2015基础第七章税收征收管理法律制度

第七章征收管理法律制本章属于选择题中的龙套，在最近多年的考试中所占的分值均不算高本章为程序法，在考试中涉及程序性的时间规定及罚则皆有考核，在学习中一方面需掌握征管各个环节的要点，同时还应在理解的基础上对时间性规定进行打包。第一节征收管理法概征纳双方的权利和义务（注意对应关系，一般征税人的权利就是的义务，反之亦然）第二节税务管理【注意】即使是免税的和享受的企业也应当办理税务登记的场所，工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。【例题·判断题】职工开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税，他认为既然免税就不需要办理税务登记，此观点正确。（）『答案解析』根据我收法律制度的有关规定，凡是从事生产经营的单位和工商户均应【例题·多选题】根据《征管法》的规定，需要办理税务登记的有（）A.领取从事生产经营活动的B.『正确答案』『答案解析』企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，工商户和从事（二）税务登记证件的使用（★★）（11年；12年多选；14年单选将其“全部账号”向主管报告。发生变化的，自变化之日起“15日内”向主管书面报告。银行应在的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录账号。：【注意2】对税务登记证件实行定期验证和换证制度：必须提供税务登记证件的有（）。C.领购『正确答案』税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购。办理其他税务事项时，应当“出 ）『正确答案』『答案解析』从事生产、经营的应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其全部账号向主管报告，该期限应该是（）。领取之日起15日『正确答案』『答案解析』本题考核账簿凭证的管理。从事生产、经营的应当按照国家有关规定，持15日内向主管报告其全部账号。（三）税务登记的内容（★★）（10年；13年单选；14年多选、判断例：领取工商的，自领取工商起30日①工商或其他核准执业证件②有关合同、章程、③组织机构统一代码④法定代表人或或业主的居民、护照或者其他合法证件手续齐全（）——不齐全（补充）——有疑点（核实后企业自×××发生变化之日起30日内申请办理变更，应当自受理之日起30日内，审（1）——实行定期征收方式的纳税义务——停业期间发生纳税义务的，应按规定申报缴纳【1】从事生产经营的外出经营，自其在同一县市实际经营之日起，在连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产经营地申报办理税务登记。【注意2】外出经营活动结束，应当向“经营地”填报《外出经营活动情况申报表》，并结清、缴销。【2】固定业务到外县市销售货物或提供应税劳务，应当向其机构所在管申【】生产、经营场所变动并不涉及改变主管税务登记机关，办理变更手续【考题·选择题】（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商，该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）。A.200995『正确答案』『答案解析』该公司2009年9月1日领取的工商，应当自领取工商之日原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。『正确答案』『答案解析』本题考核注销税务登记。因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关之日起30日内向迁达地申报办理税务登记。【考题·多选题】（2014）下列选项中，应当办理注销税务登记的有（）A.停业、歇C.被吊销D.法人变『正确答案』『答案解析』本题考核税务登记的内容。选项A，应办理停业登记。选项B，发生解散C，被工商行政管理机关吊销或者其他机关予以撤销登记的，应当办理注销税务登记。选D，应办理变更税务登记。【例题·多选题】企业向办理税务登记时需要提供的资料有（）A.B.法定代表人的『正确答案』『答案解析』我收法律制度规定，办理税务登记时应提供的证件、资料包括：营业业主居民、护照或者其他证明的合法证件；组织机构统一代码。动情况表》，并结清、缴销。（）『答案解析』本题考核税务登记内容。外出经营活动结束，应当向经营地填《外出经营活动情况表》，并结清、缴销【例题·判断题】企业在停业期间发生纳税义务的，应当在复业后及时申报纳税。（『答案解析』根据我收法律制度的规定，停业期间发生纳税义务的，应当及时向主【例题30（『答案解析』根据我收法律制度的规定，企业境内承包建筑、安装、装配、勘扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起“10日内”，设置代扣代缴、代收代缴账簿证、账、表及其他涉税资料应当保存“10年”，法律、行政另有规定除外【考题·单选题】（、年）根据征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳一定期限是（）。『正确答案』计制度或者财务、会计处理办法报送主管备案。（二）管理（★★★）（10判断、；13年单选、判断；14年单选、多选、判断国家税务统一的防伪品的确统一的监制章的样式和版面印刷的要省级其他的印或者章的印模”，经主管审核后，发给领购簿。的种类、数量及领购方式，在“5个工作日”内发给领购簿。【注意】该可以委托其他单位，但异地领购：对外省、、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个一般情况下收款方应向付款方开具，特殊情况下也可由付款方向收款方开具票章”。任何单位和个人不得有下列虚开行为①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的任何单位和个人应当按照管理规定使用，不得有下列行为①转借、转让、介绍他人转让、监制章和防伪品携带、邮寄、；③拆本使用④扩大使用范围⑤以其他凭证代替使用⑥“除国家税务规定的特殊情形外”，限于领购单位和个人在本省、、直辖市内开具。省、、直辖市可以规定跨市、县开具的办法。空白。⑧携带、邮寄或者空白出入境已开具的存根联和登记簿应当保存“5年”。保存期满，报经查验后销毁在检查中的权利检查印制、领购、开具、取得和保管的情况调出查验查阅、与有关的凭证、资料向当事各方询问与有关的问题和情况在查处时，对与有关的情况和资料，可以记录、、、照相和【考题·单选题】（2013年）根据征收管理法律制度的规定，下列中，属于专业 A.机动车销售统一B.商品房销售C.商业零售『正确答案』『答案解析』专业是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上单位等开具的专业性很强的。如：国有金融、企业的存贷、汇兑、转账凭证、凭证；国有邮水上企业的客票、货票等。【考题·判断题】（2014年）由国家税务确定的企业印制。（『答案解析』本题考核。题目表述正确【考题·单选题】（2013年）公司向办理领购手续，主管在（）个工『正确答案』『答案解析』本题考核征收管理法律制度向主管办理领购手续应持有的资料或物品的是（）。A.工商B.经办人C.按照国家税务规定式样制作的财务或章的印『正确答案』『答案解析』本题考核的领购。需要领购的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人明、按照国家税务规定式样制作的财务或章的印模，向主管税务机关办理领购手续。B.经办人员C.法定代表人D.财务或章印『正确答案』『答案解析』申请领购的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务或者章的印模。单位和个人领购的，可以要求其提供保证人或者根据所领购的票面限额及数量交纳不超 ）元的保证金，并限期缴销『正确答案』活动的单位和个人领购的，可以要求其提供保证人或者根据所领购的票面金额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销。中，符合法律规定的有（）。B.已经开具的存根联和登记簿应当保存3C.取得时，不得要求变更品名和金D.开具的单位和个人应当建立使用登记制度，设置登记『正确答案』『答案解析』本题考核的开具和保管。选项B，已经开具的存根联和登记簿，应5ACD，表述均正确。【考题·多选题】（2014年）按照管理规定使用，不得有（）行为A.扩大使用范B.拆本使用C.转借、转让D.以其他凭证代替使『正确答案』『答案解析』本题考核的使用。任何单位和个人应当按照管理规定使用，不得有下列行为：转借、转让、介绍他人转让、监制章和防伪品；知道或者应当（一）该两种方式只适用于实行定期征收方式的（二）在纳税期内没有应纳的，也应当按照规定进行纳税申报【考题·判断题】（2012年）在纳税期内没有应纳的，不需办理纳税申报。（【考题·判断题】 年）在减免税期间不需办理纳税申报。（向报不得超过180自领取（或发生纳税义务）之日15扣缴账1015领购簿时自办理领购手续之日510（另有规定除外5………第三节征收与税务检查征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期征【例题·多选题】以下各项中属于征收方式的有（）C.定期征『正确答案』【注意1】区分征收方式与征收措施：征收方式是征税的方法，征收措施是保证及时足额入库的。【注意2】区分征收措施与税务行政处罚：征收措施属于行政强制措施，是应履行的义务不履行国家采取的强制其履行的，并非处罚。根据不同情况采取相应的征收措施，下列各项中，属于征收措施的有（）。A.D.由核定，调整应纳税『正确答案』『答案解析』本题考核征收的措施。征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并（一）核定、调整应纳税额（★★）（2014依照法律、行政的规定可以不设置账簿的依照法律、行政的规定应当设置但未设置账簿的虽设置账簿，但账目，或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的【提示】可以核定的情形要么没账要么相当于没账制度的规定，有权对该酒店采取的征收措施是（）。采取保全措到酒店直接征收『正确答案』。『答案解析』本题考核征收措施发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，。【例题·多选题】根据规定，有权核定应纳税额的情形包括（）依照法律、行政的规定可以不设置账簿发生纳税义务，未按照规定的期限缴纳，经责令限期缴纳，逾期仍不缴『正确答案』『答案解析』本题考核征收相关规定参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的的税负水平核定按照耗用的原材料、、动力等推算或者测算核定当其中法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定【例题·多选题】下列关于核定应纳税额的方法中正确的的有（A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的的税负水平核定B.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的的税负水平核定E.按照耗用的原材料、、动力等推算或者测算核F.可以同时采用ABC三种方法核『正确答案』『答案解析』本题考核征收相关规定计算滞纳金＝应纳×滞纳天数自纳税期限届满之次日起至实际缴纳之日止。（算尾不算头【】票据法贴现期的计算：贴现日至汇票到期前1日。（算头不算尾【考题·单选题】（2013年）某公司应于15日缴纳，但逾期未缴，责令其于29（）A.15B.16C.20D.29『正确答案』『答案解析』本题考核征收相关规定【考题·单选题】（2011年）某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市建税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。核定该公司营业税和城市税均以1个月为一个纳税期；从滞纳之日起，按日加收滞纳0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。『正确答案』『答案解析』本题考核滞纳金的计算。根据规定，营业税以1个月或者1个季度为一应纳＝60000＋4200＝64200331424（）万元。『正确答案』。『答案解析本题考核滞纳金的计算未按照规定期限缴纳的从滞纳之日起按日加收滞纳万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的缴纳期限届满次日起至、扣缴义务人实际缴纳或者解缴之日止。本题中，加收滞纳金的364440300.5‰4（。。（三）纳税担保（★★）（12；14前经责令其限期缴纳应纳，在“限期内”发现有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳入的迹象，责成提供纳税担保的。（2）欠缴、滞纳金的或者其法定代表人需要的（3）同在“纳税”上发生争议而未缴清，需要申请行政复议的【】票据法：追索内【考题·单选题】（2014）下列不属于纳税担保的是（）D.『正确答案』『答案解析』本题考核纳税担保。纳税担保，是指经同意或确认，或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为应当缴纳的及滞纳金提供担范围的有（）。『正确答案』情形不包括（）。同发生争议，需要申请行政复议『正确答案』D经县以上税务局（分局）批准责令具有税定情形的提前交纳或者提供纳税担保阱：全部财产从事生产经营的“”、“扣缴义务人”未按照规定的期限缴纳或者解缴（1）通知其银行或者其他金融机构从其存款中“扣缴”金”同时强制执行。（不包括罚款产保全措施并非强制执行措施的必置程收保全措施的是（）。『正确答案』措施的有（）。通知银行从其存款中直接扣通知银行冻结的金额相当于应纳的存『正确答案』 （五又未提供担保为由，通知其，的做法是正确的。（）『答案解析』本题考核征收措施的。本题的说法是正确的向报不得超过180自领取（或发生纳税义务）之日15扣缴账101510（法律另有规定除外5至交纳之日到的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产；检查经“县以上税务局（分局）批准”可以查询从事生产经营的、扣缴义务人在银行或经“设区的市、自治州以上税务局（分局）”批准，可以查询人员的储蓄存款照相和。（同检查）【例题·多选题】根据征收管理法律制度的规定，在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。A.检查会计资B.检查货物存放地的应纳税商C.检查托运、邮寄应纳税商品的单据、凭D.经法定程序批准，查询在银行的存款账『正确答案』『答案解析』本题考核税务检查中的职权范围。以上四项均属于可以采取的措施第四节、扣缴义务人及纳税担保人对作出的“征税行为”的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定，可以再向提起行政。“征税行为”包括：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣、适用税率计税依据纳税环节纳税期限纳税地点以及征收方式等具体行政行为和征收加收滞纳金及扣缴义务人、受委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。【提示】回忆会计从业资格考试“实体法的构成要素”＋征收方式＋滞纳【注意1】申请人按规定申请行政复议的，必须先交纳或者解缴及滞纳金，或者提供相应【注意2】申请人对作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定的，应当先缴纳罚款为中，时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政的有（）。『正确答案』『答案解析』本题考核税务行政复议。对除了作出的征税行为以外的具体行政行为不征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定的再申请行政