内蒙古自治区鄂尔多斯市中级会计职称经济法

内蒙古自治区鄂尔多斯市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据《公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，正确的是（）。

A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会和监事

B.一人有限责任公司不设股东会

C.国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生

D.股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表

2.

3.下列关于证券公司经营权限的说法中，不正确的是()。

A.证券公司不得将其自营账户借给他人使用

B.证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托

C.证券公司可以在其宣传媒介中承诺为客户买卖证券的收益担保，出现损失则给予赔偿

D.证券公司从业人员不得私下接受客户委托买卖证券

4.甲曾担任某国有独资公司董事，后因违反规定造成国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，甲自被免职之日起一定期限内，不得再担任国有独资公司的董事。该期限是()。

A.2年B.3年C.5年D.10年

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

A.如果安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费.在相关劳务活动发生时确认收入

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠财产的日期确认收入的实现

6.

7.某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A.26B.9C.15D.18

8.第

8

题

甲、乙、丙设立一普通合伙企业。合伙协议没有约定损益的分配和分担比例。该企业欠丁5万元，无力清偿。债权人丁的下列做法中，正确的有（）。

A.要求甲、乙、丙分别清偿2万元、1.5万元、1.5万元

B.要求甲、乙、丙分别清偿2万元、2万元、1万元

C.要求甲、乙、丙分别清偿1.5万元、1.5万元、2万元

D.要求甲清偿5万元

9.个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。后甲不能向乙银行履行到期债务。根据物权法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

A.该抵押权因抵押物不特定而不能成立

B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立

C.该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人

D.乙银行有权对丙从甲处购买的生产设备行使抵押权

10.公司法和公司章程规定，下列事项必须经股东大会作出决议的，董事会应当及时召集股东大会会议，由股东大会就该事项进行表决()。

A．公司连续5年不向股东分配利润，且公司该5年连续盈利，并符合规定的分配利润条件

B．公司的董事以公司的财产为他人提供担保

C．公司转让主要的财产

D．章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续

11.下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。

A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约

B.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司

C.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约

D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约

12.下列关于股份有限公司设立条件的表述中,不正确的是（）。

A.外国公民不可以作为发起人

B.应当有2人以上200以下为发起人

C.采取发起设立方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额

D.采取募集方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额

13.根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是()。

A.对税务机关作出的税收保全措施决定不服的

B.对税务机关作出的税收强制执行措施决定不服的

C.对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的

D.对税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定不服的

14.采用保险人提供的格式条款订立的保险合同中的下列条款无效的是（）。

A.排除受益人依法享有的权利的条款

B.免除保险人责任的条款

C.对合同条款有两种以上解释的

D.保险人与投保人对内容理解有争议的条款

15.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是()。

A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

B.客运公司为本公司员工提供班车服务

C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务

D.母公司向子公司无偿转让专利技术

16.王某与李某于2012年1月1日签订－份租赁期为12个月的房屋租赁合同，租赁期内王某未经李某同意又将该出租的房屋出卖给了张某。下列说法正确的是（）。

A.王某与张某签订的房屋买卖合同无效，王某与李某签订的租赁合同继续有效

B.王某与张某签订的房屋买卖合同有效，王某与李某签订的租赁合同无效

C.王某与张某签订的房屋买卖合同有效，王某与李某签订的租赁合同继续有效

D.王某与张某签订的房屋买卖合同有效，王某与李某签订的租赁合同经丙认可后继续有效

17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。

A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.鉴证咨询服务

18.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是()。

A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

D.纳税人销售商品的同时向购买方收取的返还利润

19.甲将一工艺品寄存乙处，2011年2月10日，乙告知甲寄存的工艺品丢失。2011年8月2日，乙找到了丢失的工艺品并将其归还给甲，甲发现工艺品损毁严重。根据《民法通则》的规定，甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为()。

A.自2011年2月11日至2012年2月10日

B.自2011年8月3日至2012年8月2日

C.自2011年2月11日至2013年2月10日

D.自2011年8月3日至2013年8月2日

20.

第

19

题

王某有一张刚到期的汇票，该票未记载付款地。根据《票据法》规定，应确定（）的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。

A.王某B.出票人C.直接的前手背书人D.承兑人

二、多选题(15题)21.第

27

题

根据规定，下列各项中，适用诉讼时效期间为1年的事项是（）。

A.身体受到伤害要求赔偿B.出售质量不合格的商品未声明的C.延付或拒付租金的D.寄存财物被丢失或损毁的

22.

第

24

题

下列属于个人申请保荐代表人咨格的条件有（）。

23.甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙通过背书将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中，正确的有（）。

A.甲有权请求丁返还汇票B.乙不享有该汇票的票据权利C.丙不享有该汇票的票据权利D.丁不享有该汇票的票据权利

24.甲将自己的一块手表委托乙拍卖行以200元的价格出卖。乙经与丙协商，最后以250元成交。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.甲只能取得200元的利益

B.甲可以取得250元的利益

C.乙的行为属于违反合同义务的行为

D.如有约定，乙可以按照约定增加报酬

25.

第

29

题

根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，应承担的法律责任有（）。

26.下列选项中，不属于我国《政府采购法》适用范围的有（）。

A.我国境内事业单位使用财政性拨款采购限额标准以上的货物

B.因发生大地震所实施的紧急采购

C.军事采购

D.特别行政区的政府采购

27.《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位的行为包括（）。

A.无正当理由低于成本销售货物

B.以不公平的低价购买商品

C.没有正当理由搭售商品

D.没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易

28.下列关于投资资产的成本说法正确的有（）。

A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

B.以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本

C.以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本

D.以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本

29.根据《预算法》的规定，下列各项中，属于全国人民代表大会的预算管理职权的有()。

A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告

B.批准中央预算和中央预算执行情况的报告

C.审查和批准中央预算的调整方案

D.审查和批准中央决算

30.根据预算法律制度的规定，下列关于地方举债的表述中，正确的有()。

A.省级政府举借债务，应当经国务院批准

B.地方专项债务纳入一般公共预算管理

C.地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助

D.国务院财政部门对地方政府债务实施监督

31.根据事业单位法律制度的相关规定，事业单位的下列情形中，应当对相关国有资产进行评估的情形有（）。

A.整体改制为企业B.以非货币性资产对外投资C.经批准事业单位整体资产无偿划转D.确定涉讼资产价值

32.根据物权法律制度的规定，张某拾得甲丢失的手机．以市场价1200元卖给不知情的旧手机经销商乙。对此表述正确的有（）。

A.张某拾得手机后，甲即失去手机所有权

B.甲有权请求张某给予损害赔偿

C.甲有权请求乙返还手机．但应向乙支付1200元

D.张某将手机出让给乙的行为属于无权处分

33.根据支付结算法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取的补救措施有（）。

A.民事仲裁B.挂失止付C.公示催告D.普通诉讼

34.下列各项中，存在关联方关系的有（）。A.A.母公司与其子公司之间

B.投资企业与其合营企业之间

C.企业与其关键管理人员之间

D.投资企业与其联营企业之间

35.

第

30

题

下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的有（）。

三、判断题(15题)36.证券市场中的发行市场，又称“二级市场”或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。()

A.是B.否

37.行为人没有代理权而以被代理人名义订立的合同，且相对人知道该情形的，相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为同意追认，该合同有效。（）

A.是B.否

38.甲、乙合作开发完成了一项技术成果。若甲希望申请专利，而乙不同意，则甲有权单独申请，但将来实施该专利获得的收益应当在甲、乙之间合理分配。()

A.是B.否

39.个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。（）

A.是B.否

40.违反规定将境内外汇转移到境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外的，属于非法套汇行为。()

A.是B.否

41.

A.是B.否

42.自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证。（）

A.是B.否

43.股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。（）

A.是B.否

44.

第

53

题

2006年10月26日，人民法院受理A国有企业的破产案件，并于2007年12月10日人民法院宣告A国有企业破产程序终结。2009年1月15日发现A国有企业曾于2006年10月23日放弃自己对B企业的债权。对此情形，应由管理人追回财产，向债权人追加分配。（）

A.是B.否

45.有限责任公司股东会会议由董事会召集，董事长主持。董事长不履行职责的，由副董事长主持；副董事长不履行职责的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。()

A.是B.否

46.经委托人同意转委托给第三人的委托事务，第三人因此接受委托人的直接指示处理委托事务产生的法律后果，应由第三人对委托人承担，受托人不再承担任何责任。（）

A.是B.否

47.

第

55

题

诉讼时效是指权利人在法定期间内不行使权利，即丧失请求人民法院或仲裁机关保护其权利的权利。这说明一旦超过诉讼时效期间，法院均拒绝受理。（）

A.是B.否

48.

第

51

题

分公司可以独立从事生产经营活动，但其民事责任由总公司承担。（）

A.是B.否

49.人民法院指定的清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单时，发现公司财产不足清偿债务的，可以与债权人协商制订有关债务清偿方案，债务清偿方案经全体债权人确认且不损害其他利害关系人利益的，人民法院可依清算组的申请裁定予以认可（）

A.是B.否

50.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或者劳务以及应税服务均应按照适用税率征税，不得选择。某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同销售对象选择部分货物、劳务以及应税服务放弃免税权。()

A.是B.否

四、简答题(5题)51.某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2009年6月有关生产经营业务如下：（1）月初外购货物一批，支付增值税进项税额100万元，当期因管理不善该批货物1/5损耗；当期地震造成该批货物2/5损耗；（2）外购的动力燃料支付的增值税进项税额50万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算；（3）销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。要求：计算该企业当月可以抵扣的进项税额。

52.(3)管理人能否对乙公司与丁公司基于承揽合同而签订的抵押合同行使撤销权?并简要说明理由。

53.中方甲公司拟与日本乙公司共同出资设立A中日合资经营企业(以下简称A企业)。

甲公司为此拟定了一份投资计划。该计划部分要点如下：

(1)A企业投资总额为1000万美元，注册资本为450万美元。甲公司出资额为252万美元，占注册资本的56％。

(2)乙公司以先进的机器设备作为出资的一部分，作价120万美元，同类机器设备当时的国际价格为100万美元。

(3)A企业设立董事会为最高权力机构，董事长由日方担任，副董事长由中方担任。经营管理机构中设总经理1人，副总经理2人。总经理由中方担任且为A企业的法定代表人。

要求：根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出上述计划中的不合法之处，并简要说明理由。

54.2008年4月1日，甲国有企业与其他三位自然人股东共同投资设立乙有限责任公司。2010年11月，甲企业拟将其持有的乙公司20%的股权全部转让给股东以外的自然人丙，甲企业将该事项书面通知了其他三位自然人股东征求同意，其他三位股东均表示反对，但又不愿意出资购买甲企业的股权。2010年12月20日，甲企业与丙签订了股权转让协议，并于2011年1月3日完成股权变更手续。

经查，乙公司的公司章程中对股东向股东以外的人转让股权未作约定。截至2010年12月31日，乙公司未分配利润等股东留存收益为1000万元。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)根据公司法律制度的规定，甲企业是否有权将其股权转让给丙?并说明理由。

(2)根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算缴纳企业所得税时，对该笔股权转让收入，应于何时确认收入的实现?并说明理由。

(3)根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算股权转让所得时，能否扣除乙公司未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额?

55.注册会计师甲、乙、丙三人在北京成立了一家会计师事务所，性质为特殊的普通合伙企业。甲、乙、丙在合伙协议中约定：(1)甲、丙分别以现金300万元和50万元出资，乙以一套房屋作价200万元出资，作为会计师事务所的办公场所；(2)会计师事务所的盈亏按照各自的出资比例享有和承担；(3)合伙事务由甲负责执行。事务所成立后第2年，丙在为A公司提供审计服务时，因重大过失给A公司造成300万元损失。此时，事务所全部财产价值250万元，其中，乙用于出资的房屋变现价值为230万元。该事务所将全部财产用于赔偿A公司，剩余的50万元赔偿金A公司要求乙、丙支付。乙认为其对此债务只应以出资额为限承担责任，并且提出其出资的房屋已经升值，目前变现价值为230万元，故丙应退还其30万元。丙则认为，合伙协议约定合伙人对于会计师事务所的亏损按照各自出资比例承担，自己不应对合伙企业财产不足清偿的债务承担全部责任。此后不久，因会计师事务所在北京的业务量下降，甲提出将会计师事务所的主要经营地点迁至上海。在合伙人会议上，乙对此表示赞同，丙则反对。甲、乙认为，其二人人数及所出资额均超过半数，且合伙协议对此无特别约定，于是作出迁址决议。要求：根据上述资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(1)乙是否有权要求丙退还30万元?并说明理由。(2)丙是否应当单独承担对A公司剩余50万元的赔偿责任?并说明理由。(3)将会计师事务所迁至上海的决议是否有效?并说明理由。五、综合题(3题)56.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3.3万元。增值税专用发票当期通过认证。(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票。(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物己发出100天)。(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：(1)本期允许抵扣的进项税额：①A材料进项税额=510(万元)②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+3.3=68-3(万元)本期允许抵扣的进项税额=510+68.3=578.3(万元)(2)当期销项税额：①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。当期销项税额=765(万元)(3)本期应缴纳增值税=765-578.3=186.7(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

57.甲是某机械厂的工人，辞职后个人出资开办了一家小型五金加工厂。并聘请乙担任该厂的业务员，双方在聘用合同中约定：10000元以上的业务开支。须由甲批准，10000元以内的业务开支，则由乙自主决定。由于五金厂承揽的业务较多，原材料严重短缺，又恰逢甲在外地出差，无法与其取得联系。因此，乙自作主张与丙材料供应商签订了购买价款为12000元的原材料合同。甲出差回来得知此事后，让乙通知丙退货。乙遂与丙进行协商，丙不同意退货。并按照双方合同约定的日期将原材料运送到五金厂所在地，五金厂将原材料全部收下，但未付款。数月后，该批原材料全部用完。丙材料供应商多次催讨货款，五金厂都以由乙负担为借口拒绝付款。

由于五金厂加工任务繁重，无法按时完成丁公司订制的一批不锈钢工具。就擅自将其中一部分加工任务交给了A加工厂。丁公司对A加工厂的加工质量不满意，于是要求解除与五金厂已订立的合同，拒绝支付该部分加工费并要求赔偿损失。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)乙代表五金厂与丙材料供应商签订的合同是否有效？并说明理由。

(2)五金厂擅自将加工任务交与A加工厂的做法是否合法？并说明理由。

(3)丁公司对五金厂提出的赔偿要求合法吗？并说明理由。

58.2013年11月，外国投资者甲拟购买境内乙公司的部分股权，与乙公司共同投资设立中外合资经营的丙公司。外国投资者甲在与乙公司协商后，双方拟订的有关并购方案中有关要点如下：（1）并购前的乙公司注册资本为5000万元人民币。乙公司拟将60％的股权转让给甲外国投资者，转让价款为450万美元；外国投资者甲在变更为中外合资经营企业的丙公司营业执照颁发之日起6个月内向乙公司支付250万美元，余款在2年内全部付清。（2）并购后设立的丙公司，投资总额拟为3300万美元，注册资本为1150万美元。外国投资者甲与乙公司分别按照60％和40％的股权比例以现金形式向丙公司增资。（3）并购后，丙公司的经营期限为20年。在外国投资者甲投资回收完毕之前，丙公司的收益按外国投资者甲80％、乙公司20％的比例进行分配。外国投资者甲投资回收完毕后，外国投资者甲与乙公司按出资比例分配收益。（4）丙公司的组织肜式为有限责任公司，拟设股东会为公司的最高权力机构、董事会为公司的执行机构、监事会为公司的监督机构；董事会成员为5人，任期3年；其中，外国投资者甲委派3名董事，乙公司委派2名董事并担任董事长和副董事长，要求：根据上述内容及有关规定，分别回答以下问题。（1）外国投资者甲向乙公司支付股权转让价款的期限是否符合规定?说明理由。（2）并购后的丙公司的注册资本与投资总额的比例是否符合规定?说明理由。（3）并购后的丙公司的收益分配方式是否符合规定?说明理由。（4）丙公司的组织形式、组织机构及董事的人数、任期、董事长的任职是否符合规定?说明理由。

参考答案

1.B本题考核公司的组织机构。选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设立监事会，设l～2名监事；选项C：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；选项D：股份有限公司的董事会成员中“可以’’(而非应当)有公司职工代表。

2.A

3.C解析：本题考核证券公司的经营权限。根据规定，证券公司不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺。因此选项C的说法是错误的。

4.C

5.C【答案】C

【解析】企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

6.A

7.B本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝（4800＋400）×5‰＝26（万元）>15×60％＝9（万元），可以扣除9万元。【提示】当年超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵免。

8.ABCD本题考核合伙企业债务的承担。根据规定，债权人可以按照自己确定的比例向合伙人分别要求清偿或者要求某个合伙人清偿全部债务。

【该题针对“合伙企业的债务清偿与合伙人的关系”知识点进行考核】

9.C（1）选项A:企业、个体工商户、农业生产经营者可以将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品设定抵押；（2）选项BC:动产浮动抵押的设立以合同生效为条件，不以登记为要件，但是，未登记的不得对抗善意第三人；（3）选项D:在抵押财产确定之前，该抵押权不得对抗正常经营活动中巳支付合理价款并取得抵押财产的买受人。

10.B

11.C本题考核“要约收购”知识点。(1)选项AB：收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，“并”通知被收购公司(而非只需通知)。收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外;(2)选项CD：在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。

12.A本题考核股份有限公司的设立。选项A:股份有限公司发起人也可以是自然人,也可以是法人;既可以是中国公民,也可以是外国公民。

13.D解析：本题考核行政复议的范围。公民、法人和其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，但税务机关作出的给予其员灵开除的行政处分决定是内部行为，不属于行政复议的范围。

14.A选项B，对保险合同中免除保险人责任的条款，保险人应当做出足以引起投保人注意的提示，并对该条款的内容做出明确说明；未作提示或者明确说明的，该条款不产生效力。选项C，对合同条款有两种以上解释的，应当做出有利于被保险人和受益人的解释。选项D，对合同条款有争议的．应当按照通常理解予以解释

15.D纳税人提供的非经营活动不属于增值税征税范围。非经营活动包括：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务;单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此，选项ABC不选。

16.C本题考核“买卖不破租赁”的原则。租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，原租赁合同继续有效，无需经租赁物的新所有人的认可。但王某出卖其所有的房屋，也无需经承租人张某的同意。

17.C(1)选项A：属于营业税改征增值税的“文化创意服务”；(2)选项BC：有形动产租赁服务已经改征增值税，但不动产租赁服务目前应缴纳营业税；(3)选项D：属于营业税改征增值税的“鉴证咨询服务”。

18.D本题考核价外费用。纳税人销售商品的同时向购买方收取的返还利润属于价外费用，需要并入销售额缴纳增值税。

19.B本题考核短期诉讼时效期间和诉讼时效期间起算的规定。诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起算，寄存财物被丢失或者毁损的，适用1年的诉讼时效期间。本题中2011年8月2日，甲知道工艺品严重毁损，所以从2011年8月3日开始计算诉讼时效l年，则诉讼时效期间为2011年8月3日至2012年8月2日。

20.D付款地是票据的榴对记载事项，汇票上来记载付款地的，根据《票据法》韵规定，付欲人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。汇票中的承兑人是票据的主债务人，所的，以承兑人的上述所在地确定。

21.ABCD本题考核特别诉讼时效期间的规定。根据《民法通则》规定，身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或拒付租金的、寄存财物被丢失或损毁的，适用特别诉讼时效期间的规定，其期间为1年。

【该题针对“诉讼的基本规定”知识点进行考核】

22.ABC本题考核个人申请保荐代表人资格的条件。根据规定，个人申请保荐代表人，应具备3年以上保荐相关业务经历；最近3年内在应当聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的境内证券发行项目中担任过项目协办人；参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能

力考试且成绩合格有效；诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚；未负有数额较大到期未清偿的债务。

23.BC本题考查是票据权利的取得与票据行为的无因性。《票据法》第12条规定“以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利”，B对。凡是无对价或无相当对价取得票据的，如果属于善意取得，仍然享有票据权利，但票据持有人享有的票据权利不得优于其前身享有的权利，即必须承受其前手的权利瑕疵。如果前手的权利因违法或有瑕疵而受影响或丧失，该持票人的权利也因此而受影响或丧失。本题中，丙是接受赠与取得的票据，此时受前手乙的权利瑕疵影响，不享有票据权利，C对。丁善意取得汇票，D错。根据票据行为的无因性，票据行为只要具备票据法规定的形式要件即告成立，不受原因关系的影响，甲有权请求乙民事赔偿，A错。因此选BC。

24.BD乙作为行纪人按照高于委托人指定的价格出卖手表，可以按照约定增加报酬。没有约定或者约定不明确，依照《合同法》的规定仍不能确定的，该利益（50元）属于委托人甲。

25.AB本题考核私存私放财政资金或者其他公款行为的法律责任。单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，应承担的法律责任有：(1)责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得；(2)对单位处以3000元以上5万元以下的罚款；(3)对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分，情节严重的，给予降级或者撤职处分。

26.BCD[答案]BCD

【解析】本题考核《政府采购法》的适用范围的例外情况。根据规定，军事采购不适用《政府采购法》；因严重自然灾害和其他不可抗力事件所实施的紧急采购和涉及国家安全和秘密的采购，不适用《政府采购法》；香港、澳门两个特别行政区的政府采购不适用《政府采购法》。

27.ABCD解析：本题考核《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位的行为。

28.AD本题考核投资资产成本的有关规定。以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。所以选项BCD都应以换出资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

29.AB(1)选项AB：属于全国人民代表大会的预算管理职权；(2)选项CD：属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权。

30.AD(1)选项B：一般债务纳入一般公共预算管理，专项债务纳入政府性基金预算管理；(2)选项C：地方政府对其举借的债务负有偿还责任，中央政府实行不救助原则。

31.ABD经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转可以不进行资产评估。

32.BD所有权人或者其他权利人有权追回遗失物(选项A错误)。该遗失物通过转让被他人占有的，权利人有权向无处分权人请求损害赔偿(选项B正确)，或者自知道或者应当知道受让人之日起2年内向受让人请求返还原物，但受让人通过拍卖或者向具有经营资格的经营者购得该遗失物的，权利人请求返还原物时应当支付受让人所付的费用(题目中是拾得人张某直接卖给乙，甲请求乙返还时无需支付对价，选项C错误)。权利人向受让人支付所付费用后，有权向无处分权人追偿。遗失物不适用善意取得，拾得人张某无所有权，因此是无权处分行为(选项D正确)。

33.BCD选项BCD：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。

34.ABCD

35.AD本题考核已纳消费税的抵扣规定。根据规定，以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品，以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

36.N发行市场，又称“一级市场”或“初级市场”，是发行人以筹集资金为目的，按照一定的发行条件和程序，向投资者出售证券所形成的市场；交易市场，又称“二级市场”或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。

37.N本题考核合同的效力。根据规定，行为人没有代理权而以被代理人名义订立的合同，相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为拒绝追认。

38.N(1)当事人一方不同意申请专利的，另一方不得申请专利；(2)当事人一方放弃申请专利的，另一方可以申请专利。

39.Y个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。但是，个人独资企业是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动。

因此，本题表述正确。

40.N(1)违反规定将境内外汇转移到境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外的，属于逃汇行为；(2)违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇的，属于套汇行为。

41.N本题考核合伙企业事务执行的办法。根据规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。

42.Y小冰自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

因此，本题表述正确。

是180天认证，是360天认证，请重点关注。

43.N向特定对象发行证券累计超过200人的，为公开发行。

44.N本题考核破产程序终结的规定。自破产程序终结之日起2年内发现破产企业有法定予以撤销行为的，债权人可以请求人民法院追回财产，按照破产财产分配方案向债权人追加清偿。本题破产企业有放弃自己债权的行为，也是在破产程序终结之日起2年内发现的，但不应由管理人追回财产，而是由债权人请求人民法院追回财产，追加分配。

45.Y本题考核有限责任公司股东会会议制度。

46.N本题考核委托合同转委托的规定。根据规定，转委托经委托人同意的，委托人可以就委托事务直接指示转委托的第三人，受托人应就第三人的选任及其对第三人的指示承担责任。

47.N超过诉讼时效期间，当事人自愿履行的不受诉讼时效限制。

48.Y本题考核点为分公司的法律地位。分公司只是总公司管理的一个分支机构，不具备法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由总公司承担。

49.Y

50.Y51.（1）外购货物管理不善造成的损失，不得抵扣进项税；自然灾害产生的货物损失，进项税可以抵扣，不做进项税转出处理。外购货物可以抵扣的进项税额=100－100×1÷5＝100－20＝80（万元）（2）外购动力燃料，即用于免税又用于应税，要剔除不得抵扣进项税。可以抵扣的进项税额=50－50×300÷（700＋300）＝35（万元）（一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额）（3）当月可以抵扣的进项税额=80＋35＝115（万元）

52.丁公司为申请其破产支付诉讼费8万元，评估费2万元，管理人执行职务费用3万元为破产费用；丁公司支付甲公司l0万元人民币，并支付公证费、律师费l万元属于共益债务。

(2)破产费用和共益债务的清偿原则为：①破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿；

②破产人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用；③破产人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，按照比例清偿；④破产人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序。

(3)管理人可以对乙公司与丁公司基于承揽合同而签订的抵押合同行使撤销权。根据《企

业破产法》规定，人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：①无偿转让财产的；②以明显不合理的价格进行交易的；③对没有财产担保的债务提供财产担保的；④对未到期债务提前清偿的；⑤放弃债权的。丁公司于2007年2月1日被人民法院受理破产，2006年5月20日丁公司将其名下一厂房作为抵押物对与乙公司的承揽合同作了担保，丁公司在法律规定的期限内以厂房对没有财产担保的债务提供财产担保，故管理人可以行使撤销权。

53.(1)注册资本与投资总额的比例不合法。根据规定，注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍。题目中注册资本为450万美元，那么投资总额不得超过900万美元。题目中投资总额是1000万美元不合法。

(2)乙公司出资的设备作价不合法。根据规定，作为外国合营者出资的机器设备的作价，不得高于同类机器设备当时的国际市场价格。

(3)总经理担任A企业的法定代表人不合法。根据规定，合营企业中，董事长是合营企业的法定代表人。

54.(1)甲企业有权将其股权转让给丙。根据规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权时，应当经其他股东过半数同意。不同意转让的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

(2)甲企业应于2011年1月3日确认股权转让收入的实现。根据规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

(3)甲企业在计算股权转让所得时，不能扣除乙公司(被投资企业)未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

55.(1)乙无权要求丙退还30万元。根据规定，合伙企业财产具有独立性，合伙人出资以后，便丧失了对其作为出资的财产的权利，合伙企业财产的权利主体是合伙企业，而非单独的每一个合伙人。在本题中，乙用于出资的房屋已经成为合伙企业财产，其升值部分也应归会计师事务所所有，乙无权就出资房屋升值部分要求丙退还。(2)丙应当单独承担对A公司剩余50万元的赔偿责任。根据规定，特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，该合伙人应当承担无限(连带)责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。(3)将会计师事务所迁至上海的决议无效。根据规定，除合伙协议另有约定外，改变合伙企业主要经营场所的地点，应当经全体合伙人一致同意。(1)乙无权要求丙退还30万元。根据规定，合伙企业财产具有独立性，合伙人出资以后，便丧失了对其作为出资的财产的权利，合伙企业财产的权利主体是合伙企业，而非单独的每一个合伙人。在本题中，乙用于出资的房屋已经成为合伙企业财产，其升值部分也应归会计师事务所所有，乙无权就出资房屋升值部分要求丙退还。(2)丙应当单独承担对A公司剩余50万元的赔偿责任。根据规定，特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，该合伙人应当承担无限(连带)责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。(3)将会计师事务所迁至上海的决议无效。根据规定，除合伙协议另有约定外，改变合伙企业主要经营场所的地点，应当经全体合伙人一致同意。56.(1)A材料因管理不善发生损失的100万元本期进行抵扣不符合规定。根据规定，非正常损失的购进货物及相应应税劳务不得从销项税额中抵扣。本题中，100万元的A材料损失是由于管理不善造成的，当期不得抵扣，应从进项税额中抵减。(2)销售B产品的销售收入扣除了折扣额不符合规定。根据规定，商业折扣方式销售商品的，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；将折扣额另开发票的，不论财务会计上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。本题中，折扣额单独开具了发票，因此销售额不能减除折扣额。(3)在建工程领用D产品应视同销售计算销项税。根据规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目的，应视同销售。本题中，部分D产品被在建工程领用，该产品应视同销售依照同类产品售价计算销项税。(4)上期期末未抵扣的留抵进项税本期可以抵扣。本期允许抵扣的进项税额：①A材料进项税额=510-100×17%=493(万元)②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+3.3=68.3(万元)本题允许抵扣的进项税额=493+68.3=561.3(万元)当期销项税额：①销售B产品的销项税=5850÷(1+17%)×17%=850(万元)②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。⑨在建工程领用D产品应视同销售，销项税为=500×17%=85(万元)。当期销项税额=850+85=935(万元)本期应缴纳增值税=935-561.3-130.5=243.2(万元)

57.答案：

(1)乙代表五金厂与丙材料供应商签订的合同有效。因为根据《个人独资企业法》的有关规定，投资人对被聘用人员职权的限制，不得对抗善意的第三人。善意的第三人指在有关经济业务事项交往中，没有从事与被聘用的人员串通，故意损害投资人利益的人。本例中，乙虽然超出了甲与他所约定的开支范围，但他并没有与丙材料供应商合谋串通，更没有损害投资人的利益，丙材料供应商符合善意第三人的特征。因此，乙代表五金厂与丙材料供应商签订的合同有效。

(2)五金厂擅自将加工任务交与A加工厂的做法不合法。因为根据《合同法》的有关规定，在加工承揽合同中，经定作人同意，承揽人可以将其承揽工作的一部分交由第三人完成。本例中，作为承揽方的五金厂未经定作人丁公司同意擅自将其承揽工作的一部分交由A加工厂完成违反了合同(3)有关规定。

(3)丁公司对五金厂提出的赔偿要求合法。因为根据《合同法》的有关规定，承揽方将其承揽的主要工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责，未经定作人同意的，定作人可以解除合同。本例中，丁公司作为定作人有权解除双方签订的合同，并要求五金厂承担重作、减少报酬、赔偿损失的责任。

58.（1）外国投资者甲向乙公司支付股权转让价款的期限不符合规定。根据规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内向转让股权的股东支付全部对价。特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月支付全部对价的60％以上，1年内付清全部对价，并按实际缴付的出资比例分配收益。本题外国投资者甲在中外合资经营企业营业执照颁发后6个月内向乙公司支付250万美元，低于购买总金额的60％（450×60％＝270万美元），且其约定余款在2年内付清，都是不符合规定的。（2）并购后的丙公司的注册资本与投资总额的比例是不符合规定的。根据规定，合营企业的投资总额在3000万美元以上的，其注册资本至少应占投资总额的1/3，其中投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元。本题丙公司并购后的投资总额拟订为3300万美元，注册资本为1150万美元，低于1200万美元，是不符合规定的。（3）并购后的丙公司的收益分配方式是不符合规定的。根据规定，合营企业的收益应按出资比例分配，在外国投资者没有付清全部出资额之前，应按实际缴付的出资比例分配收益。本题约定在外国投资者甲投资回收完毕之前，丙公司的收益按乙公司20％、外国投资者甲80％的比例进行分配，是不符合规定的。且外方先行回收投资是合作企业的规定，合营企业中外方不能先行回收投资。（4）①丙公司的组织形式是符合规定的。根据规定，中外合资经营企业的组织形式为有限责任公司。②丙公司组织机构不符合规定。根据规定，中跨章节综合题参考答案及详细解析外合资经营企业不设立股东会和监事会，以董事会为公司的最高权力机构。③董事会成员人数符合不得少于3人的规定，但其任期不符合4年任期的规定。④董事长的任职不符合规定。根据规定，中外合资经营企业中外合营者的一方担任董事长的，由他方担任副董事长。本题的董事长和副董事长均由中方担任是不符合规定的。内蒙古自治区鄂尔多斯市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据《公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，正确的是（）。

A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会和监事

B.一人有限责任公司不设股东会

C.国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生

D.股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表

2.

3.下列关于证券公司经营权限的说法中，不正确的是()。

A.证券公司不得将其自营账户借给他人使用

B.证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托

C.证券公司可以在其宣传媒介中承诺为客户买卖证券的收益担保，出现损失则给予赔偿

D.证券公司从业人员不得私下接受客户委托买卖证券

4.甲曾担任某国有独资公司董事，后因违反规定造成国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，甲自被免职之日起一定期限内，不得再担任国有独资公司的董事。该期限是()。

A.2年B.3年C.5年D.10年

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

A.如果安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费.在相关劳务活动发生时确认收入

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠财产的日期确认收入的实现

6.

7.某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A.26B.9C.15D.18

8.第

8

题

甲、乙、丙设立一普通合伙企业。合伙协议没有约定损益的分配和分担比例。该企业欠丁5万元，无力清偿。债权人丁的下列做法中，正确的有（）。

A.要求甲、乙、丙分别清偿2万元、1.5万元、1.5万元

B.要求甲、乙、丙分别清偿2万元、2万元、1万元

C.要求甲、乙、丙分别清偿1.5万元、1.5万元、2万元

D.要求甲清偿5万元

9.个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。后甲不能向乙银行履行到期债务。根据物权法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

A.该抵押权因抵押物不特定而不能成立

B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立

C.该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人

D.乙银行有权对丙从甲处购买的生产设备行使抵押权

10.公司法和公司章程规定，下列事项必须经股东大会作出决议的，董事会应当及时召集股东大会会议，由股东大会就该事项进行表决()。

A．公司连续5年不向股东分配利润，且公司该5年连续盈利，并符合规定的分配利润条件

B．公司的董事以公司的财产为他人提供担保

C．公司转让主要的财产

D．章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续

11.下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。

A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约

B.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司

C.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约

D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约

12.下列关于股份有限公司设立条件的表述中,不正确的是（）。

A.外国公民不可以作为发起人

B.应当有2人以上200以下为发起人

C.采取发起设立方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额

D.采取募集方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额

13.根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是()。

A.对税务机关作出的税收保全措施决定不服的

B.对税务机关作出的税收强制执行措施决定不服的

C.对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的

D.对税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定不服的

14.采用保险人提供的格式条款订立的保险合同中的下列条款无效的是（）。

A.排除受益人依法享有的权利的条款

B.免除保险人责任的条款

C.对合同条款有两种以上解释的

D.保险人与投保人对内容理解有争议的条款

15.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是()。

A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

B.客运公司为本公司员工提供班车服务

C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务

D.母公司向子公司无偿转让专利技术

16.王某与李某于2012年1月1日签订－份租赁期为12个月的房屋租赁合同，租赁期内王某未经李某同意又将该出租的房屋出卖给了张某。下列说法正确的是（）。

A.王某与张某签订的房屋买卖合同无效，王某与李某签订的租赁合同继续有效

B.王某与张某签订的房屋买卖合同有效，王某与李某签订的租赁合同无效

C.王某与张某签订的房屋买卖合同有效，王某与李某签订的租赁合同继续有效

D.王某与张某签订的房屋买卖合同有效，王某与李某签订的租赁合同经丙认可后继续有效

17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。

A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.鉴证咨询服务

18.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是()。

A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

D.纳税人销售商品的同时向购买方收取的返还利润

19.甲将一工艺品寄存乙处，2011年2月10日，乙告知甲寄存的工艺品丢失。2011年8月2日，乙找到了丢失的工艺品并将其归还给甲，甲发现工艺品损毁严重。根据《民法通则》的规定，甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为()。

A.自2011年2月11日至2012年2月10日

B.自2011年8月3日至2012年8月2日

C.自2011年2月11日至2013年2月10日

D.自2011年8月3日至2013年8月2日

20.

第

19

题

王某有一张刚到期的汇票，该票未记载付款地。根据《票据法》规定，应确定（）的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。

A.王某B.出票人C.直接的前手背书人D.承兑人

二、多选题(15题)21.第

27

题

根据规定，下列各项中，适用诉讼时效期间为1年的事项是（）。

A.身体受到伤害要求赔偿B.出售质量不合格的商品未声明的C.延付或拒付租金的D.寄存财物被丢失或损毁的

22.

第

24

题

下列属于个人申请保荐代表人咨格的条件有（）。

23.甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙通过背书将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中，正确的有（）。

A.甲有权请求丁返还汇票B.乙不享有该汇票的票据权利C.丙不享有该汇票的票据权利D.丁不享有该汇票的票据权利

24.甲将自己的一块手表委托乙拍卖行以200元的价格出卖。乙经与丙协商，最后以250元成交。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.甲只能取得200元的利益

B.甲可以取得250元的利益

C.乙的行为属于违反合同义务的行为

D.如有约定，乙可以按照约定增加报酬

25.

第

29

题

根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，应承担的法律责任有（）。

26.下列选项中，不属于我国《政府采购法》适用范围的有（）。

A.我国境内事业单位使用财政性拨款采购限额标准以上的货物

B.因发生大地震所实施的紧急采购

C.军事采购

D.特别行政区的政府采购

27.《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位的行为包括（）。

A.无正当理由低于成本销售货物

B.以不公平的低价购买商品

C.没有正当理由搭售商品

D.没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易

28.下列关于投资资产的成本说法正确的有（）。

A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

B.以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本

C.以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本

D.以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本

29.根据《预算法》的规定，下列各项中，属于全国人民代表大会的预算管理职权的有()。

A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告

B.批准中央预算和中央预算执行情况的报告

C.审查和批准中央预算的调整方案

D.审查和批准中央决算

30.根据预算法律制度的规定，下列关于地方举债的表述中，正确的有()。

A.省级政府举借债务，应当经国务院批准

B.地方专项债务纳入一般公共预算管理

C.地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助

D.国务院财政部门对地方政府债务实施监督

31.根据事业单位法律制度的相关规定，事业单位的下列情形中，应当对相关国有资产进行评估的情形有（）。

A.整体改制为企业B.以非货币性资产对外投资C.经批准事业单位整体资产无偿划转D.确定涉讼资产价值

32.根据物权法律制度的规定，张某拾得甲丢失的手机．以市场价1200元卖给不知情的旧手机经销商乙。对此表述正确的有（）。

A.张某拾得手机后，甲即失去手机所有权

B.甲有权请求张某给予损害赔偿

C.甲有权请求乙返还手机．但应向乙支付1200元

D.张某将手机出让给乙的行为属于无权处分

33.根据支付结算法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取的补救措施有（）。

A.民事仲裁B.挂失止付C.公示催告D.普通诉讼

34.下列各项中，存在关联方关系的有（）。A.A.母公司与其子公司之间

B.投资企业与其合营企业之间

C.企业与其关键管理人员之间

D.投资企业与其联营企业之间

35.

第

30

题

下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的有（）。

三、判断题(15题)36.证券市场中的发行市场，又称“二级市场”或“次级市场”，是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。()

A.是B.否

37.行为人没有代理权而以被代理人名义订立的合同，且相对人知道该情形的，相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为同意追认，该合同有效。（）

A.是B.否

38.甲、乙合作开发完成了一项技术成果。若甲希望申请专利，而乙不同意，则甲有权单独申请，但将来实施该专利获得的收益应当在甲、乙之间合理分配。()

A.是B.否

39.个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。（）

A.是B.否

40.违反规定将境内外汇转移到境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外的，属于非法套汇行为。()

A.是B.否

41.

A.是B.否

42.自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证。（）

A.是B.否

43.股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。（）

A.是B.否

44.

第

53

题

2006年10月26日，人民法院受理A国有企业的破产案件，并于2007年12月10日人民法院宣告A国有企业破产程序终结。2009年1月15日发现A国有企业曾于2006年10月23日放弃自己对B企业的债权。对此情形，应由管理人追回财产，向债权人追加分配。（）

A.是B.否

45.有限责任公司股东会会议由董事会召集，董事长主持。董事长不履行职责的，由副董事长主持；副董事长不履行职责的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。()

A.是B.否

46.经委托人同意转委托给第三人的委托事务，第三人因此接受委托人的直接指示处理委托事务产生的法律后果，应由第三人对委托人承担，受托人不再承担任何责任。（）

A.是B.否

47.

第

55

题

诉讼时效是指权利人在法定期间内不行使权利，即丧失请求人民法院或仲裁机关保护其权利的权利。这说明一旦超过诉讼时效期间，法院均拒绝受理。（）

A.是B.否

48.

第

51

题

分公司可以独立从事生产经营活动，但其民事责任由总公司承担。（）

A.是B.否

49.人民法院指定的清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单时，发现公司财产不足清偿债务的，可以与债权人协商制订有关债务清偿方案，债务清偿方案经全体债权人确认且不损害其他利害关系人利益的，人民法院可依清算组的申请裁定予以认可（）

A.是B.否

50.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或者劳务以及应税服务均应按照适用税率征税，不得选择。某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同销售对象选择部分货物、劳务以及应税服务放弃免税权。()

A.是B.否

四、简答题(5题)51.某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2009年6月有关生产经营业务如下：（1）月初外购货物一批，支付增值税进项税额100万元，当期因管理不善该批货物1/5损耗；当期地震造成该批货物2/5损耗；（2）外购的动力燃料支付的增值税进项税额50万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算；（3）销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。要求：计算该企业当月可以抵扣的进项税额。

52.(3)管理人能否对乙公司与丁公司基于承揽合同而签订的抵押合同行使撤销权?并简要说明理由。

53.中方甲公司拟与日本乙公司共同出资设立A中日合资经营企业(以下简称A企业)。

甲公司为此拟定了一份投资计划。该计划部分要点如下：

(1)A企业投资总额为1000万美元，注册资本为450万美元。甲公司出资额为252万美元，占注册资本的56％。

(2)乙公司以先进的机器设备作为出资的一部分，作价120万美元，同类机器设备当时的国际价格为100万美元。

(3)A企业设立董事会为最高权力机构，董事长由日方担任，副董事长由中方担任。经营管理机构中设总经理1人，副总经理2人。总经理由中方担任且为A企业的法定代表人。

要求：根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出上述计划中的不合法之处，并简要说明理由。

54.2008年4月1日，甲国有企业与其他三位自然人股东共同投资设立乙有限责任公司。2010年11月，甲企业拟将其持有的乙公司20%的股权全部转让给股东以外的自然人丙，甲企业将该事项书面通知了其他三位自然人股东征求同意，其他三位股东均表示反对，但又不愿意出资购买甲企业的股权。2010年12月20日，甲企业与丙签订了股权转让协议，并于2011年1月3日完成股权变更手续。

经查，乙公司的公司章程中对股东向股东以外的人转让股权未作约定。截至2010年12月31日，乙公司未分配利润等股东留存收益为1000万元。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)根据公司法律制度的规定，甲企业是否有权将其股权转让给丙?并说明理由。

(2)根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算缴纳企业所得税时，对该笔股权转让收入，应于何时确认收入的实现?并说明理由。

(3)根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算股权转让所得时，能否扣除乙公司未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额?

55.注册会计师甲、乙、丙三人在北京成立了一家会计师事务所，性质为特殊的普通合伙企业。甲、乙、丙在合伙协议中约定：(1)甲、丙分别以现金300万元和50万元出资，乙以一套房屋作价200万元出资，作为会计师事务所的办公场所；(2)会计师事务所的盈亏按照各自的出资比例享有和承担；(3)合伙事务由甲负责执行。事务所成立后第2年，丙在为A公司提供审计服务时，因重大过失给A公司造成300万元损失。此时，事务所全部财产价值250万元，其中，乙用于出资的房屋变现价值为230万元。该事务所将全部财产用于赔偿A公司，剩余的50万元赔偿金A公司要求乙、丙支付。乙认为其对此债务只应以出资额为限承担责任，并且提出其出资的房屋已经升值，目前变现价值为230万元，故丙应退还其30万元。丙则认为，合伙协议约定合伙人对于会计师事务所的亏损按照各自出资比例承担，自己不应对合伙企业财产不足清偿的债务承担全部责任。此后不久，因会计师事务所在北京的业务量下降，甲提出将会计师事务所的主要经营地点迁至上海。在合伙人会议上，乙对此表示赞同，丙则反对。甲、乙认为，其二人人数及所出资额均超过半数，且合伙协议对此无特别约定，于是作出迁址决议。要求：根据上述资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(1)乙是否有权要求丙退还30万元?并说明理由。(2)丙是否应当单独承担对A公司剩余50万元的赔偿责任?并说明理由。(3)将会计师事务所迁至上海的决议是否有效?并说明理由。五、综合题(3题)56.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3.3万元。增值税专用发票当期通过认证。(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票。(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物己发出100天)。(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：(1)本期允许抵扣的进项税额：①A材料进项税额=510(万元)②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+3.3=68-3(万元)本期允许抵扣的进项税额=510+68.3=578.3(万元)(2)当期销项税额：①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。当期销项税额=765(万元)(3)本期应缴纳增值税=765-578.3=186.7(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

57.甲是某机械厂的工人，辞职后个人出资开办了一家小型五金加工厂。并聘请乙担任该厂的业务员，双方在聘用合同中约定：10000元以上的业务开支。须由甲批准，10000元以内的业务开支，则由乙自主决定。由于五金厂承揽的业务较多，原材料严重短缺，又恰逢甲在外地出差，无法与其取得联系。因此，乙自作主张与丙材料供应商签订了购买价款为12000元的原材料合同。甲出差回来得知此事后，让乙通知丙退货。乙遂与丙进行协商，丙不同意退货。并按照双方合同约定的日期将原材料运送到五金厂所在地，五金厂将原材料全部收下，但未付款。数月后，该批原材料全部用完。丙材料供应商多次催讨货款，五金厂都以由乙负担为借口拒绝付款。

由于五金厂加工任务繁重，无法按时完成丁公司订制的一批不锈钢工具。就擅自将其中一部分加工任务交给了A加工厂。丁公司对A加工厂的加工质量不满意，于是要求解除与五金厂已订立的合同，拒绝支付该部分加工费并要求赔偿损失。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)乙代表五金厂与丙材料供应商签订的合同是否有效？并说明理由。

(2)五金厂擅自将加工任务交与A加工厂的做法是否合法？并说明理由。

(3)丁公司对五金厂提出的赔偿要求合法吗？并说明理由。

58.2013年11月，外国投资者甲拟购买境内乙公司的部分股权，与乙公司共同投资设立中外合资经营的丙公司。外国投资者甲在与乙公司协商后，双方拟订的有关并购方案中有关要点如下：（1）并购前的乙公司注册资本为5000万元人民币。乙公司拟将60％的股权转让给甲外国投资者，转让价款为450万美元；外国投资者甲在变更为中外合资经营企业的丙公司营业执照颁发之日起6个月内向乙公司支付250万美元，余款在2年内全部付清。（2）并购后设立的丙公司，投资总额拟为3300万美元，注册资本为1150万美元。外国投资者甲与乙公司分别按照60％和40％的股权比例以现金形式向丙公司增资。