2023学年完整公开课版征税与纳税

1、财政收入的来源渠道2、影响财政收入的因素3、财政收支关系的三种情况8.2征税与纳税自主学习（一）：P69-701、从本质上看，税收是什么？2、税收的基本特征有哪些？(注意：掌握基本特征有哪些，区分每个特征的具体表现)

三个特征之间存在什么关系？1、什么是税收？税收的主体？税收的目的？税收的凭借？税收的依据？税收的地位？本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国就有税有税必有法情境一：小张之税收（创业篇）

小张是一家服装店的老板，创业初期为了使自己企业的资金周转迅速，他来到了税务局，找到自己的大学同学，并对他说：“老同学我知道你们征税不容易，可你看我的企业刚起步，用钱的地方特别多，这税我实在交不起，能不能帮我想想办法，这税我不交了；如果行的话，你们税务部门能给我交的税款提供一定的利息吗？如果实在为难，你就给我打个折吧？”我交不起，可不可以不交可以打折吗？可以提供利息吗？？请你帮帮小张的同学（1）强制性：2、税收的特征（2）无偿性：（3）固定性：交不了打折、利息请老同学帮忙十八届三中全会审议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调下一步还将推进消费税改革，调整消费税征收范围、环节、税率，进一步发挥消费税对高耗能、高污染产品及部分高档消费品的调节力度。这一做法是否违反税收的固定性？税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任何变化都必须以法律的形式加以确定。2、税收的基本特征及之间的关系？无偿性固定性强制性要求决定决定保障《2017年关税调整方案》对《中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案》附表所列的信息技术产品最惠国税率自2017年1月1日至2017年6月30日继续实施首次降税，自2017年7月1日起实施第二次降税。情境二：小张与税收（辉煌篇）由于小张的服装厂生产的服装款式新颖、价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的收益。每个月小张都要交纳十几万的增值税和一两万的个人所得税。你们知道小张所交的增值税和个人所得税是怎么回事？增值税征税对象纳税人作用个人所得税征税对象纳税人税率特点作用自主学习（二）：P70-71级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45如果某人的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？150045001500

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3%3000×10%2000

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20%2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率注：扣除3500元/月（工资、薪金所得适用）情境三：小张之税收（困境篇）随着全球金融危机的影响，小张的企业未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小。小张很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将来商议对策，结果他们都把主意打到税收上去了，我们一起来看看他们是如何商议的:公司税收讨论会甲说：安排会计，做两套帐。一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。丁说：等税务局的人来时，由保卫科负责轰走。

问题引入（二）：这些是什么行为？自主探究（三）：P72-73（明确要求：通过落实关键词句来准确区分这几种违反行为）偷税欠税骗税抗税欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为

偷税是指纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为。知识梳理（二）：下列属于骗税行为的是①个别企业通过虚列出口货物数量来取得国家出口退税款②某地虚报自然灾害，骗取税收减免③通过欺骗方式少缴应纳税款④以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款A．①② B．②③ C．①③ D．③④A情境创设（三）：据统计，我们所缴纳的每100元税款中，有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础设施，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术的研究等等。作为一名纳税人，我们也时刻享受着纳税带来的文明、安宁和幸福的社会环境。问题引入（三）：请结合材料、教材，探究：1、公民为什么要依法纳税？2、作为公民，应如何为国家的税收作出自己的贡献呢？我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。我国法律规定，公民有依法纳税的义务。（二）依法纳税是公民的基本义务（原因）如何做到依法纳税？（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对不良行为进行批评和检举。征税和纳税

税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税违反税法的现象依法纳税是公民的基本义务税收的含义本课小结判断---征税与纳税11．税收的固定性就是指税收一经确定便一成不变2．增值税的征税对象是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。3．我国对个人所得税采用超额累进税率进行征税。4．税收都是取之于民、用