公司业务流程实施细则

公司业务流程实施细则第一章公司业务主管部门及审批权限各种经济业务的主管部门及审批权限，按照公司全面预算管理办法中规定进行分工，具体权限明确如下：费用内容主管部门费用主管公司领导总经理审批起点（万元）直接入账或需申请、合同会签燃料费计划营销部经营副总经理全部燃料管理办法材料费设备部生产副总经理50需申请脱硫材料费计划营销部经营副总经理50需申请水费设备部生产副总经理50直接入帐排污费设备部生产副总经理50合同会签技术监督费设备部生产副总经理50合同会签灰渣处置费设备部生产副总经理50合同会签实验校验费设备部生产副总经理50合同会签日常维护委托检修设备部生产副总经理50需申请非日常维护委托检修设备部生产副总经理50需申请大、小修理费设备部生产副总经理50需申请日常维护修理设备部生产副总经理50需申请公用系统及建筑物修理费设备部生产副总经理50需申请财务费用财务产权部总会计师—直接入账工资、奖金总经理工作部总经理全部直接入账福利费财务产权部总会计师5直接入账养老保险费总经理工作部经营副总经理—直接入账住房公积金总经理工作部经营副总经理—直接入账工会经费党群工作部工会主席—直接入账职工教育经费总经理工作部生产副总经理5需申请办公费总经理工作部经营副总经理2需申请差旅费财务产权部总会计师1需申请低值易耗品摊销计划营销部经营副总经理2需申请运输费（日常发生）总经理工作部经营副总经理—直接入账运输费（修理）总经理工作部经营副总经理—需申请业务招待费总经理工作部公司领导0.2招待费管理办法会议费总经理工作部经营副总经理2需申请水电费总经理工作部经营副总经理—直接入账租赁费总经理工作部总经理全部需申请物业管理费（设备保洁）安全监察部生产副总经理50合同会签物业管理费（综服保洁）党群工作部工会主席50合同会签警卫消防费党群工作部纪委书记50需申请取暖费总经理工作部经营副总经理—直接入账审计费监察审计部党委副书记5合同会签咨询费计划营销部经营副总经理2需申请中介机构费财务产权部总会计师2需申请绿化费计划营销部经营副总经理50需申请财产保险费计划营销部经营副总经理50合同会签宣传费及党团活动经费总经理工作部党委副书记2需申请董事会费总经理工作部总经理全部直接入账存货盘亏与盘盈财务产权部总经理全部按规定入账房产税财务产权部总会计师—直接入账车船使用税财务产权部总会计师—直接入账土地使用税财务产权部总会计师—直接入账印花税财务产权部总会计师—直接入账无形资产摊销财务产权部总会计师—直接入账开办费摊销总经理工作部总会计师—直接入账外部劳务费总经理工作部总经理全部需申请其他财务产权部总会计师2直接入帐第二章经济业务审批流程图公司经济业务审批必备流程：是否需要申请是否需要申请经办部门分管公司领导（费用必要性审核）会办部门负责人审核费用主管公司领导批准报销财务产权部负责人审核特殊事件或超过审批点金额经办人填制报销凭证经办人提出费用、物资需求申请否是经办部门负责人（业务真实性审核）费用主管公司领导（费用发生决策）订立合同经办部门负责人审核签字费用主管部门负责人审核签字总会计师审核流程完整性财务报账结束总经理经协商约定注：直接入账不需要履行申请审批流程的费用包括：财务费用、工资奖金、福利费、养老保险、住房公积金、工会经费、水电费、折旧费、工资附加、各类税费、无形资产摊销、开办费摊销、取暖费、运输费中的油费、过路费等，具体操作过程中由财务产权部负责解释。采购业务审批流程：采购需求申请审批流程：经办人提出费用需求申请经办人提出费用需求申请经办部门负责人（经济业务真实性审核）经办部门分管公司领导（经济业务必要性审核）费用主管部门负责人(成本控制)监察审计部负责人(效能监察、法律等关键点审核)财务产权部负责人(资本性支出、收益性支出审核)费用主管公司领导(费用发生的决策、成本控制)总会计师(业务流程的完整性审核)总经理审批预计50万元及以上预计50万元以下结束2、物资验收入库流程：采购人或经办人填写入库单采购人或经办人填写入库单库管员、技术人员或使用人验收库管员审核确认库管部门负责人审核批准结束采购物资报账流程：采购或经办人填写采购结算单采购或经办人填写采购结算单采购部门负责人审核经营副总经理批准报销财务产权部负责人审核财务产权部主办会计进行审核和业务处理(管理关键点审核)总会计师批准报账10万元及以上10万以下结束4、物资出库流程：使用人使用人填写物资出库单使用部门负责人签字同意领料费用主管部门负责人批准（费用列支渠道）材料物资保管发料财务产权部主办会计稽核并进行账务处理设备部门负责人审核结束其他业务审批流程：出纳办理款项支付一、备用金、出差借款审批流程：20210元及以上出纳办理款项支付20210元及以上总经理审批财务产权部主办会计审核并进行账务处理5000元以上经办人填写借款审批单经办部门负责人经办部门分管公司领导审批财务产权部负责人总会计师财务产权部主办会计审核并进行账务处理5000元以下经办人签字（确认领款）结束结束二、各种预付款的审批流程：经办人填写合同付款审批单经办人填写合同付款审批单经办部门负责人审核财务产权部负责人审核总经理批准预付总会计师联签主办会计进行账务处理出纳办理款项支付结束费用业务审批流程细化：燃煤业务流程：1、合同签订流程燃料管理委员会燃料管理委员会集体研究确定燃料供应商计划营销部、经营副总经理和燃料供应商协商燃煤供应合同条款报燃料管理委员会审核批准燃料采购合同计划营销部进行燃料市场调查预选燃料供应商计划营销部制定燃料需求计划结束2、燃料采购报账审批结束燃料实验班长结束燃料实验班长（确认结算来煤煤质）燃料统计专责（确认结算来煤数量）计划营销部负责人（主管燃料）审核经营副总经理批准报销总经理批准填表人填写燃煤结算单财务产权部负责人审核总经理总会计师财务产权部主办会计审核并进行业务处理脱硫材料费：脱硫材料费用申请审批流程走合同会签流程。脱硫材料费报账审批流程：50万元以下50万元以下经办人填写费用报销单发电部负责人审核50万元及以上财务产权部负责人审核经营副总经理批准报销总经理审批总会计师审核流程完整性财务产权部主办会计计划营销部负责人审核结束排污费、技术监督费、灰渣处置费、实验校验费申请审批走合同会签流程,报账审批流程如下：50万元以下50万元以下经办人填写费用报销单经办部门负责人审核50万元及以上财务产权部负责人审核生产副总经理批准报销总经理审批总会计师审核流程完整性财务产权部主办会计审核并进行业务处理计划营销部负责人审核结束财务费用、折旧费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、无形资产摊销费、开办费摊销、养老保险、住房公积金、工会经费由会计按照合同规定进行复核或按照国家相关规定进行计提直接进行账务处理。职工教育经费（培训费）：1、职工教育经费申请审批流程：经办人提出费用需求申请经办人提出费用需求申请经办部门负责人经办部门公司主管领导（经济业务必要性审核）总经理工作部负责人(成本控制)财务产权部负责人(关键点审核)结束2、职工教育经费报账审批流程：5万元以下5万元以下经办部门负责人审核5万元及以上财务产权部负责人审核总会计师审核流程完整性财务产权部主办会计审核并进行账务处理总经理生产副总经理批准报销经办人填写费用报销单总经理工作部负责人审核（主管人力资源）结束工资、奖金、采暖费的发放：经办人制作经办人制作工资奖金、采暖费发放表经办人部门负责人审核总经理工作部负责人审核（主管人力资源）财务产权部负责人审核总会计师审核流程完整性主办会计进行账务处理出纳发放工资奖金等办理款项的发放总经理审批经营副总经理审核结束结束福利费：超过5万元超过5万元经办人填写费用报销单经办人部门负责人审核业务真实性财务产权部负责人总会计师主办会计进行账务处理出纳办理款项支付总经理5万元以下5万元以下结束结束运输费：运输费用包括车辆日常使用过程中发生的费用和车辆维修费用。日常发生的费用直接报账，修理费用需要申请方可发生。运输费（修理费）申请审批流程：经办人提出费用需求申请经办人提出费用需求申请总经理工作部负责人（经济业务真实性审核）经营副总经理（经济业务必要性审核、费用发生的决策、成本控制）监察审计部负责人(效能监察、法律等关键点审核)财务产权部负责人(资本性支出、收益性支出审核)总会计师(业务流程的完整性审核)结束运输费报账流程：经办人填写费用报销单经办人填写费用报销单经办部门负责人财务产权部负责人经营副总经理总会计师财务产权部主办会计审核并进行业务处理总经理工作部负责人结束差旅费：出差申请审批流程：经办人填写出差审批单经办人填写出差审批单经办人部门负责人（业务的必要性）经办部门主管公司领导（业务的决策）总经理（出差乘飞机、自带车辆的审批）特殊情况结束2、差旅费报账业务流程：1万元以下1万元以下1万元及以上经办人填写差旅费报销单经办人部门负责人财务产权部负责人总会计师财务产权部主办会计审核并进行账务处理出纳办理款项支付总经理结束业务招待费：1、业务招待费申请审批流程见招待费管理办法。2、业务招待费报账审批流程：2021元以下2021元以下财务产权部主办会计审核并进行账务处理经办人部门负责人审核(业务真实性)经营副总经理批准报销财务产权部负责人审核超过2021元总经理经办人填写费用报销单总经理工作部负责人审核结束办公费：202120210元以下主办会计进行账务处理经办人部门负责人经营副总经理财务产权部负责人超过20210元总经理经办人填写费用报销单总经理工作部负责人结束会议费：会议费申请审批流程经办人填写公司接待申请单经办人填写公司接待申请单经办人部门负责人审批（业务的必要性）经办部门主管公司领导（业务的决策）总经理（重大接待事项）特殊情况总经理工作部负责人（费用发生的决策）结束会议费报账流程：财务产权部主办会计审核并进行业务处理财务产权部主办会计审核并进行业务处理经办部门负责人审核（费用真实性）经营副总经理财务产权部负责人2万元及以上总经理审批经办人填写费用报销单、费用结算单总经理工作部负责人2万元以下总会计师结束水电费：财务产权部主办会计财务产权部主办会计审核并进行账务处理经办人部门负责人批准（费用真实性审核）经营副总经理财务产权部负责人经办人填写费用报销单总经理工作部负责人结束租赁费、外部劳务费：费用申请审批流程：经办人提出费用需求申请经办人提出费用需求申请经办部门负责人（经济业务真实性审核）经办部门分管公司领导（经济业务必要性审核）总经理工作部负责人(成本控制)监察审计部负责人(效能、关键点审核)财务产权部负责人(管理关键点审核)总经理(费用发生的决策、成本控制)总会计师(业务流程的完整性审核)结束费用报账流程：经办人填写费用报销单经办人填写费用报销单经办人部门负责人总经理工作部负责人总经理总会计师财务产权部主办会计审核并进行业务处理账务处理财务产权部负责人结束审计费：审计费费用申请审批流程：经办人提出费用需求申请经办人提出费用需求申请经办部门负责人（经济业务真实性审核）党委副书记（经济业务必要性审核、费用发生的决策、成本控制）监察审计部负责人(成本控制)财务产权部负责人(管理关键点审核)总会计师(业务流程的完整性审核)总经理（最终决策）预计5万元及以上预计5万元以下结束审计费用报账审批流程5万元以下5万元以下5万元及以上经办人填写费用报销单监察审计部负责人财务产权部负责人党委副书记总经理总会计师财务产权部主办会计审核并进行业务处理结束咨询费：咨询费申请审批流程：总经理(决策)总经理(决策)经办人提出费用需求申请经办部门负责人（经济业务真实性审核）经办部门分管公司领导（经济业务必要性审核）计划营销部负责人(成本控制)监察审计部负责人(效能、关键点审核)经营副总经理(费用发生的决策、成本控制)财务产权部负责人(管理关键点审核)总会计师(业务流程的完整性审核)2万元及以上2万元以下结束2、咨询费发生后报账审批流程：22万元以下经办人填写费用报销单经办部门负责人2万元及以上财务产权部负责人经营副总经理总经理总会计师财务产权部主办会计审核并进行业务处理计划营销部负责人结束中介机构费：中介机构费申请审批流程：经办人提出费用需求申请经办人提出费用需求申请经办部门负责人（经济业务真实性审核）经办部门分管公司领导（经济业务必要性审核）财务产权部负责人(成本控制)监察审计部负责人(效能、关键点审核)总会计师(费用发生的决策、成本控制结束2万元及以上2万元以下总经理2、中介机构服务费报账审批流程：22万元以下经办人填写费用报销单经办部门负责人2万元及以上总会计师总经理财务产权部主办会计审核并进行账务处理财务产权部负责人结束绿化费绿化费申请审批流程：经办人提出费用需求申请经办人提出费用需求申请经办部门负责人（经济业务真实性审核）经办部门分管公司领导（经济业务必要性审核）计划营销部负责人(成本控制)监察审计部负责人(效能、关键点审核)经营副总经理(费用发生的决策、成本控制财务产权部负责人（关键点控制）50万元及以上50万元以下总经理总会计师(业务流程的完整性审核)结束绿化费发生报账审批流程：50万元以下50万元以下经办人填写费用报销单经办部门负责人50万元及以上财务产权部负责人经营副总经理总经理总会计师财务产权部主办会计计划营销部负责人结束财产保险费：费用发生前首先要办理合同会签手续，签订合同后执行合同。财产保险费报账审批流程：50万元以下50万元以下经办人填写费用报销单经办部门负责人50万元及以上财务产权部负责人经营副总经理总经理总会计师财务产权部主办会计计划营销部负责人结束党团活动经费2万元以下2万元以下经办人填写费用报销单经办部门负责人2万元及以上财务产权部负责人党委副书记总经理总会计师财务产权部主办会计总经部负责人结束董事会费：经办人填写费用报销单经办人填写费用报销单经办部门负责人财务产权部负责人总经理总会计师财务产权部主办会计总经理工作部负责人结束物业管理费（设备保洁）：物业管理费（设备保洁）费用需要办理合同会签手续，并签订合同后执行。物业管理费（设备保洁）费用报账审批流程：50万元以下50万元以下经办人填写费用报销单经办部门负责人50万元及以上财务产权部负责人生产副总经理总经理总会计师财务产权部主办会计安全监察部负责人结束物业管理费（综合服务保洁）：物业管理费（综合服务保洁）需要办理合同会签手续，并签订合同后执行。物业管理费（综合服务保洁）报账审批流程：50万元以下50万元以下经办人填写费用报销单经办部门负责人50万元及以上财务产权部负责人工会主席总经理总会计师财务产权部主办会计审核并进行业务处理党群工作部负责人结束

咖啡店创业计划书第一部分：背景在中国，人们越来越爱喝咖啡。随之而来的咖啡文化充满生活的每个时刻。无论在家里、还是在办公室或各种社交场合，人们都在品着咖啡。咖啡逐渐与时尚、现代生活联系在一齐。遍布各地的咖啡屋成为人们交谈、听音乐、休息的好地方，咖啡丰富着我们的生活，也缩短了你我之间的距离，咖啡逐渐发展为一种文化。随着咖啡这一有着悠久历史饮品的广为人知，咖啡正在被越来越多的中国人所理解。第二部分：项目介绍第三部分：创业优势目前大学校园的这片市场还是空白，竞争压力小。而且前期投资也不是很高，此刻国家鼓励大学生毕业后自主创业，有一系列的优惠政策以及贷款支持。再者大学生往往对未来充满期望，他们有着年轻的血液、蓬勃的朝气，以及初生牛犊不怕虎的精神，而这些都是一个创业者就应具备的素质。大学生在学校里学到了很多理论性的东西，有着较高层次的技术优势，现代大学生有创新精神，有对传统观念和传统行业挑战的信心和欲望，而这种创新精神也往往造就了大学生创业的动力源泉，成为成功创业的精神基础。大学生创业的最大好处在于能提高自己的潜力、增长经验，以及学以致用;最大的诱人之处是透过成功创业，能够实现自己的理想，证明自己的价值。第四部分：预算1、咖啡店店面费用咖啡店店面是租赁建筑物。与建筑物业主经过协商，以合同形式达成房屋租赁协议。协议资料包括房屋地址、面积、结构、使用年限、租赁费用、支付费用方法等。租赁的优点是投资少、回收期限短。预算10-15平米店面，启动费用大约在9-12万元。2、装修设计费用咖啡店的满座率、桌面的周转率以及气候、节日等因素对收益影响较大。咖啡馆的消费却相对较高，主要针对的也是学生人群，咖啡店布局、格调及采用何种材料和咖啡店效果图、平面图、施工图的设计费用，大约6000元左右3、装修、装饰费用具体费用包括以下几种。(1)外墙装饰费用。包括招牌、墙面、装饰费用。(2)店内装修费用。包括天花板、油漆、装饰费用，木工、等费用。(3)其他装修材料的费用。玻璃、地板、灯具、人工费用也应计算在内。整体预算按标准装修费用为360元/平米，装修费用共360*15=5400元。4、设备设施购买费用具体设备主要有以下种类。(1)沙发、桌、椅、货架。共计2250元(2)音响系统。共计450(3)吧台所用的烹饪设备、储存设备、洗涤设备、加工保温设备。共计600(4)产品制造使用所需的吧台、咖啡杯、冲茶器、各种小碟等。共计300净水机，采用美的品牌，这种净水器每一天能生产12l纯净水，每一天销售咖啡及其他饮料100至200杯，价格大约在人民币1200元上下。咖啡机，咖啡机选取的是电控半自动咖啡机，咖啡机的报价此刻就应在人民币350元左右，加上另外的附件也不会超过1200元。磨豆机，价格在330―480元之间。冰砂机，价格大约是400元一台，有点要说明的是，最好是买两台，不然夏天也许会不够用。制冰机，从制冰量上来说，一般是要留有富余。款制冰机每一天的制冰量是12kg。价格稍高550元，质量较好，所以能够用很多年，这么算来也是比较合算的。5、首次备货费用包括购买常用物品及低值易耗品，吧台用各种咖啡豆、奶、茶、水果、冰淇淋等的费用。大约1000元6、开业费用开业费用主要包括以下几种。(1)营业执照办理费、登记费、保险费;预计3000元(2)营销广告费用;预计450元7、周转金开业初期，咖啡店要准备必须量的流动资金，主要用于咖啡店开业初期的正常运营。预计2000元共计： 120000+6000+5400+2250+450+600+300+1200+1200+480+400+550+1000+3000+450+2000=145280元第五部分：发展计划1、营业额计划那里的营业额是指咖啡店日常营业收入的多少。在拟定营业额目标时，必须要依据目前市场的状况，再思考到咖啡店的经营方向以及当前的物价情形，予以综合衡量。按照目前流动人口以及人们对咖啡的喜好预计每一天的营业额为400-800，根据淡旺季的不同可能上下浮动2、采购计划依据拟订的商品计划，实际展开采购作业时，为使采购资金得到有效运用以及商品构成达成平衡，务必针对设定的商品资料排定采购计划。透过营业额计划、商品计划与采购计划的确立，我们不难了解，一家咖啡店为了营业目标的达成，同时有效地完成商品构成与灵活地运用采购资金，各项基本的计划是不可或缺的。当一家咖啡店设定了营业计划、商品计划及采购计划之后，即可依照设定的采购金额进行商品的采购。经过进货手续检验、标价之后，即可写在菜单上。之后务必思考的事情，就是如何有效地将这些商品销售出去。3、人员计划为了到达设定的经营目标，经营者务必对人员的任用与工作的分派有一个明确的计划。有效利用人力资源，开展人员培训，都是我们务必思考的。4、经费计划经营经费的分派是管理的重点工作。通常能够将咖啡店经营经费分为人事类费用(薪资、伙食费、奖金等)、设备类费用(修缮费、折旧、租金等)、维持类费用(水电费、消耗品费、事务费、杂费等)和营业类费用(广告宣传费、包装费、营业税等)。还能够依其性质划分成固定费用与变动费用。我们要针对过去的实际业绩设定可能增加的经费幅度。5、财务计划财务计划中的损益计划最能反映全店的经营成果。咖啡店经营者在营运资金的收支上要进行控制，以便做到经营资金合理的调派与运用。总之，以上所列的六项基本计划(营业额、商品采购、销售促进、人员、经费、财务)是咖啡店管理不可或缺的。当然，有一些咖啡店为求管理上更深入，也能够配合工作实际需要制订一些其他辅助性计划。第六部分：市场分析2019-2021年中国咖啡市场经历了高速增长的阶段，在此期间咖啡市场总体销售的复合增长率到达了17%;高速增长的市场为咖啡生产企业带给了广阔的市场空间，国外咖啡生产企业如雀巢、卡夫、ucc等企业纷纷加大了在中国的投资力度，为争取未来中国咖啡市场的领先地位打下了良好的基础。咖啡饮料主要是指速溶咖啡和灌装即饮咖啡两大类咖啡饮品;在速溶咖啡方面，2018-2021年间中国速溶咖啡市场规模年均增长率到达16%，显示出还处于成长阶段的中国速溶咖啡市场的高增长性和投资空间;在灌装即饮咖啡方面