byvvlsy2-010年烟台会计继续教育考试试题-

^fheavenistryingtoenterOnlywhenthereluctantstepbysteptotoachieveit.GeTech市会计证继续教育试题及答案一、单项选择题(30题)非居民企业，其应纳税所得额计算方法不正确的是(D)A．股息、红利等权益性投资收益以收全额为应纳税所得额B．租金所得以收入全额为应纳税所得额C．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额D．特许权使用费所得以心入减去所缴纳的相关税费之后的净额为应纳税所得额2．下列关于企业所得税心入的规定说法不正确的是(B)A．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入照产品的生产成本确定C．国债利息收入属于免税收入D．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息日期确认收入的实现3．下列各项中，不应确认投资收益的事项是(B)A．可供出售债券在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入B．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额C．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入D．交易性金融资产在持有期间获得现金股利年工资，奖金应纳个人所得税(D)元5．下列各项中不属于或有事项的是(B)A．企业为其子公司的贷款提供的担保B．企业以财产做抵押向银行借款C．企业被其他企业提起诉讼D．企业起诉其他企业捐赠给受灾地区，某4月份应缴纳的个人所得税(D)元7．下列选项中，不属于政府补助的是(D)A．财政拨款B．税收返还C．财政贴息D．增值税出口退税5％，面值总额为3000万元，到期投资的账面价值为(B)万元。的经济因素发生不利变化，致使其出现减值迹象，A公司估计可收回金额为90万元．假设摊销年限不变，则2009年摊销额为(A)万元。A.3010.下列费用中，不应当包括在存货成本中的是(D)A．制造企业为生产产品而发生的人工费用B．商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费C．商品流通企业进口商品支付的关税D．库存商品发生的仓储费11．下列有关营业税的计税依据，不正确的是(C)A．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额B．纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料，设备及其他物资和动力价款在，但不包括建设方提供的设备的价款C．纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用的会计为营业额D额405万元，B公司对该专利已提减值准备30万元，公允价值为420万元．A公司已对该债权计提坏账准备45万元．不考虑其他费用．则A公司债务重组损失为(B)万元将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算．甲公司2008年4月10日收到现金股该可供出售金融资产应确认的资本公积为(D)万元。15．下列关于营业税纳税人的表述不正确的是(C)的纳税义务人B．合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司C．建筑安装业务实行分包或转包的，总包人为纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位16．下列关于个人所得税，每次收入的确定，说法错误的是(B)A．个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品，不论出版单位是预付稿酬还是分笔支付稿酬，均应合并计算为一次B．个人的同一作品出版，发表后，因加印而追加稿酬的，应分别按取得的稿酬为一次计征个人所得税C．属于同一事项连续取得收入的，以1个月取得的收入为一次D．财产租赁所得，以1个月取得的收入为一次17．下列关于营业税的纳税地址，说法不正确的是(C)A．纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税地C．纳税人转让土地使用权，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税D．中国人民国境的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地18．下列关于增值税的征收管理，说法不正确的是(C)A．以一个季度为纳税期限的规定规模纳税人天C．纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起10日申报纳税D．扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款19．下列关于车辆购置税的说法，错误的是(B)A．回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用小汽车B．长期来华定居专家1辆自用小汽车C．设有固定装置的非运输车辆免税D．外国驻华使馆，领事馆自用车辆免税发放给公司管理人员，该批产品单件成本为1.2万元，业应计入管理费用的金额为(D)万元。投资时乙公司各项可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为7000万元．甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策，但无法对乙公司实时控制．乙公司2009年实现净利润500万元，假定不考虑所得税因素，该项决策对甲公司2009年损益的影响为(D)万元。计提折旧高于税法规定40.5万元．该企业本期应交所得税为(B)万元。两率为8％，利息按年支付．闲置专门借款资金存入银行，假定年存款利率为4％．工程采用度款4000万元．则2009年借款利息资本化金额为(A)万元。24．A企业2008年4月1日向B企业转让一项专利权的使用权，同时A企业承诺提供后续A费10.8万元，则A企业2008年该项业务应确认的收入为(A)万元。融资产的账面价值为(A)万元。为(A)万元。27．国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份(C)以上的，对新公司承受该国有控股公司土地，房屋权属免征契税。，收入为(C)万元。29．下列关于耕地占用税的相关政策，说法不正确的是(D)A地占用税的应纳税额的计算方式：应纳税额＝实际占用耕地面积(平方米)＊适用定额税率B．学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，兔征耕地占用税C．农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税D．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部分的通知之日起60日缴纳耕地占30．下列选项中，应按＂劳务报酬所得＂项目征税的是(B)A．个人取得的全年一次性奖金收入B．个人从事经纪业务服务取得的所得C．个人从事彩票代销业务取得的所得D．个人在办理部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得31．在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是(D)A．财产租赁所得B．特许权使用费所得C．稿酬所得D．劳务报酬所得达到(C)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率元，王某应缴纳的个人所得税为(D)34．以下属于增值税的视同销售行为的是(C)A．将自产的原料用于继续生产成品B．将外购的货物用于集体福利C．将自产的货物用于投资D．将外购的货物用于个人消费税公允价值为3200万元，甲公司取得A公司股份是初始投资成本(D)万元。A.50036.下列关于可收回金额的表述，正确的是(C)A.可收回金额应当根据资产的公允价值与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定B.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净值与资产预计未来现金流量两者之间较高者确定C.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定D.可收回金额应当根据资产的账面价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定二．多项选择题(30题)1在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收的有(ABD)A．依照法律，行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C．符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续D．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的2．下列对于税前扣除项目的表述正确的有(ABCD)A．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除B．除国务院财政，税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除C．软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用可以全额在企业所得税前扣除D．企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除3．个人所得税的纳税义务人包括(ABCD)A．个体工商户B．在境有所得的港澳台同胞C．合伙企业合伙人D．个人独资企业4．下列说法中，不正确的有(AB)A.．或有负债与或有事项相联系，有或有事项就有或有负债B．或有负债只能是潜在义务C．或有资产是潜在资产D．或有负债有可能转化成预计负债5．下列关于销售收入时间的确定，正确的有(AD)A．采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现B．采取分期收款方式销售开发产品的，应按取得全部收款日期的当天确认收入的实现C．采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收的实现D．采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现6．关于资产的税务处理中，下列表述错误的有(CD)A．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除B．未投入使用的房屋，可以计提折旧C．企业对外投资期间，投资资产的成本准予在计算应纳税所得额时扣除D．存货成本的计算方法，可以在先进先出法，后进先出法，个别计价法中选用一种7．下列关于城镇土地使用税的税收优惠，说确的有(ABCD)A．对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税B．直接用于农，林，牧，渔业的生产用地，免征城镇土地使用税C．对厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税D．盐场的盐滩，盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税8．下列关于土地增值税的扣除项目表述不正确的是(ABCD)A．取得土地使用权所支付的金额就是所支付的地价款B．房地产开发成本不包括开发间接费用C．房地产的开发费用是期间费用的实际发生额D．与转让房地产有关的税金是指缴纳的营业税，城市维护建设税，印花税不包括教育费附加9．关于车辆购置税的计算，下列说确的有(CD)A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税和关税，不包括消费税B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C．汽车销售公司使用本公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税D．进口自用的应税小汽车，其计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税10．下列可供出售金融资产的表述中，正确的有(AD)A．可供出售的金融资产发生的减值损失应计入当期损益B．可供出售金融资产的公允价值变动应计入当期损益C．取得可供出售金融资产发生的交易费用应直接计入资本公积D．处置可供出售金融资产时，以前期间因公允价值变动计入资本公积的金额应转入当期损益11．下列各项中，属于计税成本对象的确定原则的有(ABCD)A．可否销售原则B．分类归集原则C．功能区分原则D．定价差异原则A经费B．职工福利费C养老保险费计量表述正确的有(AC)A．交易性金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入＂公允价值变动损益＂B．交易性金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入＂资本公积＂科目C．可供出售金融资产应当以公允价值进行后续计量，且公允价值变动计入＂资本公积＂科目D．可供出售金融资产应当采用摊余成本进行后续计量14．下列属于来自于企业外部信息的资产减值迹象的有(ABC)A．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌B．企业经营所处的经济，技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响C．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低D．有证据表明资产已经旧过时或者其实体已经损坏15．下列属于征收土地增值税的是(BD)A．国有土地出让B．土地使用权，地上的建筑物及其附着物的产权发生转让C．房地产出租D．房地产交换16．下列有关营业税的税收优惠政策，说确的有(BD)A．保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税B．个人转让著作权，免征营业税C．转让企业产权的行为属于营业税征收围，应征收营业税项中，应采用资产负债表日即期汇率折算的有(ABD)AB．长期股权投资C．应付职工薪酬D．资本公积18．长期股村投资成本法的适用围包括(AC)A．投资企业能够对被投资企业实施控制的长期股权投资B．投资企业对被投资企业具有共同控制的长期股权投资C．投资企业对被投资企业不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资D．投资企业对被投资企业不具有共同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价，公允价值能够可靠计量的长期股权投资19．下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有(AD)A．资产的账面价值大于其计税基础B．资产的账面价值小于其计税基础C．负债的账面价值大于其计税基础D．负债的账面价值小于其计税基础20．下列各项中，应纳入母公司合并会计报表合并围的是(ABC)A．持有其35％权益性资本并有权控制其财务和经营政策的被投资企业B．通过投资协议约定，拥有其实际控制权C．通过子公司间接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业D．合营企业21．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有(BCD)A．粘土实心砖，瓦B．水泥混凝土C．自来水D．建筑用和生产建筑材料所用的砂，土，石料22．下列各项属于销售商品收入确认条件的有(ABCD)A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B．企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制C．收入的金额能够可靠地计量D．相关的经济利益很可能流入企业23．按照《企业会计准则第17号――借款费用》的规定，下列表述正确的有(BC)A．符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产，投资性房地产和存货等资产B．资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在C．在资本化期间，每一会计期间的利息资本化金额不应当超过当期相关借款实际发生的利D．应予资本化的借款围只包括专门借款24．下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有(ACD)B供今后服务在当期确认预计负债100万元D．企业应会付的罚款25．关于企业所得税优惠政策的表述中，正确的有(ABD)A．企业从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得，自获利年度志，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收企业所得税B．企业从事花卉种养，减半征收企业所得税C．企业取得的符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，全额征收企业所得税D．企业从事中药材的种植，免征企业所得税26．以现金结算的股份支会最常用的工具有(CD)A．限制性股票B．股票期权C．现金股票增值权D．模拟股票27．下列各项中，属于增值税即征即退50％政策围的有(AB)A．以煤矸石为燃料生产的电力和热力B．利用风力生产的电力C．各级主管部门委托自来水厂收取的污水处理费D．以垃圾为燃料生产的电力E．翻新轮胎为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除的有(ABCD)A．借款人和担保人依法宣告破产，关闭，解散，被撤销，并终止法人资格，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权B．借款人死亡，对担保人进行追偿后，未能收回的债权C．借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权29．根据企业所得税纳税地点的规定，下列说法中正确的有(ACD)A．一般情况下，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B．一般情况下，居民企业以企业所在地为纳税地点C．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点D．企业之间可以合并缴纳企业所得税的有(AC)A．抵债资产为长期股权投资的，其公允价值和账面价值的差额，计入投资收益营业外支出D．抵债资产为可供出售金融资产的，其公允价值和账面价值的差额，计入投资收益31.下列关于营业税的说确的有(ABC)A．娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税B．对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税D．无船承运业务应按照交通运输业税目征收营业税32.下列关于房产税税收优惠表述正确的是(ABC)A．国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税B．寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税C．个人所有非营业用的房产免征房产税D．纳税人因房屋大修导致连续停用5个月的，在房屋大修期间免征房产税33.下列关于企业所得税法的规定表述正确的是(ABC)A．居民企业是指依法在中国境成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税C．利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所所在地确定D．基本税率为25％，适用于居民企业和在中国境设有机构、场所且得与机构、场所有关联的非居民企业此外甲公司拥有乙公司26％的表决权资本，丙公司拥有丁公司30％的表决权资本，应纳入S公司合并会计报表合并围的有(ABCD)A．甲公司B．乙公司C．丙公司D．丁公司35.以下属于增值税的纳税义务人的有(ABCD)A．生产销售产品的企业B．提供加工劳务的企业C．进口商品的单位D．个体工商户销售商品三，判断题(25题)账面价值之间的差额，计入当期损益，不确认转让的非现金资产公允价值与其账面目的应税劳务，转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额，转让额，销售额(统称营业额)；未分别核算营业额的，由税务3．对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资联营的企业中时，暂免征收土地增房地产再转让的，也不征收土地增值税。(×)．企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50％加计扣国境外的单位或者个人在境提供应税劳务，在境未设有经营机构的，以其律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资11.非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等。(×)12.企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本13.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，属于增值税的征税围，要征收增值税。 15.出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，报关17.因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，对于这两类资产，无论是否18.