财务管理制度

第4页共8页*********贸易有限公司财务管理制度第一节总则第一条为了加强公司财务管理工作，规范财务收支行为，统一报销程序及规定，合理调度资金和提高资金使用效率，严格控制费用，根据国家有关法律、行政法规及公司的规定，特制定本办法。第二条员工应本着“高效”、“节约”的原则处理公司各项事务，有计划、有控制地安排各项开支。第二节会计核算基本原则第三条公司的会计核算按照国家规定的会计制度进行处理。第四条记账方法：借贷记账法。第五条核算基础：权责发生制。第六条记账本位币：人民币。第七条会计核算方法前后各期应当保持一致，未经合伙人会议同意不得随意变更。第八条固定资产折旧年限一、房屋、建筑物20年二、机器、机械和其他生产设备10年三、交通运输设备8年四、电子设备、电脑、办公及文字处理设备3年第九条财务部门要定期和不定期的进行财产清查工作，确保公司财产安全完整及帐实相符，提高公司资产使用效率。如果发生财产盘盈或盘亏，应及时查明原因，并按规定程序报批后处理。第三节货币资金管理第十条经营中取得的各项收入必须及时入账，任何人不得以任何理由或形式截流、挪用。第十一条资金的使用必须严格按照规定的签批权限。第十二条现金收支管理：一、金额在1000元以上的支出，原则上使用支票支付，特殊情况经总经理同意后，可支付现金；二、为确保现金安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金一般不超过公司三天的日常零星开支，超过部分应及时送存银行；三、每笔现金收支必须根据审核无误的原始凭证办理，并及时登记入账，任何人均不得以未经批准或不符合财务规定的票据、白条等充抵现金，更不能挪用现金。财务负责人应当对出纳库存现金随时进行抽查，确认是否相符并做好抽查记录。四、库存现金必须做到日清月结，账实相符，发现问题要及时查明原因并予以纠正，给公司造成损失的，责任人应承担赔偿责任。第十三条支票管理：一、现金支票和转账支票由公司出纳根据用量到开户银行购买，同时做好登记和保管工作；二、为加强内部控制及审核程序，严禁让一人保管签发支票的所有印章，财务专用章由财务负责人保管，法人章和支票由出纳保管;三、出纳员应及时、正确登记各项收支业务，及时反映银行存款余额，定期与银行对账并编制银行存款余额调节表，保证账账相符、账实相符；四、严禁将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用第十四条采用银行汇票、汇兑等其他结算方式的，应严格遵守《票据法》和银行的有关规定。几、文具、文印用品、电脑等劳保用品的，应填写《办公用品购买申请表》，经执行总经理审批后，统一采购；办公器具要登记造册，明确使用地点和使用人，办公用品综合办公室必须指定专人对其办理领用登记手续。出纳员定期对办公器具使用情况进行盘点，办公用品的购买、领用、库存情况进行检查。二、报销办公用品和劳保用品费用时，应当附有《办公用品购买申请表》和相关验收、入库凭据。第三十一条业务招待费的报销：一、经办人员报销招待费时，应注明招待事由、来客人数和陪同人员等内容，招待费原则上接待一次报销一次，不得累积后合并报销；二、因工作需要接待客户的物品做好购买和使用登记。需在外接待客户的，事先填制《业务接待申请表》，招待标准严格按照公司《业务招待管理规定》执行；三、招待费的报销标准和接待规格，严格按照公司《业务招待管理规定》执行。第三十二条通讯费用、交通费用、保险费用的规定：一、通讯费用：执总以上管理人员据实报销，其他工作人员通讯补贴发放根据工作情况另行拟定相关规定后执行；二、交通费用：因工作需要发生的直接交通费用据实报销。三、保险费用：1、公司财产保险：经执总和总经理商议后购买；2、人身保险：按照国家规定缴纳公司在册员工的“五险”，并为公司员工购买意外伤害保险。第六节财务管理分工一、会计（记账员、采购员）工作项目（一）记账员1、按国家统一会计制度规定设置会计科目，划清费用的开支范围及营业内外收入。2、及时确认销售收入，计算财务成果及各种税金，按期缴纳各种税款。3、负责公司的凭证审核，及时准确记帐，按日登记明细帐，定期（不超过三天）登记总帐，不允许先出报表后记账。4、对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。5、按财务制度规定正确核算利润分配。6、债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析。7、外欠款项的催收和公司财产的记账、清查和核对工作。8、负责与审计、财政、税务等主管部门的工作接洽。9、财务档案立册，严格执行查阅制度及保管制度；10、负责渠道销售、团购提成的办理。11、固定资产的折旧：无形资产的摊销，低值易消耗品的摊销、坏账准备、存贷盘亏、毁损和报废的净损失管理。（二）采购员1、店面货品的采购；2、货品交期的控制；3、卖品市场行情的调查；4、查证卖品的品质和数量；5、卖品品质和数量异常的处理；6、与供应商有关交期、交量等方面的沟通协调。二、出纳（出纳员、保管员）工作事项（一）出纳员1、出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。2、现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。3、按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项；4、负责员工销售提成、绩效考核奖金的核算及发放；5、负责员工薪资的核算，每月10日发放上月工资；6、负责渠道销售、团购提成的核算。7、按照国家规定缴纳公司在册员工的养老保险。8、业务印刷费、电脑耗材、专业保安费、保洁费及勤杂人员费用按照合同统一对外支付。9、按照规定支付各项税金；10、公司印章管理；公司各项证照、设施设备说明书和售后保障卡管理；（二）保管员1、货品、物品申购单的下达；2、管理好库存物资和帐目，严格物资进出库手续。物品进出库必须过秤、点数、验收，开入库单，做到帐目相符。对不合格物品有权拒收。3、做好月终盘点和结帐工作，做到日清月结。4、库存物资妥善保管，做好收、支、晒、封、贮、藏等各项工作。做好七防（防毒、防火、防鼠、防虫、防窃、防潮、防霉）工作，保持库房清洁卫生。物资摆放整齐。各类食品先进先用，防止变质。5、库内不存放个人或其它单位的物品。食品库房不准放入其它杂物及危险物品。库房经常保持通风，防止食品受潮发霉。6、向供应商索取生产厂家营业执照、卫生许可证复印件和产品合格证、质检证等有关供货资料。7、各类物品悬挂标志卡，标明进货日期、保质期，品名、产地、厂址。8、公司资产、物品的每月盘点，申购、采购、入库验收、登记台账、领用、盘点、报损等书面记录档案的整理和保管；第七节财务管理规定一、公司财务报销规定：1、日常办理时，单笔2000元以下的支出由执总签批办理；单笔2000元以上的支出由总经理签批后办理；2、日常办理时，单笔1000元以下的业务招待费用由执总签批办理，事后经总经理签批入账；单笔1000元以上的业务招待费用由总经理签批后办理；二、员工薪资按公司既定的《公司员工薪资方案》执行，如需调整由执总申请，