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2022-2023年度初级经济师之初级经济师财政税收真题练习考试卷A卷附答案

单选题(共54题)1、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。A.47B.48C.49D.74【答案】C2、根据企业所得税法,企业转让股权收入的实现时点是(??)。A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时【答案】D3、下列关于个人所得税的叙述,错误的是()。A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】A4、关于充分就业的说法,错误的是()。A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B.这里的“就业”即工作或劳动,是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动,均属就业范畴D.就业人口全部都就业了【答案】D5、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税。A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】B6、下列关于财政的产生的说法,错误的是()。A.财政不是从来就有的B.财政是伴随着国家的产生而产生的C.财政是伴随着社会的产生而产生的D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物【答案】C7、最能体现政府收入分配政策的是(??)。A.国有企业上缴利润政策B.公债政策C.收费政策D.税收政策【答案】D8、公债负担率是指()。A.公债余额/GDPB.公债发行额/财政支出额C.公债还本付息额/GDPD.公债还本付息额/财政收入【答案】A9、烟叶税实行比例税率,税率统一为()。A.10%B.15%C.20%D.30%【答案】C10、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是()。A.经济稳定和经济增长是相辅相成的B.经济稳定是一种静态稳定C.经济稳定包含有经济增长的内容D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展【答案】B11、某企业为增值税的一般纳税人,2017年7月生产经营:A.10.2B.0C.8.04D.4.8【答案】C12、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元。A.400元B.280元C.660元D.240元【答案】D13、在市场经济体制下,起主导作用的是()。A.计划配置B.财政配置C.政府配置D.市场配置【答案】D14、按规定免征车船使用税的有()。A.个人自有自用的自行车B.未使用的车船C.非营业用车船D.临时入境的外国车船【答案】D15、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:A.110B.96C.95.2D.95.8【答案】C16、文教科字卫生单位的下列支出项目中,属于公用经费支出的是()。A.基本工资B.职工福利费C.社会保障费D.业务费【答案】D17、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D18、特别适用于国库券的发行方式是()。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】A19、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人,其已征收的教育费附加()。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】B20、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:A.0B.3360C.4800D.6000【答案】D21、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。A.2B.5C.10D.15【答案】B22、非政府投资的主体主要是()。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A23、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:A.5600B.7000C.8000D.10000【答案】A24、当政府对不同的商品实行征税或不征税,重税或轻税的区别对待时,会影响商品的相对价格,使经济主体减少对征税或重税商品的购买量,而增加对无税或轻税商品的购买量,这时财政收入对纳税人经济的行为产生了()。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】A25、按照我国税法的现行规定,应征收房产税的是()。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A26、下列行为不征收契税的是()。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋产权等价交换【答案】D27、纳税人转让房产,在计算土地增值税时,不允许扣除的项目是(??)。A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C28、下列各项中,属于企业收入总额中的不征税收入的是()。A.财政拨款B.权益性投资收益C.国债利息收入D.国有企业收到的财政补贴【答案】A29、我国政府正常的预算收入不包括()。A.税收收入B.国有资产收益C.规费收入D.债务收入【答案】D30、()是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A31、车船税的税率形式是()。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】B32、年终清理在政府预算的环节中属于()。A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节【答案】D33、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的,它必须由政府财政提供。A.公共产品的特征B.公共产品的取得方式C.公共产品效用的不可分割性D.公共产品提供目的的非盈利性【答案】A34、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是()。A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】B35、下列关于政府非税收入的管理,表述不正确的是()。A.应依法及时足额征收,执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户,可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】B36、一般情况下,国家公务员的养老保险待遇是()。A.享有专门的养老保险制度保障,条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障,条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障,条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障,待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】B37、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:A.2620B.3625C.2995D.4000【答案】A38、企业应当自年度终了之日起()内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。A.90天B.4个月C.5个月D.180天【答案】C39、济南市李某购买的家庭唯一住房,面积为90平方米以下的,使用的契税税率为()。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B40、某公司2019年销售收入总额为3000万元,业务招待费为20万元,按税法准予税前列支的业务招待费为()A.20万元B.15万元C.12万元D.9万元【答案】C41、财政支出的内容是由()确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】C42、事业单位的捐赠收入属于()。A.附属单位缴款收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】D43、年终清理在政府预算的环节中属于()。A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节【答案】D44、在充分尊重市场机制作用的前提下,市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为()。A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】B45、世界上最早确立现代预算制度的国家是()。A.法国B.中国C.美国D.英国【答案】D46、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:A.97.2B.86.0C.84.3D.96.9【答案】B47、国家财政不是从来就有的,它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段,伴随着()的产生而产生的。A.国家B.封建制度C.资本主义制度D.社会化的生产方式【答案】A48、行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200万元;2008年度同期人员经费支出140万元,公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人,离退休人员为5人。A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%【答案】A49、在政府采购中,应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争,这体现了政府采购的()原则。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用【答案】B50、下列不属于资源税的纳税人的是()。A.开采天然气的民营企业B.生产盐的股份制企业C.开采有色金属矿的国有企业D.消费盐的居民【答案】D51、根据《增值税暂行条例》,属于视同销售行为征收增值税的是()。,A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】D52、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元。A.600元B.420元C.990元D.896元【答案】A53、某酒厂为一般纳税人A.18327B.19015C.21900D.22780【答案】B54、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时,首先要考虑的是()A.国家规定的定员比例B.单位的业务规模C.财政的收支状况D.机构的等级【答案】B多选题(共14题)1、美国政府绩效评价的组织实施部门包括()。A.美国国会B.国会会计总署C.总统预算与管理办公室D.联邦政府各部门E.参议院【答案】BCD2、下列船舶,免征船舶吨税的是()A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.非机动船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船E.警用船舶【答案】ABD3、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定,符合免征或不征房产税的房产有()。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月以上的房产【答案】ABC4、关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是()A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额【答案】CD5、下列说法中,正确的有()。A.现实经济活动中,完全竞争状态是存在的B.市场在某些方面不能有效地满足人们的需要C.完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足D.市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正E.市场在资源配置方面存在低效率的情况,西方经济学家把这种情况称为“市场失灵”【答案】BCD6、城镇土地使用税的纳税人不包括()。A.土地的实际使用人B.农用耕地的承包人C.拥有土地使用权的单位D.土地使用权共有的各方E.林地的承包人【答案】B7、国库体制的类型一般分为()。A.承包制B.银行制C.独立国库制D.委托国库制E.分散国库制【答案】BCD8、企业所得税税前扣除的原则有()。A.真实性、相关性和合理性原则B.区分收益性支出和资本性支出原则C.不征税收入形成支出不得扣除原则D.固定资产历史成本原则E.不得重复扣除原则【答案】ABC9、财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有()。A.通过财政预算进行调节B.通过制度性安排,发挥财政“内在稳定器”的作用C.调整产业结构D.调整资产结构E.调整投资结构【答案】AB10、公共物品的核心特征是()。A.非排他性B.非竞争性C.不可分割性D.非盈利性E.追求利润最大化【答案】AB11、偿还公债资金的资金来源包括()。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.举借新债D.通过预算列支E.增加税收【答案】ABCD12、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式,其基本含义包括()。A.财政预算从部门编起,从基层单位编起B.预算管理以部门为依托C.财政资金按性质归口管理D.“部门”本身有严格的资质要求E.支持那些与财政

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