税务师之涉税服务实务押题练习模考A卷带答案

税务师之涉税服务实务押题练习模考A卷带答案

单选题（共50题）1、下列涉税处理不正确的是（）。A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”【答案】B2、税务行政诉讼实行（）。A.一审终审制B.二审终审制C.三审终审制D.再审终审制【答案】B3、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料D.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】C4、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。A.10日内B.15日内C.次月10日内D.次月15日内【答案】D5、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案】A6、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】A7、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】C8、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。A.借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654B.借：固定资产654贷：银行存款654C.借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654D.本月不需对此业务进行账务处理【答案】C9、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】B10、关于税务师的职业道德，错误的是（）。A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】D11、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】A12、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】B13、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）A.0B.2.25C.1.875D.4.50【答案】B14、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的红利C.差旅费D.非广告性赞助支出【答案】C15、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】D16、下列属于复合计征的消费品的是（）。A.卷烟B.高档化妆品C.啤酒D.超豪华小汽车【答案】A17、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。A.利息+销售费用+管理费用B.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%C.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%D.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）【答案】B18、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税【答案】B19、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】D20、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。A.县级、15B.设区的市、自治州以上、15C.县级、30D.设区的市、自治州以上、30【答案】D21、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】B22、（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.当日B.2日C.3日D.5日【答案】A23、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。A.代理制作原始凭证B.代理制作记账凭证C.代为编制会计账簿和会计报表D.代理纳税申报和纳税审核【答案】A24、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。A.20.00B.0.34C.23.40D.10.00【答案】C25、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税【答案】C26、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。A.200万元及以下B.300万元及以下C.500万元及以下D.800万元及以下【答案】C27、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】D28、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除【答案】C29、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】C30、下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】C31、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】A32、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】A33、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B34、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。A.税务师事务所名称发生变化B.税务师事务所合伙人发生变化C.税务师事务所某税务师离职D.税务师事务所组织形式发生变化【答案】C35、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。A.变压器油B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.未经涂饰的素板【答案】D36、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。A.附列资料（一）本期销售明细B.附列资料（二）本期进项税额明细C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料（四）税额抵减情况表【答案】C37、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】C38、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区以外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地【答案】D39、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】C40、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】B41、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。A.0B.200C.300D.400【答案】C42、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】B43、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】C44、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】B45、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】D46、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织【答案】D47、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】C48、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】C49、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】C50、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。A.A公司应确认股息红利收入300万元B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元【答案】D多选题（共20题）1、下列各项中，属于税务师事务所制定执业质量控制制度应当遵循的原则有（）。A.全面性原则B.适应性原则C.可靠性原则D.成本效益原则E.谨慎性原则【答案】ABD2、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合规定情形的纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。下列各项，属于规定情形的有（）。A.纳税信用级别为A级.B级和C级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人C.省级人民政府引进人才创办的企业D.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户E.小规模纳税人【答案】BCD3、下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（）。A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳D.委托方将委托加工烟丝收回后用于连续生产卷烟，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应收未收税款50%以上3倍以下的罚款【答案】AB4、某企业为增值税一般纳税人，2020年7月以自产产品用作分配利润，产品成本为400000元，不含税出厂销售价格为600000元。下列关于该业务的账务处理，正确的有（）。A.借：利润分配452000贷：库存商品400000应交税费——应交增值税（销项税额）52000B.借：利润分配478000贷：库存商品400000应交税费——应交增值税（销项税额）78000C.借：利润分配678000贷：主营业务收入600000应交税费——应交增值税（销项税额）78000D.借：利润分配478000贷：库存商品478000E.借：主营业务成本400000贷：库存商品400000【答案】C5、下列关于发票代理业务说法正确的有（）。A.纳税信用级别为B级的纳税人，可以一次性领取不超过2个月的发票用量B.纳税信用级别为A级的纳税人，可以一次性领取不超过3个月的发票用量C.自然人发生增值税纳税义务，可以申请代开增值税普通发票D.纳税信用级别为D级的纳税人，增值税普通发票领用实行交旧供新，严格限量供应E.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票【答案】ABCD6、下列业务不通过“预交增值税”明细科目核算的有（）。A.一般纳税人采用一般计税方法跨地级市提供建筑服务B.一般纳税人采用一般计税方法提供不动产经营租赁服务，其不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的C.一般纳税人采用一般计税方法提供建筑服务收到预收款D.一般纳税人采用简易计税方法发生增值税预缴业务E.小规模纳税人预交增值税【答案】D7、只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的涉税专业服务有（）。A.接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用税务事项B.专业税务顾问C.纳税申报代理D.税收策划E.接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论【答案】BD8、某钢琴老师在校外培训机构提供兴趣班授课服务，2019年12月取得劳务报酬30000元，下列关于钢琴老师缴纳个人所得税的说法，正确的有（）。A.支付单位应预扣预缴个人所得税5200元B.该笔劳务报酬汇算清缴时应与工资薪金所得、其他的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得计算个人所得税C.劳务报酬在预扣预缴、汇算清缴时，均应区分每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用D.预扣预缴和汇算清缴时都适用20%-40%的超额累进税率E.钢琴老师应于次年3月31日前办理个人所得税汇算清缴【答案】AB9、税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用【答案】AD10、下列不得作为税务行政复议定案依据的有（）。A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料B.不能正确表达意志的证人提供的证言C.涉及个人隐私的证据材料D.无法辨明真伪的证据材料E.以偷拍手段获取侵害他人合法权益的证据材料【答案】ABD11、上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”有关政策规定扣缴A.支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费B.向独立董事支付的补贴C.向职工支付的托儿补助费D.向提前退休人员支付的一次性补贴E.向外聘技术人员支付的兼职费【答案】AD12、基础信息报告代理业务包括（）。A.代理一照一码户登记信息确认B.代理两证整合个体户信息变更C.代理注销税务登记D.代理自然人自主报告身份信息E.代理税务证件增补发业务【答案】ABD13、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣【答案】AB14、税务师事务所有下列（）行为，情节严重的，由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效，提请工商部门吊销其营业执照。A.违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款，按照《税收征管法》及其实施细则相关规定被处罚的B.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的C.采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的D.利用服务之便，牟取不正当利益的E.拒不配合税务机关检查、调查的【答案】ABCD15、2020年6月某工业企业（一般纳税人）将自产的产品一批委托某商场代销，当期发出产品的成本为80000元，不含税售价为100000元，按照合同约定，企业按照商场实际不含增值税销售金额的10%支付不含增值税代销手续费。7月，企业收到商场代销清单，清单注明，销售代销商品的80%，商场已将扣除手续费后的金额81920元通过银行转账的方式支付给该企业，该企业取得商场开具的手续费增值税专用发票后，将货物的增值税专用发票开具给对方。该企业应做的会计处理包括（）。A.发出代销商品时借：发出商品80000贷：库存商品80000B.发出代销商品时借：应收账款80000贷：库存商品80000C.收到代销清单和手续费发票时借：银行存款81920销售费用8000应交税费——应交增值税（进项税额）480贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）10400D.结转代销商品成本时借：主营业务成本64000贷：应收账款64000E.结转代销商品成本时借：主营业务成本64000贷：发出商品64000【答案】AC16、根据现行增值税征收管理规定，需要在发票综合服务平台进行用途确认用于抵扣进项税额的增值税抵扣凭证包括（）。A.海关进口增值税专用缴款书B.机动车销售统一发票C.收费公路通行费增值税电子普通发票D.农产品销售发票E.航空运输电子客票行程单【答案】ABC17、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣【答案】AB18、居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资.薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得E.特许权使用费所得【答案】AB19、关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有()。A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密B.税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行C.欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告D.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门]可以直接阻止其出境E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款【答案】CD20、下列税收优惠项目中，应通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》缴纳税款的有()。A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额B.国债利息收入C.安置残疾人员支付的工资D.企业为开发新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费用E.国家需要重点扶持的高新技术企业的减免税额【答案】BCD大题（共10题）一、北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2020年6月份发生以下业务。（1）在本地销售A型彩电950台，每台不含税价款2000元，另发送给本企业职工活动中心50台。（2）月末向外省分支机构发出300台彩电，支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。（3）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月发票经税务机关认证。（4）本月公益性捐赠自产A型彩电10台。（5）本月外购生产经营用设备，取得增值税专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证。要求：（1）计算该企业当月销项税额；（2）计算该企业当月进项税额（3）计算该企业当月应纳增值税额。【答案】二、甲公司2019年有关股权投资的情况如下:（1）甲公司持有A公司30％的股权，按照权益法核算，当年会计账簿中就此项投资确认投资收益450万元。当年A公司实际宣告分派现金股利1200万元，甲公司按照持股比例确认“应收股利”360万元。（2）甲公司持有未上市的B公司40％的股权，此部分股权投资成本为2300万元，当年撤回其在B公司的全部股权投资，取得转让收入3000万元，撤资时B公司的累计未分配利润和累计盈余公积为1000万元。（3）甲公司持有C公司30％的股权，按照权益法核算，当年将持有的C公司股权全部转让，取得转让收入3800万元，此部分股权投资成本为3000万元，转让股权时C公司的累计未分配利润和累计盈余公积为900万元。（4）甲公司投资的D企业当年发生经营亏损，甲公司按权益法核算其应分担的金额为200万元，确认投资损失。要求：根据上述资料，回答下列问题：?（1）根据资料（1）的表述提出纳税调整意见并说明理由。（2）计算资料（2）的投资资产转让所得并说明理由。（3）计算资料（3）的股权转让所得并说明理由。（4）根据资料（4）的表述提出纳税调整意见并说明理由。【答案】（1）【正确答案】根据企业所得税法规定，股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。所以税法上应确认对A公司的投资收益360万元，会计上确认投资收益450万元，应调减应纳税所得额90万元。此外，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益属于免税收入，故还应调减应纳税所得额360万元。（2）【正确答案】投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。因此，甲公司撤回其在B公司的股权投资，相当于B公司累计未分配利润和累计盈余公积的金额为400（1000×40％）万元，应确认为股息所得，免征企业所得税；撤资时应确认的投资资产转让所得＝3000－2300－1000×40％＝300（万元）。（3）【正确答案】转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得＝3800－3000＝800（万元）。（4）【正确答案】被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资持有期间，投资企业在税法上不确认投资损失，只有当投资损失实际发生时，才可以税前扣除。因此，甲公司权益法核算的应分担的D公司的亏损，不允许在企业所得税税前扣除，应调增应纳税所得额200万元。三、中国居民赵某为某公司高层管理人员，2020年有关涉税信息和收支情况如下：（1）每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元；（2）2月签订不动产租赁合同，将原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期3年，约定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；（3）3月取得劳务报酬收入10000元，将其中8000元通过民政局捐给农村义务教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特许权使用费收入2000元。（注：赵某无免税收入，从2020年1月份开始每月享受专项附加扣除3000元，取得各项所得时支付方已预扣预缴个人所得税，出租房产分月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费）要求：依据上述资料，回答下列问题。（1）请计算赵某出租住房应缴纳个人所得税是多少？（2）请计算赵某2020年综合所得预扣预缴时的预缴税额，2020年综合所得应纳税所得额、应纳税额及应补（退）税额。【答案】四、某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：5月16日，56号凭证：收到货款及延期付款利息。企业账务处理为：借：银行存款602600贷：应收账款580000营业外收入22600后附原始凭证：（1）银行进账单1份，注明金额602600元；（2）开具自制收款凭证1份，收到延期付款利息22600元。已知销售货物适用税率为13%。该批货物为2019年8月销售。要求：分析上述业务存在哪些问题并编制调整分录。【答案】五、A房地产开发公司开发的甲楼盘位于山东济南，系2015年10月开工建设的项目，A公司对其选择了简易计税方法。2017年6月开始收取客户的诚意金，收到诚意金2000万元；2017年8月房屋取得预售许可证，预售房屋，当月原有的诚意金2000万转作业主购房的首付款，另外又收取了12000万元的首付款。房屋2019年12月份交付业主。对于该项业务A公司选择了简易计税方法，请回答下列问题。问题（1）：A公司收到诚意金时是否发生了增值税纳税义务？是否需要预缴增值税？问题（2）：A公司收到业主的首付款时是否发生纳税义务？是否需要预缴增值税？问题（3）：A公司是否需要填写《增值税预缴税款表》，为什么？问题（4）：请问A公司应该在什么时间预缴税款，为什么？问题（5）：请为A公司填写《增值税预缴税款表》【答案】六、A工业企业为增值税一般纳税人，机构所在地在A县，2020年6月10日转让其2014年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入3600万元。该写字楼位于B县，