2022年黑龙江省大庆市中级会计职称经济法预测试题(含答案)

2022年黑龙江省大庆市中级会计职称经济法预测试题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（）。

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

2.

第

20

题

证券公司申请保荐机构资格的，其注册资本应不低于人民币（），净资本不低于人民币（）。

3.甲公司注册资本为700万元，公司当年税后利润300万元，法定公积金累计额310万元，公司无亏损。根据公司法律制度的规定，甲公司当年应提取的法定公积金金额是()。A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元

4.甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。A.甲经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业

B.甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定

C.甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业

D.甲只要具有该合伙企业合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业

5.甲公司向乙银行借款100万元，双方于10月5日签订借款合同，约定借款期限为10月5日至次年的10月4日。后因乙银行工作人员失误，直至11月5日才将款项划入甲公司账户，且预扣利息5万元，引起纠纷。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.借款合同的成立时间为11月5日

B.甲公司有权请求乙银行承担违约责任

C.甲公司应按照100万元本金偿还贷款

D.甲公司应按照100万元本金支付利息

6.根据政府采购法律制度的规定，下列各项采购中，适用于竞争性谈判的是（）。

A.不能事先计算出价格总额

B.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10％

C.采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小

D.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的

7.下列各项中，不属于事业单位国有资产应当进行评估的情形是()。

A.将部分资产改制为企业B.以非货币性资产对外投资C.整体资产租赁给非国有单位D.部分资产租赁给国有单位

8.

第

9

题

人民法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人。管理人对法定的机构报告工作，该机构是（）。

A.债权人会议B.人民法院C.债权人委员会D.债权人会议主席

9.第

3

题

应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2％,当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳房产税（）元。

A.6000B.4500C.1500D.1250

10.2017年1月1日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2019年7月20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法典》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期限截至（）。

A.2020年1月1日B.2020年1月20日C.2020年2月10日D.2019年1月30日

11.中国某企业与外国某公司拟组建一家中外合作经营企业，双方草签了合同。合同中约定的下列事项中，不符合法律规定的是()。

A.合作企业注册资本中，外方占30%，中方占70%

B.外方作为出资的一部分现金，由外方向中国银行借贷

C.中方作为出资的是土地使用权

D.合作企业前3年的收入，无论企业是否亏损，先保证外国合作者回收投资

12.甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某基金管理公司的基金用于质押。根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是()。

A.在证券登记结算机构办理出质登记之日B.质押合同签订之日C.在工商行政管理部门办理出质登记之日D.借款合同签订之日

13.根据票据法律制度的规定，某公司签发汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是()。

A.汇票上未记载付款日期

B.汇票上金额记载为“不超过50万元”

C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码

D.签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章

14.采用特殊的普通合伙企业形式的会计师事务所的注册会计师甲在对A上市公司的年度会计报告进行审计过程中，接受A的贿赂出具了虚假的审计报告，经人民法院判决承担赔偿责任。根据《合伙企业法》的规定，下列对该债务责任的承担表述正确的是（）。

A.甲承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

B.甲以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，其他合伙人承担无限连带责任

C.全体合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

D.全体合伙人承担无限连带责任

15.如果仓储合同当事人对储存期间没有约定或者约定不明确，正确的做法是（）。

A.当事人应重新约定，否则不得提取仓储物

B.仓单持有人可以随时提取仓储物

C.保管人可以随时要求仓单持有人立即提取仓储物

D.保管人应将仓储物提存

16.建设工程承包人的工程价款优先权，自建设工程竣工之日或者建设工程合同约定竣工之日起的一定期限内行使。该一定期限为()。

A.3个月B.6个月C.9个月D.1年

17.

第

11

题

关于债权人会议主席的产生，下列表述符合《企业破产法》规定的是（）。

A.由债权人会议成员选举产生

B.由债权人会议成员从有表决权的债权人中选举产生

C.由管理人从有表决权的债权人中指定产生

D.由人民法院从有表决权的债权人中指定产生

18.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收人总额中扣除的是()。

A．逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B．聘请中介机构费

C．未经核定的准备金支出

D．转让资产时该项资产的净值

19.

20.第

22

题

张某为有限合伙企业的有限合伙人，介于该合伙企业经营状况欠佳，张某欲转为普通合伙人参与经营管理，经查，合伙协议中没有对这种转变作出约定。对此，下列说法正确的是（）。

A.应当经过全体合伙人一致同意

B.应当经过全体有限合伙人-致同意

C.应当经过全体普通合伙人一致同意

D.法律不允许这种转变

二、多选题(15题)21.李某骑自行车被－违章车辆撞倒，李某当时未感到受伤，只是自行车被撞坏，通过协商，司机赔偿了自行车费300元。但2年后李某感到经常头晕，经过医院检查确诊为中度脑震荡，原因就是上次的撞车事件。李某为此花了3000元治疗费。李某出院后要求当时的司机赔偿，司机不同意，于是李某起诉至法院。下列说法错误的有（）。

A.原告2年后才向法院起诉，诉讼时效已过

B.诉讼时效期间为2年，从伤势确诊时开始计算，因此诉讼时效未过

C.原告向法院起诉没有超过诉讼时效

D.该案的诉讼时效应当从撞车之时开始计算

22.下列关于国务院证券监督管理机构的叙述中，正确的有()。

A.可以对证券业协会的活动进行监督

B.可以拘留与被调查事件有关的当事人

C.可以查询与被调查事件有关的个人银行账户

D.可以制定从事证券业务人员的资格标准和行为准则

23.

第

45

题

某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额(组价)为（）。

24.

第

64

题

混合销售行为的基本特征为（）。

A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款

25.关于无效民事行为与可撤销民事行为的联系和区别，下列表述中，正确的有（）。

A.无效民事行为与可撤销民事行为都可以由法院主动干预，进行审查

B.无效民事行为与可撤销民事行为都从行为开始起就没有法律约束力

C.可撤销的民事行为，其撤销权的行使有时间限制，而在无效民事行为中，不存在相关限制

D.可撤销民事行为被依法撤销后，其法律后果与无效民事行为相同

26.

第

29

题

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有（）。

27.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有()。A.A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现。

C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

D.接受损赠收入，按照实际收到损赠资产的日期确认收入的实现

28.根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（）。

A.持票人按规定提示付款被拒绝的B.汇票上未记载付款地的C.持票人超过法定期限提示付款的D.持票人提示承兑被拒绝的

29.根据证券法律制度的规定，上市公司的下列情形中，属于应当由证券交易所决定终止其股票上市交易的有（）A.公司有重大违法行为

B.股本总额减至人民币5000万元

C.最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利

D.对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正

30.

第

40

题

抵押期间抵押人转让已经办理登记的抵押物的，下列说法错误的有（）。

31.被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，且当事人没有约定，则（）。

A.债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权

B.债务人自己提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任

C.第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任

D.第三人提供物的担保的，债权人应当先就物的担保实现债权

32.根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准的有（）。

A.公司改制B.增加或者减少注册资本C.合并、分立、解散D.分配利润

33.下列情形中，投保人具有保险利益的有（）。

A.丈夫张某为自己的妻子李某投人身保险

B.田某为自己投人身保险

C.甲公司为自己单位的劳动者投人身保险

D.甲经过朋友乙的同意，为乙投人身保险

34.根据“营改增”的规定，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服务

B.某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C.某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D.某电影院播映电影服务

35.甲向乙借款5万元，并以一台机器作抵押，办理了抵押登记。随后，甲又将该机器质押给丙。丙在占有该机器期间，将其交给丁修理，因拖欠修理费而被丁留置。根据合同法律制度的规定，下列各项中，表述不正确的有（）。

A.乙优先于丙受偿B.丙优先于丁受偿C.丁优先于乙受偿D.丙优先于乙受偿

三、判断题(15题)36.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起15年内，进行纳税调整。（）

A.是B.否

37.第

54

题

上市公司1/3以上的董事、监事或者经理发生变动的，属于应当报送临时报告的重大事件。（）

A.是B.否

38.有限合伙人退伙后，以该合伙人入伙时认缴的出资额为限对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。（）

A.是B.否

39.即使投保人故意造成被保险人死亡、伤残或疾病的，保险人虽不承担给付保险金的责任，但若投保人已交足1年以上保费，保险人应向其他权利人退还保险单的现金价值。（）

A.是B.否

40.仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。()

A.是B.否

41.外商投资企业合同经审批后，如确因特殊情况需要超过合同规定的期限延期缴资的，报原审批机关批准即可。()

A.是B.否

42.具备法人资格的合作企业，一般设立董事会；不具备法人资格的合作企业，一般设立联合管理委员会。（）

A.是B.否

43.l5.公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，股东应当对公司债务承担连带责任。()

A.是B.否

44.各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门决定。（）

A.是B.否

45.对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（）

A.是B.否

46.

第

40

题

企业为购建固定资产专门借入的款项，其当期借款利息资本化的金额，不得超过当期该专门借款实际发生的利息总额。（）

A.是B.否

47.

第

53

题

某公司在人民法院受理破产申请前1年内，对一项买卖合同履行期限约定不明确的债务予以清偿，管理人有权要求撤销。（）

A.是B.否

48.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。（）

A.是B.否

49.甲公司与乙公司通过电子邮件签订的办公用品供应合同，属于书面形式的合同。（）

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、简答题(5题)51.某电器专卖店(一般纳税人)2010年8月发生下列购销业务：

(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；

(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；

(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，领用5台用于本企业经营；

(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

(1)销售300台空调销项税额＝3000?(1＋17%)?300?17%＝130769.23(元)

(2)出售2010年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝(180000-160000)?(1＋4%)?2%＝384.62(元)

(3)购进空调进项税额＝420000?17%＋(15000＋1000＋2000＋2000)?7%＝72800(元)。

(4)购进冰箱进项税额＝300000?17%＝51000(元)

(5)当期销项税额＝130769.23(元)

当期进项税额合计＝72800＋51000＝123800(元)

该商场本月应纳增值税＝130769.23-123800＋384.62＝7353.85(元)

要求：

(1)根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

(2)计算该商场2010年8月应纳的增值税额。

52.江南汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2009年5月发生如下业务：

(1)委托某加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得的税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元（专用发票通过税务机关的认证）；

(2)收回汽车轮胎后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配；

(3)本月制造普通小汽车150辆，其中20辆用于赠送给某偏远山区，其余全部销售；

(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业作出特殊贡献的技术人才。

（普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。）

要求：分别计算加工厂代收代缴的消费税和江南汽车制造厂应缴纳的消费税。

53.要求：计算该商场2010年6月应纳的增值税税额。

54.第

58

题

甲公司因经营管理不善，不能清偿到期债务，某年8月18日人民法院作出受理债权人的破产申请的裁定，并于同年8月25日予以公告。人民法院确定的债权申报期为60日，自公告之日起计算。乙公司为甲公司债权人，享有15万元的债权，因为未收到人民法院裁定受理甲公司破产申请的通知，同时也未看到人民法院的公告，因此在60日债权申报期内未申报债权。在破产财产进行了一次分配后，才提出债权申报，乙公司的债权申报是否有效？管理人应否接受其债权申报？

55.

第

58

题

A公司为支付B公司的货款，于1996年6月5日给B公司开出一张20万元的银行承兑汇票。B公司获此汇票后，因向C公司购买一批钢材而将该汇票背书转让给了C公司，但事后不久，B公司发现C公司根本无货可供，完全是一场骗局，于是，便马上通知付款人停止向C公司支付票款。C公司获此票据后，并未向付款人请求支付票款，而是将将汇票又背书转让给D公司，以支付其所欠之工程款。D公司获此汇票时，不知道C公司以欺诈方式从B公司获得该汇票，B公司已通知付款人停止付款的情况，即于1996年7月1日向付款人请求付款。付款人在对该汇票进行审查之后即为拒绝付款，理由是：（1）C公司以欺诈行为从B公司获得票据的行为为无效票据行为，B公司已通知付款人停止付款；（2）该汇票未记载付款日期，为无效票据。随即，付款人便作成退票理由书，交付于D公司。

要求：根据事例提供的事实，请回答以下问题：

（1）付款人可否以C公司的欺诈行为为由拒绝向D公司支付票款？并说明理由。

（2）A公司开出的汇票未记载付款日期，是否为无效票据？为什么？

（3）D公司的付款请求权得不到实现时，可以向本案的哪些当事人行使追索权？

五、综合题(3题)56.某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时，发现A公司如下信息：（1）甲为A公司的实际控制人，通过B公司持有A公司34%的股份，甲担任A公司的董事长、法定代表人。2009年8月7日，经董事会决议（甲回避表决），A公司为B公司向C银行借款4000万元提供连带责任保证，并发布公告予以披露，2010年3月1日，C银行通知A公司，B公司的借款到期未还，要求A公司承担保证责任。A公司为此向C银行支付了4000万元借款本息。（2）乙在2009年12月至2010年2月底期间连续买入A公司股票，持有A公司股份总额达到3％。A公司为B公司承担保证责任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股东代表诉讼，要求甲赔偿A公司因承担保证责任造成的损失。甲则辩称：乙在起诉前末向公司监事会提出书面请求，故请求人民法院驳回乙的起诉。(3)2010年3月10日，A公司公告拟于4月1日召开年度股东大会。董事会推荐了3名独立董事候选人，其中，候选人丙为B公司财务主管，候选人丁持有A公司股份总额1％的股份。(4)2010年3月24日，乙向A公司董事会书面提出年度股东大会临时提案，要求罢免甲的董事职务。A公司董事会当即拒绝将该临时提案列为年度股东大会审议事项。3月25日，乙联合持有A公司股份总额8％的股东张某，共同公告拟于4月1日在同一地点召开A公司临时股东大会。4月1日，A公司的两个“股东大会”在同一酒店同时召开。出席“年度股东大会”的股东所持A公司股份总额为35％，出席“临时股东大会”的股东所持A公司股份总额为40％。后者通过了对甲的董事罢免案，并选举乙为A公司董事。(5)2010年4月21日，B公司与乙达成股权转让协议。4月23日，A公司、B公司和乙联合公布了该协议内容：B公司将所持A公司27％的股份转让给乙，转让后B公司仍持有A公司7％的股份；同时，乙向A公司全体股东发出要约，拟另行收购A公司已发行股份的5%。随后，甲辞职，乙被股东大会选举为董事。（6）2010年6月3日，A公司董事会通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到A公司资产总额的25%，12月6日，A公司董事会又通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到A公司资产总额的20%，上述两项交易完成后，A公司的主营业务转换为汽车零配件生产（7）在上述两项股权交易公告前，A公司的股价均出现了异常波动，经调查发现，乙借用他人账户，于2010年6月1日至12月3日期间大量买入A公司的股票，董事戊于12月6日董事会开会期间，电话委托买入A公司股票1万股，A公司董事会秘书庚在电梯中听到公司高管议论公司重组事宜后，于12月3日买入公司股票2000股。因受市场环境影响，上述人员买入A公司股票后均未获利，其中，乙账面亏损达3亿元；戊账面亏损2万元；庚已卖出股票。亏损2000元。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)A公司董事会为B公司提供担保的决议是否符合规定?并说明理由。(2)乙是否具备对甲提起股东代表诉讼的资格?甲请求人民法院驳回乙起诉的理由是否成立?并分别说明理由。(3)丙、丁是否符合A公司独立董事的任职资格?并分别说明理由。(4)2010年3月24日，乙提出的临时提案是否应被列为A公司年度股东大会审议事项?4月1日，乙与股东张某共同召集A公司临时股东大会的程序是否合法?并分别说明理由。(5)2010年12月6日，A公司董事会通过的购买乙所持D公司股权的决议是否符合规定?并说明理由。(6)乙、戊、庚是否存在内幕交易行为?并说明理由。

57.某服装厂与乙百货公司签订了一份合同。合同约定：由百货公司提供原料，服装厂为其加工成衣1000套，总价款为50万元，百货公司给付服装厂定金l万元。百货公司提供服装图纸，并要求服装厂承担保密责任。双方协商确定，由百货公司于2005年5月底自提货物，验收合格后按份款转账结算。

2005年5月，百货公司去服装厂提货。检验后百货公司认为20套成衣与加工图纸不符，另外有30套质量低劣，因此，拒绝收货，并要求服装厂承担违约责任。服装厂认为，与服装图纸规格不相符的20套成衣是合理的技术误差，另外30套质量低劣是因为百货公司供料不合格。双方为此发生了纠纷。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)百货公司与服装厂签订的是什么合同？当事人的关系如何表现？

(2)双方所签合同中没有质量和技术标准，双方各执一词情况下应如何处理？并说明理由。

(3)百货公司给付服装厂l万元定金，若服装厂不履行合同，应怎样处置？若百货公司不履行合同，应怎样处置？并说明理由。

(4)在本案中，承揽方在交货时才提出定作物质量不合格是由于定作方供料不合格所导致，是否合法，为什么？

(5)如果合同履行过程中，服装厂发现定作方所提供的图纸有不舍理之处，应采取什么措施？

(6)假定2001年5月底，服装厂加工完成1000套成衣并通知百货公司提货，可是百货公司至2001年10月也未有回音。于是服装厂变卖了1000套成衣，在价款中扣除了报酬，请问此做法是否合法？为什么？

(7)假定服装厂延期交货，此期间由于服装失火，烧毁了已制成的l000套成衣，该损失由谁承担？

58.要求：根据以上材料并结合规定，分析回答下列问题：

(1)银行拒绝付款是否正确，若银行付款，是否应承担责任?

(2)拒绝付款后，G可采用哪些方法，保障自己的权益?

(3)票据金额由200万元变成300万元，本题中哪些当事人需要对300万元承担票据责任，并说明理由。

(4)若F向G付款后，F向B行使追索权，B可否拒绝承担责任?

(5)若A以合同撤销为由，认定预付货款行为无效，拒绝付款，理由是否成立?

(6)若A公司认为本公司出票时是由于出纳个人的酒醉行为造成的，以出票行为无效为由，拒绝付款是否成立?

(7)以上背书转让过程中，如果均未注明背书日期，是否会影响背书的效力?

参考答案

1.A解析：本题考核固定资产计税基础的相关规定。盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

2.A本题考核证券公司申请保荐机构资格的条件。根据规定，证券公司申请保荐机构资格的，注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民币5000万元。

3.A法定公积金按照税后利润(300万元)的10％提取，当法定公积金累计额为注册资本的50％(350万元)以上时可以不再提取。

4.D本题考核普通合伙人的义务。根据规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，故D选项正确。

5.B(1)选项AB：向金融机构的借款合同属于诺成合同，甲公司和乙银行的借款合同自10月5日签订时成立并生效，乙银行未按期放款的行为构成违约。(2)选项CD：借款的利息不得预先从本金中扣除，利息预先从本金中扣除的，应当按照实际借款数额(95万元)返还借款并计算利息。

6.A符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用竞争性谈判方式采购：(1)招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的。(2)技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的。(3)采用招标所需时问不能满足用户紧急需要的。这种情形的出现应当是采购人不可预见的或者非因采购人拖延导致的。(4)不能事先计算出价格总额的(选项A当选)。选项B所述情形适用于“单一来源采购”方式，不当选；选项C所述情形适用于“询价”方式，不当选；选项D所述情形适用于“邀请招标”方式，不当选。

7.D本题考核事业单位国有资产应当进行评估的情形。事业单位将整体或者部分资产租赁给非国有单位的，应当进行评估；如果是租赁给国有单位，则不需要进行评估。

8.B管理人由人民法院指定，向人民法院报告工作，并接受债权人会议和债权人委员会的监督。

9.B解析：应纳房产税=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。

10.C(1)拒付租金的，适用于3年的诉讼时效期间（2017年1月1日至2020年1月1日）；(2)如果在诉讼时效期间的最后6个月内（2019年7月1日后）发生不可抗力，诉讼时效中止，自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满，因此本题的诉讼时效期间截至2020年2月10日。

11.D本题考核点是中外合作企业。外国合作者应当在合作企业的亏损弥补之后，才能先行回收投资。

12.AA【解析】根据《物权法》的规定，以基金份额、股权出质的，当事人应当订立书面合同。以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立。

13.B选项A，付款日期属于相对记载事项，未记载付款日期的，视为见票即付，不影响汇票的效力；选项B，汇票金额应为确定的金额，若汇票上记载的金额不确定(如不超过50万元)，则汇票无效；选项C，合同号码是属于非法定记载事项，该记载事项不具有汇票上的效力；选项D，法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或者该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章(签名或盖章)。综上，本题应选B。

14.A解析：本题考核特殊的普通合伙企业的责任承担。合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，该合伙人应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

15.B本题考核点是仓储合同当事人双方的权利义务。当事人对储存期间没有约定或者约定不明确的，存货人或者仓单持有人可以随时提取仓储物，保管人也可以随时要求存货人或者仓单持有人提取仓储物，但应当给予必要的准备时间。

16.B本题考核合同的抗辩权。根据规定，当事人双方互负债务，有先后履行顺序的，先履行的一方有确切证据证明另一方丧失履行债务能力时，在对方没有履行或者没有提供担保之前，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。

17.D本题考核债权人会议主席的产生。债权人会议主席应由人民法院从有表决权的债权人中指定产生。

18.C

19.A

20.A本题考核普通合伙人和有限合伙人的转换。根据《合伙企业法》的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。

21.ABD本题考核诉讼时效的起算。对于人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间的起算，伤害明显的，从受伤之日起算；伤害当时未发现，后经检查确诊的，从伤势确诊之日起算，因此选项AD表述错误；人身伤害的诉讼时效期问为1年，因此选项B表述错误。

22.ACD

23.AC本题考核消费税和增值税组成计税价格。从价定率征收消费税的组价中，成本利润率按消费税规定中执行，即组价=8×(1+5%)÷(1-30%)=12(万元)，这一价格也是计算增值税的依据。

24.ABC混合销售行为，是指现实生活中销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务，即在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务。

25.CD本题考核无效民事行为与可撤销民事行为的联系和区别。（1）可撤销民事行为，应由撤销权人以撤销行为为之，人民法院不主动干预；对于无效民事行为的确认，司法机关和仲裁机构可以主动干预，宣告其无效，因此选项A表述错误。（2）无效民事行为自行为开始时就无效，可撤销的民事行为在未撤销前是有效的，只有在被撤销后，其效力才视同无效民事行为，自行为开始时就无效．因此选项B表述错误。

26.BCD本题考核中外合资经营企业出资额转让的相关规定。根据规定，合营企业出资额的转让必须具备如下条件，才能具有法律效力：转让须经合营各方同意；转让须经董事会会议通过后，报原审批机关批准；合营一方转让其全部或部分出资额时，合营他方有优先购买权。合营一方向第三者转让出资额的条件，不得比向合营他方转让的条件优惠。因此选项A不符合规定。

27.AD本题考核企业所得税计算中的收入确认。以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项B错误；被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，选项C错误。

28.ACD汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者持票人超过法定期限提示付款的，不得背书转让，选项ACD正确。选项B中的付款地属于相对记载事项，未记载的，付款地为付款人的营业场所、住所或经常居住地，汇票有效，可以正常背书转让。

29.CD选项A，属于股票暂停上市的情形；

选项B，股本总额低于3000万元（不具备上市条件），应当暂停上市，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件的，才终止上市；

选项CD，属于股票终止上市的情形。

综上，本题应选CD。

30.ACD本题考核抵押财产的转让。根据规定，抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。

31.AC本题考核物保与人保并存的保证责任。被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。

32.AC【答案】AC

【解析】重要的国有独资企业、国有独资公司的“合并、分立、解散、改制、申请破产”，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准。

33.ABCD投保人对下列人员具有保险利益：本人；配偶、子女、父母；前项以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；与投保人有劳动关系的劳动者。除前款规定外，被保险人同意投保人为其订立合同的，视为投保人对被保险人具有保险利益。（P206）

【该题针对“（2015年）保险法的基本原则”知识点进行考核】

34.ABCD本题考核营改增应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务；选项B属于信息技术服务；选项C属于文化创意服务；选项D属于广播影视服务。

35.BD本题考核担保的优先受偿顺序。同一财产法定登记的抵押权与质权并存时，抵押权人优先于质权人受偿。同一财产抵押权与留置权并存时，留置权人优先于抵押权人受偿。

36.N企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

37.N本题考核临时报告中重大事件的范围。根据规定，公司的“董事”，1/3以上的监事或者经理发生变动的，属于应当报送临时报告的重大事件。

38.N有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。

因此，本题表述错误。

39.N投保人故意造成被保险人死亡、伤残或疾病的，保险人虽不承担给付保险金的责任，但若投保人已交足2年以上保费，保险人应向其他权利人退还保险单的现金价值。

40.Y

41.N

42.Y本题考核中外合作企业组织机构的有关规定。具备法人资格的合作企业，一般设立董事会；不具备法人资格的合作企业，一般设立联合管理委员会。董事会或者联合管理委员会是合作企业的权力机构，按照合作企业章程的规定，决定合作企业的重大问题。

43.Y

44.N各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出。报本级政府决定。

因此，本题表述错误。

45.Y本题考核企业所得税的源泉扣缴。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

46.Y

47.N本题考核撤销权。如果合同中对履行期限没有约定或约定不明确，根据《合同法》规定，债务人可以随时履行，在这种情况下不能认定对未到期的债务提前清偿。

48.Y本题考核营改增纳税人的认定。应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

49.Y当事人订立合同，可以采用书面形式、口头形式或者其他形式。书面形式是指合同书、信件、电报、电传、传真等可以有形地表现所载内容的形式。以电子数据交换、电子邮件等方式能够有形地表现所载内容，并可以随时调取查用的数据电文，视为书面形式。

50.Y

51.(1)①销售空调时每台收取的安装费200元没有纳税不符合规定。根据规定，增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用。本题中，安装费属于销售空调的价外收入，应该一并征收增值税。②将自用半年的小汽车转让时的纳税计算不符合规定。根据规定，一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。本题中，计算小汽车的增值税应采用简易办法，以实际售价作为计税依据计算，题目中将原价扣除的做法是错误的。③装卸费、保险费也一同与运费合计按照7%抵扣进项税错误。根据规定，可以抵扣的运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费和其他杂费。④本月退货上期购入的冰箱，没有相应扣减本期进项税的做法不符合规定。根据规定，一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减，本题中，因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台没有扣减当期的进项税的做法错误。(2)计算该商场2010年8月应纳的增值税额。①销售300台空调销项税额＝(3000＋200)?1.17?300?17%＝139487.18(元)②出售2010年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝180000?(1＋4%)?2%＝3461.54(元)③购进空调进项税额＝420000?17%＋(15000＋1000)?7%＝72520(元)。(自用的空调作为固定资产也可以抵扣进项税额)④购进冰箱进项税额＝300000?17%＝51000(元)退货应该扣减增值税进项税额＝20?2340?1.17?17%＝6800(元)⑤当期销项税额合计＝139487.18(元)当期进项税额合计＝72520＋51000-6800＝116720(元)该商场本月应纳增值税＝139487.18-116720＋3461.54＝26228.72(元)

52.答案：

(l)加工厂代收代缴的消费税=[(200×20+3000)÷(1-3%)]×3%=216.49（元）

(2)应纳消费税额的计算：销售普通小汽车应纳消费税=150×120000×3%=540000（元）

特制汽车应纳消费税=[70000×5×(1+8%)÷(1-3%)]×3%=11690.72（元）

本月应缴消费税=540000+1l690.72=551690.72（元）

53.(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税=10×17%=1.7(万元)

(2)本月商场发生的增值税销项税=(0.3+0.04)×150×17%+1÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%+0.16×100×(1-10%)×17%=11.6(万元)

(3)本月商场应缴纳的增值税=11.6-1.7=9.9(万元)

54.乙公司的债权申报有效，管理人应接受其债权申报，但是乙公司只能参与未分配的剩余破产财产的分配。根据《企业破产法》规定，债权申报期限包括法定申报期限和延展申报期限。法定期限最短不得少于30日，最长不得超过3个月。在法定期限内债权人未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报。在甲公司的破产案件中，人民法院确定申报期限为60日，在该60日的申报期内乙公司未申报债权，而是在破产财产进行了一次分配后提出，管理人根据《企业破产法》延展申报规定，接受其债权申报，符合规定。但是已分配的破产财产对乙公司不再补充分配，乙公司只能就未分配的剩余破产财产依法按比例进行分配。

55.（1）付款人不能以C公司的欺诈行为为由拒绝向D公司付款。根据《票据法》的规定，凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。在本案中，D公司不知道C公司以欺诈方式从B公司取得票据，并已给付对价，因此D公司属于善意的、给付对价的正当持票人，票据债务人不能以持票人D公司的前手存在权利瑕疵而对抗持票人。

（2）A公司开出的汇票未记载付款日期，不属于无效票据。根据《票据法》的规定，汇票的付款日期属于相对应记载事项，如果汇票上未记载付款日期的，并不必然导致票据的无效。根据规定应视为（推定）见票即付。

（3）D公司的付款请求权得不到实现时，在作出拒绝证明后，可以向本案中的出票人A公司、背书人B公司、C公司以及付款人中的一人、数人或者全部行使追索权。56.(1)A公司董事会为B公司提供担保的决议不符合规定。根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东大会决议。(2)①乙不具备对甲提起股东代表诉讼的资格。根据规定，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以依法提起股东代表诉讼。在本题中，乙持有股份的时间不足180日。②甲请求人民法院驳回乙起诉的理由成立。根据规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司连续180丑以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼；监事会收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东方可以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。(3)①丙不符合独立董事任职资格。根据规定，在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位任职的人员不得担任该上市公司的独立董事。②丁不符合独立董事任职资格。根据规定，直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上的自然人股东不得担任该上市公司的独立董事。(4)①乙提出的临时提案不应列为年度股东大会的审议事项。根据规定，单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。在本题中，乙提出临时提案的时间距年度股东大会召开时间