2022年税收稽查业务知识考试参考题库500题（含答案）

共产党共产党共产党党纪律处分条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定制定。.以下应当填列在《拟查补ゝ退税款汇总表（二）》中的税种为〇。A、增值税B、城市维护建设税C、企业所得税D、个人所得税E、房产税答案:BCDE解析:根据《税务稽查内部管理文书式样》（国税发（20111122号）的规定,《税务稽查报告》后所附的《拟查补'退税款汇总表》明细列明报告中拟提的查补、退税款情况。其中表（一）用于增值税;表（二）用于其他税种。.在税务行政许可中,不是纳税人延期缴纳税款的核准机关是（）A、国家税务总局B、省、自治区、直辖市税务机关C、市、州税务机关D、区县税务机关E、主管税务分局答案:ACDE解析:本题考核税务行政许可中纳税人延期缴纳税款的核准机关。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条条规定,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。.推送案源立案检查处理的情形有0A、案源信息完整、有效B、案源信息内容能够较为明确印证纳税人涉嫌税收违法的C、纳税人已走逃而无法开展检查的D、案源信息涉及跨境特别纳税调整事项的E、纳税人不属于管辖范围答案:AB解析:案源管理岗经过识别和判断,认为推送案源信息完整、有效且信息能够较为明确的印证纳税人、扣缴义务人涉嫌税收违法的,应当及时制作《税务稽查案源审批表》,提出拟处理意见,处理意见中应当明确本级立案查处或者下级稽查局立案查处,并报案源部门领导审核，因此选项AB为推送案源立案条件。选项C属于暂存待查处理的情形,选项D属于转办处理的情形，选项E属于退回（补正）处理的情形。依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。.稽查局在工作中取得已定密事项后,对以下内容进行派生定密的是〇。A'涉及已定密事项来源的事项B'涉及已定密事项内容的事项C'涉及已定密事项产生层级的事项D'就已定密事项对内容的答复性事项E'就已定密事项对来源单位的答复性事项答案：AE解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》规定,稽查局在工作中取得已定密事项后，对以下内容进行派生定密：就已定密事项对来源单位的答复性事项;涉及已定密事项来源的事项。.检查人员在使用《调取账簿资料通知书》调取被查对象的资料时,以下哪些选项属于《调取账簿资料通知书》可调取的资料0。A、账簿B、记账凭证C、报表D、空白发票E、已开具的发票存根联答案:ABC解析:《国家税务总局关于印发く税务稽查工作规程》的通知》（国税发〔2009〕157号）根据第二十五条和第二十六条的规定,调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》,并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认;需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》,经查无问题的,应当及时退还。.当债务重组满足特殊性重组条件时,检查过程中发现下列税务处理正确的是〇〇A、以固定资产进行清偿,资产转让所得可以在5个纳税年度的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额。B、以持有的子公司股权进行清偿,股权转让所得可以在5个纳税年度的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额。C、发生债权转股权业务,对债务清偿暂不确认有关债务清偿所得或损失。D、发生债权转股权业务,对股权投资暂不确认有关债务清偿所得或损失。答案:BCD解析:选项A,财税〔2009〕年59号规定,特殊性重组条件下,债务重组中,交易各方对其交易中的股权支付部分可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。固定资产清偿不属于股权支付部分,需要一次性计入当年应纳税所得额。故选项BCD正确。.税务机关在下列什么情形下,实行一案双查〇A、稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿B、检举涉税当事人税收违法行为,同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为,线索具体的C、重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的D、稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员侵犯公民、法人和其他组织合法权益的E、税务机关一案双查牽头部门认为需要实行一案双查的其他税收违法案件答案:ABCDE解析：本题考查的是稽查人员是否熟练掌握实施一案双查的违纪违法情形。根据《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》第八条,有下列情形之一的,实行一案双查：（一）检举涉税当事人税收违法行为,同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为，线索具体的;（二）稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿或者侵犯公民、法人和其他组织合法权益等行为的;（三）重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的;（四）牵头部门认为需要实行一案双查的其他税收违法案件。.下列属于骗取出口退税罪中“其他欺骗手段"情形的有〇A、伪造或者签订虚假的买卖合同B、骗取出口货物退税资格的C、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的D、虽有货物出口,但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素,骗取未实际纳税部分出口退税款的E、以其他手段骗取出口退税款的答案:BCDE解析:根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条,具有下列情形之一的,应当认定为刑法第二百零四条规定的“其他欺骗手段”：（一）骗取出口货物退税资格的;（二）将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的;（三）虽有货物出口,但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素,骗取未实际纳税部分出口退税款的；（四）以其他手段骗取出ロ退税款的。.稽查局向人民法院申请强制执行,应当提供的材料有〇。A、强制执行申请书B、催告书（申请人民法院强制执行适用）C、行政决定书及作出决定的事实、理由和依据D、申请强制执行标的情况E、法律、行政法规规定的其他材料答案:ACDE解析:《全国税务稽查规范（1.1版）》申请法院强制执行的适用程序:稽查局向人民法院申请强制执行,应当提供下列材料：（1）强制执行申请书;（2）行政决定书及作出决定的事实、理由和依据;（3）当事人的意见及稽查局催告情况;（4）申请强制执行标的情况;（5）法律、行政法规规定的其他材料。.根据《国家税务总局关于印发く税收执法考评与过错责任追究暂行办法》的通知》,税收执法过错责任追究形式包括〇A、批评教育B、取消评选先进的资格C、罚款D、责令待岗E、开除答案：ABD解析:《国家税务总局关于印发く税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》第二十一条：“税收执法过错责任追究形式包括：（一）批评教育；（二）责令作出书面检查;（三）通报批评;（四）取消评选先进的资格；（五）责令待岗;（六）调离执法岗位;（七）取消执法资格”上述追究形式可以单独适用,也可以合并适用。C、E项不属于税收执法责任追究形式，故ABD当选。.根据《国家税务总局关于发布く税务稽查执法文书式样〉的公告》（国家税务总局公告2012年第2号）的规定,税务稽查文书中的税务稽查工作底稿包括（）。A、《税务稽查工作底稿（一）》B、《分税种工作底稿》C、《税务稽查工作底稿（二）》D、《审计型检查工作底稿》E、《信息化稽查工作底稿》答案:AC解析:根据《国家税务总局关于发布く税务稽查执法文书式样》的公告》（国家税务总局公告2012年第2号）的规定,《税务稽查工作底稿（一）》主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容;《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录案件具体事实。.下列各项中,符合契税有关规定的有〇。A、城镇职エ按规定第一次购买公有住房,减按1%征收契税B、对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,退还已纳契税C、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天D'以获奖方式取得房屋产权的,其实质是接受赠与房产,应照章缴纳契税E'契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳答案:BCDE解析：城镇职工按规定第一次购买公有住房,免征契税。.税务稽查案件质效评价指标分值依据评价特点不同,分别采用〇等方法确定。A、加权平均法B、数量减分法C、基准加减分法D、分段计分法答案:BCD解析:依据《全国税务稽查规范（1.1版）》11.5.3.3操作规范,税务稽查案件质效评价指标分值依据评价特点不同,分别采用数量减分法、基准加减分法、分段计分法等方法确定。.对符合下列哪些情形之一的随机抽查对象,列入税务稽查随机抽查对象异常名录。〇A、税收风险等级为高风险的B、三个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的C、长期纳税申报异常的D、纳税信用级别为C级的E、被相关部门列为违法失信联合惩戒的答案：ACE解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）〉的通知》第十七条规定,对符合下列情形之一的随机抽查对象，列入随机抽查对象异常名录:（一）税收风险等级为高风险的;（二）两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的;（三）受托协查事项中存在税收违法行为的;（四）长期纳税申报异常的;（五）纳税信用级别为D级的;（六）被相关部门列为违法失信联合惩戒的；（七）存在其他异常情况的。.出口单证备案应包括:A、出口货物装货单B、出口货物运输单据C、出口报关单D、出口发票E、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括ー笔购销合同下签订的补充合同答案:ABE解析:《国家税务总局关于发布く出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》第八条第四款规定下列单证应备存核查:外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括ー笔购销合同下签订的补充合同等,出口货物装货单，出口货物运输单据.在税务稽查案件复查工作中，以下说法正确的有〇A'在实施案件复查前,纪检机构向处理税务稽查案件的税务局下达复查通知B'案件原处理单位应当配合案件复查组的工作C'案件原处理单位应当向案件复查组提供案卷及有关资料D'案件原处理单位应当应案件复查组的要求选派人员协助调查并提供必要的エ作条件E'复查工作计划实施过程中确实需要调整的,必须报请主管稽查局领导批准答案:BCD解析：选项A,根据《税务稽查案件复查暂行办法》第六条，稽查局在实施复查前应当向处理税务稽查案件的稽查局下达复查通知。案件原处理单位应当配合复查组的工作，向复查组提供案卷及有关资料;应复查组的要求选派人员协助调查,并提供必要的工作条件。选项E根据《税务稽查案件复查暂行办法》第四条，复查工作计划实施过程中确实需要调整的，必须报请主管税务局领导批准。.创投企业选择按单ー投资基金核算的,关于股权转让所得,下列说法正确的有〇A、允许ー个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减B、余额大于或等于零的,确认为该基金的年度股权转让所得C、余额小于零的,按零计算且不能跨年结转D、不允许扣除基金管理人管理费等费用支出E、由创投企业在次月15日前代扣代缴个人所得税答案:ABCD解析:根据《财政部国家税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》的规定,单个投资项目的股权转让所得,按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算,股权原值和转让环节合理费用的确定方法,参照股权转让所得个人所得税有关政策规定执行;单一投资基金的股权转让所得,按ー个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算,余额大于或等于零的,即确认为该基金的年度股权转让所得;余额小于零的,该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税额,并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。如符合《财政部国家税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》规定条件的,创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额,当期不足抵扣的,不得向以后年度结转。.下列那些情形属于查处虚开案件中检查虚假资金流转情况的是〇。A、虚假现金支付B、利用银行账户回流资金C、虚假的债权D、虚假的债务E、利用承兑汇票虚假支付结算答案:ABE解析:查处虚开案件检查虚假资金流转情况是指虚假现金支付、利用银行账户回流资金、利用承兑汇票虚假支付结算。依据《虚开发票案件查处工作指引》。.“经税务机关检查确认走逃（失联）的”,是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前0A'缴清税款'滞纳金和罚款B'不履行税收义务C、脱离税务机关监管D'按时进行纳税申报E'具有偷税、逃避追缴欠税行为答案：BC解析：“经税务机关检查确认走逃（失联）的”,是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前,不履行税收义务并脱离税务机关监管的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》案件标准。.下列各项中,属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有〇。A、取得土地使用权支付的金额B、土地征用费C、耕地占用税D、前期工程费答案:BCD解析:注意取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是ー个概念.下列选项中,对纳税人、扣缴义务人的法律责任理解正确的有0。A'扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴ゝ代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上5000元以下的罚款B、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的，可以处20〇〇兀以上20000兀以下的罚款C、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款一倍以上五倍以下罚款D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款E、以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗税款一倍以上五倍以下的罚款。答案:ADE解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上ー万元以下的罚款。第六十四条的规定,纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。因此选项BC不正确。.教育费附加的计征依据包括0。A、进ロ货物代征的增值税额B、进ロ货物代征的消费税额C、委托加工代收的消费税额D、出口货物缴纳的增值税额E、出口货物缴纳的消费税额答案:CDE解析:《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》规定海关对进口产品征收的消费税、增值税,不征收教育费附加。选项A、B不征收教育费附加。.下列关于消费税的纳税义务发生时间的表述正确的有〇。A、纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B、纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天E、纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天答案:ACDE解析:纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。103,下列属于现行消费税征税范围的有〇。A、铅蓄电池B、咼尔夫车C、变压器油D、翡翠首饰E、汽车轮胎答案：AD解析:高尔夫车、变压器油、汽车轮胎不属于消费税征税范围。.能证明虚开企业大宗交易未付款或虚假现金支付的资料主要有（）。A'大宗交易长期挂账无收付款项的账簿资料B'巨额现金支付凭据C'受票方支付凭证和开票方收款凭证等资料D'经出票行证实为伪造、变造的承兑汇票,未经背书ゝ转让的承兑汇票等资料E、支付咨询费、服务费、销售提成的凭据答案：ABC解析：选项D属于利用银行承兑汇票虚假结算的资料，选项E属于其他资金回流形式的资料，所以选项ABCオ是属于能证明虚开企业大宗交易未付款或虚假现金支付的资料。.制作录音、录像等视听资料的,应当注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容,以下做法正确的有〇A、调取视听资料时,应当调取有关资料的原始载体B、难以调取原始载体的,可以调取复制件,但应当说明复制方法、人员ゝ时间和原件存放处等事项C、对声音资料,应当附有该声音内容的文字记录D、对图像资料，应当附有必要的文字说明E、调取声音、图像资料时需要当事人填写调取确认书答案:ABCD解析:根据《税务稽查工作规程》第二十九条。.保管税务稽查案卷电子文件离线存储载体，应当符合下列条件〇。A、载体应当作防写处理，避免擦、戈リ'触摸记录涂层B'单片载体应当装盒，竖立存放，避免挤压C'存放时应当远离强磁场'强热源，与有害气体隔离D'环境温度及相对湿度应当适宜E'加密电子文件,应当在解密后再制作拷贝答案:ABCD解析:《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》第五条规定,保管税务稽查案卷电子文件离线存储载体,应当符合下列条件:（一）载体应当作防写处理，避免擦'戈リ'触摸记录涂层;（二）单片载体应当装盒，竖立存放，避免挤压;（三）存放时应当远离强磁场、强热源，与有害气体隔离;（四）环境温度及相对湿度应当适宜。.税务机关采取税收保全措施的方法主要有（）：A、通知纳税人开户银行或其金融机构从其存款中扣缴税款B、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税额的存款C、查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D、以拍卖所得抵缴税款E、查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产答案:BE解析:《税务稽查工作规程》第三十五条规定,采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时,应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻结存款通知书》,冻结其相当于应纳税款的存款。采取查封商品、货物或者其他财产措施时,应当填写《查封商品、货物或者其他财产清单》,由纳税人核对后签章;采取扣押纳税人商品、货物或者其他财产措施时，应当出具《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》,由纳税人核对后签章。采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时,应当依法向有关单位送达《税务协助执行通知书》,通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，有征管法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的，税务机关可以0。A、收缴其发票B、停止向其发售发票C、没收违法所得D、暂停受理该企业申报E、收缴其税务登记证答案:AB解析:《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条规定,从事生产ゝ经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。.信达公司是小规模纳税人,委托大海公司（增值税一般纳税人）加工ー批应税消费品，收回后继续用于加工应税消费品。针对上述情况,下列各项中应当计入收回的委托加工物资的成本的有（）。A'加工中实际耗用物资的成本B'支付的加工费用C'支付的增值税D'由大海公司代收代缴的消费税E'支付的保险费答案:ABCE解析:委托加工收回后用于继续加工应税消费品时受托方代收代缴消费税记入“应交税费ーー应交消费税”的借方,用以抵扣应税消费品销售时需要计算缴纳的消费税,选项D不正确。该企业为小规模纳税人,支付的增值税不可以抵扣,可计入收回委托加工物资的成本。选项C正确。.下列关于固定资产处置的说法中，正确的有〇。A'固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益,应予终止确认B'固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目核算C'企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益D、处置固定资产时,发生的增值税应计入固定资产处置损益E、企业持有待售的固定资产,应当对其预计净残值进行调整答案:ABCE解析:选项D,增值税是价外税,处置固定资产发生的增值税不影响固定资产处置损.下列是税务机关实施行政强制措施应当遵守的程序规定的是（）。A、甲税务局执法队员在实施行政强制措施时没有当场告知当事人采取查封、扣押的理由、依据以及当事人依法享有的权利救济途径，后以书面方式补充告知;B、乙税务局执法队员在实施行政强制措施时听取当事人的陈述和申辩;C、丙税务局执法队员在实施行政强制措施时制作现场笔录;D、丁税务局执法队员在实施行政强制措施时当事人拒绝在现场笔录签名，执法人员在笔录中予以注明。E、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的,行政执法人员应当在二十四小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。答案:BCDE解析:《中华人民共和国行政强制法》第十八条:“行政机关实施行政强制措施应当遵守下列规定:（一）实施前须向行政机关负责人报告并经批准;（二）由两名以上行政执法人员实施；（三）出示执法身份证件;（四）通知当事人到场;（五）当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径;（六）听取当事人的陈述和申辩；七）制作现场笔录;”第十九条：“情况紧急，需要当场实施行政强制措施的,行政执法人员应当在二十四小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的,应当立即解除。''A选项没有当场告知当事人相关内容,违反了程序性规定。故本题选B、C、D、E。.被查对象拒不打开或者拒不提供涉税电子信息系统的，经稽查局局长批准,检查人员可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，也可以对电子数据进行的操作有()。A、提取B、修改C、复制D、删除E、增减答案:AC解析:对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查,但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。依据《税务稽查工作规程》。.地方教育附加的计征依据是纳税人实际缴纳的()。A、消费税税额B、增值税税额C、所得税税额D、加收的滞纳金E、税收罚款答案:AB解析:《财政部关于统ー地方教育附加政策有关问题的通知》规定地方教育附加征收标准统ー为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税和消费税税额的2%。选项C、D、E不属于计征依据。.税警协作日常性工作包括〇。AV案件线索共同处理B'共同选案C'联合惩戒（阻止处境）D'涉嫌犯罪案件移送E'成果共享答案:ABCDE解析：《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.1操作规范：税警协作日常性工作包括：案件线索共同处理、共同选案、证据支持、案件执行、联合惩戒（阻止处境）、涉嫌犯罪案件移送、公安机关自侦案件接收、成果共享。115,行政许可法的立法宗旨是（）。A、规范行政许可的设定和实施B、保护行政管理相对人的合法权益C、维护公共利益和社会秩序D、保障和监督行政机关有效实施行政管理E、限制行政机关可实施的行政许可种类答案:ABCD解析:本题考核行政许可法的立法宗旨,《行政许可法》第一条规定,为了规范行政许可的设定和实施,保护公民、法人和其他组织的合法权益,维护公共利益和社会秩序，保障和监督行政机关有效实施行政管理，根据宪法,制定本法。.以下行为在进行税收执法过错考评与责任追究时适用“从重追究”方式的有〇A、执法人员被责令限期改正逾期不改正,又无正当理由的B、因执法人员主观故意导致的税收执法过错C、因执法人员不作为导致的税收执法过错发生D、因纳税人自身原因提供虚假材料导致的执法过错E、执法人员出具伪证干扰税收执法过错调查答案:ABCE解析:《国家税务总局关于印发く税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》第二十六条:“有下列情形之一的，应当从重追究:（一）税收执法人员因主观故意或者不作为导致税收执法过错发生的;（二）导致国家税款流失并且数额较大的;（三）被责令限期改正逾期不改正,又无正当理由的;（四）税收执法过错发生后瞒报或者不采取有效措施，致使损害后果扩大的；（五）隐瞒事实真相、出具伪证、毁灭证据，或者以其他方式阻碍、干扰税收执法过错调查的;（六）因税收执法过错形成负面涉税舆情'造成恶劣社会影响的；（七）因税收执法过错导致税务机关承担国家赔偿责任的;（八）其他应当从重追究的情形”。选项D属“不予追究”的情形，故ABCE当选。.稽查局对当事人进行询问时，以下符合法律规定的有（）。A'询问时应当告知被询问人如实回答问题B、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的,应当由被询问人在改动处捺指印C、核对无误后,由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过）”,并逐页签章、捺指印D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的,检查人员应当在笔录上注明E'被询问人拒绝签章、捺指印的,同时可制作《现场笔录》ゝ音像记录等适当方式记录现场情况答案:ABCD解析:根据《税务稽查规程》第二十七条第二款"询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的,应当由被询问人在改动处捺指印;核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过）,与我说的相符”,并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的,检查人员应当在笔录上注明。”选项E根据《税务稽查规程》第三十一条“检查人员实地调查取证时,可以制作现场笔录、勘验笔录,对实地检查情况予以记录或者说明。制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容,并由检查人员签名和当事人签章。”.2018年12月，甲公司对所在地县税务局确定的企业所得税应纳税所得额、应纳税额及在12月31日前缴清税款的要求极为不满，决定撤离该县且不缴纳税款。县税务局得知后，责令该公司在12月15日前纳税。当该公司有转移生产设备和商品的明显迹象时,县税务局责成该公司提供纳税担保。就该公司与税务局的纳税争议,下列说法正确的是（）。A、如该公司不提供纳税担保,经批准,税务局有权书面通知纳税人开户银行,从其存款中扣除相当于应纳税款的存款B、如该公司不提供纳税担保,经批准,税务局有权扣押、查封该公司的价值相当于应纳税款的商品、货物C、如该公司找到符合规定的第三方提供担保，担保书经纳税担保人签字盖章，并经税务机关同意即为有效D、如该公司对应纳税额有争议，可以直接向法院提起诉讼E、如该公司对税务局的税收保全措施不服，可以申请行政复议,也可以直接向法院起诉答案:BE解析:《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移ゝ隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项A是强制执行不是税收保全，选项B正确。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十二条规定，纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保书，写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意，方为有效。选项C错误。《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。选项D为复议前置情况,选项E均正确。119.行政执法全过程记录是行政执法活动合法规范有效的重要保证。税务机关采取以文字记录为主、音像记录为辅的形式，对税务执法的启动（）、等全部过程进行记录，并全面系统归档保存,做到执法全过程留痕和可回溯管理。A、调查取证B、审核决定C、送达执行D、集体决定F领导要求答案:ABC解析:行政执法全过程记录是行政执法活动合法规范有效的重要保证。税务机关采取以文字记录为主、音像记录为辅的形式,对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理。120,行政执法“三项制度"包括:〇A、行政执法公示制度B、行政执法公开制度C、执法全过程监督制度D、执法全过程记录制度E、重大执法决定法制审核制度答案:ADE解析:行政执法“三项制度”是指行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度。121.税务局稽查局与检察院的协作包括〇。A、建立信息共享机制B、案件抄送C、立案监督D、案件咨询E、案件反馈答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.2司法协作操作规范:与检察院的协作包括：建立信息共享机制、案件抄送、立案监督、案件咨询。122,下列案件中,不属于行政诉讼受案范围的有〇。A、普兰公司认为A区税务局税收专管员滥用职权,对其实施了行政处罚,要求A区税务局对该名专管员进行行政处分,并就该行政处罚决定向人民法院提起行政诉讼B、昭阳公司对B市税务局严格按照当地人民法院协助执行通知书作出的执行行为不服,向人民法院提起行政诉讼C、中山公司对C市税务局做出的信访事项复查意见不服，向人民法院提起行政诉讼D、西井公司对D市税务局作出不予行政许可的决定申请行政复议,在复议审理期间复议机关展开调解,该公司对调解行为不服,向人民法院提起行政诉讼E、观山小区居民郭某向D市税务局举报该小区物业公司存在税收违法行为，郭某对D市税务局检查后做出的处理决定不服,向人民法院提起行政诉讼答案:BCDE解析:根据《中华人民共和国行政诉讼法》第十二条规定，公民、法人或者其他组织对行政机关做出的行政处罚决定不服，可以提起行政诉讼。因此，选项A错误。.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有〇。A'以预收款方式销售日用品的,为收到预收款的当天B'委托他人代销商品的,为商品发出的当天C'采用赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D'进ロ货物，为报关进ロ的当天E'视同销售货物,为货物移送的当天答案:CDE解析：选项A,采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备ゝ船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。选项B,委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180日的当天。.审理部门对检查部门移交的《税务稽查报告》及其他相关资料进行审查,审查内容包括〇。A、执法主体审查B、被查对象审查C、稽查程序审查D、处理、处罚法律依据E'证据审查答案:ABCDE解析:根据《全国税务稽查规范》（1.1版）规定,对检查部门移交的《税务稽查报告》及其他相关资料进行审查,审理人员应当审查:（一）执法主体审查;（-）被查对象审查;（三）稽查程序审查;（四）时效及期限审查;（五）税务稽查项目审查;（六）税款计算结果审查;（七）不予加收滞纳金审查;（八）证据审查;（九）主要税收违法行为认定;（十）处理、处罚法律依据及裁量原则审查等。.根据刑法的规定,依逃税罪追究刑事责任须具备法定情形有〇。A'纳税人采取假报出口手段,骗取国家出口退款,数额较大的B'纳税人采取欺骗'隐瞒手段不进行纳税申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的C'扣缴义务人采取欺骗'隐瞒手段进行虚假纳税申报,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的D'纳税人釆取欺骗'隐瞒手段不进行纳税申报,逃避缴纳税款数额较大,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,并已受行政处罚的E'纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额5%以上的答案:BC解析:根据刑法第二百零一条规定:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,……〇扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。.根据我国《刑法》有逃避缴纳税款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;该规定的除外情况有〇。A、5年内因逃避缴纳税款受过行政处分B、5年内因逃避缴纳税款被税务机关给予行政处理C、5年内因逃避缴纳税款被税务机关给予过行政处罚D、5年内因逃避缴纳税款被税务机关给予两次以上行政处罚E、5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚答案：DE解析：刑法第二百零一条规定：……有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。127,以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有〇A、非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所为纳税地点〇B、登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。C、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。D、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴，结清应缴应退税款。答案:ABCD解析:上述均为企业所得税征收管理中的条款。.对逃税罪的初犯不予追究刑事责任的,必须满足的条件有〇。A、税务机关依法下达追缴通知后,补缴了应纳税款B、缴纳了滞纳金C、已受税务机关的行政处罚D、受过刑事处罚E、5年内未因逃税被税务机关给予二次以上行政处罚答案:ABCDE解析:根据刑法第二百零一条规定:有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。.检举部门受理检举事项的范围包括（）A、偷税B、逃避追缴欠税D、虚开发票E、伪造发票答案:ABCDE解析:检举部门受理检举事项的范围是:本级税务机关管辖范围内的涉嫌偷税（逃避缴纳税款）,逃避追缴欠税,骗税,虚开、伪造、变造发票,以及其它与逃避缴纳税款有关的税收违法行为，因此，ABCDE均属于检举部门受理检举事项的范围。依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。.一案双查牵头部门接到稽查、督察内审部门移交的问题线索后，应当0A、应当在5日内决定是否受理B、对不属于本部门管辖范围的,应当按照干部管理权限及时移交有管辖权的部nC、交有关税收业务部门,由税收业务部门决定是否受理和调查D、可提请有关部门或单位协助收集、审查、判断或者认定证据E、分析后认为存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的,经审批同意后组织开展一案双查答案:BDE解析:根据《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》第十六条,一案双查牵头部门对稽查、督察内审部门移交的问题线索，按照下列程序办理：（一）一案双查牵头部门在接到稽查、督察内审部门移交的问题线索后，应当在5个工作日内决定是否受理。对不属于本部门管辖范围的，应当按照干部管理权限及时移交有管辖权的部门。（二）一案双查牵头部门对稽查、督察内审部门移交的问题线索，可征求有关税收业务部门意见，作为是否受理和调查的参考,并可提请有关部门或单位协助收集、审查、判断或者认定证据。（三）一案双查牵头部门对稽查、督察内审部门移交的问题线索分析后认为存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的,应当填写《税收违法案件一案双查审批表》,经审批同意后组织开展一案双查。.纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有〇。A、集资款B、增值税销项税额C、未逾期的啤酒包装物押金D、白酒品牌使用费E、包装物租金答案:ADE解析:集资款、白酒品牌使用费属于价外费用,要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。包装物租金也要并入计税依据计算消费税。.税务稽查案件可终结检查的情形有（）A、被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销,且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的B、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的C、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的D、被检查企业的法定代表人被采取强制措施的E、被检查企业的法定代表人被依法判处有期徒刑的答案：ACE解析:根据《税务稽查工作规程》第四十四条,有下列情形之一,致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》,附相关证据材料,经稽查局局长批准后，中止检查:（一）当事人被有关机关依法限制人身自由的;（二）账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的;（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。中止检查的情形消失后,应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，经稽查局局长批准后,恢复检查。第四十五条，有下列情形之一,致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》,附相关证据材料,移交审理部门审核,经稽查局局长批准后，终结检查:（一）被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的;（二）被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的;（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。本题中选项A、C符合终结检查的条件，B、D为中止检查。.下列关于耕地占用税的说法中,正确的有（）。A、免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税C、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,按照已纳税额的50%退还耕地占用税D、占用耕地建设农田水利设施的,不缴纳耕地占用税E、耕地占用税由税务机关负责征收答案:ABDE解析:根据《中华人民共和国耕地占用税法》第十一条的规定,选项C.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有〇。A、开立银行账户B、办理纳税申报C、申请办理延期申报、延期缴纳税款D、领购发票E、申请开具外出经营活动税收管理证明答案:ACDE解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证件：（一）开立银行账户;（二）申请减税、免税、退税;（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款;（四）领购发票;（五）申请开具外出经营活动税收管理证明;（六）办理停业、歇业;（七）其他有关税务事项。.纳税人涉税保密信息主要包括（）。A、纳税人的技术信息B、纳税人的经营信息C、纳税人税收违法信息D、纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项E、纳税人信用信息答案:ABD解析:《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》第一章第二条规定,本办法所称纳税人涉税保密信息,是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的,以一定形式记录ゝ保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息。主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。.地方性法规能够设定的行政处罚种类不包括以下哪几项〇。A、没收违法所得、没收非法财物B、吊销企业营业执照C、责令停产停业D、行政拘留E、罚款答案：BD解析：根据《行政处罚法》第十一条规定,地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。法律、行政法规对违法行为已经作出行政处罚规定，地方性法规需要作出具体规定的，必须在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为ゝ种类和幅度的范围内规定。137,依照法定权限和程序,稽查局实施税务检查时，可以采取的检查方法有。。A、实地检查B、调取账簿资料C、询问D、查询存款账户或者储蓄存款E、搜查答案:ABCD解析:根据《税务稽查规程》第二十三条第一款“实施检查时,依照法定权限和程序,可以采取实地检查ゝ调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。”.采取税收强制执行措施拍卖或者变卖实现后,应当在结算并收取价款后3个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，制作相关文书资料，送达被执行人。这ー过程需要拟制的文书资料有0。A、《拍卖/变卖抵税财物决定书》B、《拍卖/变卖结果通知书》C、《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》D、《返还商品、货物或者其他财产通知书》E、《返还商品、货物或者其他财产清单》答案:BC解析：《税务稽查工作规程》第六十七条：拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后3个工作日内,办理税款、滞纳金、罚款的入库手续,并拟制《拍卖/变卖结果通知书》,附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经稽查局局长审核后，送达被执行人。A选项是稽查局在拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前需拟制的文书，D选项和E选项是以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后,尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的,应当制作并送达给被执行人的文书资料,同时相关财产应自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起3个工作日内退还被执行人。.检查实施过程中取得的下列证据中，属于稽查证据中的物证的有（）。A、证明税收违法行为的凭证、账簿B、非法印制、买卖、伪造、变造的发票C、非法印制增值税专用发票的机器D、倒卖发票获取的赃物E、增值税普通发票答案:BCD解析:依据《行政诉讼法》和《税务行政复议规则（暂行）》,凡是能够证明案件真实情况的物品或者物质痕迹都是物证。如倒卖发票获取的赃款、赃物;非法印制增值税专用发票的机器、仪器和非法印制的票证等。选项A和E为书证。.下列关于行政诉讼的说法中,错误的有〇。A、甲市税务局受理行政复议申请后,超过行政复议期限未作出答复，申请人赵某可以自行政复议期满之日起十五日内，依法向人民法院提起行政诉讼B、大渔公司对经乙市税务局重大税务案件审理程序作出的行政处罚决定不服提起行政诉讼，重大税务案件审理委员会所在的税务机关为被告C、丙区人民法院发现受理的案件不属于本院管辖，应当报请上级人民法院指定管辖，不得自行移送D、丁区税务局拟对某行政诉讼案件提出管辖异议,应当在收到起诉状副本之日起十五日内提出E、戊区税务局作出的不具有强制力的行政指导行为,不属于税务行政诉讼的受案范围答案:BC解析:《中华人民共和国行政诉讼法》第二十六条规定:“公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的,作出行政行为的行政机关是被告。”因此,选项B错误《中华人民共和国行政诉讼法》第二十二条规定:“人民法院发现受理的案件不属于本院管辖的，应当移送有管辖权的人民法院，受移送的人民法院应当受理。受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，应当报请上级人民法院指定管辖，不得再自行移送。”因此，选项C错误。.企业提供下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有〇。A、广告的制作B、提供宴会招待C、提供设备和其他有形资产的特许权费D、为特定客户开发软件答案：AD解析：提供宴会招待在相关活动发生时确认收入。提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入。142,下列选项中,不得开具增值税专用发票的有〇。A、房地产中介公司向消费者个人出租房屋B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品D、从事学历教育的学校提供的教育服务E、某运输公司为企业提供货物运输服务答案:ABCD解析:应税销售行为的购买方为消费者个人的和发生应税销售行为适用免税规定的,都是不得开具增值税专用发票的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。.税务局稽查局与法院的协作包括（）。A、建立信息共享机制B、申请强制执行C、申请参与分配D、行使代位权、撤销权E、联合惩戒答案:ABCDE解析：《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.2司法协作操作规范:与法院的协作包括建立信息共享机制、申请强制执行、申请参与分配、行事代位权、行使撤销权、联合惩戒。.对于上市公司采取激励机制为员エ发放期权的个人所得税税务处理,下列选项正确的有〇A、员エ接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税B、员エ在行权日之前,因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得缴纳个人所得税c、员エ行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，可按“エ资、薪金所得”缴纳个人所得税D、员エ将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”征免个人所得税E、员エ因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得,应免征个人所得税答案:ACD解析:选项B,员エ在行权日之前,股票期权一般不得转让;因特殊情况转让,以股票期权的转让净收入,作为“エ资ゝ薪金所得”缴纳个人所得税;选项E,员エ因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得,应按照“利息、股息、红利”所得征税。.下列是税务机关实施行政强制措施应当遵守的程序规定的是（）。A、在实施冻结存款、汇款前向税务局局长报告并经负责人批准B、在实施查封货物时派出了三名执法队员Cゝ在实施扣押纳税人房屋产权证书时经要求出示了执法身份证件D、在实施扣缴存款、汇款时派出了二名执法队员E、在实施扣缴存款、汇款时通知当事人到场答案：ABC解析：扣缴存款、汇款属于行政强制执行的方式之一,故D、E项不选。.下列情形中,应停止公布并从公告栏中撤出的重大税收违法失信案件信息有〇A、具有偷税、逃避追缴欠税行为在公布前能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的B、具有偷税、逃避追缴欠税行为在公布后能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的C、案件信息变化后不再符合公布标准的D、重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的E、未结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的答案:BCD解析:符合本办法第五条第一款第一项、第二项规定的重大税收违法失信案件当事人,在公布前能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的,经实施检查的税务机关确认,只将案件信息录入相关税务信息管理系统，不向社会公布该案件信息。重大税收违法失信案件信息变化后不再符合本办法第五条规定的，经实施检查的税务机关确认，停止公布并从公告栏中撤出。重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的,停止公布并从公告栏中撤出。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。.检查人员将检索到的涉税电子数据信息复制、备份到2个以上有足够存储容量的有形存储介质中，用途是〇A、检查B、存档C、证据备份D、解密答案:AC解析：《全国税务稽查规范（1.1版）》检查电子信息系统业务规范：检查人员可以把检索到的涉税电子数据信息复制、备份到2个以上有足够存储容量的有形存储介质中，分别用于检查和证据备份。.“金税三期工程"通过〇的建设,形成一个网络覆盖率100%,年事务处理量近100亿笔、税务机关内部用户超过60万人、纳税人及外部用户超过亿人（户）的全国税收管理信息系统。A、ー个平台B、两级处理C、三个覆盖D、四类系统E、五级操作答案:ABCD解析:“金税三期工程”通过“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”的建设,形成一个网络覆盖率100%,年事务处理量近100亿笔ゝ税务机关内部用户超过60万人、纳税人及外部用户超过亿人（户）的全国税收管理信息系统。149.选案方案包括〇A、选案目的B、选案范围C、选案方法D、选案目标E、所属期间答案:ABCDE解析:根据《全国税务稽查规范（1.1版）》2.5.5.3.2.1制定选案方案【业务规范】2.选案方案包括选案目的、选案范围、选案对象、所属期间、选案方法、选案思路、选案基础数据和来源、选案指标、选案模型、选案目标等。150,下列行为中,正确的做法有〇。A、某企业4月开业将原有房产用于生产经营,房产税应从5月开始计算缴纳B、某企业4月开业将原有房产用于生产经营,房产税应从4月开始计算缴纳C、某企业自建房屋用于经营,7月建成,应从8月开始计算缴纳房产税D、某企业自建房屋用于经营,7月建成,应从7月开始计算缴纳房产税答案:BC解析:将原有房产用于生产经营的,从生产经营之月起,计征房产税;将自建的房屋用于生产经营的,从建成之日的次月起,计征房产税。判断题.违法事实确凿并有法定依据，对个人（含个体工商户）处以200元以下罚款的行政处罚的,可以适用简易程序。〇A、正确B、错误答案：B解析：根据《行政处罚法》第三十三条之规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。.具体行政行为认定事实不清,证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的，行政复议机关不能作出变更决定。A、正确.分级实施是指按照案件性质、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况分别由税务总局稽查局和税务总局驻各地特派办稽查部门分级实施项目制管理。〇A、正确B、错误答案:B解析:《税务稽查重点案件项目制管理办法（试行）》第三条规定:分级实施是指按照案件性质、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况分别由税务总局稽查局、省级税务局稽查局和税务总局驻各地特派办稽查部门分级实施项目制管理。依据《税务稽查重点案件项目制管理办法（试行）》（税总稽便函（2018]31号）。.行政执法机关在查办案件过程中,对符合刑事追诉标准、涉嫌犯罪的案件,应当制作《涉嫌犯罪案件移送书》,及时将案件向同级公安机关移送,并抄送同级人民检察院。对未能及时移送并已作出行政处罚的涉嫌犯罪案件,行政执法机关应当于五日以内作出行政处罚向同级公安机关、人民检察院抄送《行政处罚决定书》副本,并书面告知相关权利人。〇A、正确B、错误答案：B解析：《关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见》（高检会[2006]2号）一、行政执法机关在查办案件过程中,对符合刑事追诉标准、涉嫌犯罪的案件,应当制作《涉嫌犯罪案件移送书》,及时将案件向同级公安机关移送,并抄送同级人民检察院。对未能及时移送并已作出行政处罚的涉嫌犯罪案件,行政执法机关应当于作出行政处罚十日以内向同级公安机关、人民检察院抄送《行政处罚决定书》副本,并书面告知相关权利人。.依据2018年新修订的个人所得税法,对纳税人取得的“エ资、薪金所得”'“劳务报酬所得”'“稿酬所得”和“特许权使用费所得”四类所得均实行综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。（）A'正确B'错误答案:B解析:根据新修订后的《个人所得税法》，居民与非居民身份对综合所得的纳税方式不同：居民个人取得“エ资、薪金所得”'“劳务报酬所得”'“稿酬所得”和“特许权使用费所得”即综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得的所得，按月或者按次分项计算个人所得税。.收入能够导致企业所有者权益增加,因此，导致所有者权益增加的一定都是收入。（）A'正确B'错误答案：B解析：导致所有者权益增加的不一定是收入，如接受投资者投资使所有者权益增加。.纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押、留置的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。Av正确Bv错误答案:B解析:《纳税担保试行办法》第二条本办法所称纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。题中留置不属于纳税担保的方式，因此错误。.调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还。。A、正确B、错误答案：B解析：《税务稽查工作规程》第二十五条第二款：调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属税务局局长批准,并在3个月内完整退还。.对走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票进行检查时，可以免于送达各类税务执法文书。〇A、正确B、错误答案：B解析：《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》在“走逃（失联）企业检查处理程序”部分规定：对走逃（失联）企业,在其他送达方式无法送达的情况下,税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书。公告送达可以在主管税务机关办税服务厅ゝ纳税人注册登记地址张贴公告,或通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告（具体发布渠道由各单位根据实际情况选择）。在纳税人注册登记地址张贴公告的,应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程。.自然人代表单位或者法人提供证言的,属于书证;以单位或者法人名义出具证明文件的,属于证人证言。A、正确B、错误答案:B解析:自然人代表单位或者法人提供证言的，属于证人证言;以单位或者法人名义出具证明文件的,属于书证。.税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的秘密、个人隐私保密。〇A、正确B、错误答案：B解析：《税务稽查工作规程》第六条规定，税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。.行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件,应当立即指定1名或者1名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。（）A、正确B、错误答案:B解析:《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（中华人民共和国国务院令第310号）第五条:行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件,应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责,核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告,报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送;决定不批准的,应当将不予批准的理由记录在案。.纳税人提供的税务机关颁发的税务登记证属于物证。A、正确B、错误答案：B解析：税务登记证是反映纳税人主体身份的书证。.自2018年1月1日起,金融机构开展贴现ゝ转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。〇A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第五条规定。.对企业投资者持有2019至2023年发行的铁路债券取得的利息收入,免征收企业所得税。（）A、正确B、错误答案:B解析:《财政部税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第57号）规定,对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。.税务稽查职责就是对案件的检查处理。〇A、正确B、错误答案：B解析：税务稽查职责是检查处理以及围绕检查处理开展的其他相关工作。.税务局稽查局依托税务稽查案件质效评价体系,对本局、本级跨区域稽查局、下级税务局稽查局税务稽查相关绩效指标进行考评。A'正确B'错误答案：A解析：依据《全国税务稽查规范（1.1版）》11.5.3.3操作规范,税务局稽查局依托税务稽查案件质效评价体系,对本局、本级跨区域稽查局、下级税务局稽查局税务稽查相关绩效指标进行考评。.淮海实业总资产为1000万元,资产重组时实际欠税100万元。资产重组分立为淮华公司和海华公司,淮华公司分得资产800万元,海华公司分得资产200万元。则税务机关在追缴欠税时,淮华公司最多承担清偿欠税80万的义务,其余应向海华公司追缴。（）A、正确B、错误答案:B解析:《中华人民共和国税收征收管理法》第四十八条规定,纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。.税务局稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务检查,跨区域稽查局应当在按照向社会公告的管辖范围实施税务稽查。〇A、正确B、错误答案:A解析：根据《全国税务稽查规范》（1.1版）规定，审理部门在对检查部门移交的《税务稽查报告》及其他相关资料进行审查时,需要审查被查对象是否属于案件办理稽查局管辖，税务局稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务检查，跨区域稽查局应当在按照向社会公告的管辖范围实施税务稽查。.在行政诉讼中，证明同一事实的数个证人证言，其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的证言。（）Av正确Bv错误答案:B解析:根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第六十三条规定,证明同一事实的数个证据,其证明效カー般可以按照下列情形分别认定:（七）其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言。.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,若因逾期未收回包装物不再退还的，应按所包装货物的适用税率征收增值税。〇Av正确Bv错误答案：A解析:根据增值税的有关规定,纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。.合伙企业的合伙人是法人或其他组织,合伙人在计算缴纳其企业所得税时,可以用合伙企业的亏损抵减其盈利。〇Av正确Bv错误答案：B解析:合伙企业的合伙人是法人或其他组织，合伙人在计算缴纳其企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利〇.根据稽查工作规范,检查人员收集报表、图纸ゝ会计账册、专业技术资料、科技文献等书证的,应当附有说明材料。A、正确B、错误答案:A解析:取得报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证的,应当附有说明材料。.某股份制商业银行职员,其兼职为财经杂志社的特约评论员,其在财经杂志发表的作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。〇A、正确B、错误答案：B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定,稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。.案件复查，是指上级税务局稽查局根据复查工作计划对下级稽查局调查处理案件的程序'认定事实、适用依据等方面，进行合法性、合理性审核。Av正确B、错误答案：A解析：根据《税务稽查案件复查暂行办法》（国税发〔2018〕54号）规定,案件复查，是指上级税务局稽查局根据复查工作计划对下级稽查局调查处理案件的程序、认定事实ゝ适用依据等方面,进行合法性、合理性审核。.审理人员应当依据法律、行政法规ゝ规章及其他规范性文件,对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行逐项审核,提出书面审理意见,由审理部门负责人审核。A、正确B、错误答案:A解析:根据《国家税务总局关于印发く税务稽查工作规程》的通知》（国税发〔2009）157号）第四十六条的规定,审理人员应当依据法律、行政法规ゝ规章及其他规范性文件,对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行逐项审核，提出书面审理意见，由审理部门负责人审核。.税务稽查应当依靠人民群众,加强与有关部门、单位的联系和配合。A、正确B、错误答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》第三条,税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。.在检查企业减持限售股时，应通过“股权转让协议”、“证券账户交易流水”等确认股权转让时间,并与限售股解禁时间比对，若在解禁前转让则应计算缴纳金融商品转让增值税，若在解禁后转让则不属于增值税征税范围。A'正确解析:若在解禁前转让则不属于增值税征税范围,若在解禁后转让则应计算缴纳金融商品转让增值税。.骗取国家出口退税款500万元以上的,为骗取出口退税罪的“数额特别巨大”。()A、正确B、错误答案:B解析:根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条,骗取国家出口退税款250万元以上的,为刑法第二百零四条规定的“数额特别巨大”。.稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。A、正确B、错误答案:A解析:根据《税务稽查工作规程》第十条,稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。.对评价标准不统ー、适宜确定基准参考值的指标,一般采用分段计分法进行计分。A、正确解析:对评价标准不统ー、适宜确定基准参考值的指标,一般采用基准加减分法进行计分。.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。〇A、正确B、错误答案:B解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十五条,除国务院税务主管部门规定的特殊情形外,发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。.作为委托加工的应税消费税,必须具备两个条件:其ー是由委托方提供原料和主要材料;其二是受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。。A、正确B、错误答案：A解析：作为委托加工的应税消费税，必须具备两个条件：其ー是由委托方提供原料和主要材料;其二是受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。.金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。（）A、正确B、错误答案：A解析：金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。.稽查局应当根据所执行或者办理的国家秘密事项确定密级、保密期限和知悉范围。〇A、正确B、错误答案:A解析:《全国税务稽查规范（1.1版）》规定,稽查局应当根据所执行或者办理的国家秘密事项确定密级ゝ保密期限和知悉范围。.在企业改组改制过程中,对职エ个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。〇A、正确B、错误答案：A解析：根据《国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》的规定,对职エ个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税。.税务稽查随机抽查要接受社会监督,向社会公布税务稽查随机抽查的依据、主体、内容、方式等事项清单，公布抽查情况和抽查结果。〇A、正确B、错误答案：A解析：根据《国家税务总局关于印发〈推进税务稽查随机抽查实施方案〉的通知》“三、（五）接受社会监督”规定，税务稽查随机抽查要接受社会监督，向社会公布税务稽查随机抽查的依据、主体、内容、方式等事项清单,公布抽查情况和抽查结果,自觉接受社会监督,扩大执法社会影响。.对个人购买或销售住房暂免征收印花税。A、正确B、错误答案:A解析:根据财税(2008)137号《财政部国家税务总局关于调节房地产交易环节税收政策》第二条规定：对个人购买或销售住房暂免收征印花税。.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。0A、正确B、错误答案：A解析：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第26条规定,填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。.听证由行政机关指定的本案检查人员所在部门负责同志主持。A、正确解析:依据《行政处罚法》,第四十二条行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,行政机关应当组织