外，未投保的新增设备的损失；〔九〕在淹及排气筒或进气管的水中启动，或被水淹后未经必要处理而启动车辆，致使发动机损坏；〔十〕保险车辆所载货物坠落、倒塌、撞击、泄漏造成的损失；〔十一〕被盗窃、抢劫、抢夺，以及因被盗窃、抢劫、抢夺受到损坏或车上零部件、附属设备丧失；〔十二〕被保险人或驾驶人员的成心行为造成的损失。第八条其他不属于保险责任范围内的损失和费用。第四章保险金额第九条保险金额由投保人和保险人从以下三种方式中选择确定，保险人根据确定保险金额的不同方式承当相应的赔偿责任：〔一〕按投保时保险车辆的新车购置价确定。本保险合同中的新车购置价是指在保险合同签订地购置与保险车辆同类型新车〔含车辆购置税〕的价格。〔二〕按投保时保险车辆的实际价值确定。本保险合同中的实际价值是指同类型车辆新车购置价减去折旧金额后的价格。折旧按年计算，缺乏一年的，不计折旧。最高折旧金额不超过投保时保险车辆新车购置价的80％。〔三〕在投保时保险车辆的新车购置价内协商确定。〔四〕投保车辆标准配置以外的新增设备，应在保险合同中列明设备名称与价格清单，并按设备的实际价值相应增加保险金额。新增设备随保险车辆一并折旧。第五章保险期限第十条除另有约定外，保险期限为一年，以保险单载明的起讫时间为准。第六章保险人义务第十一条保险人在承保时，应向投保人说明投保险种的保险责任、责任免除、保险期限、保险费及支付方法、投保人和被保险人义务等内容。第十二条保险人应及时受理被保险人的事故报案，并尽快进展查勘。保险人接到报案后48小时内未进展查勘且未给予受理意见，造成财产损失无法确定的，以被保险人提供的财产损毁照片、损失清单、事故证明和修理发票作为赔付理算根据。第十三条保险人收到被保险人的索赔恳求后，应当及时作出核定。〔一〕保险人应根据事故性质、损失情况，及时向被保险人提供索赔须知；审核索赔材料后认为有关的证明和资料不完好的，应当及时通知被保险人补充提供有关的证明和资料。〔二〕在被保险人提供了各种必要单证后，保险人应当迅速审查核定，并将核定结果及时通知被保险人。〔三〕对属于保险责任的，保险人应在与被保险人达成赔偿协议后10日内支付赔款。第十四条保险人对在办理保险业务中知道的投保人、被保险人的业务和财产情况及个人隐私，负有保密的义务。第七章投保人、被保险人义务第十五条投保人应如实填写投保单并答复保险人提出的询问，履行如实告知义务。在保险期限内，保险车辆改装、加装等，导致保险车辆危险程度增加的，应当及时书面通知保险人。否那么，因保险车辆危险程度增加而发生的保险事故，保险人不承当赔偿责任。第十六条除另有约定外，投保人应当在保险合同成立时一次交付保险费。保险费交付前发生的保险事故，保险人不承当赔偿责任。第十七条发生保险事故时，被保险人应当及时采取合理的、必要的施救和保护措施，防止或者减少损失，并在保险事故发生后48小时内通知保险人。否那么，造成损失无法确定或扩大的局部，保险人不承当赔偿责任。第十八条发生保险事故后，被保险人应当积极协助保险人进展现场查勘。被保险人在索赔时应当提供有关证明和资料。引起与保险赔偿有关的仲裁或者诉讼时，被保险人应当及时书面通知保险人。第八章赔偿处理第十九条被保险人索赔时，应当向保险人提供与确认保险事故的性质、原因、损失程度等有关的证明和资料。被保险人应当提供保险单、损失清单、有关费用单据、保险车辆行驶证和发惹事故时驾驶人员的驾驶证。属于道路交通事故的，被保险人应当提供公安交通管理部门或法院等机构出具的事故证明、有关的法律文书〔裁定书、裁决书、调解书、判决书等〕。属于非道路交通事故或公安交通管理部门不进展处理的事故的，应提供相关的事故证明。第二十条因保险事故损坏的保险车辆，应当尽量修复。修理前被保险人应当会同保险人检验，协商确定修理工程、方式和费用。否那么，保险人有权重新核定或回绝赔偿。第二十一条保险人根据保险车辆驾驶人员在事故中所负的责任比例，承当相应的赔偿责任。第二十二条保险人按以下方式赔偿：〔一〕按投保时保险车辆的新车购置价确定保险金额的：1．发生全部损失时，在保险金额内计算赔偿，保险金额高于保险事故发生时保险车辆实际价值的，按保险事故发生时保险车辆的实际价值计算赔偿。2．发生局部损失时，按实际修理费用计算赔偿，但不得超过保险事故发生时保险车辆的实际价值。〔二〕按投保时保险车辆的实际价值确定保险金额或协商确定保险金额的：1．发生全部损失时，保险金额高于保险事故发生时保险车辆实际价值的，以保险事故发生时保险车辆的实际价值计算赔偿；保险金额等于或低于保险事故发生时保险车辆实际价值的，按保险金额计算赔偿。2．发生局部损失时，按保险金额与投保时保险车辆的新车购置价的比例计算赔偿，但不得超过保险事故发生时保险车辆的实际价值。〔三〕施救费用的赔偿方式同本条〔一〕、〔二〕，在保险车辆损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过保险金额的数额。被施救的财产中，含有本保险合同未承保财产的，按保险车辆与被施救财产价值的比例分摊施救费用。第二十三条保险车辆遭受损失后的剩余局部归被保险人，由双方协商确定其价值，并在赔款中扣除。第二十四条根据保险车辆驾驶人员在事故中所负责任，保险人在根据条款约定计算赔款的根底上，按以下免赔的率免赔：〔一〕负全部责任的免赔的率为20％，负主要责任的免赔的率