2022年税务师考试《涉税服务实务》每日一练（1-11）

年税务师考试《涉税服务实务》每日一练（1-11）2022年新的征程已经开头，各位小伙伴开头新的学习了，面对税务师考试备考我们将从刷题开头了，我给大家预备了税务师考试每日一练，给自己10分钟的时间，我们一起来学习吧！

多选题

1.企业计算应缴纳的下列税金中，应在"税金及附加'科目借方核算的有()。

A.企业生产经营用房应缴纳的房产税

B.处置机器设备应缴纳的增值税

C.销售应税消费品缴纳的消费税

D.开采销售应税矿产品缴纳的资源税

E.房地产企业销售自建商品房缴纳的土地增值税

2.某企业为增值税一般纳税人，2022年7月以自产产品用作安排利润，产品成本为400000元，不含税出厂销售价格为600000元。下列关于该业务的账务处理，正确的有()。

A.借：利润安排452000

贷：库存商品400000

应交税费应交增值税(销项税额)52000

B.借：利润安排478000

贷：库存商品400000

应交税费应交增值税(销项税额)78000

C.借：利润安排678000

贷：主营业务收入600000

应交税费应交增值税(销项税额)78000

D.借：利润安排478000

贷：库存商品478000

E.借：主营业务成本400000

贷：库存商品400000

3.下列业务中涉及的消费税，应通过"应交税费应交消费税'科目核算的有()。

A.批发商向零售商批发卷烟

B.将自产白酒用于抵偿债务

C.外购的高档化妆品用于职工福利

D.领用托付加工收回的白酒连续生产白酒E.进口烟丝用于连续生产卷烟

4.下列关于金银首饰及其包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，正确的有()。

A.伴同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入"税金及附加'科目

B.伴同金银首饰销售单独计价的包装物，包装物收入应缴纳的消费税应记入"其他业务成本'科目

C.伴同金银首饰销售单独计价的包装物，包装物收入应缴纳的消费税应记入"税金及附加'科目

D.零售企业用于馈赠、赞助的外购金银首饰应缴纳的消费税，应记入"营业外支出'科目

E.零售企业用于职工福利的外购金银首饰应缴纳的消费税，应记入"应付职工薪酬'科目

5.下列业务的会计核算中，需要通过"应交税费应交增值税(销项税额)'科目核算的有()。

A.增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利

B.增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利

C.增值税一般纳税人自产的产品因自然灾难发生损失

D.增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品E.增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资

参考答案

1.【答案】ACDE。解析：选项B：处置机器设备应缴纳的增值税应借记"固定资产清理'科目。

2.【答案】CE。解析：将自产货物用于安排利润，应确认销售收入和销售成本，同时增值税要视同销售，应按同类货物售价计算销项税额，销项税额=60000013%=78000(元)。

3.【答案】ABE。解析：选项C：外购的高档化妆品用于职工福利，不征收消费税，不通过"应交税费应交消费税'科目核算。选项D：领用托付加工收回的白酒连续生产白酒的，已被代收代缴的消费税不得抵扣，不通过"应交税费应交消费税'科目核算，应将受托方代收代缴的消费税，伴同支付的加工费一并计入托付加工的应税消费品成本，借记"托付加工物资'等科目，贷记"应付账款'、"银行存款'等科目。

4.【答案】ACDE。解析：选项B：伴同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入"其他业务收入'科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入"税金及附加'科目。

5.【答