【2022年】湖南省怀化市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)

【2022年】湖南省怀化市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(10题)1.

第

17

题

《企业国有资产法》中的“关联方”，不包括国家出资企业的（）。

2.

第

16

题

甲普通合伙企业中，全体合伙人约定：对合伙企业对外签订合同作出决议，实行合伙人一人一票，并且应当经过全体合伙人的2/3以上通过，那么2008年12月12日合伙人对签订一份合同进行表决，如下符合《合伙企业法》规定的表决办法是（）。

3.

第

3

题

设立外资企业的申请，由国务院对外经济贸易主管部门或者国务院授权的机关批准，审查批准机关应当在法定期限内决定批准或者不批准。该法定期限是（）。

A.接到申请之日起30天B.接到申请之日起60天C.接到申请之日起90天D.接到申请之日起l20天

4.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免，该法定比例是（）。

A.20％B.10％C.70％D.90％

5.国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60%，乙出资40%；投资总额为400万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲、乙出资额的表述中，正确的是（）。

A.甲至少应出资240万美元，乙至少应出资160万美元

B.甲至少应出资126万美元，乙至少应出资84万美元

C.甲至少应出资120万美元，乙至少应出资80万美元

D.甲至少应出资168万美元，乙至少应出资112万美元

6.某小型微利企业经主管税务机关核定，2016年度亏损2万元，2017年度盈利10万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元A.0.8B.1.6C.2D.2.5

7.甲企业向银行借款150万元，乙企业为甲企业的贷款提供保证，后经银行同意，甲企业将其中的50万元债务转让给丙企业，但是该转让行为未经乙企业的书面同意，根据《担保法解释》的规定，下列说法中，正确的是（）。

A.乙企业不再承担任何保证责任

B.乙企业仅就剩余的100万元承担保证责任

C.乙企业仍需承担全部的保证责任

D.乙企业应对其转让的50万元承担保证责任，剩余的100万元不再承担

8.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税的表述中，正确的是（）。

A.减按2%征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率减半征收D.按6%的征收率减半征收

9.甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：甲公司向乙公司购买西服价款总值为9万元，甲公司于8月1日前向乙公司预先支付货款6万元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。甲公司以资金周转困难为由未按合同约定预先支付货款6万元。10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根据合同法律制度的规定，乙公司可以行使的权利是()。

A.同时履行抗辩权B.后履行抗辩权C.不安抗辩权D.撤销权

10.根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于发行公司债券应当符合的条件是（）。

A.股份有限公司的净资产不低于6000万元

B.有限责任公司的净资产不低于3000万元

C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的50%

D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

二、多选题(10题)11.赠与合同履行后，受赠人有特定忘恩行为时，赠与人有权撤销赠与合同。根据《民法典》的规定，下列各项中，属于此类忘恩行为的有（）。A.受赠人严重侵害赠与人近亲属的合法权益

B.受赠人严重侵害赠与人的合法权益

C.受赠人不履行赠与合同约定的义务

D.受赠人对赠与人有扶养义务而不履行

12.下列各项中，存在关联方关系的有（）。A.A.母公司与其子公司之间

B.投资企业与其合营企业之间

C.企业与其关键管理人员之间

D.投资企业与其联营企业之间

13.下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。

A.企业支付的违约金B.企业支付的诉讼费C.交通罚款D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

14.根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任上市公司独立董事的有（）。

A.在上市公司任职的人员

B.为上市公司提供法律服务的人员

C.上市公司前10名股东中的自然人股东

D.在直接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位任职的人员

15.依据《商业银行法》的规定，下列表述中正确的有（）。

A.商业银行的注册资本应当是实缴资本

B.设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币

C.商业银行可自主决定在境内地点设立分支机构

D.更换董事、高级管理人员时，应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格

16.根据《公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，不正确的有()。

A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会和监事

B.一人有限责任公司不设股东会

C.国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生

D.股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表

17.下列选项中，属于宏观调控法的部门法的是()。

A.财税法B.民商法C.金融法D.计划法

18.

第

38

题

有限责任公司成立后，应当向股东签发出资证明书。出资证明书应当载明（）。

19.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有()。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

D.企业经批准发行债券的利息支出

20.下列各项中，须经股东大会以特别决议的方式通过的事项有()。

A.决定公司利润分配和亏损弥补方案B.决定发行公司债券C.董事会和监事会成员的任免D.决定公司的分立和合并

三、4.简答题(2题)21.王先生为某外企公司的中方人员，2005年1～12月收入情况如下：

(1)每月取得的工资薪金25000元；

(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；

(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。

(4)个人出租住房，每月取得租金收入3000元。

要求：计算王先生2005年在我国应缴纳的个人所得税。

22.某有限责任公司注册资本200万元，其中甲投资者占30%，乙投资者占45%，丙投资者占25%。本年度实现利润80万元，上年度亏损为20万元。已知：按5%提取法定公益金，该公司股东会决定不提取任意公积金。

要求：

(1)简述公司的利润分配顺序。

(2)该公司本年度利润应如何分配?

四、单选题(0题)23.甲公司签发票据给乙公司，付款人为A公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司。根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，持票人丙公司有权行使追索权的是（）。

A.A公司拒绝承兑B.甲公司被依法宣告破产C.乙公司被吊销营业执照D.A公司的法定代表人死亡

五、单选题(0题)24.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是()。

A.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系

B.股票属于有价证券，公司债券不属于有价证券

C.公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿

D.发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求

六、单选题(0题)25.甲以实际价值为50万元的房屋作价100万元投入A有限责任公司，为了逃避补足出资的义务，甲与知情的乙私下达成协议，由乙购入甲在A有限责任公司的股权。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担连带责任

B.公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担补充责任

C.公司不得要求甲继续履行出资义务，只能要求乙补足该差额

D.公司既不得要求甲继续履行出资义务，也不得要求乙补足该差额

参考答案

1.B本题考核关联方交易制度。《企业国有资产法》所称关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。

2.C

3.C本题考核点是设立外资企业的法律程序。审批机关应在收到申请文件之日起90天内决定批准或者不批准。

4.B本题考核企业所得税抵免应纳税额的优惠政策。企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。

5.B本题考核中外合资经营企业注册资本与投资总额之间的比例。根据规定，中外合资经营企业投资总额在300万美元以上至1000万(含1000万)美元的，注册资本至少占投资总额的1/2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元，本题中投资总额为400万美元，低于420万美元，所以注册资本为210万美元，投资各方的出资额至少应该等于注册资本数，所以甲至少应该出资210×60%=126(万美元)，乙至少应出资210×40%=84(万美元)。

6.A企业如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，并按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算应纳税额；

自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2017年度应纳企业所得税税额＝（10－2）×50%×20%＝0.8（万元）。

综上，本题应选A。

自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

享受优惠税率的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

7.BB【解析】债权人许可债务人转让部分债务，未经保证人书面同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任，但是保证人仍对未转让部分的债务承担保证责任。甲企业转让50万元债务未经保证人书面同意，因此乙企业对该部分债务不再承担保证责任。

8.A小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收增值税。

9.B本题考核点为后履行抗辩权。当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。本题中，甲公司未按合同约定预先支付货款6万元，所以乙公司可以行使后履行抗辩权。

10.D（1）选项AB:股份有限公司的净资产不低于3000万元，有限责任公司的净资产不低于6000万元。（2）选项C:累计债券余额不超过最近一期期末公司净资产的40%。

11.ABCD

12.ABCD

13.CD本题考核企业所得税禁止扣除项目的规定。交通罚款属于行政性罚款，不得税前扣除；非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

14.ABCD选项A为在上市公司任职的本人。选项B为上市公司提供法律服务的机构和人员。选项C为上市公司前10名或持有1％以上股份的自然人股东。选项D为持有上市公司5％以上股份或前5名的股东单位任职人员，故均不得担任上市公司的独立董事。下列人员不得担任独立董事:(1）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等;主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等);(2）直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属;(3）在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属;(4）最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员;(5）为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员;(6）公司章程规定的其他人员;(7)中国证监会认定的其他人员。

15.ABD【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核商业银行的设立及变更。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。所以，选项C的说法错误。

【该题针对“商业银行的设立、变更、接管和终止”知识点进行考核】

16.ACD（1）选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设立监事会，设1－2名监事；（2）选项C：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；（3）选项D：股份有限公司的董事会成员中“可以”（而非必须）有公司职工代表。

【该题针对“国有独资公司的特别规定”知识点进行考核】

17.ACD解析：本题考核经济法的体系。宏观调控法包括三个部门法：即财税法、金融法和计划法。

18.ABCD本题考核出资证明书应当载明的事项。出资证明书应当载明的事项包括：①公司名称。②公司成立日期。③公司注册资本。④股东的姓名或名称、缴纳的出资额和资日期。⑤出资证明书的编号和核发日期。

19.ACD【答案】ACD

【解析】(1)选项ACD：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；(2)选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

20.BD解析：选项A、C事项由股东大会以普通决议通过。

21.(1)工资薪金所得全年应纳的个人所得税：[(25000-800)×25%-1375]×12＝56100(元)(2)工程设计应纳个人所得税＝80000×(1-20%)×40%-7000＝18600(元)(3)提供专利技术使用权在我国应纳的个人所得税＝150000×(1-20%)×20%-20000＝4000(元)(4)租金应纳个人所得税＝(3000-800)×10%×12＝2640(元)(5)2005年全年在我国应纳的个人所得税＝561004-18600-4000+2640＝81340(元)(1)工资薪金所得全年应纳的个人所得税：[(25000-800)×25%-1375]×12＝56100(元)(2)工程设计应纳个人所得税＝80000×(1-20%)×40%-7000＝18600(元)(3)提供专利技术使用权在我国应纳的个人所得税＝150000×(1-20%)×20%-20000＝4000(元)(4)租金应纳个人所得税＝(3000-800)×10%×12＝2640(元)(5)2005年全年在我国应纳的个人所得税＝561004-18600-4000+2640＝81340(元)

22.(1)根据《公司法》的规定公司年度利润分配顺序如下：①弥补以前年度的亏损；②交纳企业所得税；③依法提取法定公积金；④提取法定公益金；⑤向股东分配利润。(2)该公司的年度利润分配如下：①弥补上年度亏损：80-20=60(元)②缴纳所得税：60×33%=19.80(万元)③提取法定盈余公积金：(60-19.8)×10%=4.02(万元)④提取法定公益金：(60-19.8)×5%=2.01(万元)⑤可分配利润：60-19.8-4.02-2.01=34.17(万元)⑥向股东分配利润：甲应得红利：34.17×30%=10.25(万元)乙应得红利：34.17×45%=1