湖北省咸宁市中级会计职称经济法专项练习(含答案)

湖北省咸宁市中级会计职称经济法专项练习(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据商业银行法律制度的规定，设立全国性商业银行注册资本的最低限额为()人民币。

A.5000万元B.1亿元C.5亿元D.10亿元

2.履行出资人职责的机构进行的下列行为，不符合法律规定的是（）。

A.任免国有独资企业的经理

B.任免国有独资公司的董事长

C.向国有资本控股公司提出董事人选

D.向国有资本参股公司提出应当由职工代表出任的董事人选

3.

第

17

题

某股份有限公司2006年3月发行3年期公司债券2000万元，1年期公司债券200万元。2007年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2007年12月末净资产额为8000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）。

A.2000万元B.2200万元C.3200万元D.1200万元

4.

第

24

题

甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为50万元，货到付款，甲企业最迟于6月底之前发货。5月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的消息，并通知了乙企业，为此，甲企业未向乙企业按时供货，甲企业的行为属于（）。

5.第

8

题

甲、乙、丙设立一普通合伙企业。合伙协议没有约定损益的分配和分担比例。该企业欠丁5万元，无力清偿。债权人丁的下列做法中，正确的有（）。

A.要求甲、乙、丙分别清偿2万元、1.5万元、1.5万元

B.要求甲、乙、丙分别清偿2万元、2万元、1万元

C.要求甲、乙、丙分别清偿1.5万元、1.5万元、2万元

D.要求甲清偿5万元

6.甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是（）。A.甲不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C.丙不承担票据责任D.丁不承担票据责任

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。

A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.财政拨款D.接受捐赠收入

8.

第

16

题

某酒厂为增值税一般纳税人，2009年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

9.

第

17

题

境内A公司注册资本1300万美元，因外国投资者B以现金认购A公司的300万美元资本，使A公司于2008年3月25日(营业执照颁发之日)变更为中外合资经营企业。下列有关B投资者的出资期限的表述正确的是（）。

10.某化妆品厂为增值税一般纳税人，设有一非独立核算的门市部，2009年5月该厂将生产的一批香水交门市部销售，计价140万元。销售柜台将其零售，取得含税销售额177．22万元。该项业务应缴纳的消费税额为()。

A.45．44万元B.46万元C.45．13万元D.47．72万元

11.某个人独资企业由王某以个人财产出资设立。该企业因经营不善被解散，其财产不足以清偿所欠债务，对尚未清偿的债务，根据个人独资企业法律制度的规定，下列处理方式中，正确的是()。

A.不再清偿

B.以王某的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，则不再清偿

C.以王某的家庭共有财产予以清偿，仍不足清偿的，则不再清偿

D.债权人在企业解散后5年内未提出偿债请求的，王某不再承担清偿责任

12.下列有关商业银行分支机构的表述中，不正确的是（）。

A.商业银行根据业务需要可以在中国境内外设立分支机构

B.商业银行设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准

C.商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%

D.商业银行分支机构不具有法人资格，但在总行授权范围独立承担民事责任

13.根据《票据法》的规定，公示催告的期间不得少于()，涉外票据可根据情况适当延长，但最长不得超过()。

A.15日30日B.30日60日C.60日90日D.90日120日

14.某有限责任公司共有甲乙丙三名股东。因甲无法偿还个人到期债务，法院拟强制执行程序变卖其股权偿债。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.法院应当征得乙丙同意；乙丙在同等条件下有优先购买权

B.法院应当通知乙丙；乙丙在同等条件下有优先购买权

C.法院应当征得公司及乙丙同意；乙丙在同等条件下有优先购买权

D.法院应当通知公司及全体股东；乙丙在同等条件下有优先购买权

15.根据规定，采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存（）。

A.5年B.10年C.15年D.20年

16.根据我国《保险法》的规定，接管期限届满，保险监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过（）。

A.1年B.2年C.3年D.4年

17.根据企业所得税法律制度的规定，下列收人中，属于企业所得税免税收人的是（）。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

C.确实无法偿付的应付款项

D.依法收取并纳入财致管理的政府性基金

18.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，资信状况符合一定标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅向合格投资者公开发行。下列属于该标准的是（）。

A.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％

B.债券信用评级达到AAA级

C.发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实

D.发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1倍

19.根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司董事长王某的下列行为中，不违反公司董事义务规定的是（）。

A.经股东大会同意与甲公司订立原料供应合同

B.向其好友刘某透露甲公司的重要客户信息

C.接受甲公司原料供应商乙公司支付的2万元佣金据为己有

D.未经公司股东大会、董事会同意，以甲公司财产为本公司股东陈某提供担保

20.

二、多选题(15题)21.

第

37

题

下列关于我国经济法律关系主体的表述，正确的是（）。

22.

第

30

题

根据规定，下列合同应确认为无效合同的是（）。

A.一方以欺诈的手段隐瞒真相与对方签订的合同

B.以合法形式掩盖非法目的的合同

C.重大误解的买卖合同

D.恶意串通，损害第三人利益的合同

23.根据预算法律制度的规定。下列属于应当进行预算调整的情形有（）。

A.需要调入预算稳定调节基金B.需要调减预算安排的重点支出数额C.需要增加举借债务数额D.需要增加或者减少预算总支出

24.

第

43

题

发行公司债券筹集的资金，必须用于审批机关批准的用途，不得用于（）。

A.弥补亏损B.非生产性支出C.扩大生产D.发放福利费

25.根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有（）。

A.董事会秘书B.监事会主席C.财务负责人D.副总经理

26.

第

22

题

对于接受捐赠的存货成本的确定，下列说法中正确的有（）。

A.捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计算确定

B.按照税法规定，接受捐赠的存货，应将按税法规定确定的入账价值确认为捐赠收入，并计入当期应纳税所得额

C.捐赠方没有提供有关凭据的，应参照同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费确定

D.若企业接受捐赠存货的金额较大，经批准可以在不超过5年的期间内分期平均计入各年度应纳税所得额

27.第

34

题

根据《票据法》的规定，下列各项中属于行使追索权的理由的是（）。

A.汇票被拒绝承兑的B.付款人逃匿的C.承兑人被依法宣告破产的D.付款人因违法被责令终止业务活动的

28.按照经营者集中行为的申报许可制度规定，应当申报的法定标准有（）。

A.参与集中的所有经营者上－会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币

B.参与集中的所有经营者上－会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上－会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币

C.参与集中的所有经营者上－会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币

D.参与集中的所有经营者上－会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上－会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币

29.京海有限责任公司不设监事会，只设了一名监事赵某。赵某的下列做法中，符合公司法律制度规定的有（）

A.向股东会提议罢免违反公司章程的董事的职务

B.制订公司的年度财务预算方案，提交股东会讨论

C.制订公司分立的方案，提交股东会讨论

D.提议召开临时股东会会议

30.有关保险合同记载的内容不一致的处理，下列表述不正确的有()。

A.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准

B.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准

C.投保单与保险单记载不一致的，以保险单为准

D.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以打印的内容为准

31.根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列各项中，属于合营企业解散原因的有()。

A.合营期限届满

B.合营企业未达到经营目的，又无力发展前途

C.合营企业发生严重亏损，无力继续经营

D.合营企业因不可抗力遭受严重损失，无法继续经营

32.

第

45

题

下列消费税的纳税地点表述正确的有（）。

33.根据仲裁法律制度的规定，下列属于无效仲裁协议的有（）

A.无民事行为能力人与他人订立的仲裁协议

B.因一方违约而被相对人依法解除的买卖合同中包含的仲裁协议

C.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的

D.一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议

34.甲公司2016年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）

A.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

D.业务招待费准予扣除的数额为20万元

35.下列有关支票的说法正确的是（）。

A.支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效

B.持票人应当自出票日起10日内提示付款

C.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记

D.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时其在付款人处实有的存款金额

三、判断题(15题)36.在财产保险合同中，保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效。()

A.是B.否

37.个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时，明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()

A.是B.否

38.商业银行的分支机构具有法人资格，可以依法开展业务，并独立承担民事责任。（）

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.根据规定在正式申请办理公司设立之前，应当申请名称预先核准，预先核准的公司名称保留期为3个月。()

A.是B.否

41.根据《证券法》的规定，采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购－个上市公司已发行的股份达到30％时，继续进行收购的，－般应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。（）

A.是B.否

42.仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，仲裁协议无效。（）

A.是B.否

43.根据《合同法》规定，经过公证的赠与合同，不得撤销赠与。（）

A.是B.否

44.

A.是B.否

45.中外合作经营企业的外国合作者应当在合作企业的亏损弥补之后，才能先行回收投资。（）

A.是B.否

46.（2011年）甲、乙签订－买卖合同。合同约定：甲将100吨大米卖给乙，合同签订后3天内交货，交货后10天内付货款；合同签订后乙应向甲交付5万元定金，合同在交付定金时生效。合同订立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了货物，乙收货后无异议。付款期限届满后，乙以定金未交付合同不生效为由拒绝付款。乙不付款的理由成立。（）

A.是B.否

47.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（）

A.是B.否

48.股份有限公司的董事在任职期间可以转让其持有的本公司股票，但是每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。()

A.是B.否

49.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。()

A.是B.否

50.按照以死亡为给付保险金条件的合同所签发的保险单，未经投保人书面同意，不得转让或者质押。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.某创业投资企业2012年经营业务如下：(1)取得销售收入16000万元，取得由国务院规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元；(2)全年销售成本10000万元，营业税金及附加2000万元，增值税3000万元；(3)管理费用1600万元(其中包括支付给其他企业的管理费用100万元)；(4)销售费用950万元(其中包括业务宣传费150万元)：(5)该创业投资企业于20]0年4月1日采取股权投资方式向某未上市的中小高新技术企业投资1000万元；(6)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25％，要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)分析各项业务的税务处理，并分别说明理由：(2)计算该企业2012年应纳税所得额；(3)计算该企业2012年应纳企业所得税税额。52.(简答题)甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营用房，双方签订租赁合同，合同约定：租赁期限自2006年1月1日至2009年12月31日，租金为每月5000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未约定房屋维修责任的承担以及是否可以转租等问题。2007年3月，甲公司有意出售该租赁楼房，因乙公司无意购买，甲公司遂将租赁楼房卖给丙企业，丙企业取得租赁楼房的所有权后，以自己不是租赁合同的当事人为由向乙公司表示要解除租赁合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金：1000元，丙企业表示同意。2007年8月，租赁楼房的部分门窗自然损坏，乙公司要求丙企业修理，丙企业一直未予理睬，乙公司自行找某装修企业维修，为此支付维修费用4000元。2007年10月，乙公司另购买了一个办公大楼。遂将其所租赁楼房转租给丁企业。丙企业于2008年1月3日得知转租事实后，以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元，乙公司表示，维修费用可以抵销4000元租金，只愿意再支付2000元，但不同意解除租赁合同。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)丙企业取得租赁楼房的所有权后，可否以自己不是租赁合同的当事人为由借解除租赁合同?简要说明理由。

(2)丙企业可否以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同?简要说明理由。

(3)乙公司可否以维修费用抵销4000元租金?简要说明理由。

53.(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税。

54.A股份有限公司为一家于2009年10月在上海证券交易所上市交易的上市公司(以下简称“A公司”)，其实收股本为人民币12000万元，董事会由7名董事组成。2011年12月，中国证监会在对A公司进行的例行检查中发现如下事实：

(1)A公司因原材料成本大幅上涨，造成2010年度亏损560万元，股东大会决议以360万元的法定公积金和200万元的资本公积金弥补亏损。

(2)A公司原董事会秘书甲因个人原因于2011年2月辞职离任，A公司未将该事项向中国证监会和上海证券交易所报送报告，也未予公告。经查，甲于2011年7月转让了其所持A公司股份的20%。

(3)A公司总经理乙违反公司章程的规定，擅自决定将公司200万元的资金借贷给其亲属投资开发房地产项目，获得好处费20万元，后由于房地产市场行情剧变，该笔借款至今无法收回，给A公司造成了损失。经查，连续180日以上合计持有A公司1.88%股份的26位股东，于2011年4月联名书面请求A公司董事会就此向人民法院提起诉讼，要求乙承担赔偿责任，但A公司董事会除将乙所得的20万元好处费收归公司所有外，未就要求乙赔偿事项向人民法院提起诉讼。A公司的上述26位股东为了公司的利益，于2011年7月以自己的名义直接向人民法院提起了诉讼。要求：根据以上的情况及有关规定，回答下列问题：

(1)根据本题(1)所述事实，分析说明A公司股东大会弥补亏损的决议是否符合规定。

(2)根据本题(2)所述事实，分析说明A公司未就董事会秘书甲离任事项向有关部门报告和公告，以及转让其所持公司股份的做法是否符合规定。

(3)根据本题(3)所述事实，分析说明乙所得的好处费是否归A公司所有。人民法院是否会受理A公司26位股东的诉讼？为什么？

55.【案例2】甲公司(增值税一般纳税人)为国家重点扶持的高新技术企业，2013年的生产经营情况如下：(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证；(2)批发销售产品25万件，取得不含增值税销售收入6000万元；(3)接受捐款收入20万元；(4)产品销售成本共计2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元，企业当年缴纳的消费税为1800万元；(5)6月份因管理不善毁损原材料一批(相关增值税已经抵扣)，账面成本30万元，8月份取得责任人赔款5万元；该笔业务企业未做账务处理；(6)向投资者支付股息、红利10万元。假设：甲公司各项期间费用均符合扣除标准，不考虑城建税和教育费附加。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。(1)计算甲公司2013年共计应缴纳的增值税；(2)计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额；(3)计算甲公司2013年应缴纳的企业所得税。

五、综合题(3题)56.华昌公司是一家电脑生产企业，2006年8月，建海公司向华昌订购电脑100台，每台价格7200元，交货期限为2007年8月，同时，双方在合同中约定建海公司向华昌公司预付定金30万元。如果一方违约，违约金为10%。合同的履行方式为华昌公司送货。双方合同签订后，建海公司依照规定，及时汇去了30万元定金。2007年6月，电脑的市场价格下降，销路不好。2007年8月，为了避免电脑积压，建海公司向华昌公司提出减少订货量，由合同规定的100台减少为50台。对于建海公司提出的要求，华昌公司予以拒绝。2007年8月，华昌将100台电脑及时送交建海公司，建海公司只支付了其中的50台货款，对于其余的50台电脑，建海公司拒绝支付货款，坚持要求退货，双方发生纠纷。

要求：根据上述情况，回答下列问题：

(1)建海公司是否可以减少电脑的订货量?为什么?

(2)如果建海公司的行为构成违约，应当向华昌公司支付的违约金是多少?

(3)如果建海公司的行为构成违约，对建海公司支付的定金应当如何处理?

(4)如果建海公司的行为构成了违约，华昌公司是否有权要求建海公司同时支付违约金和定金?为什么?

(5)如果双方在合同的履行费用上约定不明确，本合同的履行费用应当由哪一方承担?为什么?

57.第

59

题

甲、乙、丙于2006年8月拟出资设立从事商品批发与零售的有限责任公司。由各股东制定的公司章程草案中约定的有关要点如下：

（1）公司注册资本为人民币10万元，由甲以评估作价的5万元实物出资、乙以专利权评估作价3万元出资、丙以2万元的现金出资。

（2）全体股东的首次出资额为2.5万元，其余部分由股东自公司成立之日起1年内缴足。

（3）公司成立后，若发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，由应交付该出资的股东补足其差额，与其他股东无关。

（4）公司以股东会为权力机构，董事会为执行机构，监事会为监督机构，经理为法定代表人。董事和监事的每届任期均为4年，任期届满，连选可以连任。

（5）公司发生亏损，以税前利润弥补；超过用所得税税前利润弥补期限仍未补足的亏损，可依次以盈余公积金和资本公积金弥补。

（6）股东按照实缴的出资比例分取红利，但公司年度可分配利润在注册资本10%以下时，不按照出资比例分取红利，而是由各股东平均分配。

要求：根据公司法律制度的相关规定，分析说明下列问题：

（1）该公司注册资本数额、各股东的出资方式以及货币资金的出资比例是否符合规定?为什么?

（2）股东首次出资额及出资期限是否符合规定?为什么?

（3）免除发起人承担连带责任的约定是否符合规定?为什么?

（4）公司组织机构的设置及任期是否符合规定?为什么?

（5）公司弥补亏损的规定是否符合规定?为什么?

（6）股东分取红利的约定是否符合规定?为什么?

58.已知丙企业有以下情况：（1）甲企业为内资的有限责任公司，是丙企业的关联企业，其注册资本折算为美元为1亿美元，丙企业在境外设立了独资的乙公司。2011年初，乙公司采用股权并购的方式并购甲公司。按照并购协议的约定，乙公司支付的价款分为两部分，一部分是从甲公司原有股东处受让甲公司20％的股权，另外一部分是认购甲公司为此次并购的增资2000万美元。（2）2012年5月四川地震后，丙企业通过红十字会签订赠与合同，准备向灾区捐赠500万元人民币。2012年6月丙企业因原材料涨价和产品滞销等原因发生严重生产经营困难，遂决定不再履行对灾区的捐赠合同。（3）2012年6月丙企业因与丁企业的买卖关系发生合同纠纷。丙企业作为买方已经向丁企业支付20万元定金，双方约定的违约金为30万元。现丁企业因已将合同项下的货物卖给他人而无法履行合同义务。（4）2012年7月5日，丙公司与戊公司签订合同，购买已经在运输途中的一批原材料，该批货物托运人为戊公司；7月7日丙公司又与己公司签订合同，将该原材料卖给己公司。后查明该批原材料于7月6日被山洪冲走。以上丙公司、戊公司与己公司均没有对毁损、灭失的风险作出特别约定。要求：根据上述事实并结合相关法律制度的规定，分析回答下列问题。（1）乙公司购买甲公司股权的出资应该在何时缴纳?（2）改组后的甲中外合资经营企业能否享受外商投资企业的优惠待遇?说明理由。（3）外商并购以后，甲公司原有的债务应当由谁来承担?说明理由。（4）丙企业撤销向灾区的捐赠是否合法?说明理由。（5）丙企业既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求的金额是多少?如果丙企业和丁企业之间没有定金条款，而违约造成的损失为1万元，丁公司是否可以要求减少违约金?说明理由。（6）资料（4）中所述的原材料损失的风险由谁承担?说明理由。如果戊公司已经支付了运费，能够要求运输公司返还吗?

参考答案

1.D设立全国性商业银行其注册资本最低限额为10亿元人民币。

2.D国家出资企业中应当由职工代表出任的董事、监事，依照有关法律、行政法规的规定由职工民主选举产生。（P445）

【该题针对“（2015年）国家出资企业管理者的选择与考核制度”知识点进行考核】

3.D发行公司债券，其累计债券总额不超过公司净资产额的40%，累计债券总额是指公司成立以来发行的所有债券尚未返还的部分。本题该公司净资产额为6000万元，本次发行公司债券额最多不得超过1200万元（8000×40%－2000＝1200万元）。

4.B本题考核不安抗辩权的行使。当事人双方互负债务，有先后履行顺序的，先履行的一方有确切证据证明另一方丧失履行债务能力时，在对方没有履行或者没有提供担保之前，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。

5.ABCD本题考核合伙企业债务的承担。根据规定，债权人可以按照自己确定的比例向合伙人分别要求清偿或者要求某个合伙人清偿全部债务。

【该题针对“合伙企业的债务清偿与合伙人的关系”知识点进行考核】

6.A（１）选项Ａ：伪造人甲在票据上根本没有以自己名义签章，不承担票据责任；（２）选项Ｂ：被伪造人乙公司在票据上没有真实签章，不承担票据责任；（３）选项ＣＤ：丙和丁属于在票据上真实签章的人，仍应承担票据责任。

7.C本题考核企业的不征税收入。根据规定，财政拨款属于不征税收入，不应计入应纳税所得额。

8.C本题考核粮食白酒的消费税税额计算。应缴纳消费税=14040÷(1+17%)×20%+4000×0.5=4400(元)。

9.A本题考核外国投资者并购境内企业的出资期限。根据规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者出资比例低于25%的，投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。

10.A解析：本题考核消费税的特殊计税规定。纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。所以应纳消费税一177．22÷(1+17％)×30％=45．44(万元)。

11.D(1)个人独资企业的投资人应承担无限责任，选项.AB错误；(2)个人财产出资设立的个人独资企业，与家庭共有财产无关，选项C错误。

12.D选项D:商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。

13.C本题考核点是公示催告的期间。根据规定，公示催告的期间不得少于60日，涉外票据可根据情况适当延长，但最长不得超过90日。

14.D人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东（不是其他股东），其他股东在同等条件下有优先购买权；其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。

15.C解析：本题考核采购文件的保存期限。采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存15年。

16.B接管期限届满，中国保监会可以决定延长接管期限，但接管期限最长不得超过两年。（P204）

【该题针对“（2015年）保险代理人、保险经纪人以及保险监管机构”知识点进行考核】

17.B(1)选项AD：属于不征税收入(而非免税收入)；(2)选项C：属于应税收入。

18.C根据规定，资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：(1)发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实；(2)发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1．5倍；(3)中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。未达到前款规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者。

19.A本题考查公司董事、高级管理人员的义务。公司董事、高级管理人员不得有下列行为：(1)挪用公司资金；(2)将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储；(3)违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保(选项D不当选)；(4)违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易；(5)未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务；(6)接受他人与公司交易的佣金归为己有(选项C不当选)；(7)擅自披露公司秘密(选项B不当选)；(8)违反对公司忠实义务的其他行为。选项A所述，董事长王某与甲公司进行交易的行为已经过股东大会同意，因此该行为并不属于法律禁止的行为，王某也并未违反公司董事义务。选项BC均为法律明确禁止的行为，且不存在豁免事由。选项D，公司为股东或实际控制人提供担保的，应当经股东(大)会表决，并经出席会议的股东所持表决权过半数通过(此规定对有限责任公司及股份有限公司均适用)。董事会不能决定为股东或实际控制人提供担保。本题应选择选项A。

20.C

21.ACD本题考核经济法主体的界定。经济法的主体，是指依据经济法而享有权力或权利，并承担相应义务的组织或个人。这里的个人，可以是本国公民、外国人等。

22.BD解析：本题考核无效合同的确认。(1)一方以欺诈、胁迫的手段签订的，只有损害国家利益的合同，才认定为无效合同，否则，属于可撤销合同。(2)显失公平、重大误解的合同属于可撤销合同。

23.ABCD经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：①需要增加或者减少预算总支出的；②需要调入预算稳定调节基金的；③需要调减预算安排的重点支出数额的；④需要增加举借债务数额的。

24.ABD解析：本题考核发行公司债券募集资金的用途。发行债券募集到的资金不得用于弥补亏损和非生产性支出，发放福利费属于非生产性支出。

25.ABCD本题考核证券交易的一般规定。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员，持有上市公司股份5%以上的股东，不得将其持有的该公司的股票买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内买入，否则由此所得收益归该公司所有。本题中，选项ACD均属于高级管理人员。

26.ABCD

27.ABCD本题旨在考查行使追索权的原因。根据《票据法》的规定，发生下列情形之一的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权：(1)汇票到期被拒绝付款的；(2)汇票到期日前被拒绝承兑的；(3)汇票到期日前，承兑人或付款人死亡、逃匿的；(4)在汇票到期日前，承兑人或付款人被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动。故本题正确答案为A、B、C、D。

28.BD本题考核经营者集中行为的申报许可。

29.AD同学们通过题干可以分析出，本题实际上是在考，下列选项中，哪些属于监事会的职权。

选项AD，属于监事会的职权；

选项BC，属于董事会的职权。

综上，本题应选AD。

Tips：监事会的职权为：

（1）检查公司财务；

（2）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；

（3）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；

（4）提议召开临时股东会会议，在董事会不履行召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；

（5）向股东会会议提出提案；

（6）对董事、高级管理人员提起诉讼；

（7）监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议；

（8）发现公司经营情况异常，可以进行调查（调查费用由公司承担）。

30.CD(1)选项A：非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准;(2)选项C：投保单与保险单或者其他保险凭证不一致的，以投保单为准，但不一致的情形系经保险人说明并经投保人同意的，以投保人签收的保险单或者其他保险凭证载明的内容为准;(3)选项D：保险凭证存在手写和打印两种方式的，以双方签字、盖章的手写部分的内容为准。

31.ABCD根据规定，合营企业在下列情况下解散：合营期限届满;企业发生严重亏损，无力继续经营;合营一方不履行合营企业协议、合同、章程规定的义务，致使企业无法继续经营;因自然灾害、战争等不可抗力遭受严重损失，无法继续经营;合营企业未达到其经营目的，同时又无发展前途;合营企业合同、章程所规定的其他解散原因已经出现。

试题点评：本题考核合营企业解散的原因。

32.ABC本题考核消费税的纳税地点。委托加工的应税消费品，一般由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款，委托个体经营者加工的应税消费品除外。

33.ACD选项A属于，无民事行为能力人或者限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效；

选项B不属于，仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力；

选项C属于，仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效；

选项D属于，一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议无效。

综上，本题应选ACD。

34.AD选项A正确，选项C错误，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（4000×15%=600万元），准予扣除；在本题中，甲公司实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

选项B错误，选项D正确，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%=36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰=20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元。

综上，本题应选AD。

对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

上述所述知识是新增知识，请重点关注并练习。

35.BCD【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核支票的相关规定。根据《票据法》的规定，支票限于见票即付，另行记载付款日期的，该记载无效，因此选项A的说法错误。

【该题针对“支票的规定”知识点进行考核】

36.Y

37.Y

38.N本题考核商业银行的设立。商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。

39.Y本题考核代销的定义。本题的表述是正确的。

40.N本题考核公司名称的预先核准。根据规定，预先核准的公司名称保留期为6个月。【该题针对“公司的登记管理”知识点进行考核】

41.Y本题考核上市公司收购的相关规定。

42.N仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。

43.Y本题考查赠与的撤销。具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销赠与，赠与人不交付赠与的财产的，受赠人可以要求交付。

44.Y

45.Y本题考核中外合作经营企业投资回收的规定。

46.N本题考核定金的相关规定。当事人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的，给付定金的－方未支付定金，但主合同已经履行或者已经履行主要部分的，不影响主合同的成立或者生效。题目中，主合同已经履行，因此主合同生效，乙不能以定金未交付合同不生效为由拒绝付款。

47.Y本题考核企业所得税的纳税地点。

48.Y公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。

49.Y本题考核企业所得税计税货币的有关规定。

50.N本题考核保险合同。按照以死亡为给付保险金条件的合同所签发的保险单，未经被保险人书面同意，不得转让或质押。51.(1)各项业务的税务处理：①取得国务院规定专项用于科研的财政性资金80万元，属于不征税收入，不计人应税收人纳税。②企业缴纳的增值税，是价外税，不得在企业所得税税前扣除。③企业之间支付的管理费不得在税前扣除，因此，该企业支付给其他企业的管理费用100万元，不得在税前扣除。④业务宣传费扣除限额=16000×15％=2400(万元)，实际发生额为150万元，可以据实扣除。⑤创业投资企业采取股权投资的方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。因此，投资额1000万元的70％可以从该企业2012年企业应纳税所得额中扣除。⑥税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元均不得在税前扣除。(2)该企业2012年应纳税所得额=16000-10000-2000-(1600-100)-950-1000×70％-(120-10-20-70)=830(万元)(3)该企业2012年应纳企业所得税税额=830×25％=207.5(万元)。52.(1)丙企业不能解除租赁合同。根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。在本题中，原租赁合同在有效期限内对受让人丙企业继续有效，丙企业不能以自己不是租赁合同的当事人为由解除租赁合同。

(2)丙企业可以主张解除租赁合同。根据规定，承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。在本题中，由于乙企业转租时未经出租人丙企业同意，因此，丙企业可以主张解除租赁合同。

(3)乙公司可以维修费用抵销4000元租金。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外；出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。在本题中，4000元的维修费用应当由出租人丙企业负担，同时，乙公司欠付丙企业租金6000元，因此，乙公司可以维修费用抵销4000元租金。

53.(1)当月实际销售业务应缴纳的消费税=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元)

视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=

27.60(万元)，应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(万元)。

当月应缴纳的消费税=12.9+5.6=18.5(万元)

(2)当月可抵扣的增值税进项税额=50000×13%+25500=32000(元)

(3)当月增值税销项税额=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%+276000×17%=152320(元)

(4)当月应缴纳的增值税=152320-32000=120320(元)

54.(1)A公司股东大会弥补亏损的决议是不符合规定的。根据规定，资本公积金不得用于弥补公司亏损。本题A公司以资本公积金弥补亏损的做法是不符合规定的。(2)①A公司未就董事会秘书甲离任事项向有关部门报告和公告的做法是符合规定的。根据规定，上市公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于公司的重大事件，需向中国证监会和证券交易所报送临时报告，并予公告。本题甲为A公司的董事会秘书属于公司的高级管理人员，但其变动不属于上市公司应当报告和公告的范围。②甲转让其所持公司股份的做法是不符合规定的。根据规定，上市公司的董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。本题甲作为上市公司的高级管理人员在离职后半年内即转让其所持有本公司的股份，是不符合规定的。(3)①乙所得的好处费应当归A公司所有。根据规定，公司董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定．未经股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人，其违反规定所得的收入应当归公司所有。本题乙擅自决定将公司资金借贷给他人所取得的好处费．应当归公司所有。②人民法院不应当受理A公司26位股东的诉讼。根据规定，公司董事、高级管理人员违反公司章程的规定。给公司造成损失的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼，如监事会在收到书面请求之日起30日内未提起诉讼的，上述股东可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。本题A公司的上述26位股东虽然符合法定资格，但未就作为高级管理人员乙的行为向监事会提出书面清求，而是向董事会提出书面请求，其程序是不符合规定的，人民法院将不会受理此案。

55.【案例2答案】(1)2013年甲公司共计应缴纳的增值税：销项税额=6000×17％=1020(万元)；进项税额=408—30×17％=402．9(万元)；应缴纳的增值税=1020—402．9=617．1(万元)(2)甲公司2013年企业所得税应纳税所得额=6000+20—2000—820—270—940—1800一(30+30×17％一5)=159．9(万元)；(3)甲公司2013年应缴纳的企业所得税=159．9×15％=23．99(万元)。

56.(1)建海公司无权要求减少电脑的定货量。因为依法订立的合同具有法律约束力受法律保护当事人必须全面履行合同规定的义务任何一方都不得擅自变更或者解除合同。(2)建海公司应当向甲企业支付的违约金=7200×50×10%=36000(元)(3)据题建海公司预付的30万元定金超过了合同标的额的20%其中的144000元(7200×100×20%)属于定金其余的156000元(300000-144000)按照预付款处理30万元定金中的144000元归华昌公司所有建海公司无权要求返还；其余156000元可以抵作货款或者返还。(4)在本案中华昌公司无权要求建海公司同时支付违约金和定金只能选择适用违约金或者定金条款。因为根据《合同法》的规定在一方当事人违约时对方可以选择适用违约金条款或者定金条款但二者不能并用(5)对于履行费用的约定不明确的应当由华昌公司承担。因为根据《合同法》的规定履行费用的负担不明确的由履行义务一方负担。在本案中华昌公司是履行义务的一方。(1)建海公司无权要求减少电脑的定货量。因为依法订立的合同，具有法律约束力，受法律保护，当事人必须全面履行合同规定的义务，任何一方都不得擅自变更或者解除合同。(2)建海公司应当向甲企业支付的违约金=7200×50×10%=36000(元)(3)据题建海公司预付的30万元定金超过了合同标的额的20%，其中的144000元(7200×100×20%)属于定金，其余的156000元(300000-144000)按照预付款处理，30万元定金中的144000元归华昌公司所有，建海公司无权要求返还；其余156000元可以抵作货款或者返还。(4)在本案中，华昌公司无权要求建海公司同时支付违约金和定金，只能选择适用违约金或者定金条款。因为根据《合同法》的规定，在一方当事人违约时，对方可以选择适用违约金条款或者定金条款，但二者不能并用，(5)对于履行费用的