金税三期纳税信用管理系统培训课件

守信激励失信惩戒双公示信用体系建设银税互动绩效考核

诚信红黑榜传递知识成就梦想2017年联合信用评价培训联评评价培训内容系统功能框架及业务流程介绍信用评价指标口径及关键业务释义纳税信用管理系统功能操作演示学习文件国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告（国家税务总局公告2015年第85号）国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告（国家税务总局公告2015年第46号）国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第9号）背景介绍

一、社会信用体系是经济社会发展的重要基础。党的十八大提出“加强政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设”，十八届三中全会提出“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信”。2014年6月14日，国务院印发了《社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）》，提出社会信用体系建设的主要目标。全国税务系统紧紧围绕党中央国务院的决策部署，积极参与社会信用体系建设，总局在2014年下半年陆续出台了一系列纳税信用管理制度，逐步建立了现代化的纳税信用管理体系，规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设。

背景介绍

二、近年来，省国税局、省地税局认真贯彻落实《江西省社会信用体系建设规划（2014-2020年）》，通过联动联评、共享共用、正向引导、反向警示，着力构建守信激励、失信惩戒工作机制，在全社会营造了“褒扬守信、惩戒失信”的浓厚氛围，取得了良好的社会成效。如通过“银税互动”推送信用等级较高的纳税人名单给银行机构，实现“以信换贷”，2016年全省通过“银税互动”发放信用贷款30.87亿元，惠及401户企业，纳税人凭借良好的纳税信用换来“真金白银”，有效缓解了中小微企业“融资难、融资贵”的问题，获得了社会各界的一致好评，此项工作也多次获得总局、省委、省政府领导的表扬性批示；如通过落实联合激励、协同惩戒措施，建立“诚信红黑榜”，树立诚信典型，威慑失信主体，进一步提高纳税人税法遵从度；如依照信用评价结果对出口企业实行分类管理，对全省一、二类出口企业退（免）税额实行无纸化；如对A、B、C类信用等级企业取消增值税发票认证，进一步减轻纳税人办税负担；如对D级纳税人列入税收重点监控对象，依法从严管理，实行发票限量供应等等。

纳税信用管理是今年总局、省局绩效考评的重点内容，因此，请各单位务必高度重视，切实做好纳税信用信息采集、评价、确认、发布和应用等各个环节的工作，确保联合评价工作如期顺利完成，充分发挥纳税信用评价的基础性、保障性作用，为下一步信用等级信息运用奠定坚实基础。背景介绍

三、1月4日—6日，总局纳税服务司举办了全国税务系统纳税信用管理系统应用培训班，对金三系统纳税信用管理系统的操作流程、指标口径及关键业务释义等方面进行了辅导培训。张维华副司长参加了开班，并作了重要讲话，提出了四点要求：一是尽快完成金税三期纳税信用管理系统升级，做好系统初始化和相关测试工作；二是做好系统培训工作，确保各级信用评价工作人员全面掌握系统框架、业务流程、指标内容等；三是对国、地税基础数据的规范性、完整性进行认真核查，提高基础信息比对成功率；四是严格按业务流程做好纳税信用预评、联评工作，及时将评价结果反馈总局（总局最新文件要求，4月15日前完成全省信用评价工作）。四、1月24日，国家税务总局办公厅印发了《关于做好2016年度纳税信用评价的通知》，提出了具体工作要求，标志着今年纳税信用管理工作正式开启。

背景介绍五、2016年，我省国税系统主要依托CTAIS2.0系统开展纳税信用评价，地税系统采用自己开发的系统开展评价，最后双方根据“等级就低”原则，通过线下交换数据确定最终信用等级，应该说，去年的信用评价工作系统外环节较多，国、地税联合程度并不算高；今年，我省国、地税将首次运用统一的金税三期纳税信用管理系统开展联合信用评价，除基础信息比对、联合信用评价等少数几个环节仍需要国地税双方线下交换文件外，其他如基础信息比对、评价方案管理、评价结果交换、信用等级确认、参评管理、动态调整等关键环节都需要在系统内闭环管理，系统自动化程度进一步提高。注意事项

一、所有的评价行为在系统内都会留下痕迹，请具体操作人员在人工信息采集、评价结果确认以及后续动态管理等环节中坚持实事求是的原则，确保各项指标客观真实，有据可查。如因前期信息采集过程中不认真负责、敷衍了事，导致扣分指标与企业真实征管状况不符，除特殊原因外，省、市局将不予动态调整。比如去年发现的一些申请动态调整的企业，某企业是增值税一般纳税人，但扣分指标为“不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿”（扣11分），显然与实际不符。虽然今年人工采集指标已调整为20项，但具体负责的工作人员必须在对系统自动采集指标核实的基础上，认真做好人工指标录入和审核工作，确保每一个参评企业都可以得到客观真实的评价。注意事项

二、信用评价最终等级要严格按照《纳税信用管理办法》的要求来确定，不折不扣地遵循各项扣分指标口径对纳税人进行评分。去年评价过程中，有一些单位提出“某户企业在当地税收贡献率不高，能不能将该企业列为不参评或者人为设置扣分指标使其等级降低”，上述说法尚缺乏政策依据，也与企业实际状况不符，容易引发不必要的投诉或涉税舆情。如果经过认真审核，该企业确实没有扣分情形，无论其税收贡献率如何，该户企业仍应该按实际得分情况确定最终等级。

注意事项

三、各单位要加大对纳税信用评价工作的宣传力度，提高全社会对纳税信用评价工作的知晓率，提升纳税人对此项工作的认可度。需要特别注意的是，一些享受税收优惠的企业由于评级较低，导致无法享受优惠，纳税人容易产生负面情绪甚至投诉等，作为一线管理人员一方面要仔细核查扣分指标是否与实际相符，否则要及时进行动态调整，另一方面如评级没有错误，要主动做好宣传解释工作，避免负面舆情的产生。系统功能特点与CTAIS2.0纳税信用管理系统相比，金税三期纳税信用管理系统在评价管理、评价方法、信息比对、审核流程等方面发生了较大变化，主要功能特点如下：

（一）首次建立纳税信用预评管理机制（省局负责）金税三期纳税信用管理系统首次建立纳税信用预评管理机制，预评结果由系统直接推送总局。通过信用预评管理，便于总局、省局在正式启动信用评价前，提前掌握全国、本省纳税人信用等级分布情况，做到心中有数。

（二）信用评价方法发生重大改变在CTAIS2.0系统中，国、地税各自对同一户纳税人进行信用评价，分别产生信用等级，按就低原则确定最终信用等级。在金税三期系统中，国、地税在单方开展评价时只存在具体扣分指标，不产生具体信用等级，在启动联合信用评价后，系统自动将国、地税的扣分指标进行综合计算，按最终得分确定评价结果。

系统功能特点

（三）基础信息比对更加精准（省局下发比对结果，县区局负责补录、调整）金税三期纳税信用管理系统将纳税人基础信息中的“纳税人唯一码”、“关键信息”等指标进行综合比对，进一步提升了信息比对的精准性。同时，系统设置了信息比对不成功补偿机制，由国、地税双方线下协商调整方案，省局相关业务处室积极配合，在核心征管系统中进行数据调整后再重新比对，进一步提高信息比对成功率和纳税人参评率。

（四）评价复核流程更加优化基层管理员完成一户信用评价后，如未进行人工调整，直接提交分局长岗复核，复核通过后完成该户企业评价任务，进一步提升了工作效率；如存在人工调整，发生分值变化，则系统默认由分局长岗、县区局管理岗、市局管理岗三级复核，进一步防范了评价风险。信用评价工作流程—框架准备评价评价前的一些准备工作正式评价对机评结果进行确认调整评价补评、复评、动态调整结果应用结果发布、推送到其他系统查询统计系统功能框架及业务流程介绍纳税信用动态管理信用信息人工采集评价结果确认复核评价方案管理信用信息跟踪分析年度国地联合评价国地基础信息比对纳税信用结果应用纳税信用管理系统国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告《税务登记管理办法》重复纳税人管理动态管理联合评价纳税信用管理业务需求纳税信用信息采集年度纳税信用评价纳税信用动态管理查询统计纳税信用评价信息应用年度预评管理系统功能框架及业务流程介绍纳税信用动态管理纳税信用信息采集年度纳税信用评价纳税信用结果应用自动采集信息情况评价指标人工采集人工采集信息审核年度信用评价工作情况不参评强制转评价启动纳税信用补评启动纳税信用复评年度信用评价结果发布评价结果变动情况发布评价信息出具与打印信用信息跟踪分析参评纳税人情况年度评价结果分布情况评价指标扣分情况分析不予判A分布情况分析直接判D分布情况分析不予评价分布情况分析纳税信用评价结果查询国地基础信息比对评价方案管理年度国地联合评价动态管理联合评价重复纳税人管理年度预评管理任务管理下发分配待办任务信用评价工作开展情况动态管理调整情况分析评价任务办理情况查询指标管理评价指标评价模型重复纳税人情况查询对外接口交互业务办理(补评、复评受理与结果反馈)结果应用(发票领用、出口审核、发票认证…)查询告知(评价结果查询出具、动态结果告知、信用扣分提醒)改改改新新新新改改改改改改改改改改改改改改改改新新改信用评价工作流程—流程评价准备任务下发评价确认联合评价结果发布建立方案采集信息基础信息交换预评启动评价任务下发任务分配评价确认确认结果符合评价信息交换联合评价个别纳税人补评、复评等工作，实质上是在任务下发、评价确认、联合评价、结果发布四个流程中再重新走一遍而已国地联合评价信用信息采集年度纳税信用评价信用结果应用自动采集信息人工采集信息指标人工细分年度信用评价（区县）评价结果确认结果复核年度国地联合评价评价方案管理省（市）机关跟踪指导结果自动计算不参评清册调整信用动态管理纳税信用补评纳税信用复评评价结果清册不参评转评价信用动态调整信用信息跟踪分析国地基础信息比对情况分析国地基础信息交换参评清册不参评清册动态管理联合评价年度信用评价结果发布评价结果变动情况发布信用评价工作流程—流程系统功能框架及业务流程介绍自动抽取原始数据（每年1月份征期后启动）国地税基础信息比对(可以多次比对)纳税信用年度预评（预评结果上报总局）年度评价工作启动（形成正式的机评结果）年度评价结果确认有细分指标？指标细分年度评价结果调整转不参评有调整？上级复核同意？年度国地联合评价年度评价结果发布本级复核本局评价工作完毕有无无有同意不同意省（区、市）局市局（区县、分局、科所股）预评结果分布情况年度联合评价结果总局任务下发分配人工采集及重复纳税人确认信用评价工作流程—流程评价准备建立方案采集信息基础信息交换预评启动评价省局建立年度评价方案和预评方案人工采集信息录入国地税基础信息比对重复纳税人管理预评信息交换开展年度工作预评查看分析纳税人预评结果在核心征管系统中修改纳税人错误的基础信息等启动评价

主要工作内容：信用评价工作流程—流程评价准备建立方案采集信息基础信息交换预评启动评价前提建立方案是年度评价工作的前提基础基础信息比对是预评和正式评价的基础补充人工采集信息是评价工作的补充信用评价工作流程—流程任务下发任务下发：省局启动评价工作后，区县级税务机关任务下发岗会看到评价任务，区县级税务机关将需要评价确认的纳税人按所属税务机关打包发到分局（或科所）级税务机关（标注：这里的区县级是征管系统中税务机关的级别）。任务分配：分局（或科所）级税务机关将管辖范围内需要评价的纳税人，分配给评价确认岗。主要工作内容：任务下发任务分配信用评价工作流程—流程评价确认评价确认确认结果复核评价确认逐一确认人工细分指标指标修改、调整评价结果复核逐级复核，纸质最终确认启动联合评价工作启动联合评价工作国税年度评价结果地税年度评价结果国税年度评价结果地税年度评价结果数据交换国地联合评价结果

（年度评价）自动联合评价国地联合评价结果（年度评价）自动联合评价国税联合评价完毕地税联合评价完毕年度评价结果发布年度评价结果发布重新交换重新交换国税地税联合评价评价信息交换联合评价结果发布信用评价工作流程—流程系统功能框架及业务流程介绍——小结信息采集人工采集重复纳税人管理年度评价数据交换方案管理预评管理结果确认结果复核国地联合年度国地联合评价动态管理联合评价动态管理补评复评动态调整结果应用年度结果发布动态结果发布跟踪分析分布情况工作推进…分局科所人工采集重复纳税人管理省(市)级数据交换方案管理预评管理分局科所结果确认结果复核省(市)级年度联合评价分局科所补评复评动态调整区(县)级动态管理联合评价010203信用评价工作流程系统框架主要流程分岗位主要工作事项工作内容、流程衔接、注意事项评价指标相关口径释义指标来源分类、指标细分、国地税信息应用、指标核实培训内容04关键业务解释数据监测、数据准备、历史信息、数据交换与比对、重复纳税人分岗位主要工作事项—综述三次信息交换基础信息交换预评信息交换联合评价交换三次指标审核确认岗确认分局复核县区级（或市局）复核做好三项工作数据采集基础信息核对动态管理分岗位主要工作事项—综述三次信息交换基础信息交换预评信息交换联合评价交换2

双方预评信息（省局）

在正式启动评价前，可以对纳税人展开预评，预先评估纳税人的信用等级情况及不同等级纳税人分布情况。主要作用是提前分析征管信息错误可能导致的评价失真现象，及时发现问题，修改、调整基础数据，确保评价结果真实。（我省国地税已向总局提交预评结果，参评率达29.14%，

但与往年相比，B级纳税人占比大幅上升，达60.4%，由于预评我们主要是计算系统自动考核指标，再考虑到今年全新的评价方式，正式的联合评价结果应该会回归一个合理区间）1

基础信息交换（省局）

此次交换的基础信息包括纳税人税务登记、认定中的基本信息、评估稽查缴纳税款信息、特殊业务信息（影响到是否参评指标信息）等。此基础信息可以在双方开始评价前多次交换，但一旦开始评价，交换信息将无法发挥作用（我省国地税首次基础信息比对成功率约为80%，系统显示主要是原因是登记注册类型、核算方式、税务登记时间、法定代表人证件号码四类关键信息比对不成功，经过税友公司测试，主要原因为国地双方纳税人识别号不同以及一方信息缺失）3

评价信息交换（省局）

国、地税联合评价前，首先要交换各自的单方评价结果（指标扣分情况），交换后，系统会自动按一定规则对纳税人双方的指标扣分情况进行计算、评级，生成联合评价结果。分岗位主要工作事项—综述2

确认结果复核

这是第一次领导初审，一般由分局（科所）长对基层确认的扣分指标和结果进行复核。1

评价指标确认

由基层确认岗对评价指标的真实性（自动计算的指标是否正确）、完整性（是否有遗漏未扣分指标）、准确性（计分是否符合实际，是否有多计、少计现象）等进行确认、调整、修改（确认环节还包括人工信息录入的过程）。3

确认结果终审

这是对基层税务机关审核后的结果进行最终审核，一般在区县级完成。如果设置为市局，对于有调整的纳税人会有第四次复核（我省设置的审核规则是：“没有调整、修改扣分指标的由区县级（办税大厅岗）终审；存在调整、修改扣分指标的由设区市局终审（四级审核/三级复核基层管理员——分局长/税源管理科长——区县级岗——设区市局岗）”）三次指标审核确认岗确认分局复核县区级（或市局）复核分岗位主要工作事项—综述2基础信息核对

由于征管信息的错误可能导致纳税人不评、误评现象，为后续的补评、复评工作造成很大的工作量，所以在基础信息比对完成后，要及时做好纳税人基本信息核对、修改工作。1数据采集

这是补充征管信息不完整、评价信息缺失的最为重要的工作，包括人工指标采集、历史信息采集、白名单设置等前期基础工作3动态管理集中评价工作后的补充工作。此项工作将最终影响这部分纳税人的评价结果。此项工作可能是税、企关于信用结果意见差异的集中爆发期做好三项工作数据采集基础信息核对动态管理分岗位主要工作事项—各级局主要工作整体计划安排到位、岗责配置到位数据准备到位(基础信息比对、历史数据迁移等)省局岗监督本局评价工作、调整确认最终复核市级局岗评价确认、细分指标、参评管理、评价确认岗下发任务评价复核区县级局任务分配评价复核分局（科所）级局分岗位主要工作事项—各级局主要工作省局岗统筹数据准备全省数据交换启动、结束全省评价工作国地联合评价建立评价方案分岗位主要工作事项—各级局主要工作省局岗建立评价方案整体计划安排到位确保“三到位”岗责配置到位数据准备到位分岗位主要工作事项—各级局主要工作省局岗统筹数据准备前期基础数据的检测特殊情况的处理人工采集信息历史信息的统一录入重复纳税人的管理等分岗位主要工作事项—各级局主要工作省局岗全省数据交换按照先后顺序进行数据交换：基础信息交换—预评信息交换—（启动评价）—联合评价信息交换

在此阶段主要由省国税局、省地税局协调好启动评价的时间，待双方基础信息修改、调整并经过多次（具体交换几次，可两方协商）交换，预评结果基本满意后，才能启动评价。

启动评价前，完成人工采集信息和历史信息迁移工作。

全省评价确认、审核全部完成后，才能进行联合评价信息交换。分岗位主要工作事项—各级局主要工作省局岗

省局启动评价工作后，人工采集导入（评价确认环节仍然可以进行人工信息录入，只是批量导入功能不再发生作用）、征管系统修改基础信息将不再发生作用。

各地应按照省局统一的工作时限要求，完成各项工作。在“国地税联合评价”之前，省局要确认“完成评价”，一旦省局单击“年度评价完毕”，以下未完成的工作将变为自动完成状态(1)、基层未进行“评价确认”的，自动转为“已确认”状态；(2)未完成“复核”的，自动转为复核同意、通过状态；(3)未完成“审核”的，自动转为审核同意、通过状态；因此，全省各级国税局、地税局必须在规定时限内完成所有评价确认、审核、复核工作，否则将产生很多错误信息，直接影响此后的动态管理，省局将从严把关，对因上述原因造成错误信息需要复评的，一律不予复评。启动、结束全省评价工作分岗位主要工作事项—各级局主要工作省局岗国地联合评价

双方税局各自完成本系统的评价确认工作后，进行国地税联合评价。系统自动计算纳税人的等级结果。纳税人有联合评价结果后（起评分—国地税综合扣分=最后得分），基层税局可以进行信用等级发布工作。分岗位主要工作事项—各级局主要工作市级局岗监督本局内的信用评价工作开展情况。我省设置了设区市局为评价确认终审岗，有纳税信用指标分值调整的情况，由设区市局进行终审

分岗位主要工作事项—各级局主要工作县区级局岗任务下发按纳税人主管税务机关下发（适用于有管理员模式或虽然没有管理员但主管税务机关为分局（科所）的情况）按纳税人识别号随机下发（适用于不同分局管事不同的情况）评价确认复核区县局终审模式市局终审模式分岗位主要工作事项—各级局主要工作县区级局岗按纳税人主管税务机关下发按纳税人识别号随机下发任务下发两种方式只能选择其一，每一次选择将覆盖原有的下发任务，形成新的下发任务。可以单户或批量选择纳税人指定确认税务机关。任务下发安排好后，点击【推送下发结果】执行，分局将见到区县级下发的任务。分岗位主要工作事项—各级局主要工作分局级局岗任务分配按纳税人主管税务人员分配（常用）按年度评价结果确认岗自行选取方式按纳税人识别号随机分配评价确认复核评价结果复核分岗位主要工作事项—各级局主要工作分局级局岗按纳税人主管税务人员分配：自动按主管税务人员分配，适用纳税人有管理员的征管模式按年度评价确认岗自行选取方式：由本分局评价确认岗自行选择，适用纳税人没有管理员的征管模式按纳税人识别号随机分配：将所有纳税人的评价任务随机分配到本分局所有评价确认岗，适用纳税人没有管理员的征管模式任务分配分岗位主要工作事项—各级局主要工作分局级局岗

在任务分配前，如果发现有不属于本分局管辖的纳税人，或对分配的纳税人范围有疑义的，可以退回到区县级任务下发岗，但任务分配后，任务不能退回。

无论采取哪种分配方式，要保证任务中的每一户纳税人都有一名评价确认岗人员对其进行确认。可以随时查看任务分配情况，否则有可能任务不能及时完成。分岗位主要工作事项—各级局主要工作评价确认岗参评不参评管理评价确认（主要工作人员为基层管理人员）人工细分指标工作量最大、决定信用等级最基础的工作分岗位主要工作事项—各级局主要工作评价确认岗

对于国地税比对不成功的纳税人，如果不将双方基本信息修改一致（省局统筹），即使转为参评，也不会有联合评价结果（既：不会有最终评价结果）。

国地税比对成功的纳税人，参评转不参评、不参评转参评操作应由国、地税同时进行，否则，单方进行不会有联合评价结果。

参评或不参评是根据征管基础信息、按信用管理办法要求计算的，因此基础信息的真实准确是确保纳税人参评或不参评的依据。不修改基础信息，以后年度还会遇到类似问题。参评不参评管理分岗位主要工作事项—各级局主要工作评价确认岗

对于税额类指标，无法修改分值（参见《有的指标不能在确认环节修改》一节的内容。（税额类指标共22个，其中15个是由国地税联合计分的指标（附后），该15个指标无法修改分值，主要是为防止单方修改分值造成双方评价分值不一致，所以系统对这些指标进行了限制修改操作）上述15个无法修改分值的指标全部为系统自动采集指标，除非一些特殊情况比如系统原始数据错误等，一般不建议修改系统自动采集指标。评价确认分岗位主要工作事项—各级局主要工作指标代码指标名称020201至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以上的（含）020202至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以下的050101纳税评估信息_补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050102纳税评估信息_补税金额不满1万元且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050103纳税评估信息_补税金额1万元以上且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050104纳税评估信息_补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050201大企业税务审计信息_补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050202大企业税务审计信息_补税金额不满1万元且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050203大企业税务审计信息_补税金额1万元以上且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050204大企业税务审计信息_补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的060201存在偷税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占当年各税种应纳税总额10%以上，已缴纳税款、滞纳金和罚款的060301发现少缴税款行为,作出补缴税款处理_补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的060302发现少缴税款行为,作出补缴税款处理_补税金额不满1万元且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的060303发现少缴税款行为,作出补缴税款处理_补税金额1万元以上且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的060304发现少缴税款行为,作出补缴税款处理_补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的分岗位主要工作事项—各级局主要工作评价确认岗

本着“在何地发生，由何地确认”的原则，只能确认纳税人在本系统、本局内发生信用缺失扣分情况，对于重复纳税人尤其如此。

在目前的金三核心征管系统中，纳税人有可能在不同的税务机关办理两次或两次以上的税务登记（或有相关的税务登记信息，核心征管是以登记序号区分不同税务机关对同一纳税人管理的），在进行信用评价时，同一纳税人在不同税务机关的相关涉税事宜需要不同的税务机关进行评价指标的确认，在确认后，还要将该纳税人的相关评价信息进行综合计分、与对方税局交换、联合评价，并且要保证该纳税人的评价结果的一致性。这一部分纳税人称之为“重复户”。

判断是否重复户的标准：在全省范围内唯一码相同的纳税人，均视为同一纳税人，为重复纳税人。尽管2016年的优化版中，对唯一码的规则进行了优化，但也难以避免唯一码相同、但非同一纳税人，或唯一码不同、但是同一纳税人的现象。因为在信用管理系统中是根据纳税人唯一码进行数据比对、联合评价指标交换与计算的，因此，重复户有可能导致多户并非同一纳税人的信息归并在一起。评价确认分岗位主要工作事项—各级局主要工作评价确认岗

1.有一个特殊情况：对于年度内迁移的纳税人，由迁入地税务机关确认其在迁出地的指标扣分情况。

2.评价确认可以单户确认，也可以批量确认。建议全部单户确认，确保指标信息不出差错。

3确认后只要不提交上级复核，可以多次修改、调整。确认完成后，由上级岗复核评价确认分岗位主要工作事项—各级局主要工作评价确认岗

人工细分的指标是根据核心征管中纳税人违法违章处理决定和税收违法手段代码判断的。由于同一个或几个税收违法手段代码可能对应不同的信用评价指标，所以要根据纳税人违法事实判断信用指标的适用性（简单理解，核心征管系统中的违法违章处理内容表述更粗，对应的纳税信用评价指标更细，可能出现一项违法违章行为对应几个纳税信用评价指标的情况，需要细分才能计算具体分值）。需要细分的指标有可能扣分值不一样，一旦细分选择错误，将大大影响纳税人的评级结果。比如发票开具、取得、虚开发票违法违章行为可能对应030110“虚开增值税专用发票或善意接收虚开增值税专用发票的”、030111“非法代开发票”、030115“违反增值税专用发票管理规定或者违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的”等几个指标，需要基层管理人员具体问题具体分析。有人工细分指标的纳税人，必须人工细分后才能完成评价确认。没有细分的，确认工作不能完成，也不能提交。有人工细分指标的纳税人，不能批量确认。

人工细分指标分岗位主要工作事项—各级局主要工作

国地税基础信息交换后，系统会统计国地税纳税人比对情况（是否在双方均有登记）、关键信息情况（比对成功的纳税人关键信息是否相符）。这是在评价前的基础性工作。此项工作可以安排到区县级、分局（科所）逐户核对、修改。基础信息比对、调整其他几项重要工作的安排分岗位主要工作事项—各级局主要工作

此项工作主要由区县、分局（科所）层级录入，或通过模板采集导入，也可由市级局汇总各地采集数据，集中导入。人工采集指标的录入、导入其他几项重要工作的安排分岗位主要工作事项—各级局主要工作

重复纳税人信息的审核、确认、解绑等操作，可以由区县、分局（科所）统一安排。

本系统对于重复纳税人只提供基本信息的查询、解绑等操作，没有做强制性的“确认”动作限制，凡没有解绑的重复纳税人，系统会默认为是统一纳税人。

重复纳税人的工作在方案建立前就可以进行，在评价方案启动前要完成重复纳税人管理的各项工作（解绑、合并等），尤其是要在最后一次基础信息比对前完成此项工作。重复纳税人的确认其他几项重要工作的安排010203信用评价工作流程系统框架主要流程分岗位主要工作事项工作内容、流程衔接、注意事项评价指标相关口径释义指标来源分类、指标细分、国地税信息应用、指标核实培训内容04关键业务解释数据监测、数据准备、历史信息、数据交换与比对、重复纳税人评价指标相关口径释义评价指标概况如何理解现有的评价指标关键指标释义信用指标体系评价范围筛选纳税人信用评价辅助评价97个自动采集指标，20个人工采集指标2016年之前，共95项扣分指标，其中，自动采集指标35项，人工采集指标60项。今年开始，共117项指标，其中人工采集指标20项，系统自动采集指标增至97项。这体现出一种趋势：随着系统的不断优化和信息采集技术的升级，可人工干预的扣分指标会不断减少，以进一步保障评价结果的客观真实和公平公正。评价指标相关口径释义—信用指标概况评价范围筛选指标参评企业不参评企业评价指标相关口径释义—信用指标概况评价范围筛选指标指标代码指标名称不纳入评价范围(4)0101评价年度企业所得税核定征收0102评价年度为非独立核算纳税人0103其它不适用办法情形0104非企业纳税人，不适用总局纳税信用管理办法

本期不予评价(8)0201纳入纳税信用管理时间不足一个评价年度0202本评价年度内无生产经营业务收入的0203因涉嫌纳税违法被立案查处尚未结案0204被审计、财政部门依法查出纳税违法行为，税务机关正在依法执行，尚未结案0205因税务争议已提请税务行政复议、行政诉讼等法律救济程序，尚未结案0206其他法律、法规规定明确的情形0209其他不予本期评价情况9901国地税比对不成功评价指标相关口径释义—信用指标概况纳税人评价指标一级指标代码指标分类01涉税申报信息02税(费)缴纳信息03发票与税控器具信息04登记与帐簿信息05纳税评估、税务审计、反避税调查信息06税务稽查信息09外部评价信息10省级国税局指标20省级地税局指标99辅助计算指标100104（总局新加，按分类属于自动采集指标）：在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的（稽查）总局《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第48号）确定的评价指标评价指标相关口径释义—信用指标概况其他辅助评价指标指标代码指标名称100101D级评价保留两年（公告2014年第40号第三十二条第七款）100102D级评价第三年不能评为A（公告2014年第40号第三十二条第七款）100103关联D第二年度重新评价但不能评为A级100104在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的（稽查）100201被列入“黑名单”100202存在非经常性指标根据纳税人信用管理办法，对特殊情况的纳税人进行直接评级或辅助评级的指标评价指标相关口径释义—信用指标概况评价指标概况如何理解现有的评价指标关键指标释义评价指标相关口径释义01指标的数据来源02人工细分指标03国地税信息联合应用04指标核实评价指标相关口径释义—理解现有指标01指标的数据来源

税额类（22个）

违法违章类（48个）

申报信息（5个）

其他来源（22个）

人工采集(20个）评价指标相关口径释义—理解现有指标税额类（22个）违法违章类（48个）申报信息（5个）其他来源（22个）人工采集(20个）《应交税费》《缴款书》税款属性、限缴期限、上解日期、入库日期、应征凭证类型（或应征凭证的业务表单）…01指标的数据来源评价指标相关口径释义—理解现有指标判断是否按期缴纳根据上解日期、入库日期与限缴期限等字段判断是否按期缴纳、是否年末有欠税行为、是否足额缴纳判断税款性质根据税款属性、税款种类、应征凭证类别判断税款性质，是否评估缴纳、稽查查补等。01指标的数据来源——税额类评价指标相关口径释义—理解现有指标示例：060201存在偷税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占当年各税种应纳税总额10%以上，已缴纳税款、滞纳金和罚款的。

偷税额的提取：

提取满足以下条件的《JC_SWCLJDQKB税务处理决定情况表》中【YBTSE应补(退)税额】+《JC_CBYJSYQKB查补预缴使用情况表》中的【SYJE使用金额】，且【使用标志】=“Y”（1）《JC_SWCLJDQKB税务处理决定情况表》中的征收项目=“101XX”（说明：税收，不含费）（2）《JC_SWCLJDQKB税务处理决定情况表》中的【违法违章类型】=01逃避缴纳税款（3）通过《JC_SWCLJDQKB税务处理决定情况表》中的【SWCLJDSUUID税务处理决定书UUID】关联《JC_SWCLJDS税务处理决定书》，在《JC_SWCLJDS税务处理决定书》中的【ZSRQ_3终审日期】属于评价年度。（说明：做出税务处理决定的日期）01指标的数据来源——税额类评价指标相关口径释义—理解现有指标01指标的数据来源——税额类

目前评价信息都是根据金三核心征管系统中现有的数据逻辑关系整理的，但是由于金三上线各地迁移数据内容差异，可能导致属于应征凭证的文书类信息迁移不全或无法迁移，有可能会造成税款归类的误判

对于纳税人的税额计算指标（020201、020202、050101—050104、050201—050204、060201、060301-060304），是国、地税合计计算的结果（此15个指标无法修改分值）

对于纳税人的税额计算类指标，在确认环节无法人工调整评价指标相关口径释义—理解现有指标税额类（22个）违法违章类（48个）申报信息（5个）其他来源（22个）人工采集(16个）《税收（规费）违法行为登记》《税务行政处罚情况表（稽查处罚）处罚情况》《不予税务行政处罚决定书》信用评价指标《税务行政处罚决定书（简易）《《税务行政处罚情况表（稽查处罚）》违法违章手段相关日期01指标的数据来源评价指标相关口径释义—理解现有指标

不是必然根据【登记日期】在评价年度内的记录都属于评价年度内应评价扣分的内容，很可能这一违法行为还在处理过程中，系统会根据处罚过程、处罚决定的日期归并到相应年度

如2016年8月出现的违法行为，2016年年底进行了系统录入，但行政处罚决定日期在2017年1月，则此行为在2017年度再予评价扣分。

目前核心征管系统中的违法违章手段与现行的信用评价指标之间并非一一对应的关系，为保证可以根据纳税人的违法事实进行正确的信用评价，所以系统中设计了“人工细分”这一工作要求和模块（人工细分在评价确认环节会有相应提示，必须细分完成后，才能完成评价确认工作）01指标的数据来源——违法违章类评价指标相关口径释义—理解现有指标税额类（22个）违法违章类（48个）申报信息（5个）其他来源（22个）人工采集(20个）日常申报及时性010101

未按规定期限纳税申报（按税种按次计算010102未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算）是否可以评为A级010104评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的（把握2点：1.正常原因包括季节性生产经营、享受政策性减免税等，除上述原因外的其他原因则属于非正常原因；2.当期发生的免税收入不计算零申报；）010105自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的（自纳税人申报主营业务收入和申报缴纳税款之日起至2016年12月31日止不满3年，也就是说纳税人最早申报记录要早于2014年1月1日）0202本评价年度内无生产经营业务收入的（1.主要是看有无主营业务收入申报记录，不包括房租收入、变卖物品等非主营业务收入；2.国、地税有一方满足条件即参评）《应申报统计》、《申报信息》，根据申报期限、申报日期、征收项目、应税项、计税依据等字段判断01指标的数据来源评价指标相关口径释义—理解现有指标

是否逾期申报？（按税种按次计算，即同一税种、同一申报期限，无论有几条申报记录，都视为一条指标信息，如土地增值税纳税人同时有几个项目申报，在申报信息中这些项目同时逾期，此时只扣一次分。个税代扣代缴也按此规则办理。）

对于纳税人补充申报的（因自查、评估等原因），不扣分01指标的数据来源——申报类税种A税种A税种A税种B同一申报期限税种A税种B扣两次分评价指标相关口径释义—理解现有指标

税额类（22个）违法违章类（48个）申报信息（5个）其他来源（22个）人工采集(20个）

其他数据来源的指标涉及的业务范围较广、后台数据表较多，涉及登记、认定、资料报送、稽查案件移送、行政复议和诉讼、上年信用评级等01指标的数据来源评价指标相关口径释义—理解现有指标税额类（22个）违法违章类（48个）申报信息（5个）其他来源（22个）人工采集(20个）

在征管系统中无法自动取得、需要人工采集的指标人工采集指标通过采集模板或在系统中录入的形式导入系统（需要注意几个问题）01指标的数据来源评价指标相关口径释义—理解现有指标采集范围仅限16+4个评价确认模块修改错采、漏采、其他未自动采集的行为一次性扣分无论填写几次，只扣一次分按次累计扣分根据填写的次数（记录数）乘以扣分值计算“指标值（次）”栏填写的是违规行为记录数，不是扣分分值01指标的数据来源——人工采集评价指标相关口径释义—理解现有指标指标代码指标名称扣分规则单次扣分标准010201增值税一般纳税人未按期抄报税的（按次计算）累计次数扣分5010303未按规定报送出口退税申报资料的（按次计算）累计次数扣分3010304从事进料加工业务的生产企业，未按规定期限办理进料加工登记、申报、核销手续的一次性扣分3030202未按规定申请办理增值税税控系统变更发行的一次性扣分3评价指标相关口径释义—理解现有指标01指标的数据来源——人工采集01

指标的数据来源02人工细分指标03国地税信息联合应用04指标核实02

人工细分违法手段代码1违法手段代码2违法手段代码2信用指标1信用指标4信用指标3信用指标216个细分指标评价指标相关口径释义—理解现有指标序号细分指标分类（条件选择框）涉及需细分指标1涉税申报信息_出口退（免）税申报与审核（报送虚假资料）010305出口企业提供虚假备案单证的010306将应适用增值税征税政策的出口货物劳务及服务申报出口退（免）税2涉税申报信息_虚假优惠资料申报或未按规定申报010400优惠申报材料虚假010506提供虚假涉税资料，不如实反映或拒绝提供涉税资料的3涉税申报信息_提供虚假资料，虚假备案单证或阻挠评估审计010400优惠申报材料虚假010305出口企业提供虚假备案单证的010503纳税人与其关联企业之间的业务往来应向税务机关提供有关价格、费用标准信息而未提供的010506提供虚假涉税资料，不如实反映或拒绝提供涉税资料的050108拒绝、阻挠税务机关依法进行纳税评估的050208拒绝、阻挠税务机关依法进行大企业税务审计的评价指标相关口径释义—理解现有指标序号细分指标分类（条件选择框）涉及需细分指标4发票开具、取得等_虚开发票（1）030103未按规定开具发票（按次计算）030110虚开增值税专用发票或非善意接收虚开增值税专用发票的030115违反增值税专用发票管理规定或者违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的5发票开具、取得_虚开发票（2）030110虚开增值税专用发票或非善意接收虚开增值税专用发票的030111非法代开发票的030115违反增值税专用发票管理规定或者违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的6发票开具、取得等与原始凭证030110虚开增值税专用发票或非善意接收虚开增值税专用发票的040203账目混乱、残缺不全难以查账或原始凭证不合法、不真实的7税控器具安装、使用、保管030201未按照税务机关的要求安装、使用税控装置的030203损毁或者擅自改动税控装置的8登记与帐簿信息_账簿资料管理040201应设置未设置或未按照规定设置账簿、记账凭证以及其他纳税资料的040202未按照规定保管账簿、记账凭证以及其他纳税资料的评价指标相关口径释义—理解现有指标02人工细分指标代码指标名称010401增值税优惠申报材料虚假010402消费税优惠申报材料虚假010403营业税优惠申报材料虚假010404企业所得税优惠申报材料虚假0104XX……..新建一个“010400优惠资料申报虚假“指标，直接判D，与其他指标细分时可选择此指标，不再选择表中的13个分税种优惠资料指标。（正确理解：并非取消上述指标，而是为了减轻基层细分负担，合一为一个指标）评价指标相关口径释义—理解现有指标02人工细分指标代码指标名称050101纳税评估信息_补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050102纳税评估信息_补税金额不满1万元且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050103纳税评估信息_补税金额1万元以上且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050104纳税评估信息_补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050201大企业税务审计信息_补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050202大企业税务审计信息_补税金额不满1万元且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050203大企业税务审计信息_补税金额1万元以上且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050204大企业税务审计信息_补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的050107纳税评估信息_在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款050207大企业税务审计信息_在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款

这些指标原设计需要对每一笔补缴税款是评估或大企业审计产生的进行人工细分，是工作量最大的一部分内容。现考虑统一自动归并到评估类税款中，并按相应补缴税额、比例扣分评价指标相关口径释义—理解现有指标02人工细分指标代码指标名称050108纳税评估信息_拒绝、阻挠税务机关依法进行纳税评估的050208大企业税务审计信息_拒绝、阻挠税务机关依法进行大企业税务审计的050301拒绝、阻挠税务机关依法进行反避税调查或拒绝提供反避税调查资料的

考虑到上述三个指标扣分相同、违法行为类似，且一般多发生在评估工作中，因此将此类行为自动采集的信息暂先归并到050108指标中，不再进行人工细分。评价指标相关口径释义—理解现有指标02人工细分单户确认环节提示细分（系统根据自动采集的信息会进行细分提示）细分后才能完成评价确认如有错误，可以在评价确认环节调整修改评价指标相关口径释义—理解现有指标01

指标的数据来源02

人工细分指标03国地税信息联合应用04指标核实03

国地税信息联合应用有一部分指标需要综合国地税信息进行判断，这其中既有评价范围类的指标，也有针对纳税人评价的指标国税信息地税信息1、评价范围类的指标2、评价指标评价指标相关口径释义—理解现有指标03国地税联合信息应用指标代码指标名称需要的国地税信息0101评价年度企业所得税核定征收双方是否有一方是所得税核定征收，有则均不参评；否则参评（双方均为查账征收才参评）0102评价年度为非独立核算纳税人双方是否均为独立核算纳税人，均是则参评，否则不参评；（双方均为独立核算才参评，有的企业核算方式为“空”，系统默认为独立核算，实际上对独立核算的判断标准放宽了限制）0104非企业纳税人，不适用总局纳税信用管理办法

双方均是企业纳税人，则参评；否则，不参评

（双方均为企业纳税人才参评）0201纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的双方是否登记时间均不满一年（有一方登记时间满一年即可参评）0202本评价年度内无生产经营业务收入的双方主要税种（包括城建税、教育费附加）是否均为0，是则不参评；只要有一方不为0则参评。（有一方收入数据大于0即可参评）0203因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的双方是否有未结案信息，有一方有则均不参评。（双方都已结案才参评）0204被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的双方是否有未结案信息，有一方有则均不参评。（双方都已结案才参评）0205已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的双方是否有行政复议或诉讼信息，有一方有则均不参评。（双方都没有行政复议或诉讼信息才参评）9901本局标识为共管户(或国税单管户)国地税比对不成功信息比对是否成功（组织机构代码是否一致）评价范围类指标业务口径释义评价指标概况如何理解现有的评价指标关键指标释义评价指标相关口径释义010101未按规定期限纳税申报010102未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算）

1、是根据《应申报统计》表测算的，不是根据违法违章手段。

2、增加了非正常户认定期间，在非正常户解除后补充申报的也视同未按期申报评价指标相关口径释义—关键指标释义

1、《逾期未报送资料清册》，资料报送大类=ZL1001财务报告报送与信息采集

2、现在金三中有的省没有这方面的信息，可以根据实际情况手工调整010103 未按规定期限填报财务报表（按次计算）评价指标相关口径释义—关键指标释义对于生产型出口退税企业，或有且全部是免税收入的企业，通过增值税申报表（一般纳税人和小规模纳税人）中的“免、抵、退办法出口货物销售额”“免税货物及劳务销售额”、“免税销售额”

、“出口免税销售额”判断是否为空，如果不为空，则应纳税额为0也不计算在内。（实际上这属于连续3个月或累计6个月零申报、负申报的“正常原因——享受政策性减免税”，系统自动默认上述情形不是零申报，但要注意：为“0”可以，但不能为“空”）010104 评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的（注意：按季申报视为连续3个月）评价指标相关口径释义—关键指标释义1.补录、导入数据要注意纳税人识别号与现有系统的一致，否则无法匹配2.自纳税人向税务机关申报主营业务收入和申报缴纳相关税款之日起至评价年度12月31日止不满3年010105 自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的评价指标相关口径释义—关键指标释义对于变更账号、延期、上线统一导入等情况，系统中的录入日期有可能错误，要人工调整010505 未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号的评价指标相关口径释义—关键指标释义对于使用电子外管证，省内外出经营不需核销的，需要调整指标口径。（由公司运维人员调整）010505 未按规定开具或核销外出经营管理证明的（按次计算）评价指标相关口径释义—关键指标释义

1、直接责任人定为法定代表人，不包括财务负责人、办税人员

2、非正常户认定时间取国地税认定的最早时间

3、上年评为D级的，评价年度内新办的无论是否满一年，纳入评价且评为D级（按文件规定不满一年是不参与本期评价的，为了加大对D级纳税人的惩戒力度，此处不受“满一年”的限制，而是强制认定为D级）4、对普通D级纳税人，D级评价保留2年（当年+第二年），第三年不得评为A级；对关联D纳税人，D级评价保留1年（当年），第二年不得评为A级。040104 非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户040105 D级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户（关联D）评价指标相关口径释义—关键指标释义1、计算公式是按补税金额作为分子，以补税款所属期的年度国地税应纳税额作为分母如：国税局、地税局于2016年分别对某企业2013年、2014年、2015年三年的纳税情况进行核查，最终该企业在2016年补税并录入系统。此时分子是2016年的国地税合计补税金额，分母为2013年、2014年、2015年国地税合计应纳税款总额（含补缴税款）。2、如果补税款所属年度的应纳数据不完整，则可能导致计算错误。050101 纳税评估信息_补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的（评估、大企业审计、稽查等）评价指标相关口径释义—关键指标释义

1、根据企业所得税、个人所得税、增值税、营业税、城建税、教育费附加征收项目的应税项和计税依据判断

2、上年直接评为D级的，即使无营业收入也纳入范围0202本评价年度内无生产经营业务收入的评价指标相关口径释义—关键指标释义部分关键指标释义：

1）《纳税评估报告》中的“终审日期”有评价年度的记录（2）《NP_NSPGAJXXB纳税评估案卷信息表》中的有【PGSSQQ评估所属期起】、【PGSSQZ评估所属期止】在评价年度的记录；（3）《NP_SWSXTZS_NSRZXBZ自行补正通知书》中有【WSZZRQ文书制作日期】在评价年度的记录（4）《NP_TBNSDCAJXXB特别纳税调查案件信息表》中有【JARQ结案日期】为评价年度的记录（5）《JC_AJXX稽查案件信息》中的【JARQ结案日期】，有评价年度的记录的。（6）核心征管《ZS_YJSF应交税费信息》表中，有【税款属性SKSX_DM】代码为以下代码（0110特别纳税调整自行调整税款、0205查补预收税款、0206特别纳税调整预收税款、0301纳税评定税款、0401查补税(费)款、0405特别纳税调整补税），且【应证日期】属于评价年度内的记录。备注：由于评估系统各地差异化较大，是否被评估过要结合各地评估系统情况而定

100202非经常性指标缺失（在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书的记录，90分起评）评价指标相关口径释义—关键指标释义010203信用评价工作流程系统框架主要流程分岗位主要工作事项工作内容、流程衔接、注意事项评价指标相关口径释义指标来源分类、指标细分、国地税信息应用、指标核实培训内容04关键业务解释数据检测、数据准备、历史信息、数据交换与比对、重复纳税人A数据准备历史数据缺失怎么办？了解数据缺失概况缺失什么数据？原有系统、纸质资料其他途径获取？根据评价指标含义调整分值评价确认补录关键业务解释数据加工B核心征管数据信用管理系统集市关键数据表信用指标集

核心征管数据做了修改，上述过程就要重新进行。因此，各单位要在启动方案前，通过基础交换信息比对，对关键信息不准确的内容进行修改，修改后，系统会重新进行数据抽取工作。评价启动后，修改征管信息将无效。

关键信息包括：纳税人识别号、纳税人信用代码、核算方式、共管户标识、法人代表、所得税征收方式（此指标一般不会有错）。开始评价前开始评价后关键业务解释数据交换—数据采集与比对范围C纳税人状态课征主体登记注册类型内资企业（1XX），港、澳、台商投资企业（2XX），外商投资企业和外国企业（3XX），个体经营（410个体工商户、420个人合伙）、非企业单位（5XX）

设立登记（11XX）、扣缴税款登记（12XX）A、筹建期、正常、非正常、清算；B、注销、非正常户注销（评价年度内注销）关键业务解释数据交换—国地税纳税人比对标志：唯一码C唯一码国税局地税局关键业务解释数据交换—国地税纳税人比对标志：唯一码C350外国企业351外国企业常驻代表机构352提供劳务、承包工程作业企业353缴纳预提所得税的企业354国际运输企业355金融和保险企业351外国企业常驻代表机构352提供劳务、承包工程作业企业

523民办非企业单位（个人）课征主体类型=“1134未办理营业执照”或“1135不需办工商营业执照而需有关部门批准但未经批准纳税人”纳税人识别号后5位=00000，或倒数第2-6位=00000登记注册类型：

41X的（包括：410个体工商户、411内资个体、412港澳台个体、413外资个体）

43X（包括430个人、431内资个人、432港澳台个人、433外资个人）

35X（外国企业类）包括以下（如个体工商户采用登记户主的身份证号码作为唯一码）取全位关键业务解释数据交换—国地税纳税人比对标志：唯一码C取截位其他企业：

15位纳税人识别号的，取7-15位；

18位纳税人识别号的（或有信用码的），取9-17位关键业务解释数据交换—比对关键信息的查询与修改C关键信息影响评价登记注册类型登记注册类型不是1XX、2XX、3XX、420类型之一的，不纳入评价范围（如个体户、个人、非企业单位均不纳入评价范围）税务登记时间国地税双方税务登记时间均不满一个年度的不参与评价。只要有一方满一个年度及参与评价。（由于去年主要是国税单方在系统中操作，存在这个问题，需要进行“不参评转参评”人工维护；今年对于因营改增在国税新办登记不满一年的，则影响不大）纳税人状态一方是非正常户，另一方是正常户的，将会根据联合评价结果直接评为D。（非正常户本身就属于直接判D的情形，简单理解此条：就低原则）法人代表主要影响该法人代表所属企业，如果有上年评级为D或非正常户认定，其新办企业将评级为D。关键业务解释数据交换—比对关键信息的查询与修改C关键信息影响评价核算方式

一方为独立核算，一方为非独立核算，不纳入评价范围所得税征收方式

因为所得税只在国地税一方征收（无论是企业所得税还是个人所得税），所以只要有一方是核定征收的，该纳税人将不纳入评价范围。共管户

双方交换信息并比对，在双方按唯一码能匹配成功的，参与评价，否则，视为一方登记、一方没有办理登记，不参与评价，但“白名单”(是指在税收管理中确属国税（或地税）单管户,无需进行国地税比对的纳税人)范围内的企业除外

。厘清一个概念：白名单主要是因税务机构设置，没有对方税务机关，所有税种均有一方税局管理的，如有些国税局没有设置对应地税局，所有纳税人的属于地税征收税种也由国税局代征。不包括：因国地税机构设置差异造成的纳税人不在同一级别（或区域）国、地税管理的纳税人，如：某开发区设置国税局，但没有设置地税局，该国税局管理的纳税人，其地税业务由其他地税局管理，这种情形下的纳税人不属于“白名单”的范围。也就是说：只有同时满足未设置对应国（地）税局、所有税种均由一方征收的条件下，才构成“白名单”。关键业务解释历史信息D历史评价信息方便今后判为情况查询以后年度评价指标使用历史征管信息满足“010105自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的”这个指标的需要关键业务解释历史信息—历史评价信息的“两个模板、三个指标”D历史评价信息方便今后查询以后年度评价指标使用简化模板只要满足2016年度评价工作的需要即可全量模板多两栏“指标扣分代码”、“扣分值”关键业务解释D历史评价信息方便今后查询以后年度评价指标使用040104

非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户040105D级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户100101

D级评价保留两年（公告2014年第40号第三十二条第七款）直接判D的历史信息—历史评价信息的“两个模板、三个指标”关键业务解释D历史评价信息方便今后查询以后年度评价指标使用历史信息—历史评价信息的“两个模板、三个指标”原系统代码现信用系统代码

如果原系统中的指标代码和现有信用评价系统代码不一致，要根据指标代码的含义，按现有指标代码填写。没有与现有指标含义对应的，可不填写关键业务解释历史信息D历史征管信息满足“010105自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的”这个指标的需要原15位识别号、现在是18位信用码做为识别号的2013、2014、2015年的最早的一条申报信息一次采集以后应用按最新纳税人识别号对应关键业务解释重复户EXXXXXX123456789XXXXXXXX123456789X9位组织机构代码9位组织机构代码《重复纳税人管理》模块唯一码重点查询唯一码相同但名称不同的纳税人信息，看是否是同一纳税人。不是同一纳税人的做解绑操作，解绑时从最后一户纳税人开始解绑关键业务解释重复户E同一唯一码有多少户重复选择不同类型的纳税人，重点是企业类纳税人重点查看唯一码相同但名称不同的纳税人关键业务解释重复户—解绑操作E唯一码纳税人识别号纳税人名称123456789XXXXXXXX123456789X甲企业123456789XXXXXXXX123456789X甲企业XXXXXX123456789X乙企业XXXXXX123456789X丙企业第一步解绑：该企业唯一码变为123456789_1第二步解绑：该企业唯一码变为123456789_2123456789123456789_1123456789_2123456789关键业务解释重复户—参评规则E上述规则同样适用于国、地税比对后的参评规则。

其中“独立核算”的规则是国地税同一户纳税人均为“独立核算”才参评，否则均不参评。纳税人参评可通过相关模块明细查询中的“参评情况”了解具体原因。所有是否评价的条件在国地税基础信息交换后，双方都是一致的。所以“参评转不参评”或“不参与转参评”操作要双方同时进行（建议基层国地税双方建立信用评价信息交互机制，无论是参评、不参评转换还是补评、复评最好是双方先达成一致意见，再同