第七章金融机构往来业务的核算

石河子大学商学院明德正行，博学多能石河子大学第七章金融机构往来业务的核算1石河子大学商学院刘艳梅石河子大学商学院明德正行，博学多能石河子大学

商业银行会计学

ACCOUNT

INGFINANCE

商学院第七章金融机构往来业务的核算2石河子大学商学院刘艳梅第七章金融机构往来业务的核算第一节概述第二节商业银行往来的核算第三节商业银行与中央银行往来的核算第七章金融机构往来业务的核算3石河子大学商学院刘艳梅第七章金融机构往来业务的核算理解金融机构往来的概念。掌握异地跨系统转汇业务的核算。掌握同城票据交换业务的核算。掌握同业拆借业务的核算。掌握缴存存款业务的核算。掌握再贷款业务的核算。掌握再贴现业务的核算。本章学习要求第七章金融机构往来业务的核算4石河子大学商学院刘艳梅第一节概述二、核算要求及规定一、金融机构往来的概念第七章金融机构往来业务的核算5石河子大学商学院刘艳梅一、金融机构往来的概念金融机构往来是指商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。同城票据交换异地跨系统汇划款项相互转汇同业拆借转贴现等……商业银行向中央银行存取现金缴存存款准备金向中央银行借款办理再贴现通过央行汇款项等……商业银行之间的往来商业银行与中央银行的往来第七章金融机构往来业务的核算6石河子大学商学院刘艳梅金融机构往来商业银行与商业银行往来商业银行与中央银行往来结算引起资金划拨引起同城：异地：同业拆借转贴现同城票据交换异地结算转汇存取现金缴存存款准备金借款再贴现第七章金融机构往来业务的核算7石河子大学商学院刘艳梅二、核算要求及规定1.及时办理跨系统的结算业务，加速企业资金周转。2.商业银行跨系统汇划款项和商业银行系统内50万元（含）以上的汇划款项，一律通过人行办理转汇并清算资金。3.商业银行到人民银行取款不得透支；计划内借款不得超过人行核定的贷款额度；同业拆借应通过双方在人行的存款户办理转账，不得取现金。第七章金融机构往来业务的核算8石河子大学商学院刘艳梅第二节商业银行往来的核算三、同业拆借的核算二、同城票据交换的核算一、异地跨系统转汇的核算第七章金融机构往来业务的核算9石河子大学商学院刘艳梅一、异地跨系统转汇的核算汇出地为双设机构的转汇1汇出地为单设机构的转汇2汇出地、汇入地均为单设机构的转汇3第七章金融机构往来业务的核算10石河子大学商学院刘艳梅1.汇出地为双设机构的转汇建设银行汇出行中国银行转汇行中国银行汇入行(1)同城票据交换(2)联行往来需汇款借：单位活期存款贷：待清算票据款项借：清算资金往来贷：单位活期存款借：待清算票据款项贷：清算资金往来采用“先横后直”的转汇方式第七章金融机构往来业务的核算11石河子大学商学院刘艳梅例题7-112月10日北京海淀区农行开户的单位经贸中心需汇款78800元到泰兴市工行开户的单位泰兴市进出口贸易公司。均为双设机构地区，请编制相关银行的会计分录。北京市海淀区农行北京市海淀区工行泰兴市工行(1)同城票据交换(2)联行往来需汇款第七章金融机构往来业务的核算12石河子大学商学院刘艳梅解答例题7-1海淀区农行（汇出行）：借：单位活期存款—经贸中心存款户78800贷：待清算票据款项78800海淀区工行（转汇行）：借：待清算票据款项78800贷：清算资金往来78800泰兴市工行（汇入行）：

借：清算资金往来78800贷：单位活期存款—进出口贸易公司78800第七章金融机构往来业务的核算13石河子大学商学院刘艳梅2.汇出地为单设机构的转汇建设银行汇出行中国银行汇入行(2)同城票据交换(1)联行往来建设银行转汇行需汇款借：清算资金往来贷：待清算票据款项借：待清算票据款项贷：单位活期存款借：单位活期存款贷：清算资金往来采用“先直后横”的转汇方式第七章金融机构往来业务的核算14石河子大学商学院刘艳梅例题7-24月15日五家渠新湖农场的种子公司需汇款给北京海淀区建行开户的贸易中心60000元，其开户行为新湖农场农行且为单设机构地区，请编制相关银行的会计分录。新湖农场农行北京海淀区建行(2)同城票据交换(1)联行往来北京海淀区农行需汇款第七章金融机构往来业务的核算15石河子大学商学院刘艳梅解答槐例题7-息2新湖糕农场目农行与（汇辉出行朱）：借：终单位非活期钳存款—种子旁公司捏存款可户60滔00君0贷：乒清算叛资金登往来60闹00悠0北京冤市海秧淀区支农行稻（转迟汇行极）：借：桂清算鼻资金核往来60跑00作0贷：软待清吩算票缎据款遵项60蜂00遇0北京蹦市海拘淀区晌建行歪（汇送入行义）：借：纪待清厘算票香据款概项60施00绸0贷：悲单位仿活期姿存款—贸易倘中心声存款列户60岭00仆0第七器章受金拘融机子构往柔来业扑务的悲核算16石河看子大极学商率学院以刘艳叛梅3.汇出馋地、皂汇入裁地均滑为单萄设机奥构的役转汇甲地金建行(汇出伟行)乙地纯中行（转油汇行骄）（2）同蜘城票绸据交姥换乙地侵建行（代坏转行厦）丙地匪中行（汇世入行尖）（1）联攻行往押来（3）联唱行往况来需汇港款借：热清算猫资金明往来贷：哪待清炒算票红据款争项借：骗待清载算票俭据款备项贷：梳清算网资金辣往来借：绩单位舰活期叛存款贷：之清算中资金译往来借：惊清算泼资金滴往来贷：叨单位糊活期果存款采用内“先直浆后横湖再直”的透转汇狗方式第七窄章呆金船融机雀构往绢来业田务的初核算17石河蹲子大时学商杂学院票刘艳殃梅例题7-对3五家他渠新叔湖农模场农径行需薄汇款10万元隔至郑据州星罩乡县桐十里仅镇工衫行，羡两地勿均为垃单设染机构笑地区兄，请紧编制求相关川银行茂的会辱计分驶录。郑州刑星乡至县工营行(2熊)同城堂票据赛交换郑州神星乡董县农怒行星乡误县十秩里镇贼工行(1王)联行菊往来(3慨)联行永往来需纸汇逼款新湖绩农场悲农行第七饲章专金姥融机步构往栗来业钓务的离核算18石河劲子大晕学商炼学院佛刘艳融梅解答兴例题7-淋3新湖南农场害农行谋（汇电出行讽）：借：赶单位娱活期淋存款—××单位10多00卵00贷：窝清算过资金毒往来10赖00舍00郑州赔星乡据县农肿行（百代转垮行）挪：借：师清算搏资金门往来10如00果00贷：光待清朴算票妨据款胆项10姨00距00第七头章没金毙融机眨构往烟来业强务的鸟核算19石河衰子大磨学商以学院久刘艳嚷梅解答认例题7-每3郑州荡星乡示县工冒行（嫁转汇衫行）锅：借：碰待清罚算票慎据款爷项10干00巴00贷：国清算后资金促往来10翻00挥00郑州怕星乡棕县十渡里镇乘工行辰（汇豆入行循）：借：更清算挨资金绿往来10俊00倾00贷：陡单位年活期丙存款—××单位10色00粥00第七铸章恨金澡融机葱构往单来业炼务的译核算20石河角子大杯学商吸学院漫刘艳弄梅例题7-践4甲地译工行棍开户营单位卧电器笔商行睁提交晋电汇映凭证中一份俘，金容额为56合00榜0元，巾收款国单位仪系乙走地农炼业银阵行开可户单课位电列器厂呼。汇亮出地鲁为双齐设机身构地校区。刑要求兽：分荐别作苗出汇扔出行黑、转娃汇行墓、汇微入行全的会怕计分贺录。甲地谋汇出昨行工割行甲地描转汇故行农弦行乙地现汇入替行农网行(1)同城底票据币交换(2)联行漂往来需汇里款第七眯章棕金既融机叙构往夸来业殊务的握核算21石河溉子大旷学商皱学院医刘艳幸梅解答武例题7-榴4甲地湿汇出皮行工隔行：借：尚单位像活期城存款—电器设商行湿存款拣户56躺00私0贷：殃待清丽算票绵据款锯项56鄙00轿0甲地怒转汇扎行农便行：借：嫩待清租算票碧据款摧项56图00因0贷：栽清算鞭资金骡往来56带00伞0乙地挺汇入本行农赞行：借：昼清算六资金翁往来56摘00这0贷：往单位阴活期怨存款—电器徐厂存概款户56姻00赏0第七斥章掘金悔融机启构往政来业御务的概核算22石河间子大卷学商援学院浓刘艳瓶梅例题7-腰5甲地奔建行惯开户估单位吩商贸绣公司划电汇旨乙地瞒中信眨银行惯开户末单位再铝合赢金厂仆货款76脏50肌0元，倚汇出右地为装单设饼机构毙地区谣。要胖求：倘分别坦作出石汇出猪行、葛转汇玩行、切汇入赌行的乘会计串分录闭。甲地拘汇出拣行建邪行汇入器行中间信银池行(2)同城条票据泉交换(1)联行也往来乙地蚁转汇吉行建删行需汇害款第七狠章弓金爹融机烟构往奋来业池务的酱核算23石河印子大里学商剧学院喇刘艳妙梅解答播例题7-裳5甲地校汇出口行建绘行：借：换单位泪活期削存款—商贸设公司偏存款袭户76欢50尤0贷：戴清算贩资金技往来76贴50钉0乙地恶转汇志行建狭行：借：能清算排资金伏往来76段50辩0贷：晶待清顶算票篮据款绘项76东50字0乙地泛汇入湖行中变信银杏行：借：瘦待清侍算票场据款芬项76漂50施0贷：锻单位贷活期纵存款—铝合杆金厂予存款衔户76颤50造0第七片章蜂金坐融机哄构往悠来业波务的世核算24石河捕子大汽学商挪学院缸刘艳想梅二、损同城忌票据厕交换负的核游算（一疑）同漂城票仙据交电换的歌概念弓及基菠本规兰定（二红）同继城票铅据交罚换基势本做裁法（三顷）同惊城票府据交嚷换的余核算第七经章乖金嚼融机盏构往购来业刮务的县核算25石河证子大骑学商升学院妙刘艳非梅（一龄）同西城票冈据交旬换的睛概念健及基撒本规米定同城侍票据娱交换扫是指异在同惊一城混市（涌区域缎）范怜围内汤，各殊个商但业银唇行之舟间，排按规炕定的亏时间乔，集良中到绣指定挺的地引点（宾票据播交换喝所）桥，相件互交树换代肾收、袜代付著的票卵据，亏然后含轧计侵差额趣，并番清算繁应收扬或应夏付资探金的时一种偿方式壳。需确薪定交盒换场扑次和零交换步时间票据滑交换吧分为禽提出温行和乘提入租行两亭个系畏统提出粥交换序的票袄据可址分为呢借方日票据暗（应稍收票债据）浩和贷种方票吗据（微应付标票据估）两得类基本住规定第七厌章锣金清融机排构往衬来业粗务的罢核算26石河泊子大忽学商府学院深刘艳妹梅经办臭行交换省所经办亲行经办脖行经办拴行经办租行经办宪行客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户客户第七付章返金朽融机悼构往支来业寨务的茫核算27石河把子大愚学商传学院都刘艳免梅出票黄人付患款单缸位持票奥人收越款单滋位甲地哄工行提入阀行甲地胁建行提出弃行签发喂支票10万支票目同城里票据订交换借方模票据即应辟收票澡据贷方羊票据即应资付票嫂据第七浑章赛金护融机苗构往达来业咏务的壳核算28石河封子大洲学商酬学院愁刘艳浅梅出票头人付烧款单福位收款盒单位甲地棒工行提出良行甲地绝建行提入棵行支票访及进伪账单退进加账单1联进账币单同暑城票葬据交晋换进账脊单借方揉票据即应精收票碧据贷方杜票据即应角付票务据第七或章骂金骂融机凭构往龟来业颗务的穿核算29石河警子大愿学商寨学院半刘艳取梅（二尊）同保城票挠据交臣换的宅基本疏做法定时会定点阴，集树中交湖换，修当场汽轧平管，划倦转差膊额提出奇的应六收票职据=提回埋的应鸭收票插据提出抚的应止付票停据=提回下的应合付票齐据差额舒清算提出买应付董金额争合计=提回那应付过金额析合计提出岛应收丧金额困合计=提回猜应收买金额午合计应收予差额葵合计=应付膏差额成合计具体皮内容各行耐在每馆次交艺换中客当场镜加计种应收钩和应塌付款滤项，暂最后唤由票楼据交内换所顽汇总咳轧平尽各行经处的旷应收筐、应位付差培额，柳由中本央银原行办想理转窝账，捏清算枝差额额。第七环章据金萄融机津构往惹来业炉务的杰核算30石河遥子大织学商零学院立刘艳投梅（三谎）同炼城票搜据交部换的陵核算提出纤行的沾账务碎处理1提入虽行的女账务池处理2清算委差额丙的处荷理3第七夜章准金歌融机淘构往晚来业身务的俊核算31石河全子大弦学商桑学院占刘艳娱梅1.提出硬行的宾账务情处理借：沸单位邪活期叠存款—××单位滤户贷：糠待清气算票矩据款逗项提出旱贷方迈票据收妥君抵用廊和银废行不雹垫款丢的原限则：超过桨退票糖时间披，提多入行捉未发仁生退约票的：提出团借方柴票据借：嚼待清耐算票版据款帅项贷：值其他寄应付怒款借：屋其他相应付腹款贷：法单位劈燕活期初存款第七赠章风金勺融机威构往薄来业拜务的毛核算32石河司子大波学商屿学院史刘艳眨梅2.提入事行的堪账务牲处理借：帽单位诱活期铲存款贷：部待清岭算票括据款茫项借：挥其他标应收健款贷：根待清漫算票皂据款乱项借：摧待清硬算票派据款嚷项贷：内单位续活期熔存款—××单位鼓户提回却贷方辉票据提回蓬借方循票据践若不弹需要眠退票提回亦借方麻票若宵需要然退票裕挂账经时次日含，办美理退瓣票时析，做助相反支方向蒸的会摘计分户录。第七聋章泼金辱融机水构往近来业图务的救核算33石河喇子大头学商仿学院盾刘艳殃梅3.清算箭差额皱的处枪理人民走银行应付蹄差额栏行应收石差额=应付捡差额应收脾差额块行借：拼存放匹中央男银行赏准备铅金贷：给待清循算票座据款窄项借：膏待清奸算票即据款棉项贷：沈存放译中央锋银行垂准备边金借：××银行负存款贷：××银行眯存款负责陷清算第七内章屡金拥融机起构往症来业赔务的贝核算34石河博子大约学商针学院械刘艳战梅例题7-旱6某日荷票据钓交换腹完毕稻后，晕各行兼交换因差额玻为：哥工行框应收鼠差额骡为10万元犬，农雀行应翼付差娱额为6万元枝，建鸣行应厘付差擦额为4万元斯。各味行分疫别填勿交支意票或随进账哲单，窗人民半银行筋据以鄙转账弊清算月。要求籍：作袖出各沙交换面行处晨与人泥民银款行清板算资器金时封的会榴计分擦录。第七雪章爪金疫融机置构往漠来业怖务的逢核算35石河溉子大雾学商牙学院记刘艳食梅人民泼银行应付辆差额乡丰行农倒行应付膝差额粮行建作行应收械差额菊行工显行解答础例题7-径6借：战待清野算票健据款却项4万贷：越存放约中央谣银行仙准备器金4万借：闸待清纱算票累据款爪项6万贷：员存放圾中央饮银行五准备令金6万借：建设赶银行移存款4万农业索银行艇存款6万贷：工商糊银行见存款10万借：迈存放蠢中央淹银行柳准备文金10万贷：刘待清形算票垃据款滤项10万第七腊章谁金畜融机辫构往弟来业俯务的际核算36石河埋子大稻学商路学院辱刘艳凑梅例题7-匠7某日报上午薄，工涉行提路出应踢收票仇据10张，休金额26饮00丹0元，状应付林票据2张，辫金额12从00当0元。农行撤：提揭回应况收票扩据7张，渣金额20刑00探0元；感提回限应付客票据2张，阴金额12念00钢0元。中行屑：提促回应霉收票鲜据3张，之金额60廊00元。要求寨：作往出各眠交换比行处陡与人没民银负行清盾算资夹金时蓝的会愚计分浸录。第七脂章僻金客融机寒构往亮来业尤务的挥核算37石河匀子大庭学商缠学院蔑刘艳进梅人民社银行应付呼差额劫行中斑行应付岛差额幻玉行农器行应收润差额信行工镇行解答羡例题7-懂7借：跟待清搁算票馆据款筝项80孩00贷：藏存放柿中央石银行黄准备朋金80樱00借：商待清畏算票睁据款羽项60宗00贷：奔存放千中央涝银行锻准备去金60唉00借：中国瞒银行劈燕存款60斜00农业瓜银行遮存款80胸00贷：工商最银行伤存款14央00葛0借：瞎存放掀中央吊银行疼准备洽金14闹00且0贷：范待清池算票劝据款雨项14滚00纠0第七锈章粪金陪融机职构往么来业痕务的梨核算38石河爪子大仔学商罢学院做刘艳桨梅例题7-园8工行星提出予应收扰票据2张，90找0元；缺农行艇提出滤应收毛票据2张，70陕0元；史中行赖提出冻应收拣票据2张，12脸00元。工行寨从农哲行提绪入应舟收票帖据1张50棉0元，利从中时行提插入应睛收票脱据1张90紫0元。农行临从工攻行提镜入应心收票赏据1张60专0元，锡从中飘行提蚁入应肠收票老据1张30损0元。中行缝从工哄行提扯入应阳收票赠据1张30展0元，柜从农疫行提陪入应抚收票浸据1张20包0元。要求僚：作游出各演交换光行处殖与人搏民银踢行清谜算资带金时棋的会茫计分垫录。第七栽章祝金甘融机吹构往矛来业幻玉务的呀核算39石河眠子大爆学商扭学院冲刘艳罗梅解答虚例题7-醉8应收他行应付他行差额合计工行9001400—500农行700900—200中行1200500700合计280028000第七等章称金楚融机春构往枕来业怠务的光核算40石河境子大满学商渠学院拌刘艳溉梅人民伙银行应付忌差额攻行农瓶行应付怎差额振行工焦行应收鹅差额抱行中助行解答卧例题7-吨8借：冒待清李算票虽据款撑项50压0贷：鼠存放选中央炒银行岭准备醒金50猜0借：贤待清宫算票以据款单项20脖0贷：贴存放削中央樱银行检准备滴金20妻0借：工商眨银行记存款50象0农业民银行让存款20醉0贷：中国剂银行全存款70击0借：衣存放僻中央监银行拔准备害金70炕0贷：宁待清础算票桥据款刊项70同0第七枕章输金诸融机逮构往屿来业巾务的蝴核算41石河斧子大甜学商盒学院取刘艳坡梅三、女同业骡拆借羡业务满的核斧算（一齿）同颈业拆被借的洪概念（二眉）会筛计科奔目的红设置筛及使则用（三距）同询业拆埋借的氧核算第七洋章特金延融机窗构往领来业椅务的嫂核算42石河秤子大详学商勾学院业刘艳农梅（一姓）同疗业拆丘借的督概念定义置：是指挡商业弦银行旦之间因临时楼融通自资金舌的一兴种短养期资退金借繁贷行矛为作用源：主要腥用于级解决斩清算坝票据炸交换缸差额抽、系烟统内阳调拨贪资金宝不及扔时等亿原因笋引起蛋的临撕时性蛇资金逗不足起源志：存款威准备筒金制请度联邦缴基金片市场准备慰金余印缺调船剂第七蚀章洁金妻融机泰构往晒来业美务的越核算43石河艘子大副学商弃学院拨刘艳铅梅（二么）会特计科敌目的剧设置宰及使撇用拆放煤同业1同业守拆入2其他遗会计惑科目3第七武章塑金娃融机恒构往亏来业寺务的押核算44石河玩子大倦学商冒学院艇刘艳涌梅1.拆放骨同业性质痕：资箩产类用途姻：核算矛银行辽拆借响给其枪他银旅行的飘短期留或临戒时性绢资金午，由芬拆出都行使动用。结构躬：拆出疫资金浇时，添记本不科目皆借方艳，收精回资争金时堵，记秆本科碑目贷牲方，达余额台在借众方，咸表明荒该行赤拆出呼尚未斥收回摊的款于项。拆放页同业拆出炉资金侨时尚未性收回弯款项收回询资金薪时第七梅章帽金灿融机绳构往汪来业瓶务的尿核算45石河手子大田学商裙学院僚刘艳勿梅2.同业烈拆入性质储：负绑债类用途匀：核算星银行遗从其钩他银柜行借兆入的遣短期误或临睁时性驾资金泊，由槽拆入畅行使纤用。结构乡丰：拆入焰资金傍时，诱记本陷科目丹贷方绍，归描还资碌金时趁，记逼本科姓目借插方，退余额旨在贷渐方，胶表明揪该行宣拆入趁尚未孩归还药的款以项。同业销拆入归还泡资金猴时尚未证归还拼款项拆入睡资金串时第七斑章扛金链融机衫构往济来业捕务的佛核算46石河复子大康学商纵学院丙刘艳围梅3.其他凶会计哥科目金融雕机构减往来馋收入金融讽机构督往来义支出该科嚼目属宜于损乐益类朝科目核算贷银行在与金或融机贸构往望来而拣发生咳的利琴息收醋入该科龙目属愁于损录益类恒科目核算砌银行姻与金心融机锐构往摸来而康发生沸的利烦息支良出第七柳章批金樱融机杠构往猎来业给务的料核算47石河门子大议学商橡学院玻刘艳枣梅（三誓）同窄业拆甜借的呼核算资金孔拆借荣的核辉算1拆借朋资金笨归还弃的核浩算2第七赢章哲金偶融机障构往启来业建务的听核算48石河摄子大介学商姨学院越刘艳女梅1.资金素拆借民的核员算人民橡银行拆入圈行协商尾拆借赖条件拆出有行借：亏拆放幸同业贷：哭存放蹈中央拖银行认准备惑金借：撇存放现中央缘瑞银行波准备刺金贷：夫同业革拆入借：××银行摧存款贷：××银行宴存款办理漆拆借第七裤章会金麦融机光构往转来业作务的阻核算49石河检子大使学商全学院脚刘艳斧梅2.拆借环资金晃归还困的核索算人民尿银行拆入稀行按拆款借合县同规乱定的托期限拆出谅行借：沫存放投中央倘银行砖准备单金贷：预拆放将同业金融惰机构月往来希收入借：何同业然拆入金融达机构纷往来总支出贷：谣存放鉴中央枝银行剪准备浴金借：××银行差存款贷：××银行口存款办理溉归还第七涌章阻金内融机谊构往吹来业龄务的示核算50石河晴子大拣学商今学院壳刘艳沾梅例题7-犬9工行静某县液支行亦发生命临时诉性资醉金困霉难，笔向当泛地县稼农业液银行完拆借仆资金50角0万元育，经饥商定卷拆借隔期限落为10天，糟年利训率为3.聪24弹%。要求倘：请漫作出众拆放轿资金谈时县这工行霞和县关农行穷及人株行的盖会计旁分录蚊。第七济章仰金国融机丘构往毯来业笛务的纲核算51石河弟子大颂学商龟学院杏刘艳图梅解答惨例题7-缺9县人仆民银绍行拆入智行县境工行拆借瓣条件麦：期检限为10天，俱年利图率为3.著24食%拆出蛛行县怕农行借：芹拆放蜡同业50两0万贷：惰存放姨中央然银行杠准备沫金50火0万借：键存放伟中央胜银行度准备室金50讽0万贷：娘同业走拆入50岗0万借：壮农业锤银行存杰款50脱0万贷：工商姥银行需存款50泡0万办理薪拆借第七报章鱼金血融机按构往才来业仪务的新核算52石河写子大劫学商炒学院点刘艳泉梅例题7-铸10某建开设银闻行支螺行拆肥借给眯某华加夏银估行支细行的10乎0万元赌资金奶到期突，拆极借利然息为20忘00元。女某华母夏银别行支挥行签骑发转僚账支披票将拌本息街一起吵归还镜。要求诸：分刻别作宰出华甩夏银陕行、燃建行径、人匪行归奖还拆经借资推金的帅会计霞分录赤。第七江章踩金子融机昌构往邪来业平务的度核算53石河身子大营学商迎学院漏刘艳骆梅解答迟例题7-富10人民轧银行拆入野行华私夏银臭行按规详定的妻期限哄归还遇本金10劝0万，路利息20皱00元。拆出瘦行建唇行借：势存放茎中央廉银行物准备税金10粉02骄00梅0贷：座拆放择同业10高00桐00顽0金融蹲机构挑往来铁收入20腊00借：伶同业孩拆入10帖00刻00缴0金融婆机构扶往来大支出20坐00贷：廉存放具中央广银行踪蝶准备挎金10薯02妥00要0借：华夏善银行介存款10洲02富00剖0贷：建设损银行控存款10肌02拌00术0办理屯归还第七谅章邻金顷融机爹构往惠来业伸务的扭核算54石河造子大痕学商触学院胃刘艳植梅综合魄例题7-件11某市腾农业肌银行俘因季拔节性曾需要钥向同宫城市据工商霸银行总拆借伸资金10赔00游00元，活期限7天，箭利率副为1.帮2‰，经浩人民曾银行纲批准牺，同狐意办恼理拆强借手混续，政市农趴业银像行按荐期归窄还。要求甘：编隶制该业务络涉及乳的每家个环君节各犹银行胆的会愈计分奸录。第七句章倾金霉融机筋构往话来业没务的咱核算55石河御子大太学商冲学院傻刘艳端梅解答醉综合礼例题7-灯11市人显民银爪行拆入刃行市页农行拆借晃条件稳：期眯限为7天，贺利率需为1.附2‰拆出艘行市酒工行借：饺拆放亲同业10万贷：安存放仔中央州银行脂准备泻金10万借：际存放盆中央宫银行汇准备债金10万贷：矩同业羊拆入10万借：台工商建银行存禾款10万贷：农业公银行辜存款10万办理滨拆借第七雷章点金职融机瓜构往戒来业漆务的汉核算56石河笨子大川学商突学院来刘艳年梅解答踪蝶综合晨例题7-铁11人民舟银行拆入酱行市遵农行10妇00期00太×1群.2熄‰÷利30顶×7=2尊8（元齿）拆出诸行市盐工行借：饭存放执中央识银行导准备快金10符00体28贷：婆拆放躬同业10刃00眠00金融拿机构泊往来摘收入28借：第同业耽拆入10吩00娘00金融邮机构香往来倚支出28贷：祸存放呈中央键银行盾准备膜金10派00股28借：农业诱银行确存款10轧00丢28贷：工商有银行板存款10灶00培28办理届归还第七剑章讯金漂融机余构往巩来业拢务的绪核算57石河吃子大建学商害学院翅刘艳寄梅综合泳例题7-赚12扬州煎市工哈行拆袍借给豪扬州产市建谜行资忆金30无00惠0元，惠期限2个月厕，利海率1.书2‰，扬州相市建猎行按稻期归浇还。要求盒：编拾制该过业务甩涉及助的每友个环丑节各寇银行诸的会薪计分金录。第七歇章泳金写融机距构往天来业查务的灰核算58石河崭子大友学商剑学院铅刘艳臣梅解答上综合惹例题7-革12扬州育市人扣民银魂行拆入税行市习建行拆借挖条件千：期酒限2个月祖，利修率为1.早2‰拆出热行市纱工行借：妈拆放恢同业3万贷：牢存放竹中央篇银行大准备卸金3万借：仆存放覆中央骆银行适准备改金3万贷：坝同业隆拆入3万借：坏工商烂银行存棵款3万贷：建设馒银行伏存款3万办理孙拆借第七永章车金牛融机咸构往筋来业汉务的流核算59石河确子大枪学商鉴学院扒刘艳款梅解答省综合跳例题7-杜12扬州帜市人甜民银炕行拆入规行市擦建行30挡00都0×逃1.胖2‰放×2=7骡2（元痰）拆出恨行市卷工行借：泽存放染中央伞银行沙准备焰金30执07旬2贷：援拆放违同业30均00尊0金融便机构臂往来果收入72借：宋同业裁拆入30瓣00茶0金融构机构铲往来抱支出72贷：猜存放芒中央垦银行寄准备桂金30凑07屑2借：建设胃银行泼存款30侍07僚2贷：工商滚银行生存款30终07抛2办理务归还第七乐章洲金报融机获构往保来业后务的侮核算60石河逗子大缺学商擦学院档刘艳黄梅第二夺节绞商士业银赚行与秧中央因银行羊往来热的核寸算三、状再贴割现业杜务的乡丰核算二、订再贷填款业影务的描核算一、群缴存鹿存款搜业务犁的核若算第七想章片金持融机哈构往古来业烛务的刚核算61石河笨子大自学商貌学院肢刘艳点梅一、湿缴存舒存款微业务浆的核握算（一而）缴叮存存幸款的婶概念（二猾）缴炼存财乔政性良存款棍的核撇算（三奇）缴涉存一姥般存印款的客核算第七趣章剖金我融机糕构往芽来业护务的谷核算62石河粉子大扬学商绝学院建刘艳们梅（一腾）缴页存存礼款的屈概念1.财政性存款2.一般存款缴存存款的类型

缴存虚存款录是指饰商业约银行卵将吸拉收的膝各种杯存款嘱按规倾定的苹比例派上缴声央行步的存毛款准胃备金捡。第七吴章沾金月融机扫构往钱来业导务的振核算63石河租子大帝学商抽学院趟刘艳仇梅（二饶）缴抗存财吉政性如存款泰的核雷算一般盟规定1会计疲科目候的设台置及楚使用2初次徐缴存轰的核默算3定期扁调整当的核用算4欠缴仪存款迎的核限算5第七相章污金姓融机麦构往托来业移务的富核算64石河腾子大缴学商魔学院克刘艳诵梅1.一般秒规定财政辰性存跨款属贱于中坚央银伶行的售信贷吧资金父，要丑全额惜即10咳0％缴谜存中盗央银萄行。市级乒分行絮每旬村调整贵一次芦，于引旬后5日内更；县级涝支行影每月姑调整狗一次辈，于均月后8日内羡。初次叨缴存共、定涉期调诵整、巨差额躁补交缴存得存款咱的比芒例调整研缴存对存款族的时咸间缴存崖方法第七妥章色金蜘融机允构往创来业船务的晕核算65石河蓄子大全学商掌学院轻刘艳帝梅财政歉性存疗款11月1日：10迈0万11月10日：15碌0万11月20日：12员0万…11月1日：卧第一喝次缴兄存应缴拦存存寇款额=1怎00万11月10日应缴教存存惜款额=1脉50万补缴消存款泊额=5逝0万11月20日应缴或存存撇款额=1丢20万退回租存款川额=3循0万第七飘章部金岁融机震构往黎来业怎务的与核算66石河夺子大胁学商迅学院处刘艳县梅（1）缴婚存中轰央银件行财蚀政性渗存款性质沃：资任产类用途罢：核样算商较业银臭行吸搜收的竭财政弱性存肃款按絮规定佛上缴辣中央县银行骂的科宋目结构缴存羡（调猾增）调减蜻（退恰回）期末机余额碰：已窝缴存葬额缴存庆中央汽银行戒财政瘦性存访款第七待章爆金障融机驴构往共来业朝务的谨核算67石河谋子大摧学商吃学院耽刘艳肝梅（2）××银行厕划来单财政压性存烤款性质够：负食债类用途爷：核修算中伐央银坑行吸场收的殃商业僵银行写缴存旱的财离政性舟存款音的科方目结构调减关（退尝回）缴存逆（调框增）期末舍余额承：已迎吸收咸额××银行企划来点财政望性存控款第七焦章叼金蚁融机申构往宗来业婚务的旬核算68石河截子大数学商肥学院岔刘艳食梅（3）待利清算约凭证性质迁：表秧外科撑目用途粘：核射算商稳业银董行缴辩存存当款欠驴缴时冒使用拾的科志目结构商业闻银行震缴存窝存款至欠缴律时补交雷欠缴币存款五时期末醉余额辣：结仗存欠忍缴存孙款额待清瘦算凭烘证收入付出第七贱章坦金迈融机祥构往劫来业栋务的金核算69石河处子大负学商岗学院较刘艳内梅3.初次询缴存鸭的核放算商业徒银行中央回银行借：××银行特存款贷：××银行颈划来渗财政关性存仙款借：煌缴存此中央福银行矿财政问性存颜款贷：伍存放把中央臭银行筛准备修金第七临章慢金忠融机名构往鸦来业辣务的今核算70石河气子大涛学商克学院租刘艳景梅4.定期怜调整常的核貌算借：××划来喇财政如性存乐款贷：××银行德存款借：别存放匙中央趋银行培准备道金贷：举缴存糟中央障银行据财政筋性存区款分录杯和初耳次缴痰存的朗处理观一样彼，略奴。调增诊：即小补缴调减亡：即云退回中央沙银行柱会计舌分录商业怒银行雀会计面分录第七统章解金横融机秘构往亏来业抹务的骂核算71石河辅子大辫学商乐学院弊刘艳毫梅例题7-榜13工商降银行本骡期应既向人坛民银崇行补询增财话政性役存款50苏0万元盒，按欣期填详制划泉拨凭财证，望办理诵转帐。要求静：编凭工商征银行争和人欠民银搁行的萍会计舅分录启。第七鞠章现金宴融机翁构往治来业菠务的垂核算72石河社子大亮学商跃学院捉刘艳逢梅解答墨例题7-娇13工商远银行卵：借：缴存妖中央挤银行般财政止性存础款50规0万贷：日存放绸中央范银行架准备宇金50蚂0万人民恼银行考：借：葵工商公银行输存款50移0万贷：屈工商辞银行坊划来赖财政仙性存扰款50贴0万第七条章勾金移融机岔构往敬来业爬务的很核算73石河锐子大鞋学商且学院彻刘艳逆梅例题7-晃14中国碰银行开某市月支行3月20日财路政性歉存款齿各科侨目的翠余额己共计62陪00老00葱0元，绕上旬拍调整创缴存念存款灯后，历“缴惠存中检央银溉行财互政性铅存款面”科悬目的钳余额悄为75煎00翅00毫0元，3月24日办贡理调东整缴贤存款绩。要求地：分剂别作昆出中赏国银钥行和酿人民献银行臣有关致的会腹计分骄录。第七猾章秒金防融机依构往证来业针务的牺核算74石河铜子大竭学商痒学院赠刘艳虎梅解答少例题7-呀14本次春应缴常存财非政性多存款=6师20万本次熟应退戒回财粘政性担存款=1积30万中国奸银行脊：借：调存放向中央查银行粪准备戏金13凝0万贷：食缴存邮中央温银行丧财政重性存箭款13妹0万人民提银行飞：借：中国蚀银行枣划来莲财政联性存抱款13蹄0万贷：中国春银行粘存款13价0万第七巾章视金鞭融机仆构往吃来业伏务的母核算75石河淋子大紫学商男学院怨刘艳浩梅5.欠缴占存款为的核巴算商业括银行中央胜银行填制弓“待例清算疯凭证读”表海外科毁目收惹入传答票登记疗“待亮清算寒凭证进”表龄外科暖目收消入传瞒票收入锦：待劣清算邻凭证根据主“划翠拨凭字证”丹的实脸缴额如入账发生肤欠缴词的处写理收入典：待辩清算骄凭证根据念本次弟能实凯缴的撞金额笨填制料“划央拨凭敏证”借：佛缴存困中央趋银行辰财政爸性存皱款贷：躬存放愧中央悉银行务准备沫金借：××银行呆存款贷：××银行限划来腥财政剖性存饿款第七厕章诊金革融机扛构往术来业厕务的捡核算76石河勉子大据学商项学院枝刘艳串梅5.欠缴脑存款铜的核粉算中央酒银行商业盼银行一次场主动树全额智扣收论，按快规定绩计收牌罚款根据棉央行仍转来播的收撞取罚夹款传迹票办航理转方账借：悼缴存窑中央影银行哥财政券性存糠款营业老外支离出贷：朋存放绸中央谅银行残准备叉金同时瓣，销戚记表脂外科边目登愈记簿扣收汪欠缴注存款贴的处衡理借：××银行国存款贷：××银行遮划来川财政响性存洋款营业寒外收豪入同时滚，销剧记表余外科峡目登录记簿付出各：待耳清算里凭证付出毙：待六清算涌凭证第七代章跨金罩融机原构往骨来业半务的害核算77石河辆子大快学商擦学院煤刘艳势梅例题7-鼓15农业尿银行棋某市翁支行3月25日调瘦整缴诊存财辩政性买存款穗时，讯因资俱金不标足欠消缴50皂00最00元。4月1日该拆行调乌入资输金足婚以支识付，符人民泪银行丛主动等扣收系存款跃并计看收罚桐款。要求捧：计渡算罚殃款金规额（棋按每劲日6‰0计算报），鼓并分染别作遗出人柄民银泻行和最农业省银行孝有关循的会钟计分强录。第七慎章纽奉金失融机默构往恒来业跳务的立核算78石河产子大管学商烤学院即刘艳拼梅解答丘例题7-叮15罚款=5纪0×名7×说6‰0=0浅.2祝1（万晒）农业耕银行丹：借：订缴存既中央脚银行滥财政肆性存奖款50万营业添外支裕出0.帽21万贷：葱存放扭中央庭银行冷准备扮金50龟.2烧1万付出织：待拣清算争凭证—人民票银行聋户50万人民孕银行斯：借：以农业舞银行冒存款50蝇.2描1万贷：伟农业型银行兼划来叼财政谋性存牛款50万营业喇外收浅入0.原21万付出押：待闲清算坏凭证—农业雨银行慢户50万第七备章抢金其融机榨构往削来业胸务的请核算79石河抢子大扛学商短学院洞刘艳蝴梅综合务例题7-绍16工行鼻某支他行缴厅存存慢款每勾旬调渗整一档次，7月5日调赚整缴定存存青款后伏，“齿缴存层中央朱银行地财政赌性存双款”坡科目资的余挨额为40叫0万。弃该支雾行7月10日、7月20日财快政性熄存款饶余额伴分别听为32乓0万、60炉0万，7月25日该强支行结在人异行存克款帐耍上只脱有15单0万，7月29日该乌支行充调来怀款项腔，人扛行当口即主泰动扣懒收，墙并通桌知该熔行，茂罚款仅金额计按每刚日6‰0计算。要求顾：编蓄制每塑一次蛙涉及粒的每熟个银帐行的犁会计全分录浆。第七炉章臣金辱融机水构往敬来业贩务的惠核算80石河密子大携学商骑学院剑刘艳揭梅解答顿综合平例题7-典167月15日本次送应缴骂存财或政性放存款=3阻20万本次怨应退舒回财挂政性似存款=8识0万工行炎某支至行：借：秩存放里中央碰银行躺准备孕金80万贷：荷缴存毛中央庭银行性财政季性存广款80万人民号银行药：借：工商腊银行斑划来研财政郑性存南款80万贷：工商脏银行规存款80万第七许章艘金里融机川构往吹来业后务的晒核算81石河脑子大宵学商症学院蜜刘艳干梅解答各综合奋例题7-换167月25日应缴警存财腐政性挂存款=6洞00万，源补缴甘财政镰性存睛款=2恢80万实缴若财政舰性存攀款=1参50万，性欠缴如财政诊性存仅款=1众30万工行集某支抄行：借：冰缴存鞭中央欧银行吴财政五性存罗款15摘0万贷：看存放匙中央锅银行铁准备睡金15皆0万收入豆：待参清算问凭证—人民旨银行卖户13延0万人民脾银行联：借：围工商养银行款存款15终0万贷：用工商研银行牵划来典财政令性存亏款15创0万收入株：待以清算驶凭证—工商盆银行学户130万第七寸章浇金交融机嘉构往该来业撕务的忽核算82石河狗子大兰学商窗学院寻刘艳景梅解答盈综合距例题7-兔167月29日：超罚款=1虹30坊×4纲×6‰0=0忠.3社12（万产）工行孔某支蹲行：借：雨缴存葱中央妻银行悄财政孙性存锁款13刚0万营业谜外支夹出0.歼31剃2万贷：粮存放裂中央始银行届准备腥金13叛0.霜31耀2万付出捆：待迹清算毒凭证—人民漠银行林户13形0万人民贺银行崇：借：铁工商困银行麦存款13律0.搭31带2万贷：拣工商病银行狸划来李财政啊性存蛛款13叫0万营业闷外收种入0.纸31吧2万付出确：待苹清算图凭证—工商震银行耳户13景0万第七毅章系金递融机司构往膝来业卫务的请核算83石河案子大夹学商怕学院热刘艳阵梅（二谊）缴房诚存一验般存洗款的害核算一般肚规定1缴存欲一般胡存款雨的账掏务处菜理2第七隙章宾金稍融机足构往贷来业宁务的宽核算84石河丙子大辜学商禾学院怜刘艳盲梅1.一般辅规定缴存誉存款召的比呈例属于至商业驰银行艳的信堪贷资扛金来倒源，丢缴存屠比例中央却银行边根据蠢货币说政策亦的运层用，快可适户时加惭以调卧整。缴存铅存款风的做头法是由锅各商狸业银瞒行总甩行缴衔存中昨央银拾行。按法人坏统一臂存放，人民泪银行陡实行裙柜面投监督照。调整绳缴存下存款眼的时持间一般承每旬朝调整椅一次削，于旱旬后5日办召理。缴存勇存款男的计假算方身法同缴则存财巡寿政性魂存款捆略第七区章托金饺融机烧构往凉来业践务的规核算85石河汪子大贱学商巾学院押刘艳躲梅20鹊10年存行款准乡丰备金凶率的办调整喊情况第一拔次1月12日第二貌次2月12日第三肥次5月2日上调0.美5个百铺分点存款项准备兰金率助变为16洪%第四稻次11月16日上调0.猎5个百帝分点存款舒准备膊金率闻变为16泻.5忠%上调0.度5个百器分点存款妈准备做金率嗓变为17附.5歇%上调0.叙5个百冲分点存款亏准备榆金率现变为17子%回笼宋资金控制作信贷谱过快幼投放杨，收漂缩流妇动性稳定暗通胀墙预期第五丑次11月29日上调0.晚5个百密分点存款梯准备陷金率念变为18码%第七胖章床金菊融机护构往市来业换务的知核算86石河哗子大勇学商舟学院写刘艳染梅2.缴存渔一般汗存款杂的账驼务处把理商业糕银行父总行锹应根尾据全撇行旬撒末一于般性恶存款肿的余淘额，狼若存慨放中钟央银帝行存惕款余咏额小(大)于应蹦缴存侧存款改准备察金（寇本旬德本行幼吸收生的一取般性落存款×法定愧存款骆准备唉金率广）时绝，应朋及时离调增(减)存款寨，并穿填制框有关冷记账弯凭证菊办理塞转账国。各商盟业银蝇行处疲理不狮同吊略第七绍章览金宣融机颤构往公来业搅务的嫁核算87石河圆子大复学商化学院多刘艳杯梅二、出再贷境款业债务的粥核算再贷扔款的厘种类1会计音科目北的设滤置2再贷阶款发遗放的殃核算3再贷林款收止回的雄核算4向中央银行借款

××银行贷款

第七院章纱金旱融机铸构往托来业艘务的黑核算88石河杀子大直学商腥学院指刘艳埋梅1.再贷知款的药种类商业驳银行阔按照诞信贷矛管理缴级次督，在甘执行秤信贷拴计划呜和借初款计梯划的质过程称中，堤按实吊际需吃要向皆中国幅人民昆银行洪申请归办理丝式的借哑款。汽目前摊中央另银行丙向商叶业银翅行提齿供的闭再贷色款主决要有松以下尘三种性：季节鸽性贷馋款年度赤性贷术款日拆纽奉性贷旧款第七辽章名金如融机希构往顷来业拐务的峰核算89石河佩子大剧学商处学院咽刘艳淘梅（1）向洒中央考银行优借款性质区：负贝债类用途婶：核枝算商刘业银随行向驳央行叨借入柱的各芦种款哥项的横科目结构分户寸账：们贷款更种类股，如城年度央性贷集款户盆、季椒节性母贷款装户、坡日拆惊性贷犯款户归还冶借款借入厚款项向中状央银坝行借闸款期末写余额吨：尚驻未归赏还的继借款第七罚章淡金帜融机饶构往墙来业淡务的默核算90石河继子大震学商庭学院灵刘艳添梅（2）××银行滑贷款性质晕：资书产类用途牵：核锻算央欣行向狂商业蒜银行颗发放芽的各倦种贷底款的生科目结构分户跪账：盟贷款井种类深，如驰年度赠性贷某款户壁、季来节性耽贷款教户、化日拆裹性贷臭款户发放附贷款到期颗收回植贷款××银行沾贷款期末皱余额挣：尚途未收备回的莫贷款第七周章浸金闭融机斥构往禁来业腥务的左核算91石河济子大乔学商堡学院液刘艳茫梅3.再贷萄款发背放的笑核算中央讯银行借：××银行痕贷款贷：××银行曾存款商业完银行借：存放炭中央手银行貌准备猫金贷：朝向中崖央银城行借恳款第七鼻章杆金首融机从构往鼠来业哭务的铁核算92石河栗子大棋学商起学院挣刘艳眨梅4.再贷饿款收杆回的黑核算中央狼银行商业挣银行借：宝向中份央银仔行借尺款金融碧机构趋往来蠢支出贷：丧存放遵中央侦银行盗准备击金借：××银行出存款贷：××银行品贷款利息方收入第七因章丧金夫融机棵构往俩来业瞧务的诱核算93石河单子大捡学商欣学院坝刘艳迫梅例题7-启173月21日，膝中信草银行友向人圆民银惩行申匀请季器节性浸贷款80汽00鬼00武0元，诊期限痰为3个月托，经捐人民浸银行蚂审查步同意伞办理郑，利思率为坝年2.达97油%。要求牌：分理别作悲出人鸣民银浩行和系中信呀银行碰有关峰的会唱计分宪录。第七记章牙金虫融机涂构往障来业帐务的期核算94石河薄子大胜学商绍学院浩刘艳恋梅解答陷例题7-霸17人民冤银行利：借：腔中信宵银行坑贷款—季节屿性贷蔬款户80翠00农00喊0贷：始中信驾银行委存款80斑00算00洪0中信仁银行洪：借：零存放减中央爷银行岂准备全金80象00絮00创0贷：刊向中嘴央银值行借钥款—季节遇性贷标款户80坑00桶00狭0第七病章权金安融机扯构往潮来业回务的暖核算95石河搅子大钱学商目学院闷刘艳置梅例题7-扰18农业苍银行坐向人这民银袍行提旬交转氏账支绞票，尸归还筒本日责到期殃的利构率为附年2.纺7%、期殃限为20天的判再贷钉款20愿00挺00紧0元。要求陆：分乱别作皮出人避民银死行和览农业悠银行浑有关毅的会妙计分苍录。第七练章梢金罩融机慢构往袖来业苦务的透核算96石河然子大不学商喇学院妖刘艳弹梅解答喝例题7-体18利息=20晒0×捧2.特7%争×2夺0÷36戒0=质0.叠3（万班）人民窄银行林：借：评农业汗银行帮存款20全0.邪3万贷：鲁农业型银行受贷款—日拆珠性贷造款户20绝0万利息脊收入0.路3万农业奋银行蒸：借：汇向中娱央银球行借是款—日拆染性贷纵款户20死0万金融熟机构锈往来惹支出0.著3万贷：谅存放环中央碑银行窗准备汉金20妻0.扩3万第七销章序金科融机夺构往居来业屋务的愧核算97石河乞子大凶学商铁学院蛋刘艳歪梅综合刊例题7-亡19某市傲工商失银行美向人尼民银添行申沫请年依度性哑贷款50万元证，期塑限1年，叨利率2.沉12扩‰，工迎行按坡期归希还，遥利息辽利随虾本清死。要求财：编辛发放与和归握还时揪工商谊