跟踪审计方案

审计工作方案一、审计总体思路及目的通过对工程建设项目全过程跟踪审计，对工程建设项目经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行审核、审计监督及提出审计服务咨询意见和建议；核实工程实际造价，达到控制建设成本、规范基建程序、提高基本建设资金使用效益、节约投入资金的目的；并为今后的投资决策和建设项目管理提供经验。二、项目组织机构及专业人员配置本项目拟由主管合伙人朱清牵头，三个评审小组组成，每小组配备项目负责人1名，项目经理3人和项目小组其他成员若干。根据项目工作需要，可随时增派项目人员。拟派人员及分工如下：朱清主管合伙人全面负责项目的组织协调管理工作，指导、审定审计总体方案，审计报告进行最终复核，签署正式审计报告；项目负责人：刘艳容、许建国、闫贞负责各审核组现场工作组织实施和人员协调；及时处理解决本组审核工作中遇到的各类问题，并提供必要的技术支持；组织会议讨论项目审核过程中所遇到的问题，并协调各方面技术资源解决问题；定期就审核情况向委托单位沟通汇报；对审核结论进行二级复核，并就审核结果中风险因素向主管合伙人汇报请示；组织会议总结审核工作经验，并要求审核组内相关人员将审核成果及档案存档。3、项目经理：张亚瑞冯水鑫康健陈大武向国斌负责协助项目负责人主持现场审核工作，并及时响应委托单位要求并与之沟通；负责项目组内审核工作的具体组织实施，包括制定工程审核具体实施方案；对审核结果进行一级复核，并就审核结果中风险因素向组长汇报；全面复核组内其他小组成员的审核结果，并承担一部分具体审核工作；出具工程算审核报告及管理建议书；与被审核单位交换意见，根据被审核单位合理的意见修改审核报告，协同审核组长签署正式审核报告；全程负责审核日常工作的管理，并监督审核小组的现场工作按时按质完成。4、项目组成员：李子浪、车青、饶思朝、王责刚、纪杨除项目负责人外，在具体项目的执行过程中，我们将根据项目需要和不同业务情况配备足够数量和专业的项目人员，并承诺，将确保上述人员根据招标人的业务情况随时提供相关服务。（附：人员结构框图）项目主管合伙人项目主管合伙人项目项目负责人项目经理项目经理土建专业负责人安装专业负责人土建专业负责人安装专业负责人土建专业技术人员安装专业技术人员土建专业技术人员安装专业技术人员三、审计工作内容设计阶段（1）审计设计招标文件和设计合同中商务条款的合理合法合规性；（2）对整体设计概算进行审计并出具审计意见，协助业主和设计单位合理确定投资规模，a．审查概算编制依据是否充分、合法、适用，编制的标准及取费是否按照国家规定进行；b．审查概算编制是否按规定的深度进行，取费项目是否完整；c．审查概算内容是够完整、合理。审计前期费用的合法、合规性，并出具相关审计意见；格的分项工程进行计量审核，然后提出付款建议。对工程进度和付款条件的对比可用赢得值的方法进行图表分析。③工程变更价款的审核与确定。造价工程师首先检查工程变更提出单位和监理单位、设计单位、业主是否达成了一致意见，并形成了工程变更单，然后对变更工程项目的现场计量进行核实，按规范对变更增减工程费用的计价汇总进行审核，严格控制承包单位的变更洽商、材料代换、现场签证、额外用工、各种预算外费用，最后出具审查意见。造价工程师审核变更设计、现场签证等所发生的费用，将根据情况相应地调整造价控制目标，并向业主提供动态分析报告。处理工程变更，建设单位、监理单位、造价咨询单位必须按照事先设定的管理流程规范操作，密切配合。造价咨询服务人员将着重审核变更工程的数量、变更单价的调整与适用，为业主审核工程变更提供可靠的依据。④工程索赔的审核与确定。在项目建设过程中，施工索赔现象发生比较频繁，而合理确定索赔项目和费用是工程造价咨询服务重点和难点之一。当索赔事件发生后，造价工程师将检查工程承包单位和监理单位是否做了索赔的申请和审查工作，核实施工方提出的索赔证据是否确凿充分、责任是否清晰、是否符合时效、索赔金额的计算是否合理等，然后出具审查意见。对索赔的审查意见将采用规定的格式提出。由于施工承包单位的原因造成业主的额外损失，我司将协助业主向施工承包单位提出反索赔，并及时、公正地与施工承包单位协商，促使承包单位及时作出答复。(5)施工阶段项目工程造价管理中甲供（或甲控）材料及设备的采购招标,其工作方法和管理参照施工招标执行。对甲供（或甲控）材料及设备采购招标中各环节的审查，应采用规定的流程和格式，严格执行。造价工程师提供材料（设备）询价（定价）服务，也将采用应符合规定的格式。(6)施工阶段对施工项目综合单价的管理，将执行合同中约定的调整条款，审核施工承包单位提出的变更、增加等调整综合单价的申请时，将按规定的格式出具审核意见。(7)通过现场跟踪，对施工措施费（如护栏、模板、临时工程等）进行监管。在实施具体全程跟踪审计监督时，造价咨询项目部将按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，针对发现的问题，定期或不定期地提出意见和建议，并出具书面分期报告。3.4.工程竣工结算阶段(1)本阶段审计工作主要对前期过程的审计进行全面的符合性审核，审核工程竣工结算报告，对项目进行经济评审分析。(2)竣工结算阶段工程造价控制的阶段性工作成果文件是指建设工程竣工结算审核报告。(3)竣工结算阶段工程造价管理的主要工作是通过审查工程竣工结算确定建设单位要支付给施工承包单位的工程最终总价款；依约编制建设工程竣工决算确定工程项目总造价（总投资）。(4)项目竣工后，造价工程师将积极协助建设单位召开工程决算编制专题工作会议，就工程竣工结算问题进行详细布置，要求施工单位在规定的时间内编报工程结算书。我们在收到建设单位移送的工程结算审核资料后，及时安排分阶段竣工的分部、分项工程结算审核，出具各单项工程结算造价审核意见，并完备电子文档，做好统计汇总。所有项目全部竣工并完成工程结算造价审核工作后，综合出具完整的建设项目工程结算造价审核报告，整理文本文档和电子文档，系统科学的进行立卷归档备查。(5)工程结算审核的主要措施和步骤①按照结算审核要求收集相关资料。②核对工程量计算是否准确，有无多算、错算；单价的套用、换算、补充是否合理，各项取费、调差、结算方法是否符合合同的约定；隐蔽验收记录与变更签证手续是否完整；核对合同条款，合同内容是否全部完成，优惠条款是否全部落实。③执行内部控制三级复核程序，纠正各种计算误差。④就初步工程结算造价审计结果，与各施工单位核对，并就存在歧异的问题进行沟通和核实，取得施工单位签字确认。⑤编制工程结算造价审核初步结果汇总表及审核编制说明，送交业主审查，并听取有关方面意见。⑥根据各相关方面的意见，进行综合分析研究，采纳合理意见并作出适当调整，出具规范、公正、全面的工程结算造价审核报告书；为建设单位办理项目竣工财务决算提供依据。3.5概算执行审计阶段：（1）审查概算是否存在超估算、施工图预算超概算、决算超预算的问题；（2）审查概算调整是否经过论证，是否经过政府主管部门审批；（3）审查工程设备物资采购、核算、管理等。四、审计工作方式根据工程进度情况和项目实施单位要求，采用现场审计与送达审计相结合的审计方式，委派相关专业人员提供驻场服务，专人联系协调工作,参加建设、监理和施工单位召开的与工程造价有关的工作例会，对于送审的建设项目估算、概算、预算及结算文件、项目合同和招标文件等及时出具审核报告或审核（计）工作底稿,专人领取送审资料,专人传送审查结论报告；对于审计中发现的违反国家、行业、地方法律、法规规定及公司规章制度等问题，及时提出审计监督意见；对于虽未违反国家、行业、地方法律、法规规定及公司规章制度但存在不合理之处和需要改进的工作和文件内容，提出审计监督服务咨询的建议，供决策时参考。在全过程跟踪审计过程中，我们会定期向委托方及其下属机构报告工作，按月上报审计工作简报，并建立审计工作日志，设置相关的审计统计台账。五、审计工作流程1、进行项目投标及中标后的前期接洽。2、经理负责编制时间预算表，协议书经客户签字后，经理应根据工作需要及投标情况向合伙人提出小组成员的组成建议。3、项目经理负责项目实施：①按照咨询计划的要求，编写造价咨询计划②申请项目号，向客户发出准备工作函（资料清单）③编制项目进度表④编制操作方案并组织实施⑤在项目实施前应召开项目小组会议，介绍项目情况，明确分工，分析可能的重点、难点和风险点4、各专业人员/组按本所制定的工作技术规范、工作底稿等的要求，结合项目具体情况，收集有关资料，作施工现场勘察(核查)记录和工作底稿，进行计算、审核等专业工作。当遇到自身经验不足的新问题或难题时，应及时向上级请示。5、各专业/组负责人指导本组人员开展具体工作，并对工作质量负责。负责该部分审核定案工作。审核说明由专业/组负责人拟写并及时交项目负责人。专业人员对工作底稿负有自我复核的责任，各专业/组负责人对本专业其他人员的工作底稿负有复核责任。6、项目负责人负责撰写审核/审计报告，负责对报告各部分内容和数据的审查，特别是对专业负责人工作底稿的复核。必要时，项目负责人可请求上级安排其他专业人员对项目负责人或专业负责人的工作底稿进行复核。7、项目负责人完成报告初稿后，将相应部分向专业负责人征询意见，然后将咨询报告初稿、附件、项目复核记录表及提请合伙人注意事项，必要时附有关工作底稿送经理审核。8、经理审核并作必要修改后，将报告、附件、项目复核记录表及提请合伙人注意事项(如果有)送主管合伙人审核。9、主管合伙人完成审核工作后，由经理/项目负责人发送客户征求意见。10、客户意见返回后，由经理/项目负责人组织必要的修改。11、经理/项目负责人将修改后的报告清样送主管合伙人审核定稿。12、项目负责人负责制作必要数量的正式报告。13、按程序逐级签发正式报告。14、由经理/项目负责人将正式报告发送至客户。15、由项目负责人负责建立业务档案，包括资料档案和电子文件档案，并移交部门秘书验收后归档保存。（附：工程审计流程框图）接受审计任务接受审计任务审前接洽审前接洽组建有丰富跟踪审计经验的人员组成的项目组组建有丰富跟踪审计经验的人员组成的项目组制定审计计划提交审计资料清单由项目负责人、项目经理带队进场进行审前调查制定审计计划提交审计资料清单由项目负责人、项目经理带队进场进行审前调查项目组现场审计项目组现场审计预(概)决(预(概)决(结)算审计收集审计资料现场踏勘基本建设程序审计建设管理制度审计招投标及合同审计向委托单位汇报初审结果向委托单位汇报初审结果汇总初步审计结果汇总初步审计结果与相关单位进行沟通核对与相关单位进行沟通核对项目经理进行一级复核项目经理进行一级复核项目负责人、负责经理进行二级复核项目负责人、负责经理进行二级复核项目主管合伙人进行三级复核项目主管合伙人进行三级复核出具审计报告初稿出具审计报告初稿向委托单位征求意见向委托单位征求意见出具正式审计报告出具正式审计报告整理档案整理档案六、审核报告应涵盖以下几个方面：1、审核项目概况：包括建设单位、施工单位、监理单位、设计单位等，项目地点、建筑面积、建筑规模、结构类型、基础类型、开竣工时间等；2、审查范围：根据咨询合同约定，描述本次审核的工程内容；3、审查依据：包括委托方与咨询单位签订的咨询合同、建设单位与施工方签订的施工合同、有关工程造价的其他法规、规程、规章及文件、定额