【银行财务风险控制研究-以南京银行为例12000字（论文）】

银行财务风险控制研究—以南京银行为例目录TOC\o"1-3"\h\u24219一、引言 一、引言（一）选题背景随着我国市场经济的逐步建立，金融体制改革的不断深化，我国金融业发展迅猛，逐步与国际金融界接轨，也使得金融会计面临的风险日趋增大，金融系统的经济大案、要案，给各家银行会计内控管理敲响了警钟，就必须进一步完善和强化南京银行的内部管理。但从目前我国南京银行财务管理的实际情况看,财务管理没有发挥其在经营管理中的重要作用。银行是以管理货币和信贷业务作为其主营业务的，其高风险的特征使得财务风险管理是其稳健发展的重中之重。南京银行基于财务的角度，实际运营的各个环节所产生的风险都可称为财务风险。常见的有资本风险、资产安全性风险等。2019年，银行业经营整体保持稳健，持续扩大资产负债规模，随之产生的财务风险逐渐凸显。对比大型南京银行，农商银行存在较大不足，包括科技力量薄弱、创新能力差、产品类型单一等劣势也非常显著，尤其是持续推进改革市场化利率、金融，互联网金融突起、客群习惯转变巨大等，仅以利差作为主要业务收入的农商银行已经面临着利润增长乏力、息差空间收窄、不良率攀升、资本补充困难等局面。在乡村振兴的大背景下，国有大型银行开始积极参与农村金融，依托其强大的科技力量、创新能力，下沉服务重心，打造全新的农村金融服务模式和盈利模式。无论是自身业务发展状况还是外部竞争加剧的因素，农商银行都应长期关注、强化控制自身风险管理，而且对股东也有积极意义，从股东的角度来看，及时防范风险，提高利润水平，才能保障股东投资回报质量[1]。（二）研究意义在目前的管理中，南京银行虽已经采取不少的风险控制措施，但对于新技术、新手段因人才匮乏、管理水平等原因的约束，均无涉及。由于本次论文写作内容基于全面风险管理，在数据分析、阐述说明的同时，对全行的信贷管理、风险管理、费用管理、业务结构等的全面分析，通过本次对财务风险相关理论、前任学者的文献研究等深入学习和研究，以提升全面财务风险管理及企业管理相关水平[2]。（三）研究设计在总结了财务风险的概念与特点的基础上，结合南京银行发展状况和内部财务风险管理的发展状况，对南京银行有一定的了解之后，找出其其财务风险管理过程中存在的问题，对问题的原因进行分析，并提出合理化的建议，促进南京银行在互联网金融时代能够得到良好的发展。（四）研究方法1.文献参考法本研究分析了南京银行财务风险管理相关相关的文献，对互联网金融背景下南京银行财务风险管理有了一定的理解，这为接下来的研究提供了理论基础，对研究本课题提供了极大的帮助。2.案列分析法本文在通过研究互联网金融背景下财务风险管理对策的相关问题中，将南京银行做为案例对象，通过对南京银行财务风险管理现状进行研究，总结了互联网金融背景下南京银行财务风险管理存在的问题，并根据问题提出了针对性的解决对策。二、银行财务风险理论基础（一）银行财务风险释义财务风险属于经济风险的范畴，具体指在企业创造价值的过程中，各可能引发利益流出的风险。基于经济市场的发展层面分析，财务风险的存在，会影响企业的资本、收益。而银行财务风险是指银行在营运资金和管理信贷的同时所产生的风险，比如信贷风险、利率风险等[3]。（二）南京银行财务风险相关理论1.资产风险管理理论资产管理理论出现较早，在上个世纪60年代有学者提出，吸收存款是银行在经营发展过程中获取利润的重要源泉，存款规模越大，银行的负债程度越深；存款规模越小，银行的负债程度就越小。存款规模与银行的负债程度成正相关。这就使得银行在经营过程中，对负债资金不能合理科学把控。对于银行而言，必须契合自身的特点，构建合理的资产结构体系，才能提高银行的经营安全性。只有在保证银行流动性充足，才能在发展过程中获取更多的利润[4]。因此，银行对资金的管理是其自身发展及运行的重要前提。2.负债风险管理理论20世纪时，西方发达国家在国家政策支持以及本国良好的经济发展环境下，使得制造业、工业等多个行业迅速崛起，行业和社会经济的发展必然需要大量的资金。传统吸收存款的方式已不能满足银行现如今运作的需要，与此同时，许多非银行的金融机构也不断兴起，增加了银行的竞争压力[5]。面对如此复杂多变的市场经济形势，银行转变自身发展方式势在必行，通过多种手段向外界寻求资金，这种化被动为主动的方式，使得银行的资产规模扩张，在信贷产品方面，设计出多种产品从中获得丰厚利润，因此学者提出了负债管理理论。3.全面风险管理理论2010年，建立了新的巴塞尔协议，这是全面风险管理理论的基础。该理论全面划分财务风险，然后对整个系统进行整体风险的把握。值得一提的是全面，并非量化管理所有风险，而是充分考虑风险环境，全局思考各环节、各业务、各部门所可能存在的风险，并系统的建立全面风险评价体系，在具体流程中落实风险应对策略，以战略管理风险[6]。三、南京银行财务管理现状（一）南京银行概况1.南京银行介绍南京银行于1996年2月8日在\t"/item/%E5%8D%97%E4%BA%AC%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"南京成立，是一家由国有股份、中资法人股份、外资股份及众多个人股份共同组成的\t"/item/%E5%8D%97%E4%BA%AC%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"股份制南京银行，实行\t"/item/%E5%8D%97%E4%BA%AC%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"一级法人体制。南京银行个人金融服务，立足“市民银行”定位，提升城市金融生活品质。凭借资金业务优势，打造“零亏损”“金梅花”理财。依托“理财易金卡”，帮助高端客户实现财富“日日聚金”。借助股东巴黎银行经验和模式，开发了“信易贷”、“房易贷”、“购易贷”和“诚易贷”等消费信贷产品以及经营性个人贷款产品“商易贷”。通过与中小企业担保公司在组合担保贷款、仓储质押贷款、企业主贷款等方面进行合作，充分发挥自身灵活的机制以及决策链短、反应快捷等优势为中小企业提供贷款，促进中小企业做优、做强。该行通过实际行动，助力当地中小企业发展，因而被称为“中小企业自己的银行”。2.业务开展据悉，截止2020年上半年，该行资产总额累计达到215.75亿元，其中105.11亿元为各项贷款，占比48.72%，同业及投资规模100.36亿元，占比46.52%；负债总额为198.72亿元，其中96.7%为各项存款余额；账面不良贷款不良率达到2.28%，为2.40亿元；拨备覆盖率达到241.79%。另外，该行的所有者权益为17.03亿元，其中：盈余公积2.01亿元，占比11.82%，未分配利润7.30亿元；净利润1.87亿元，经营利润3.03亿元，如表3-1所示。表3-12020年6月主要业务指标一览表指标分类项目名称本期值业务发展指标存款总额1922066.53贷款总额1051123.14资产总额2157464.77负债总额1987202.85所有者权益170261.92流动性指标法定存款准备金113796.5超额备付金40015.01超额备付金率2.08流动性比58.54存贷款比例54.69流动性缺口率56.47核心负债依存度84.23优质流动性资产充足率859.68偿付能力指标资本净额158525.8核心一级资本净额146496.98加权风险资产1086736.95资本充足率14.59核心一级资本充足率13.48杠杆率6.8资产安全性指标不良贷款率2.28拨备覆盖率241.79贷款损失准备充足率224.59贷款损失准备专项缺口-32212.15贷款拨备率5.52逾期90天贷款占不良贷款比99.17大额风险暴露指标单一客户贷款集中度6.81非同业单一客户风险暴露7.26非同业关联客户风险暴露12.78同业单一客户或集团客户风险暴露24.59盈利能力指标净利润10700.97资产利润率1.03资本利润率12.8成本收入比27.1注：数据来源于南京银行/njcb/gywx/_300914/_301079/index.html3.组织架构南京银行为地方性股份银行，设立三会一层，即股东代表大会、董事会、监事会。这里的一层指的是经营管理层。董事会设立了审计委员会、风险管理与关联交易控制委员会等，经营管理层设置有九大体系，包括市场营销体系、金融市场业务体系、电子银行业务体系、风险管理体系、财务管理体系、对外投资体系、支持与保障体系、综合管理体系和审计监督体系。4.财务概况截至2020年6月底，全市辖内银行业余金融机构共有10家，各项存款余额、各项贷款余额分别为582.06亿元，378.08亿元，其中南京银行各项存款192.21亿元、各项贷款105.11亿元，其市场份额位居全市银行业务金融机构首位。表3-2充分反映了该行的存、贷款市场份额情况。表3-2主要银行机构存贷款市场份额及网点数量机构名称存款份额贷款份额网点数量工行9.51%8.19%9农行6.01%7.04%11中行13.09%14.05%7建行9.77%15.96%7交行4.93%6.46%3邮储10.23%6.74%24澳联邦村镇银行1.33%1.99%4中原银行11.66%14.05%1南京银行33.02%27.80%49注：数据来源于南京银行/njcb/gywx/_300914/_301079/index.html近年来，主要表现在以下方面：一是银行发展与客户多样化需求和消费体验不充分不平衡的矛盾。人们需要效应倒副金融机构丰富业务种类、创新金融工具、灵活金融方式。二是各大行围攻三农市场阵地、小微市场、个体户，竞争白热化、市场化，加上，利率市场化放行，经济下行，产业链紧绷，竞争与监督博弈非常之厉害。对南京银行固有的客群造成冲击。三是线上聚合效应越来越凸显。科技支撑力量越来越强，替代效应、聚合效应倍增，国有银行打出依托第三方、大数据，区块链全攻略，对传统业务极具挑战性，合则利、分则伤，多方合作共赢、共享、共建已成大势。（二）资产安全性风险1.加权风险资产收益率降低银行的资产有很多种，包括贷款、现金、债券等，资产所属类型不同，其资产风险性质也会有所差异性，在此基础上确定风险系数。加权风险资产，指的是权重为风险系数对资产进行计算所得到的值[7]。本文结合《南京银行资本充足管理办法》中的相关规定认为，如资产的未来风险较大，则说明其未来可能带来较为严重的亏损情况，因而对应的所需要赋予的权重值也应较大。如表3-3所示，2015-2019年南京银行的加权风险资产呈逐年增长趋势，于2019年达到100.45亿元，较2015年增长了12.79个百分点，而其利润净额却在五年内逐年下降，2019年利润总额为1.87亿元，较2015年下降了15.67个百分点。风险资产的增加意味着资产未来的风险越来越大，而收益率越随着风险资产的增加逐渐减小，说明大量的风险资产并没有带来相匹配的收益，资产安全性不佳，需要重点关注和更细致的规划。表3-3南京银行2015-2019加权风险资产收益率年份20152016201720182019加权风险资产(万元)890535.66922054.7981004.510185381004460.03利润净额（万元）22118.1319239.5317566.3817573.4718651.19加权风险资产收益率（%）2.48%2.09%1.79%1.73%1.86%注：数据来源于南京银行/njcb/gywx/_300914/_301079/index.html2.不良贷款逐年上升资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。南京银行的业务类型比较单一，以贷款为主要资产，以存贷款利息差为主要利润来源，如果无法控制资产风险控制在合理水平之下，就有可能对南京银行的收益和发展带来巨大的损失[8]。目前资产业务涉及类型主要为贷款业务、资金业务、票据业务，其中资金业务、票据业务因业务笔数较少，其质量情况与业务风险关联性较小，因此考虑资产安全性情况时，须考虑贷款业务质量情况。基于《贷款风险分类指引》的相关要求，南京银行将本行的信贷资产划分为如下五在类：第一类是正常；第二类是关注；第三类是次级；第四类是可疑；第五类是损失，并按照2%、25%、50%、100%的比例要求对贷款（不包括正常贷款）计提拨备。表3-4南京银行2015-2019年不良贷款率年份20152016201720182019不良贷款余额（万元）14119.9718205.219206.7121129.521935.19表3-5南京银行2015-2019年不良贷款余额年份20152016201720182019拨备覆盖率（%）323.2220.92255.21237.36256.70注：数据来源于南京银行/njcb/gywx/_300914/_301079/index.html（三）市场风险多年来，我国银行的经营模式都是由央行来决定利息的水平，息差变化不大。近年来，我国持续推进市场化利率，农商银行由于其业务规模偏小，盈利模式单一，创新能力较弱等因素的制约，在利差逐渐缩小、不良贷款日益增加的情况下经营情况步履维艰，财务风险情况加剧[9]。实践中在关于南京银行利率风险的衡量中，往往需要运用到净息差、净利差等指标，两者分别表示在生息资产中净利息收入的占比；在总资产中，净利息收入的占比。从表3-6、表3-7来看，在2019年以前南京银行的净息差和净利差一直处于比较平稳的状态，在2017年有小幅的下降，但在2020年，该行的净息差、净利差较2019年都有较大幅度的调整，分别下降了13.14%、14.68%。随着利率市场化的逐步推进，国有银行、大型股份制银行均推出了形式多样的存款产品或理财产品，与其相比，农村南京银行存在着负债产品单一、收益普遍偏低的致命伤。于是，2019年该行推出了利率较高的存款产品，其中五年期“月迎盈”产品利率高达5.036%，从而最终导致2020年6月份，该行的净息差、净利差降到了2.71%、2.50%。而目前农商银行主要利润来源均是利差，截止2020年6月底，2020年南京银行利息净收入为1.61亿元，占营业收入57.33个百分点，利差空间的不断压缩，直接影响南京银行的盈收水平，因而研究利差空间的下降原因及对策，对南京银行来说很有必要。表3-6南京银行2015-2019年净息年份20162017201820192020.6净息差（%）3.212.843.213.122.71全国南京银行值（%）2.222.102.182.20表3-7南京银行2015-2019年净利差年份20162017201820192020.6净利差（%）2.952.663.072.932.50注：数据来源于南京银行/njcb/gywx/_300914/_301079/index.html（四）盈利性风险1.资产、资本利润率下降同所有企业一样，南京银行的最终目的也是获得利润，让股东实现财富最大化。客观上说南京银行要保持资本流动性、充足性，就必须持续盈利，才能提取足够多的资本公积、贷款拨备金用以防范风险，是其得以生存发展的基础[10]。目前，主要通过如下两个指标说明银行的盈利情况：指标一资产利润率，可用于表征南京银行的资产盈利能力，说明一定时期内，银行利润与资产平均占用额的关系；指标二资本利润率，表示银行通过资本获得利润的能力，该值的计算方法是净利润除以平均资本，得出相应的比率。表3-8南京银行2015-2019年资产利润率年份20152016201720182019资产利润率（%）1.561.020.840.90.95全国南京银行值（%）1.10.980.920.90.87表3-9南京银行2015-2019年资本利润率年份20152016201720182019资本利润率（%）18.5114.1111.7110.5310.93全国南京银行值（%）14.9813.3812.5611.7310.96注：数据来源于南京银行/njcb/gywx/_300914/_301079/index.html2.成本收入比居高不下通过成本收入比能够充分说明银行单位收入与支出成本的关系，该值是用于表示营业费用与营业收入的比率。通常认为该值越低，说明银行单位收入的支出成本越低，具有越强的获取收入的能力。实践中在关于银行盈利能力的衡量中，通常会运用到成本收入比率。从表3-10可以看出，2015年-2019年南京银行的成本收入比处于35%-38%水平区间，略好于监管部门对成本收入比的要求45%，而全国南京银行值处于30%-32%，总体高于全国南京银行值16.67个百分比，这可一定程度说明该行在经营过程中未能充分管理好费用、成本，为获取足够的收益在其中产生了过量的费用。目前该行的费用支出主要有44项，运送钞币费、业务宣传费、保险费、安全保卫费、印刷费等等，其中支出总额排在前10位的分别为如：其一职工工资；其二其他费用；其三固定资产折旧费；其四补充养老保险金；其五是职工福利费；其六是住房公积金；其七是服务费；其八是修理费；其九是保险费；最后是租赁费，尤其是职工工资占总费用支出的45%。表3-10南京银行2015-2019年成本收入比年份20152016201720182019成本收入比（%）35.133737.8135.1736.84全国南京银行值（%）30.5931.1131.5830.8431.84注：数据来源于南京银行/njcb/gywx/_300914/_301079/index.html四、南京银行财务风险控制存在的问题（一）业务结构单一无论是资金业务还是公司贷款业务，在《南京银行资本管理办法》中均属于风险权重高达75%-100%的风险敏感性资产，且对利率风险也极为敏感。近几年，利率持续下行，加之企业客户的贷款议价能力远远高于个人客户，资金业务对利率的高度敏感性，已经使得南京银行的盈利性风险凸显。风险愈高，收益愈高，南京银行本着追逐利润的本性，配置了大量风险敏感性资产，但因结构单一、风险集中造成的风险过大，于企业的长期持续经营是不利的[14]。（二）利率定价机制不健全由于贷款利率处于变动的状态，在无法精准计量的情况下，会对本行的信用风险、贷款市场份额以及流动性风险等造成影响；该行仅基于获取市场份额的层面考虑如何确定存款利率，针对银行业利率自律机制关于存款上浮上限的要求，在未考虑到各类存款产品提升存款利率的情况下，实行一浮到底的利率，无形中增加了银行管理流动性风险的压力，导致银行面临着较大的财务成本。如对大中型银行已经开展多年的资产、负债敏感性缺口监测，在南京银行仍未实施。敏感性缺口监测是对相同期限利率敏感的资产、负债汇总后求出差值，正值代表资产受利率影响大于负债，负值代表负债受利率影响大于资产，差值为0时，说明利率变动未影响。缺口性监测，可以让银行提前知道利率变化对其收益的影响，按照利率上行或下行趋势，预先调整资产负债结构以对冲风险，而南京银行一直未开展缺口监测，因而在资产、负债配置时，不能按照当前的敏感性缺口监测结果，合理配置相应期限相应利率敏感性的资产或负债来抵消利率上涨或下降引起的收入损失。（三）内控管理存在漏洞当前很多银行已经形成了先进的管理理念与费用控制手段，南京银行费用管理理念陈旧。错误的认为只有财务部门需要承担费用管理的工作，而与其他部门则不存在必然的关联性[15]。直到当前，该行工作人员尚未形成费用管理主人公意识，尚未能实现人人都是责任人。与国内大多数银行的费用管理一样，南京银行也是通过总行核定支行费用、下达指标的纵向预算管理体系，各支行按总行要求执行统一的费用措施、独立进行费用考核的分机构层级考核框架。但在总行层面，各部门没有明确的费用控制责任，全部由财务部门承担职责，各经营部门缺乏费用管理的主动性和责任意识。在支行层面，虽名义上由总行下派的主管会计进行费用控制，但实际上，主管会计由于在行政管理体制中受制于支行行长，且工作内容繁琐，除业务营销由业务副行长和行长负责外，其余内部管理工作均由其负责，人称“支行大管家”。基于以上原因，主管会计在费用管理时，仅仅按照总行年初核定的费用总额足额进行费用报账，以形成真实性有保证的费用支出，且后续合规，但是沿不能保证费用支出是否合理、必要。（四）缺少专业人才和团队产品服务创新、利率风险控制等非传统业务，对人员的专业技能、综合素质等各方面都提出较高要求。简而言之即需要复合型人才，要求人才同时具备跨学科知识，实物操作能力，对我国现行的法律法规、经济政策了如指掌。从具体业务营销的层面分析，对比传统银行信贷业务，中间业务、创新产品的营销对员工素质水准以及绩效考核等各方面的要求均较高。在经济快速发展的大环境下，凸显该行人才配备的不足。因自有平台小，难以吸引同行业优秀人才加入，在最近的几年中，南京银行也新招入了几批新员工，其在招聘专业人才方面，并未以社会公开的方式进行择优选择，而是将当年内退员工的子女置换进入银行，并没有解决该银行专业人才紧缺的局面，开展资金业务以来，因缺乏高级人才的引进，开展业务时人员经验少风险分析能力不足，风险事件不可避免。客观上说，该行不具备较强的创新能力，服务质量差最直接的原因在于缺乏相关人才。这也是该行不能顺利展开各项业务的主因。五、南京银行财务风险产生原因（一）外部环境影响1.宏观经济增速放缓纵览近年来，国内经济的发展现状可知，我国正逐渐放缓经济发展速度，经济由快速发展转向高质量发展，产能过剩已经成为各个行业的通病，在行业序列中处于落后地位的企业纷纷面临经营困难、资金周转不灵的问题，这些共同决定了市场上的借款人出现偿债能力下降的情况。这些宏观环境变化，加大银行寻找投资标、确保信贷资产安全性、完善负债结构的难度，共同导致南京银行财务风险剧增。南京银行尚未建立高级人才与防控体系，不能精准的研判宏观经济、行业发展形势，不能充分把握宏观经济。同时由于对经济环境变化的把握度不足，不能及时识别其中可能引发的风险[11]。2.货币政策的影响实践表明货币政策是影响市场利率的一个重要因素。货币政策宽松，使得利率下降。2014年以来，我国的货币政策一直以稳健为主旋律，2014-2015年稳健略宽松，2016年到2018年1季度稳健中性、2018年二季度稳健灵活适度，除因2015年人民币贬值，央行为了稳定金融、平衡国际收支，形成了稳健中性的货币政策，且总体处于略微宽松的状态之中，使得市场处于低利率时代并逐渐下行。2019年6月份，票据转贴现的平均利率为3.66%，存单及债券投资的平均利率为3.57%，买入返售业务的平均利率为2.76%；而2020年6月份，票据转贴现的平均利率为2.45%，存单及债券投资的平均利率为3.11%，买入返售业务的平均利率为1.91%，与去年同期相比，分别下降33.06%、12.88%、30.79%。（二）内部管理因素调整银行内部管理的组织架构，整合南京银行内外部的人力资源，进行对自身组织管理架构的整体适宜性、针对性要求进行一次调整。并积极地不断探索了和引入新一代金融专业知识、新一代金融服务技术、新一代金融服务思维和新传统金融业务，延伸和创新优化了并扩充了在移动端和互联网+下的现代传统金融服务商业各类综合金融服务南京银行综合专业金融服务综合金融产品混业化和传统综合专业金融服务经营风险控制管理模式，吸收了在我国实体金融市场经济、金融、财会、市场营销、人口学和金融大数据各个行业开展统计分析研究数据分析、新媒体综合市场营销运营服务风险管理、移动化终端与传统互联网和传统app中国南京银行金融服务综合研究院的金融产品开发以及实体市场营销运营等各个领域的一批系列具有系统综合类、多元化专业金融服务专业人才，融入了在传统移动端和传统互联网时下不断创新的现代传统金融南京银行金融服务思维，寻求一种与传统现代金融传统商业金融服务商业各类综合金融服务南京银行综合专业金融服务综合金融专业产品相相互相弥补和紧密适应的“需求规模效应”，设计并不断创新了和推出了一种系列具有系统个性化、品牌化、差别化、多元化的各类商业金融服务银行专业服务金融专业产品金融服务，提升了各类南京银行金融服务专业客户对其专业金融服务专业产品实际满意度及对其客户服务忠诚度的实际接受程度[12]。（三）资产负债结构不合理一般将银行实际经营中的占用性资产，即无法直接形成利息收入的部分称为非生息资产。比如拨付储备金、固定资产净值、递延资产、待清理资产等都属于非生息资产。从表4-1可以看出，该行非生息资产占比不太高，2015年平均为总资产的2.43个百分点，这与该行业务类型单一有不可忽视的关系，但同时，也应该看到，自2015年以来该行的现金、应收利息一直占据该行非生息资产的半壁江山，其中应收利息总体处于上升，应收利息是贷款业务的衍生非生息资产，其还存在因贷款上升而随之上升的可能性，而现金、应收利息在实际工作中应是可以控制、逐渐压缩的，可见该行不太注重对非生息资产的管理。表4-1南京银行2015-2019年非生息资产明细表年份20152016201720182019现金12070.0512870.3811327.0311147.0610957.03其他应收款674.1712792.701062.19935.47695.17抵债资产0.002308.782419.312420.711780.00固定资产15266.2716566.9916757.2517025.1117557.24在建工程2519.341600.201609.381994.961738.46无形资产338.04776.75816.30817.10817.10应收利息6892.1017594.4818099.3711280.9712657.64非生息资产37759.9864510.2852090.8345621.3846202.63现金应收利息占非生息资产比例50.22%47.22%56.49%49.16%51.11%非生息资产占比2.25%2.89%2.50%2.30%2.20%（四）信贷风险防控能力弱目前，在实际业务运行及检查中，信贷条线人员及审计人员大多凭以前的经验，进行业务处理及档案管理，尤其是未经总行统一审批、审核的贷款，全行执行情况不一，是否合规、合理及风险可控情况，取决于具体业务人员的业务水平、习惯养成及合规意识、。在审计部门的业务检查中，苦于找不到可依据的制度条款，无法一一对照落实检查，对于审计人员认为不合理、不合规的细节部分，因为没有具体的问责制度，整体检查效果不明显[13]。近年来，由于宏观经济放缓发展速度，使得银行面临着更大的信贷风险。在此背景下，南京银行仍存在盲目追求利润、扩大资产规模的情况，而不能充分识别、评估风险。为了追求所谓的利益，南京银行未能充分把控信贷风险，不能够严格的审查贷款，不能充分把控风险，提前暴露风险资产。六、南京银行加强财务风险控制对策（一）优化业务结构发放贷款是银行的核心业务，银行的主要收入来源是通过发放贷款而获得利息。近年来，在持续推进金融脱媒的大环境下，一定程度改变了南京银行的身份，即不再仅是金融中介。从南京银行发展的角度分析，高风险资产，比如信贷资产、债券等都有可能成为“定时炸弹”。瞬息万变的宏观经济，加大行业被淘汰的可能性。很多行业受政策导向影响，而不能实现长期、稳定的经营。此种情况，导致南京银行无法对贷款的坏账风险进行充分判断，或虽然已经认识到可能发生贷款，但是还是不能正确把握拨备覆盖率的标准，无形中增加不良贷款率，资产安全性风险不断提高。大数据时代，互联网技术已经渗透到各个产业之中，成为各产业发展必要的元素。从企业发展的角度分析，互联网及大数据分析是明确经营与发展方向的导向。事实上，在互联网技术持续更新迭代的今天，互联网已经从各个方面影响各行各业了。在此背景下，客户对南京银行的金融服务需求也昨今不同。近年来涌现出来的第三方支付、自助银行等让客户不再仅能够通过柜面服务，这有利于各大型网点、南京银行节省运营成本、人力成本，同时服务质量、办理业务的效率更高。更为重要的是这些互联网平台，能够让银行更便捷的获取市场发展的渠道，进一步扩展业务，让银行得以创新金融服务，提高客户满意度与客户粘性。经过2020年初的这场疫情，南京银行应该看到物理网点已经不再是银行的标配，就好像病人通过网络可以看病，可以开药，医生通过网络和机械手也可以为病人做手术，互联网依然成为商业竞争的主战场，而网点已经沦为银行经营管理中的配角，因此南京银行应紧跟社会发展趋势，顺应宏观经济发展需求，改变经营模式，大力推进互联网化平台建设，将线下业务线上化，迅速向“互联网+”模式转型。（二）加强利率定价管理建立利率定价管理体系是加强利率定价工作的基础，体系设置完备，才能确保工作的顺利开展。南京银行应在董事会下设利率定价管理委员会，指定专业部门负责存、贷款利率定价工作，明确定价管理部门的职责权限，建立利率定价工作的层级结构，高级管理层、总行各部门、各支行利率定价工作岗位设置和工作内容，建立利率定价后的评价机制，建立各部门、各支行、各岗位利率定价工作开展情况和定价准确性审计，并与绩效考核挂钩实施细则等。平和信息系统的不完善，大都未建立利率定价模型，但也应逐步探索尝试，以防范利率风险。根据对利率定价模型相关文献的研究，结合J银行现状，对利率定价模型的建立提出如下对策：利率定价要先确定基准利率，在基准利率的基础上，考虑与成本收益相关的因素与利率定价进行挂钩。如对存款利率的定价，可以选取Shibor利率作为存款定价基准，因为Shibor利率是目前国内最难反映资金供求关系的利率，然后以客户为单位，对于客户存款稳定率、平均占用天数和利率敏感度进行分析，同时考虑客户综合贡献情况，对每个因素设定其对利率影响的正系数或负系数，获得以客户为单位的存款定价。贷款利率定价应以目前已经成熟的LPR利率为基准利率，LPR利率设置的初衷就是反应市场供求关系，然后对不同的贷款对象设定不同的因素及相应的系数，获得以客户为单位的贷款定价。如对大中型企业贷款应设定贷款期限、行业、信用评定等级、担保方式等四个要素。利率定价模型依赖于信息系统的运用，管理会计、作业成本分摊等实际作业，充分结合实际工作的情况对定价模型的各项参数进行修正，构建分析利率风险缺口的机制，提高测算风险的技术。（三）重构内部控制机制深究目前南京银行施行的“大客户经理制”，根本上是为了扩张业务、占有市场的目的，客户经理在营销客户、推销各类金融产品、服务的同时，也要对贷款客户的风险进行识别、量化、授信、发放贷款等。然而财务风险凸显，业务规模扩张、不良贷款率上涨、利润逐渐下滑的现状面前，南京银行应重新审视“大客户经理制”对业务实际的影响。客户经理的职责应止于营销环节，虽然客户经理在营销客户时，也应有识别客户身份、把握总体风险的职责，但不应将识别贷款风险、客户经营风险等各个方面均纳入客户经理的职责范围，应设立专门的风险经理，对贷款风险进行识别、控制。通过对全行所有各部门、各支行的费用控制成效进行对比分析，并制定相应奖惩措施，形成一套科学、合理的费用控制绩效评价体系。费用的比较不光是对费用支出的总额的比较，还有投入产出的比较，可以与以往年度相比，也可以与其他部门或支行进行比较。在全面比较中，可以找到费用控制点，基于费用控制的目的对业务流程进行再造，对涉及费用控制的业务流程进行梳理，优化费用资源。（四）完善资本补充管理南京银行应基于自身经营发展的需要，制定资本补充规划，明确规划期限内的资产负债规模、资