税收优惠政策加效果

税收优惠政策

2013年4月13日星期六1税收优惠目录增值税起征点小型微利企业安置下岗人员残疾用品就业农业产品农业生产资料农林牧渔业软件产品软件企业集成电路企业资源综合利用销售旧货电力自来水环保节能高新技术企业技术服务企业技术转让所得研究开发费用固定资产折旧2增值税起征点调整2012年1月1日起20000元/月500元/每次(日)3小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税企业类型年所得额从业人数资产总额工业企业30万元100人3000万元其他企业30万元80人1000万元4小型微利企业减按50%计算应纳税所得额自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。5小型微利企业免收发票工本费自2012年1月1日至2014年12月31日，免收小型微型企业发票工本费6安置下岗失业人员依次扣减营业税城建税教育附加所得税扣减限额：每人每年4000元签订1年以上期限劳动合同依法缴纳社会保险费当年扣减不足的，不得结转下年使用2011年1月1日至2013年12月31日可继续享受至3年期满为止7残疾人用品和就业供残疾人专用的器具免征增值税残疾人个人提供的应税劳务免征增值税8残疾人用品和就业企业安置残疾人员限额退增值税或减营业税最低工资标准的6倍，限每人每年3.5万元月平均实际安置的残疾人比例应高于25%（含25%），并且人数多于10人（含10人）9残疾人用品和就业按支付工资100%加计扣除应纳税所得额1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议为残疾人按月足额缴纳了社会保险

定期通过金融机构向残疾人实际支付工资具备安置残疾人上岗工作的基本设施10农业产品农业生产者销售的自产农产品免征增值税专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税政府储备食用植物油的销售继续免征增值税11农业产品销售外购的农业产品，以及外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，应当按照规定的税率征税12农业生产资料部分饲料产品免征增值税宠物饲料产品不属于免征增值税的饲料单一大宗饲料混合饲料配合饲料复合饲料浓缩饲料13农业生产资料部分农资免征增值税农膜生产销售的化肥及复混肥批发和零售的种子种苗化肥农药农机2004.12.1起，钾肥由免征改为先征后返2005.7.1起，尿素由先征后返50%调整为暂免征收2007.2.1起，硝酸铵税率调整为17％不再免征2007.7.1起，滴灌带和滴灌管产品免征2008.1.1起，磷酸二铵产品免征2008.6.1起，有机肥产品免征14农业生产资料农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税15农林蛛牧渔盲业下列扑项目惠的所落得免征企业专所得撞税农作物的种植农作物新品种的选育中药材的种植林木的培育和种植牲畜家禽的饲养林产品的采集农林牧渔服务业项目远洋捕捞16农林避牧渔孩业下列房诚项目奥的所斑得减半亏征收企业梨所得给税花卉和茶的种植其他饮料作物和香料作物的种植海水养殖内陆养殖17农林禁牧渔宰业公司+农户经营麻模式折从事栗农、尊林、策牧、毁渔业票项目错生产港的企橡业，问可以哑按照《中华邻人民收共和盛国企伯业所辜得税毅法实眠施条揉例》第八谦十六赠条的有故关规叶定，享受京减免企业惑所得际税优桨惠政民策18软件棒产品20含11年1月1日起竖，一浓般纳途税人自行网开发写软件薄产品，其墓增值鉴税实趟际税负并超过3%的部垮分实极行即征昨即退进口伪软件本地肌化改孩造对外现销售发同上自主物开发动漫驳软件同上19软件改企业新办胁的集组成电拢路设耕计企概业和城符合爷条件起的软斜件企煤业，役在20凤17年12月31日前自获叮利年傲度起计知算优省惠期坡，两免控三减慢半，并航享受飞至期五满为黎止国家法规划顽布局葱内的摄重点曲软件技企业林和集强成电都路设毕计企甩业，纹如当年未享打受免西税优物惠，可减债按10江%的税理率征捏收企番业所比得税软件馒企业部取得纹的即征辅即退江增值切税款，可戴以作为园不征村税收羞入职工谨培训耻费用，单辞独核杀算按实它扣除企业外购松的软蛋件，其折旧允或摊劣销年曾限最短被可为2年（含卫）20集成门电路登企业集成伙电路浊线宽井小于0.沈8微米（含纳）的莫集成魄电路息生产遥企业衡，在20悼17年12月31日前究自获御利年黄度起奥计算迅优惠披期，两免买三减金半，并亿享受顶至期常满为皮止小于0.霞25微米驱或投舱资额遗超过80亿元的集层成电敏路生虏产企应业，靠减按15堤%的税蔬率征倒收企番业所牺得税海，其惊中经昌营期庄在15年以占上的牢，五免减五减栋半，并织享受咐至期爽满为别止集成打电路增生产馆企业丙的生产开设备，其折旧锄年限可以卧适当辟缩短碑，最讨短可道为3年（含霉）21资源盘综合徐利用拜（一坛）20炸09年1月1日起虎，对耐销售自产寺再生快水、庙胶粉议、翻射新轮而胎、生节产原库料中毒掺兑乡丰比例帽不低挺于30女%的特定世建材产品抗以及志提供污水润处理劳务免征增值什税20烈11年8月1日起麦，对坦销售徒自产娇的以建（铲构）缴筑废刘物、础煤矸惕石为原勒料生员产的毛建筑辅砂石碌骨料虑以及倘提供垃圾慰处理、污泥遣处理处置呀劳务免征增值膛税20嘉08年7月1日起丈，对味销售酸自产高纯内度二暮氧化鸟碳产凶品、以垃圾为燃跪料生订产的垒电力锋或热傲力、牺页岩颂油、械再生撤沥清翅混泥怀物，道实行嚼增值鞋税即征章即退20卫08年7月1日起棚，销撤售自屿产以煤矸傅石、押煤泥饥、石塑煤、抓油母里页岩即为燃渡料生产别的电秃力和练热力结，利用沙风力生产腹的电政力，耗以退役兔军用谋发射家药为原玻料生叼产的懒涂料弹硝化闪棉粉岂，对跨燃煤剂发电坝厂及信各类准工业驴企业坊产生毯的烟萝气、芳高硫顾天然求气进策行脱硫撞生产宿的副拴产品，箩以废弃压酒糟测和酿希酒底亿锅水为原滥料生编产的万蒸汽播、活柏性炭区、白巩碳黑篇、乳侧酸、录乳酸级钙、顽沼气方，部涝分新框型墙我体材穷料产甚品销酸售实米行增掉值税即征钢即退50女%20屡08年7月1日起杏，销征售自浑产的综合躬利用爪生物碎柴油实行毙增值福税先征北后退22资源普综合趁利用趴（二摔）20仓11年8月1日起，统下列袜货物招实行增值悼税即叹征即话退10吹0%1利用殃工业港生产岂产生赏的余呀热余脆压生绢产的把电力泊或热斥力。10担0%2以餐疗厨垃型圾、倍畜禽犹粪便削、稻葱壳、折花生厨壳、胆玉米距芯、淹油茶广壳、蹈棉籽浪壳、季三剩冰物、意次小确薪材吹、含经油污罚水、名有机算废水乏、污损水处撤理后筹产生蜘的污态泥、推油田壁采油绒过程标中产载生的脂油污指泥，暑包括宁利用值上述珍资源关发酵跪产生边的沼氧气为溉原料斥生产沈的电酬力、喇热力策、燃铺料。80蒙%，油蓬田油暖污泥60追%3以污暂水处充理后秃产生匆的污槐泥生揉产的无干化暗污泥纲、燃蚂料。90脆%4以废凉弃的醒动物云油、听植物陈油生导产的割饲料圆级混脑合油浩。90仓%5以废狼矿物劈燕油生经产的晕润滑避油基多础油露、汽肆油、葡柴油哨等料画。90蕉%6以油意田油浸污泥齿生产级的乳挤化油真调和层剂及扫防水闷卷材晚辅料询。70床%7以人里发为率原料略生产璃的档梁发。90钳%23资源昼综合富利用普（二铺）20等11年8月1日起，下糠列货桥物实扶行增嫂值税即征询即退50仆%1.以粉链煤灰扭、煤优矸石晃生产予的氧化搅铝、粒活性素硅酸缸钙2.利用脂污泥省生产遭的污泥医微生具物蛋酒白3.以煤遇矸石钻生产迁的瓷绝症缘子针、煅车烧高翅岭土4.以废灯旧电朽池、翁废感妇光材举料、去废彩段色显爪影液辨、废特催化灭剂、怀废灯总泡（腐管）轨、电保解废牛弃物版、电乔镀废齐弃物湖、废叠线路乏板、较树脂历废弃烦物、筐烟尘堡灰、毙湿法蒙泥、已熔炼冶渣、惹河底鱼淤泥古、废滚旧电黎机、拾报废丈汽车兰为原固料生剧产的金、辉银、循钯、箩铑、角铜、皮铅、隔汞、描锡、却铋、线碲、误铟、同硒、披铂族遇金属5.以废毕塑料精、废鲜旧聚咐氯乙独烯（PV遣C）制春品、青废橡何胶制水品及态废铝桨塑复泳合纸熟生产雅的汽油垃、柴醒油、锡废塑赴料（迅橡胶款）油队、石牙油焦者、碳同黑、馒再生侵纸浆值、铝立粉、昨汽车疯（摩辛托车捐家电蒜管残材）赏用改跟性再量生专鹅用料、化功纤用桥再生挤聚酯亦专用左料、贝瓶用即再生瘦聚对货苯二搞甲酸烦乙二腿醇酯侨（PE基T）树备脂及伐再生模塑料役制品6.以废堂弃天茎然纤捡维、倚化学拴纤维堤及其集制品只为原弃料生镇产的纤维欣纱及裙织布匪、无玩纺布中、毡赏、粘团合剂恋及再侵生聚烦酯产传品。7.以废揭旧石困墨为行原料领生产餐的石墨愉异形输件乐石墨舞块卸石墨桶粉和蓄石墨休增碳装剂24资源文综合毕利用型（二姥）自20章11年1月1日起厉，对仍销售但自产纯的以三剩甚物、雕次小比薪材懂和农所作物险秸秆等3类农赤林剩议余物华为原封料生纹产的疤木（昏竹、歼秸秆奔）纤挎维板晴、木返（竹侮、秸牙秆）邪刨花棉板，敲细木乱工板却、活荡性炭宿、栲螺胶、列水解哲酒精信、炭晚棒；战以沙舍柳为槽原料酸生产恩的箱枪板纸眯，实伏行增昨值税即征狭即退80桨%的政男策25资源在综合含利用窄（二希）自20畅11年1月1日起苹，销算售自杰产以蔗渣为原翅料生叔产的朵蔗渣挠浆、若蔗渣撇刨花骗板及谈各类呼纸制部品，孟实行资增值斧税即征有即退50芳%的政漆策26资源灾综合核利用训（二清）企业氏以《资源星综合谎利用华企业荡所得耀税优么惠目尚录》规定饲的资览源作爽为主扫要原寨材料家，生尽产国发家非陪限制绍和禁蓝止并驻符合绳国家某和行皱业相蒸关标蚀准的召产品顺取得璃的收快入，垄在计勒算企服业所引得税燃时，减按90桌%计入让收入既总额27销售亏旧货自20敞09年1月1日起，一窝般纳站税人凡销售脚自己债使用剂过的证固定猛资产闭，应执区分染不同斥情形饶征收增值渔税：1.销售20新09津.1叼.1以后络购置的固奋定资缠产，按适认用税烫率征技收2.昆20热08惯.1风2.签31以前巨未纳支入扩吧抵试薪点的级纳税咸人，恭销售20笋08皇.1忌2.善31以前杯购置的固泳定资期产，按4%征收抚率减榨半征蚊收；3.桶20目08膏.1窑2.钱31以前黎已纳天入扩波抵试不点的吐纳税悟人，摄销售姓在本地柱扩抵包试点伶前购点置的固之定资眼产，按4%征收吹率减勿半征俊收；颗销售则在本地玻试点之后购势置的固拐定资窗产，按照柏适用狱税率征收霉。4.销售《增值蜘税暂材行条涉例》第十阅条规膏定不得景抵扣数且未摧抵扣进项呼税额神的固社定资毁产，按4%征收造率减浮半征铜收。28销售游旧货未纳入扩抵试点的纳税人，销售2008以前购置的固定资产，按照4%征收率减半征收2009.1.1以后购置的固定资产，按照适用税率征收已纳入扩抵试点的纳税人，销售试点以前购置的固定资产，按照4%征收率减半征收销售试点以后购置的固定资产，按照适用税率征收扩抵试点前扩抵试点～2008.12.312009.1.1～不得抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收29电力纽奉供热任自来脸水从19闭98年1月1日起快，对傍农村塌电管辽站在彼收取透电价醒时一泄并向并用户资收取久的农村倦电网苍维护胜费（包住括低吹压线斧路损橡耗和云维护午费以遭及电虎工经桑费）免征肾增值交税燃油昂电厂闸从政僵府财莲政专白户取呼得的发电任补贴不属语于规跃定的设价外都费用鼻，不秧计入均应税灯销售况额，不征烘收增走值税县级杀及县呈级以蛮下小型遣水力河发电腰单位（5万千翅瓦）使生产愚的电普力可烦选择按照象简易鹿办法敞依照6%征收粥率缴纳微增值岭税30电力酿供热桶自来社水各级分政府跨及主浪管部圈门委笔托自庭来水尤厂（妈公司汤）随政水费习收取挖的污水扬处理还费，免柜征增祸值税20着11没.1稻.1至20敏15立.1化2.隐31，对里饮水索工程盐运营悼管理次单位向农宽村居添民提凶供生角活用谷水取得科的销错售收扭入，免征增值状税20肢11税.1咸.1至20盏15强.1界2.毕31，对解饮水垫工程摧运营众管理润单位饮从事《公共鲜基础定设施榨项目端企业收所得殊税优习惠目敏录》规定者的饮水哑工程饶新建贷项目吧投资偶经营且的所桌得，自滥项目握取得秤第一状笔生欲产经分营收瓦入所窜属纳条税年啄度起负，三免感三减裂半31环保超节能请服务份业企业补从事窜符合吨条件云的环境准保护满、节圾能节答水项驴目的很所得，自愤项目帝取得第一攻笔生产押经营赌收入骡所属掏纳税煤年度斗起，宾第一巨年至垄第三仅年免律征企荐业所叫得税术，第以四年榜至第导六年璃减半刘征收（三呢免三阀减半递）享受容上述利减免症税优侄惠的遍项目告，在减免左税期冶限内睡转让的，绘受让蜻方自谱受让诵之日崇起，露可以叮在剩余期限利内享救受规停定的宋减免戚税优公惠32环保旷节能迁服务临业企业渣购置度并实炒际使环用三块个《目录》规定乡丰的环紫境保茅护、多节能估节水戒、安到全生挡产等衡专用粪设备蚕的，耀该专芦用设东备的投资卵额的10趟%可以司从企石业当辰年的应纳铸税额券中抵愚免；当旅年不趟足抵槽免的浙，可砖以在携以后5个纳猛税年揭度结转垫抵免企业漫购置或上述碗专用启设备递在5年内谨转让港、出豪租的，多应当停止吴享受企业缠所得怖税优胖惠，平并补缴已经焦抵免应的企岁业所社得税增税款33环保迷节能余服务淘业自20油11年1月1日起瞧，对炮符合妇条件园的节俩能服崇务公油司实莫施合同跳能源绳管理咽项目，自不项目述取得第一兵笔生产沿经营眼收入腹所属鬼纳税馋年度躺起，露第一尼年至堪第三悠年免忆征企蜂业所塘得税晴，第奖四年蔽至第漠六年度减半雹征收（三包免三会减半横）节能父服务通公司头实施遍符合耐条件摘的合装同能投源管都理项塔目，夏将项休目中观的增值粉税应哄税货训物转助让给用袍能企桃业，暂免征收始增值页税34高新抓技术指企业国家暖需要粉重点彻扶持田的高新拳技术窝企业，减按15％的税阶率征衫收企表业所缘瑞得税企业栗取得籍省、兄自治施区、窃直辖咐市、波计划珍单列绘市高篮新技糠术企济业认克定管泛理机休构颁些发的高新泻技术浴企业孔证书后，聚自认窃定（帽复审否）批锄准的有效悉期当役年开始正，可朱申请企享受酸企业棕所得运税优雪惠35高新抵技术误企业国家鞠需要营重点裂扶持西的高欲新技废术企咳业条摸件：1.对其控主要天产品背（服狼务）香的核心莲技术拥有如自主矩知识纽奉产权具；2.产品软（服控务）纲属于《国家滩重点攀支持姐的高新绕技术旷领域》范围烈；3.大学嘴专科挠以上科技易人员风占30烧%以上悟，研发赖人员听占10床%以上惜；4.三个掩会计树年度劈燕的研发中费用占销膜售收团入的祝比例骆符合认如下围要求灯：（1）最怜近一屯年销肢售收伏入小吉于50沟00万元迈的，扯比例垦不低恳于6%；（2）在50勉00万元贪至20窄00阳0万元疤的，苏比例处不低痰于4%；（3）在20惊00晴0万元原以上必的，号比例射不低敲于3%；境内颤研究海开发畅费用胀占全警部研它究开萌发费衔用的杀比例研不低潜于60盒%。5.高新巩技术雄产品访（服眉务）兼收入占企蝇业当贩年总犬收入狼的60潜%以上胖；6.相关剑研发浊指标竭符合《高新辽技术败企业慕认定暖管理牌工作毫指引》要求什。36技术臣先进趋型服意务企逢业自20普10年7月1日起钓至20熄13年12月31日止，必在21个服放务外昨包示不范城羽市实行缎所得欧税优雕惠政倘策：1.技术堪先进惭型服番务企畏业，减按15艳%的税验率征句收2.技术座先进壁型服炮务企鸽业发幕生的职工艳教育溉经费支出停，不钳超过工资烈薪金紧总额8%的部艘分准跪予扣贿除；源超过仇部分索准予辨在以青后纳迈税年询度结转算扣除37技术鞋转让澡所得在一子个纳孕税年抢度内歪，居鼓民企穿业技法术转渔让所那得不超弟过50象0万元的部谜分，免征企业雪所得田税；超过50哗0万元夕的部齐分，减半征收炭企业贝所得朵税。技术阔转让忍的范抹围，匀包括奋居民著企业滩转让聋专利足技术载、计雷算机吉软件予著作戏权、鲁集成很电路叹布图密设计钳权、躁植物急新品肆种、他生物白医药遍新品疾种，属以及谨财政搜部和恭国家别税务蹦总局昆确定脑的其亭他技肾术。38研究成开发馅费用企业餐为开拳发新宋技术耳、新研产品苹、新钥工艺丹发生戒的研究桐开发隔费用，未者形成晕无形峡资产膏计入当期延损益的，流在按糕照规灰定据脊实扣羡除的啦基础亩上，直按照段研究第开发命费用熟的50