XXX保险股份有限公司内部审计工作实施细则

作的管理，规审计人员的行为，提高审计工作质量，确保审计工作客观公正，制定本实施细则。个环节。为进一步跟踪审计结果的落实情况，还要开展后续跟踪审计。完成所有审计工作后，还需要对各类审计资料归制度及公司管理制度为依据，对所属机构和部门的业务活动、财务收支和经营管理等进行审计监督。第二章计划阶段第四条审计计划是稽核审计部和部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目做出的事先规划。主要包括风险评估、制定第五条部审计风险评估是指稽核审计部及部审计人员依照法律法规和实务标准，对被审计单位经营决策、管理控制和监督检查的风险审查、评估的行为。审计组在制定审计计划前应对被审计单位进行风险评估，以风险为导向，根据评估结果来确定审计优先次序、审计重点等容，制定审计计第六条部审计风险评估是稽核审计部及部审计人员了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。审计人员应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。风(一)风险识别，识别经营活动及业务流程中是否存在种风险。(二)风险分析，对识别出的风险进行分析，判断风险发生的可能性及风险发生的条件。(三)风险评价，评估风险可能产生损失的大小及对公第八条年度审计计划是对年度审计任务所做的事先规划，是公司年度工作计划的重要组成部分。虑组织风险、管理需要、监管要求和审计资源等因素，以确(一)年度审计工作目标。年度审计工作目标根据公司(二)具体审计项目及其先后顺序。根据具体情况，确定被审计对象，并且安排其在未来年度审计的先后顺序。(三)各审计项目所分配的审计资源。年度审计计划中针对每一个审计项目制定出审计资源配置计划，包括所需要的审计人员数量、预计将耗费的审计工时、审计经费以及审计工具等，以保证审计项目的顺利实施。(四)后续审计和突发性审计的必要安排。稽核审计部考虑为后续审计和突发性审计任务预留必要的审计资源，并计计划的容。达到预期目的，由审计组根据被审计对象的情况和预计审计工作的复杂程度编制审计实施方案。其主要容包括：审计项目名称、编制审计实施方案的依据、被审计单位名称、审计的目的、审计的围、审计的容与重点、审计的方法和措施、审计时间及实施程序步骤、审计组成员的构成及其职责分工、编制审计实施方案的日期等。第十二条审计实施方案在审计工作实施过程中遇有下列情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案：(一)年度审计计划和项目审计计划发生变化的；(二)审计目标发生重大变化的；(三)重要审计事项发生变化的；(四)被审计单位及其相关情况发生重大变化的；(五)审计组人员及其分工发生重大变化的；(六)需要调整的其他情形。目业务量的大小、审计时间的具体要求，选择一定数量的具有保险、财务、合规、风险管理、精算、计算机、审计和其他相关专业知识和经验的审计人员组成审计组。如果缺乏完成某些工作所需特殊技能的审计人员时，稽核审计部可以与提供相应审服务的组织外部的中介机构合作或抽调公司其他部门中拥有特定专业技能的人员。和协调下开展工作，并对分担的工作各负其责。(一)审计组组长负责编制或者审定审计实施方案；组织实施审计工作；督导审计组成员的工作，检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题；给予审计组成员必要的培训和指导；把握政策，协调与各方面的关系；审核审计工作底稿和审计证据，并从总体上评价审计证据的适当性和充分性；组织编制并审核审决定人员分工；审核审计报告，向领导汇报工作。(二)根据工作需要，审计组可以设立主审。审计组主审根据审计分工和审计组组长的委托，起草审计实施方案、审计文书；对主要审计事项进行审计查证；协助组织实施审对被审计单位的主要成绩和问题作出初步评价和定性；撰写审计报告；组织审计项目归档工作；完成审计组组长委托的其他工作。审计组可分成若干审计小组，并指定相应的小组负责人，如财务小组、业务小组、综合小组等。(三)审计组其他成员按照分工进行审计工作，并对所(四)审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任。受委托的成员在训容主要包括：学习、讨论审计实施方案，学习与检查容有关的政策法规依据以及相关业务知识，讲解检查方法、技巧与相关要求，明确审计目标、围和步骤，完成现场审计的时间预算，小组分工等容，使得审计组每个成员知晓本次工作场审计。非现场审计应按照如下程序进行：(一)资料调集。通过计算机网络、磁介质、纸介质等信息传输渠道，收集各项业务经营管理数据及有关文字资料。(二)资料整理。按照一定的方法和标准对调集到的信息进行加工整理，产生非现场审计分析所需的特定数据和资(三)资料分析。根据整理得到的基础数据和资料，采用各种方法监测业务经营管理状况，分析、查找违规行为、潜在风险及异常情况，并进一步对经营管理状况进行风险评(四)问题质询。就发现的疑点、问题及异常，采用多种方式，向被审计单位提出质询，根据反馈结果做出审计判(五)审计线索。根据问题查找、风险评估、问题质询的结果，按照现场审计和其他有关工作需要形成审计线索和审计部在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。审计通知书应包括以下基本容：(一)被审计单位及审计项目名称；(二)审计依据、审计目的及审计围；(三)审计起始时间；(四)被审计单位需提供的资料以及对被审计单位配合(五)审计组组长及其他成员；(六)稽核审计部及其负责人的签章和签发日期。被审计单位接到审计通知书后，应根据通知书上说明的事项进行准备。如果审计项目计划实施的时间表与被审计单位的经营活动发生冲突，并可能产生不利的影响，被审计单位可以与审计组进行协商，更改审计时间表，以尽可能地减少对被审计单位正常经营活动的影响。第十八条审计通知书的送达。审计组原则上应提前3个工作日向被审计单位发出审计通知书。如果要求被审计单位提前进行自查，应在审计通知中写明自查的容、要求和时间，并适当提前发出审计通知的时间。审计通知书规定的日期需要变动的，应当及时通知被审计单位。特殊审计业务，审计通知书可在实施审计时送达。如突击审计或对舞弊的查证，审计人员可以在到达审计现场时再将审计通知书送交被审计单位。审计通知书除主送被审计单位，必要时可抄送组织部相关部门，涉及组织个人经济责任的审计项目，应抄送被审计者个人。如进行离任审计，就应当将审计通知书同时抄送相第十九条审计见面会。审计组进驻被审计单位后，一般应组织召开审计见面会。审计见面会参加人员由审计组根据检查任务确定。通常情况下，参加人员包括被审计单位中层以上管理人员，与被审计项目直接相关的关键岗位人员及审计组成员。(一)审计组组长向被审计单位宣读审计通知书，介绍审计组成员，告知审计目的、围、容、方式、时间以及被审计单位的权利和义务等，提出配合审计工作的相关要求等。(二)听取被审计单位管理层汇报组织结构、经营管理情况、财务状况、部控制及风险管理等基本情况，经济责任审计中还需听取被审计人的述职报告。审计见面会会谈容应当明确专人记录，并交被审计单位可以调阅原始凭证、会计账簿、管理报表、会议记录及其他相关资料，可以进入被检查单位计算机系统查阅有关资料。(一)财务会计资料，包括预算执行情况，财务报表，会计账册、凭证，资产盘点表，财务分析及统计资料等；(二)业务资料，包括保单、赔案、业务及经营分析资(三)其他资料，包括控制度、外部监管部门检查及行政处罚情况、工作总结及计划、外部审计报告、会议记录、相关资料如果不是原件，资料提供者应在复印件上签名和签署提供日期。审计组调阅资料时，应当填写《资料调阅清单》一式两份，由审计组和被审计单位双方经办人签字后分别保存。调阅的资料使用完毕后，应当及时退还被审计单位，并在《资料调阅清单》上注明归还日期，由接收人签字第二十一条审计证据是用以证明审计事项真相并作为审计结论的基础材料，取得审计证据过程是审计作业的主体部分。部审计人员通过检查、监盘、观察、询问、计算、分析性复核等方法获取审计证据，为形成审计意见和审计报告提供依据。重要审计证据需被审单位签字或盖章确认。审计人员需要对收集到的审计证据的客观性、相关性、充分性进行评价，筛选出具有充分证明力的证据，使审计证据的潜在证据力转化为现实证据力。人员根据审计任务的要求，边查边记，逐事逐项编写，做到组织与被审计单位召开审计离场会谈，当面反馈审计发现，告知现场阶段审计工作完成，审计组撤离日期，完成资料交第四章报告阶段并就审计资料进行整理归档。正文、附件、签章和报告日期。(一)标题：部审计报告的标题应能反映审计的性质，要求简意赅并有利于归档和索引。一般应当主要包括以下容：被审计对象名称；审计事项(类别)；审计期间等。(二)收件人：部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。一般应当包括：被审计对象适当管理层；董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人；组织最高管理当局；上级主管部门的机构或人(三)正文：审计报告的核心容。一般应当包括以下项目：审计工作概况；审计依据；被审计对象的基本情况；审计结论；审计发现；审计建议；其它。并由以下人员签字：审计机构负责人；审计项目负责人；其(五)附件：对审计报告正文进行补充说明的文字和数(六)报告日期：一般采用稽核审计部负责人批准送出第二十六条审计报告的正文应包括以下主要容：(一)审计概况：说明审计立项依据、审计的时间、目的、容、围、方式方法、审计重点和审计标准等容。(二)审计依据：审计报告应声明部审计程序是按照部审计的有关规定实施审计的。当确实无法按照相关要求执行必要的审计程序时，应在审计报告中述理由，并对由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响做出必要的(三)被审计对象的基本情况：被审计对象的规模、业务性质与特点、组织机构、管理方式、员工数量、主要管理人员等；与审计项目相关的环境情况；与被审计事项有关的根据已掌握的证据和已查明的事实，对被审计对象的经营活动和部控制做出评价。部审计人员提出的结论可以是对经营活动或部控制的全面评价，也可仅限于对部分经营活动和部控制进行评价。如果必要，审计结论还应包括对出色业绩的(五)审计发现：部审计人员在对被审计对象的经营活动与部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实，一般应包括以下容：所发现事实的现状，即审计发现的具体情况；所发现事实应遵照的标准，如政策、程序和相关法律法规；所发现事实与预定标准的差异；所发现事实已经或可能造成的影响；所发现事实在目前现状下产生的原因(包括在原因与环境原因)；未能查证的问题；被审计单位措施和办法。审计建议可以是对被审计对象经营活动和部控制存在的缺陷和问题提出的改善和纠正的建议；也可以是对显著经济效益和有效部控制提出的表彰和奖励的建议。第二十七条审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。(一)客观性。审计报告应以可靠的证据为依据，实事地反映审计事项，做出客观、公正的审计结论。(二)完整性。审计报告应当做到要素齐全，容完整，不遗漏审计发现的重大事项。简明扼要地阐明事实和结论。避免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。文字应当通顺流畅，用词准确。(四)及时性。审计报告应当及时编制，以便组织适当管理层适时采取有效纠正措施。在保证审计报告质量的前提下，审计报告应当在完成现场审计后尽快编制，经过征求意见和补充修改后分别送达各有关方面。(五)实用性。审计报告所提供的信息，应当有利于解决经营管理中存在的重要问题，并有助于组织实现预定的目而且还应能解决问题和指导未来，应当针对被审计对象经营活动和部控制的缺陷提出适当的改进建议。(七)重要性。在形成审计结论与建议时，应充分考虑审计项目相关的风险水平和重要性，对于被审计对象经营活动和部控制中存在的严重差异和漏洞以及审计风险高的领域应当在审计报告中有重点的详细说明。同时，部审计人员还要考虑被审计单位接受审计建议、采取相应措施的成本与第二十八条部审计报告的编制应当在结束现场审计工作之后进行。部审计人员按照以下程序编制审计报告：(一)做好相关准备工作。应重点关注以下事项：报告的整体或具体格式；可能的发送对象，以及报告收件人的和职位；审计目的、围等的表述；审计计划或审计委托书；审计发现的描述；用以支持审计发现和建议的各种信息，如附录、说明和图表；特别敏感的容，如在报告中对于容的披露其他需要考虑的重要报告事项。(二)编制审计报告初稿。审计报告初稿由审计组组长或者由其授权的审计项目小组其他成员起草。如由其他人员起草时，应当由审计组组长进行复核。审计报告初稿应当在审计组部进行讨论，并根据讨论结果进行适当的修订。编制审计报告应当充分体现审计报告的质量要求。(三)征求被审计对象意见。审计报告正式提交之前，审计组应与被审计对象及其相关人员进行及时、充分的沟通。审计组发出书面审计报告征求意见书，被审计单位在收到审计报告征求意见稿10个工作日进行书面反馈，不反馈者视为无意见。审计组应当根据沟通结果对审计报告适当进行修订，并对被审计对象意见是否采纳做出详细说明。(四)复核、修订审计报告并最后定稿。应当由被授权的审计组成员以及审计组组长、审计机构负责人等相关人员进行严格的复核和适当的修订。审计报告复核、修改后，再经与组织适当管理层充分沟通后，由经授权人员签章，发送第二十九条稽核审计部建立审计报告的三级复核制度。由审计组主审主持现场初级复核；由审计组组长主持非现场全面复核；由稽核审计部负责人主持非现场总体复核。各级复核的主持人在必要时可以授权他人行使权力，但责任仍由审计报告复核主要包括形式复核和容复核。(1)审计项目名称是否准确，描述是否恰当；(2)被审计对象的名称和地址是否可靠；(3)审计日期是否准确，审计报告格式是否规；(4)审计报告收件人是否为适当的发送对象，职位、(5)审计报告是否表示希望获得被审计对象的回应；(6)审计报告是否需要目录页，目录页的位置是否恰(7)审计报告中的附件序号与附件的实际编号是否对(8)审计报告是否征求被审计对象意见；(9)审计报告的复核手续是否完整。(1)背景情况的介绍是否真实，语气是否适当；(2)审计围和目标是否明确，审计围是否受限；(3)审计发现的描述是否真实，证据是否充分；(4)签发人是否恰当，签发人与收件人的级别是否相(5)参与审计人员的是否列示完整，排名是否正确；(6)报告收件人是否恰当，有无遗漏，与职位是否正(7)标题的使用是否适当；(8)审计结论的表述是否准确；(9)审计评价的依据的引用是否适当；(10)审计建议是否可行。第三十条审计报告的发送审计报告经过一定的审核程序后才能发出。稽核审计部负责人或其他被指定的人员应审阅并批准审计报告，并决定部审计报告首先发送给负责被审计单位的管理层。经过具有相应审批权的人员的批准，部审计报告也可提供给外部包含重大事项的部审计报告，除报送给最高管理层，还应报送给董事会。如报告涉及某些部门或高管的违规问题，则只宜报送给管理层和董事会布。如审计报告涉及被审计单位最高管理层，则报告应直接报送给董事会或审计委员会。第三十一条稽核审计部根据中国保险监督管理委员会按照以下要求向中国保监会报告：(一)每年四月三十日前向中国保监会提交部审计工作报告、经董事会审议的部控制评估报告、经董事会审议的关联交易审计报告、经董事会审议的投资业务审计报告等各项(二)及时向中国保监会报告审计中发现的重大风险问(三)稽核审计部对下属分支公司进行审计的，应当同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国保监会派出机构；(四)公司对部审计中发现的问题未予有效整改处理的，审计责任人应当直接向中国保监会报告相关情况；(五)中国保监会要求的其他事项。(一)审计报告结果纳入公司绩效考核体系，作为对公(二)经理经济责任及高管人员审计报告归入领导干部的人事档案，把审计结果作为对领导干部业绩考核、任免考察的重要材料，作为评价、任用、奖惩、职务调整的重要参(三)对审计结果报告中发现的突出问题或带有普遍性、促进公司管理层制定相应的管理和监督措施，提升公司经营管理水平。对于被审计单位好的经验和做法，在系统推广普(四)对审计发现的重大违规违纪线索，审计组要及时移交纪检监察查处。审计发现达到问责标准的事项，要移交纪检监察部门启动问责程序，按规定进行责任追究。审计发现被审计单位及其工作人员的行为涉嫌犯罪的，应当及时按照有关规定移送司法机关处理。第三十三条后续审计。部审计在审计报告发出后，稽核审计部要为报告中涉及的审计结果和审计建议进行整改跟踪，实施后续审计。将在履行审计职能活动中直接形成的具有保存价值的各种建立审计文件档案，并妥善保管。审计档案实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制。审计组成员对文件材料容的真实性、完整性负责。立卷责任人对卷文件材料的完整性、归档的规性负责。审计组组长对审查验收意见负责。稽核审计部负责人对归档的及时第三十五条本实施细则由XXXX保险股份有限稽核审计第三十六条本实施细则自印发之日起执行。附件:1.审计步骤2.审计实施方案3.审计通知书4.审计进(离)场见面会记录5.资料调阅清单6.询问记录7.现场勘验笔录8.询证函9.事实确认书10.审计工作底稿11.审计报告(样本)起讫时间审计准备__________1、准备审计的初步目的和围；__________2、递交工作授权表，获得批准，并取得项目编__________3、任命审计小组成员；__________4、通知被审计单位；__________5、准备和分发审计前资料；__________6、制定费用预算、安排必要的差旅和食宿；__________7、准备和取得审计计划的批准；__________8、编制工作进度控制表；__________9、确定审计报告的收件人和发送人；__________10、建立一个供报告的文件夹；__________11、准备一份工作底稿索引；__________12、与审计组一起召开一个审前会议；__________13、准备审计见面会议程和程序；__________14、通知参会人员；__________15、控制各分小组时间进度，确保按时间控制表__________16、检查和复核各分小组每工作底稿；__________17、按需要修改审计计划，修订工作授权表，如__________18、与被审计单位管理层沟通意见，如必要扩大__________20、指派人员及时与被审计单位就审计结果进行__________21、准备离场会；__________22、编写审计报告初稿；征求被审计单位意见；__________24、向审计部门负责人或公司审计委员会负责人__________25、向有关人员发送审计报告；__________26、整理存档有关资料；__________27、后续处理和跟踪被审计单位整改情况，并视情况安排后续审计。_________审计实施方案为_________，根据公司领导指示，我部门拟组织开展对_________公司开展全面审计，特制定本实施方案。一、审计目标_________二、方案依据本方案的依据为《_________规定》(文号)等有关、审计围(一)时间围：_________年_____月至_________年____月，并可根(二)业务围：_________四、审计组组成及小组分工五、审计日程初步安排六、各审计小组在现场审计中应予关注的事项和问题(一)纪律要求(二)工作质量要求：稿编制要求2、审计报告编制要求_____审计组_____(被审计单位名称)：根据_____，我部门决定派出审计组，自_____年___月__日起，对你单位_____(审计项目名称)进行审计。(见附件)。_________关资料和工作条件_____(签章)审计进(离)场见面会记录_________________第__页共__页日调调阅资料名称调阅人签名名调阅日期_______第___页共___页现场勘验笔录第___页共___页_______________________________________________如上述情况与贵单位记录相符，请在本函下端“情况证明无误”_______公司(盖章)情况不符及需要说明事项：(可另附页)事实确认书__________(被审计单位名称)：签字并加盖公章，于____年___月___日前返回审计组。逾期未反馈意见的，视为对事实确认书无异议。附件11：审计报告(样本)关于__________的审计报告公司总经理室室(或其他收件人)：受公司总经理室委派，审计部组成审计组自______年___月___日至______年___月___日对______省分公司2014年业务进行______审计。审计组按照部审计准则的抽取样本等审计组认为必要的审计方法，重点抽查了省分公司承诺其对审计组所提供资料的真实性和完整性负责。现将审计结果报告如下：一、基本情况(一)机构人员情况分公司本部___人。(二)主要绩效指标完成情况______年，该省分公司实现考核保费收入______万元,完成年计划______万元的__%；实现考核利润______万元,完成年计划的______万元的__%。(三)险种结构和市场份额情况该省分公司______年、______年在当地财产保险市场份额分别为__%、__%；车险业务占比分别为__%、__%。二、审计评价三、审计中发现的主要问题(一)存在……审计组检查发现，该公司存在……行为法》第___条和公司《___规定》第___条的规定，建议予(二)……四、被审计单位对问题事实定性的意见______公司___负责人对审计组作出的问题事实定性发表了意见。该公司的意见认为___。五、其他关注事项六、审计建议审计建议)____________审计机构(签章)第一条为规XXXX保险股份(以下简称公司)后续审计审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而第三条本办法适用于公司部及审计机关、社会中介组织、保险监管部门对公司组织实施的审计项目。第四条被审计对象管理层的责任是对审计中发现的问题采取纠正措施。部审计人员的责任是评价被审计对象管理层采取的纠正措施是否及时、合理、有效，具体的标准是已经采取的纠正措施和达到的效果，以及不采取纠正措施而产第五条后续审计关注十分重要的或潜在的风险上，重点对值得注意的具体问题进行后续审计。同时避免将个人偏好带给被审计单位，部审计的责任仅限于审查、评价、建议第六条稽核审计部负责人负责安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分。第七条稽核审计部负责人如果初步认定被审计对象管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分。第八条后续审计可采取现场审计、非现场审计、送达审计等方式进行；在满足后续审计工作质量的前提下，经审计机构同意，亦可采取其他审计方式。第九条被审计对象基于成本或其他考虑，决定对审计发现的问题不采取纠正措施，并做出书面承诺时，稽核审计部负责人应向组织的适当管理层报告，而不是直接要求其进后续审计程序第十条稽核审计部在后续审计时，被审计机构或部门文件等有关材料和必要的工作条件。第十一条被审计单位收到《后续审计通知书》后，要计组的要求，及时、如实提供有关资料，并在审计工作开始的容包括：上一次审计之后，对《审计意见书》提出的整改第十二条组织实施后续审计时，可有选择、有重点地(一)审计机关、社会中介机构、保监部门组织的审计1.是否按规定对审计所发现的问题、审计决定及其建议2.是否针对审计发现问题提出了整改方案或措施并付4.是否建立了防止审计发现问题继续存在和扩大的部5.采纳审计建议后的直接效果如何，可否量化，间接效6.其他需要关注的问题。(二)公司稽核审计部组织实施的审计项目，应当检查、1.是否按规定对审计所发现的问题及其建议提交了书.审计发现问题是否仍然存在；3.是否针对审计发现问题提出了整改方案或措施并付5.是否建立了防止审计发现问题继续存在和扩大的部6.审计建议是否可行，如不可行，其原因是什么；8.是否有被审计单位或部门承担不对审计发现问题采9.是否有必要修改审计建议，应当如何修改；10.是否存在被审计单位或部门的隐瞒行为；情况；(一)稽核审计部负责人应根据被审计对象的反馈意见，确定后续审计项目，编制审计方案，经审计与风险管理委员(二)编制后续审计方案时应综合考虑以下基本因素：1.审计发现问题、审计决定和建议的重要性；3.落实纠正措施所需要的期限和成本；4.后续审计对被审计单位或部门正常业务可能的影响；5.被审计单位的业务安排和时间要求；6.其他需要考虑的因素。(三)稽核审计部在后续审计前应组成审计组，并于实施审计的前3日向被审计单位送达《后续审计通知书》。(四)审计人员根据后续审计方案，运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，编制审计工作底稿。(五)审计人员实施后续审计后，应归集审计工作底稿，并与被审计单位进行审计结果沟通。被审计单位如对审计结果持有异议，审计项目负责人及相关部审计人员应进行研究、(六)经过必要沟通后，审计项目负责人编制后续审计报告。被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。第十四条稽核审计部实施后续审计后，应当在后续审计报告中真实反映审计结果，针对被审计单位或部门对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果做出客观公正的评价，并提出处理、处罚的建议。第十五条对审计意见书或审计决定有异议的，被审计单位收到审计决定后，可在十五日向审计单位申请复审，复审后仍有意见的，可向上一级稽核审计部申请复查，复查期间不停止原审计决定的执行。原则、客观公正、实事、廉洁奉公、保守秘密，并遵守审计审计档案管理办法》的规定立卷保管。第十八条本办法由XXXX保险股份稽核审计部负责解释。第十九条本办法自印发之日起执行。第一条为了加强对XXXX保险股份(以下简称公司)审计人员的管理，确保审计工作制度化、规化运行，制定本办第二条本办法适用于公司各级从事审计工作的审计人第三条审计人员的配备，应坚持政治素质好、原则性强、有事业心和责任感、综合业务能力较强的原则,审计人员应不少于辖员工总数的千分之五。第四条审计人员应按照有关规定和工作准则，认真履第五条审计人员应保持相对稳定，对不适合审计岗位工作的人员，稽核审计部门可提出调整建议。第六条审计人员应当遵守以下工作准则：(一)严格遵守中国部审计准则及审师协会其他规定；(二)部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和(四)部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益；(五)部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使(六)部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要(七)部审计人员应诚实的为组织服务，不做任何违反(八)部审计人员应当遵循原则，按规定使用其在履行(九)部审计人员在审计报告中应当客观地披露所了解(十)部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织外部相关机构和人士的关系；(十一)部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质第二章审计人员从业条件第七条审计人员应具备相应的专业从业条件：上学历及经济、会计、审计、计算机类初级以上(含初级)专业技术资格；熟悉保险、金融相关法律法规及公司各项规章制度；具备一定的保险、金融机构部审计专业知识。(二)从业经验。从事保险金融业务工作三年以上，熟悉保险、金融业务，具有一定的写作水平。审计项目负责人至少应具有三年以上审计工作经验或六年以上保险、金融业(三)道德准则。审计人员应具有正直、客观、廉洁、三章审计人员管理第八条建立和完善审计培训制度。(一)考核。审计工作由总公司稽核审计部在每一年度终了后进行考核，主要考核审计工作合规性、有效性，从审计工作质量、审计成果、审计整改落实及审计工作纪律等方面对审计人员的工作作出客观公正的评价。(二)奖励。审计人员的岗位工资系数不得低于同级别岗位人员的岗位工资系数，对工作认真负责，积极主动，业(三)问责。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密，违反审计工作准则、操作规程和不认真履行职责等，造成风险隐患或经济损失的，应予问责；构成犯罪的，移交X第十一条本办法自印发之日起执行。第一条为了规XXXX保险股份(以下简称公司)审计档案管理，维护审计档案的安全和完整，加强公司审计基础工制定本办法。第二条本办法所称审计档案是指稽核审计部门在在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。审计工作终结后，审计组应及时将在履行审计职能活动中直接形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的各类审计记录文件进行整理，建立审计文件档案，并妥善保第二章管理体制及其工作职责第三条审计档案实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期第三章审计档案的分类及容第四条归入审计档案的文件材料包括制度、管理类文件材料，立项性文件材料，结论性文件材料，备查类文件材(一)制度、管理类文件材料容主要包括：审计工作规章制度及管理办法，年度审计工作会议文件，年度审计工作计划、工作总结，年度审计统计报表等；(二)立项性文件材料容包括：审计工作方案，审计通知(含经理经济责任审计或重大项目审计的申报批件)，审计授权通知，有关审计项目的请示、批复、批示等；(三)结论性文件材料主要容包括：审计报告(含审计报告初稿、修改稿、终审稿)，被审计对象对审计报告的书面反馈意见，审定审计报告的会议记录，被审计对象根据审计报告中提出的问题，制定的整改措施，后续审计报告；(四)证明性文件材料主要容包括：审计证据，审计工作底稿，被审计对象提供的述职报告、工作总结等；(五)备查类文件材料，主要是不能归入前三项的其他具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的第五条归档的审计案卷应编写卷材料目录，卷材料目录格式统一，放在卷首。立卷责任人应当按照下列规则排列(一)审计项目案卷的文件材料按照结论类、证明类、(二)结论类采用逆审计程序并结合文件材料的重要程(三)证明类按照审计工作底稿及所附审计证据与审计告所列审计事项对应的顺序排列；(四)立项类按照文件材料形成的时间顺序，并结合文(五)备查类按照文件材料形成的时间顺序，并结合文(六)审计案卷每份或每组文件之间的排列顺序规则是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始性文件在后。第六条审计组成员对文件材料容的真实性、完整性负责。立卷责任人对卷文件材料的完整性、归档的规性负责。审计组组长对审查验收意见负责。稽核审计部负责人对归档第七条在审计活动中，禁止使用圆珠笔、铅笔、红笔书写文件和材料(包括拟稿签署意见等)，以确保档案字迹清第八条审计文件材料按项目立卷，每个审计项目应单独立一个或几个卷,但不得将数个项目合并立为一