审计2016第14章沟通课后作业

审计(2016) 下列关于前后任会计师沟通的说法中，正确的是 ）A.后 会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底 会计师就不负有的义 形 A.，B.与治理层沟通的记录是一项审计会计师应当保存一份沟通文件， 会计师应治理层的要求向第提供为治理层编制的沟通文件 以下关于会计师与治理层沟通的说法中，不正确的是 ），A.对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员会计师应当记录，B.会计师不需要设计专门的程序获取审计以支持对沟通过程充分性的评价，C.如果会计师与治理层双向沟通不充分且得不到解决会计师应该出具，在后任会计师接受委托前，如果受到被审计单位的限制，后任会计师未得到关于向前任会计师询问的答复，且不认为被审计单位变更的原因异常，则后任会计师的一般处理是（）。A.下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中，正确的是 ），B.在审计工作中会计师可以采用口头形式向治理层通报审计过程中识别的，.值得关注的内部控制缺陷是指被审计单位内部控制设计或执行方面存在的控制缺陷 ，如果被审计单位是上市实体，下列事项中会计师通常不应与治理层沟通的 ， A.提请被审计单位告知前 会计师，并在必要时安排会 下列有关后任会计师的说法中，错误的是（）A.当会计师发生变更时正在考虑接受委托的会计师非后任会会计师为后任会计师D.会计师以投标方式承接审计业务时仅中标的会计师为后任下列有关前后任会计师沟通的说法中，错误的是 ）A.如果被审计单位不同意前任会计师对后任会计师的询问作出答复后任会计师应当接受委托与投标的会计师的询问进行答复如果被审计单位未纠正会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是（）。B.以形式再次向治理层通为了争取接触前任会计师审计工作底稿的机会后任会计师可能会同意前任会计师在自己查阅工作底稿过程中做出的限制，这些限制包 ）在査阅工作底稿后不对任何人做出关于前任会计师的审计是否遵循了审计准则的口头或评论当涉及前任会计师的审计质量时后任会计师不应提供任何专家当涉及前任会计师的审计质量时后任会计师不承接关于前任会在与治理层沟通会计师的责任时，下列表述中正确的有 ）A.会计师应当就其责任直接与治理层沟B.会计师承担对财务报表审计的责任在特殊情况下可以减轻治理层的责C.会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项D.会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程ABC会计 接受了甲公司的委托后，决定与甲公司的前任会计师会计 ，以下观点正确的有 ）这一时期的沟通可以采 询问的形ABC会计师应征得甲公司的同意，再与XYZ会计如果XYZ会计师决定向ABC会计师提供工作底稿应当考虑进一XYZ会计师应当向ABC会计师获取确认函，就工作底稿的使用目A会计师在接受委托前与甲公司的前任会计师B进行了沟通以下是沟 BBB向B询问甲公司是否过分考虑将会计师的审计维持在尽可能低的 会计师了解被审计单位及其环境，确定审计的适当来 会计师获取有关具体或事项的信在确定与治理层沟通的时间时，会计师下列做法中正确的有 ）A.会计师应当及时与治理层沟 A.会计师执行审计工作的目的是对财务报表审计意 C.管理层未对会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施ABC会计师的A会计师担任上市公司甲公司2015年度财务报表审计项目。下列各项中，A会计师应当以形式与甲公司治理层沟通的有（）。A.B.A会计师认为采用口头形式沟通不适当的审计中发现的重大问D.ABC会计师在2015年度为甲公司提供审计和非审计服务总ABC会计师首次接受甲公司的审计委托，指派A会计师担任该公司2015年度财务报表审计业务的项目，在该接受委托前，X、Y会计务所进行了审计，最后只有U会计师的审计报告对外报出，A会计师在接受委托前，应当沟通的会计师为（）。下列各项中，会计师应当与被审计单位治理层沟通的有 ）A.会计师与财务报表审计相关的责B．导致会计师在审计报告中增加强调事项段的事三、简答题A会计师是甲上市公司2015年审计的项目，在审计过程中，A（1）A会计师应该与治理层沟通的事项主要包括哪些（2）如果双方之间沟通不充分，且这种状况得不到解决，A会计师能否直ABC会计师承接了甲公司2015年度财务报表审计业务，委派A会计师担任项目。甲公司2014年度财务报表由XYZ会计师审计，出具的是保留意见审计报告。承接审计业务后，A会计师遇到下列事项：（1）A会计师拟查阅前任会计师的工作底稿，于是直接与前任会（4AABC会计师通过投标首次接受委托，负责审计上市公司甲公司2015年度（1）A会计师拟在审计计划阶段与治理层沟通，在与治理层沟通计划的审（2）A会计师在审计过程中与甲公司管理层讨论了值得关注的内部控制缺（3）A会计师与治理层口头沟通了关于治理结构有关的重大问题后，将沟在接受委托后，A会计师向甲公司前任会计师询问甲公司变更会计师的原因得知原因是甲公司在某一重大会计问题上与前任会计师存在。应邀投标时，ABC会计师在其投标书中说明，如果中标，需与前任接受委托后，A会计师在查阅前任会计师相关工作底稿时，发现针对上述第(6)事项，A会计师应当采取哪些应对措施？B后任会计师负有主动沟通的义务，但需要征得被审计单位的同意，选项B可以采取形式，也可以采取口头形式，选项D错误。【知识点】前后任会计师的沟通要，选项B正确如果审计准则要求沟通的事项是以形式沟通的会计师应制要求进行沟通；选项D错误，如果会计师应治理层的要求向第，提供为治理层编制的沟通文件的副本，会计师对第如果会计师与治理层双向沟通不充分且得不到解决会计师会根据审计范围受到的限制非无保留意见（保留意见或无法表示意见），选项C错误 接受委托，并表明拟接受委托，选项D【知识点】接受委托前，后任会计师与前任会计师的沟D错误。，为了保持审计程序的不可预见性，避免损害审计的有效性会计师不能就具C错误。，， ，，持了独立性作出；②根据职业判断会计师认为会计师、网络事的组成部分提供审计、非审计服务的总额。这些，。充事项会计师与治理层沟通的是对重要性概念的运用，而不是具体的重要D错误。。B不恰当。师，A错误。【知识点】前后任会计师的定A错误。B正确。二、多项选择题A,C,B错误。【知识点】接受委托后，后任会计师与前任会计师的沟A,C,选项A对于会计师与财务报表审计相关的责任会计师应当就其责任直B会计师承担对财务报表审计的责任并不能减轻管理CD审计准则并不要求会计师专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序。AB,接受委托后的沟通可以采用询问、举行会谈、致送审计问卷等方式，其中最XYZ会计师决定向ABC会计师提供工作底稿一般可考虑进一步从C不正确。【知识点】接受委托后，后任会计师与前任会计师的沟AB,被审计单位管理层存在诚信方面的问题。例如，向前任会计师了解被审计单位的商业信誉如何（B正确），是否发现管理层存在缺乏诚信的行为，被审计单位是否过分考虑将会计师的审计维持在尽可能低的水（选项D正确），审计范围是否受到不适当限制等。（2）前任会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的（选项A正确）。（3）前任会计师向被审计单位治理层通报的管理层舞弊行为以及值得关注的内部不包括询问前任会计师实施的主要审计程序，选项C不合理。【知识点】接受委托后，后任会计师与前任会计师的沟ABC选项ABCD均为会计师与治理层保持双向沟通可以起到的作用AB,D错误。A,在向治理层和管理层通报内部控制缺陷的信息时会计师应当特别说明下列（1会计师执行审计工作的目的是对财务报表审计意（选项A正确体情况的审计程序，并非对内部控制的有效性意见（如果结合财务报表审计对内部控制的有效性意见，应当删除“并非对内部控制的有效性意见”的措辞）（BD正确值得向治理层报告的缺陷（C错误）。ABC1152号应用指南。表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如到治理层适当；②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论的纠正措施（D）；A）；重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报（管理层无力监督财务报表编制的（选项B）ABC应当与治理层 面形式沟通的有向治理层通报的值得关注的内部控制缺（选项A正确）；会计师的独立性，选项CD属于会计师遵守独立性中AB,【知识点】接受委托前，后任会计师与前任会计师的沟A,BC,三、简答题（1）A会计师应当与治理层沟通的事项包括，（2）A会计师不能直接出具无法表示意见的审计报