我国现行税制主要税种

我国现行税制主要税种增值税1(纳税人(以下简称应税劳务)的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。征收范围税率出口货物(国家另有规定的除外)0居民用煤炭制品;五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜;13%17%3(计税方法一般纳税人计税方法一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先分别计算其当期销项税额和进项当期销项税额=当期销售额×适用税率小规模纳税人计税方法4%，3%)计算应纳增值税税额。应纳税额计算公式:(3)进口货物退税(4)出口货物退税5%、6%、9%、11%、13%、17%六档。4(主要免税规定农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品;来料加工复出口的货物;国家鼓舞进展的外商投资工程和国内投资工程的投资总额之内进口的自用设备;避孕药品疾人专用的物品，可以免征增值税。消费税的纳税人包括在中国境内生产和进口应税消费品的各类企业、单位、个产品除外。消费税税目税率表一、烟1(50%2(40%3(25%4(25%5(30%二、酒和酒精215%3(240/吨4(220/吨5(10%6(5%30%5%的税率征收五、贵重首饰和珠宝玉石1(5%2(10%七、汽油1(0.2/升0.1/升10%十一、小汽车3%、5%、8%依据车型和气缸容量确定税率3(计税方法消费品(1)应纳税额=应税消费品销售额×适用税率(2)应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准税率计各类企2(税目、税率税目税率3%三、金融保险业8%四、邮电通信业3%5%八、转让无形资产5%3(计税方法应纳税额=营业额×适用税率4(主要免税规定托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构供给的育养效劳，婚姻介绍，殡葬学校和其他教育机构供给的教育劳务，学生勤工俭学供给的劳务;农业机耕、排水生动物的配种和疾病防治;纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画动的门票收入，可以免征营业税。1(纳税人业、股份制企业和其他组织。2(计税依据纳税人来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得，都应当依法缴纳总额减去准予扣除工程之后的余额，为应纳税所得额。3(税率和应纳税额计算方法25%的税率计算。应纳税额计算公式:×25%4(主要免税、减税规定民政府批准，可以定期减税或者免税。符合国家有关规定的企业和经营单位，可以享受确定的免税或者减税待业，等等。1(纳税人11(1)工资、薪金所得计税方法800的余额得税税率表(一)15005%02500202310%2532023500015%125450002023020%3755202304000025%13756400006000030%33757600008000035%637588000010000040%10375910000045%15375应纳税额计算公式:全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额,2023元全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率,速算扣除数对于在中国境内无住宅而在中国境内取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用2023元以外，还有附加减除费用4000个体工商户的生产、经营所得计税方法个体工商户的生产、经营所得，以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额进税率计算应纳税额，税率表如下:个人所得税税率表(二)150005%0250001000010%2503100003000020%12504300005000030%425055000035%6750应纳税额计算公式:全年应当纳税额=全年应纳税所得额×适用税率,速算扣除数对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得计税方法对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，以纳税人每纳税年度的收入总额减除必要费用(现规定每月可以减除800元)以后的余额为应纳税所得额，依据前列《个人所得税税率表(二)》计算应纳税额。劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得计税方法劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超4000元的，减除费用2023元;超过4000元的，减除20%的费用，以其余额为应20%。应纳税额计算公式:×20%)应纳税额=应纳税所得额×20%财产转让所得计税方法20%。应纳税额计算公式:应纳税额=应纳税所得额×20%利息、股息、红利所得和偶然所得计税方法20%。应纳税额计算公式:×20%3(主要免税工程省级人民政府、国务院各部门、军队军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;储蓄存款利息，财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券利息;依据国务院规定发给规定应当免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;中国政府参与的国际公约、签订的协议中规定免税的所得，可以免税。个体经营者和其他个人。税目税额标准8,30/吨0.3,5/吨吨或立方米2,30/吨0.4,30/吨七、盐2(液体盐10,60/吨2,10/吨3(计税方法应纳税额计算公式:4(主要免税、减税规定开采原油过程中用于加热、修井和原油，可以免税重大损失的，可以酌情免税或者减税。城镇土地使用税1(纳税人的各类企业、单位、个体经营者和其他个人(不包括外商投资企业、外国企业和外国人)。2(税额标准城镇土地使用税依据不同地区和各地经济进展状况实行等级幅度税额标准，每0.5,100.4,80.3,60.2,4税额标准可以适当降低，兴盛地区的税额标准可以适当提高。3(计税方法标准计算。应纳税额计算公式:4(主要免税规定国家机关、人民团体、军队自用的土地，由国家财政部门拨付事业经费的单位地，符合国家规定的能源、交通用地，可以免税。1(纳税人位、个体经营者和其他个人(不包括外商投资企业、外国企业和外国人)。2(税率和应纳税额计算方法7%，县城、建制镇税率为5%，其他地区税率为1%。此税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，分别与上述三种税同时缴纳。应纳税额计算公式:耕地占用税1(纳税人单位、个体经营者和其他个人(一般不包括外商投资企业、外国企业和外国人)。2(征税范围和税额标准也包括开荒地、休闲地、轮歇地、草田轮作地。耕地占用税依据不同地区人均占有耕地的数量和当地经济进展状况实行有地区差异的幅度税额标准，每平方米应税土地的税额标准如下:以县级行政区域为单位1，2,10;121.6,8元;人均耕地超过2亩至3亩的地区，1.3,6.5元;人均耕地超过3亩的地用税额标准可以适当提高。2.593(计税方法准一次性征收。应纳税额计算公式:4(主要免税、减税规定军事设施用地;铁路、机场用地;学校、医院用地;农田水利设施用地;农村民、灾民、难民建用地、可以免税。农村居民建住宅用地;农村革命烈士家属、革命残疾军人、鳏寡孤独和革设用地，可以减免或者免税。1(纳税人土地增值税的纳税人包括以出售或者其他方式有偿转让国有土地使用权、地上者和其他个人。2(计税依据和税率土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。增值额为纳税人转级数计税依据税率增值额未超过扣除工程金额50%的局部30%增值额超过扣除工程金额50%、未超过100%的局部40%增值额超过扣除工程金额100%、未超过200%的局部50%增值额超过扣除工程金额200%的局部60%3(计税方法在计算土地增值税的应纳税额时，先用纳税人取得的房地产转让收入减除有关额。应纳税额计算公式:4(主要免税规定20%的;因城市实施规划、国家建设需要依法征用、收回的房地产，可以免税。房产税纳税人营治理单位、承典人、房产代管人和使用人(不包括外商投资企业、外国企业和外国人)。计税依据、税率和计税方法1030,之后一种是以房产租金收入为计税依据，适用税12,。应纳税额计算公式:3.主要免税规定自用的过有关部门鉴定停顿使用的毁损房屋和危急房屋，可以免税。1.纳税人产征税。纳税人包括房屋产权全部人、承典人、代管人和使用人。2.计税依据、税率和计税方法房产税的计税依据和税率分为两种:一种是以房价为计税依据，适用税率为18,。应纳税额计算公式:3.主要免税、减税规定350,的，从竣工2税或者免税。1.纳税人营者和其他个人(不包括外商投资企业、外国企业和外国人)。2.计税标准、税额标准和计税方法车船使用税的计税标准分为车辆计税标准和船舶计税标准两类:车辆的计税标位。车船使用税税额标准分为车辆税额标准和船舶税额标准两类:60?32016?60摩托车每辆每年20?80元;非机动车每辆每年1.2?32元。1.2?50.6?1.4应纳税额计算公式:应纳税额=应纳税车辆数量(或者净吨位)×适用税额标准3.主要免税规定国家机关、人民团体、军队自用的车船，由国家财政部门拨付事业经费的单位1.纳税人应纳税车辆、船舶的使用人。2.税额标准额标准两个局部:车辆使用牌照税税额标准:乘人汽车，每辆每季15?80元;载货汽车，依据净5?200.3?8船舶使用牌照税税额标准:机动船依据净吨位计征，每吨每季0.3?1.1元;0.15?0.353.计税方法的计税标准为应纳税船舶的净吨位或者载重吨位。应纳税额计算公式:应纳税额=应纳税车辆数量(或者净吨位)×适用税额标准4.免税规定各国驻华使馆、领事馆公用的车辆，外交代表、领事官员、使(领)馆中的税待遇。类车辆可以免税。个体经营者和其他个人。税目税率(税额)一、购销合同0.3‰二、加工承揽合同0.5‰1‰0.05‰0.3‰十二、营业帐簿记载资金的帐簿0.5‰54‰、3‰计税方法据，依据规定的适用税率或者税额标准计算缴纳。应纳税额计算公式:(2)应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准主要免税规定已经缴纳印花税凭证的副本或者抄本;财产全部人将财产赠给政府、社会福利政府和国家金融机构供给优待贷款书立的合同;农林作物、牧业畜类保险合同，可以免税。契税纳税人为契税的纳税人。计税依据使用权和房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;土地使用权和房屋交换，为所交换的土地使用权和房屋的价格的差额。税率和计税方法由当地省级人民政府在上述幅度之内确定。应纳税额计算公式:4.主要免税、减税规定国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋，用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的;城镇职工依据规定第一次购置公有住房的;承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农业、林业、牧业、渔业的;符合免税规以酌情减税或者免税。关税纳税人物的发货人，前者应当缴纳进口关税，后者应当缴纳出口关税。税率关税的税率分为进口税率和出口税率两局部协议的国家或者地区的进口货物，依据一般税率纳税;原产于与中国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，依据优待税率纳税。199969