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文档简介

会计核算管理制度一、制度目的会计核算管理制度的目的是确定公司财务管理的规程和标准，保障公司会计核算的合法、规范、及时、准确，为公司经营管理决策提供有力的财务依据。二、适用范围该制度适用于公司内所有的财务人员和财务工作相关的工作人员。三、核算基础公司会计核算应该依据以下基础：会计法律法规；公司章程；公司内部控制制度；中国会计准则和国际财务报告准则。四、会计帐目公司的会计帐目必须按照国家有关规定和公司的需求建立，包括：货币资金类：银行存款帐户；现金帐户。应收帐目类：应收帐款；其他应收款。存货类：原材料、半成品、成品、低值易耗品管理帐户。固定资产类：固定资产帐户；实验室仪器设备帐户；专用设备帐户；办公设备帐户；低值易耗资产帐户。应付帐目类：应付帐款；其他应付款。费用类：税金及附加；金融费用；管理费用；销售费用。收入类：销售收入；其他收入。五、会计帐务处理公司财务人员应该按照以下规定进行会计帐务处理：会计帐务处理应按照当期发生的原则进行，即经济业务发生后立即登记；会计帐务处理应按照借贷记账原则进行；会计帐务处理应做好账簿资料的鉴定和校核，防止漏项错项；会计帐务处理可以采用记账软件处理，但需确保落实了业务处理规定，并做好软件及记录的保管工作；采购管理采用预购证明、采购凭证，及验收记录；销售管理采用销售凭证，及收支证明，确保财务管理规定的落实。六、账务处理质量要求公司财务处理人员应确保会计帐务处理质量，包括：准确性，即会计帐务处理应符合财务管控规定。完整性，即有利于完整描绘公司经济业务状况和会计信息。及时性，即会计帐务处理应及时记录业务流动，避免业务记忆流失。妥善性，即落实财务管理规定，做好账籍和资料记录。规范性，即入帐业务应完全符合资料来源、凭证、帐票、核对的规定。七、账务处理管控公司的财务管控应落实以下措施，确保会计帐务处理的规范性和准确性：会计帐务处理应进行登记、审核、财务出纳核查、经营单位收付款与账面核对的工作流程；落实辅助核算帐户管理规定，定期进行辅助核算帐户的清理与结转；定期进行公司财务管理信息系统的操作、数据和安全保护的备份、重建和故障修复；全面落实其他财务管理规定，确保会计帐务处理信息、数据、记录、清单的准确性和规范性。八、其他事项公司应建立相关的财务管理内部控制制度，并按规定定期进行监控，及时感性并矫正不良影响。职务审核、授权、财务流程的开展应严格落实，以防

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