2022年宁夏回族自治区中卫市中级会计职称经济法

2022年宁夏回族自治区中卫市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.

第

3

题

甲乙双方签订一份合同。该合同的要点为：(1)甲方按照乙方指定的型号和技术要求向指定的丙购一套设备；(2)乙方按期支付租金；(3)租赁期满，设备所有权仍归甲方所有。按照我国合同法有关规定，该合同属于（）。

2.关于资本项目管理，表述正确的是()。

A．境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理备案

B．国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况

C．经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，无需经过许可

D．银行业金融机构和企业境内机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款

3.上海某夫妻的儿子在北京读大学，夫妻俩将自己在上海的房屋出租给某人居住。双方约定，如果该夫妻的儿子毕业后分回上海，则租赁关系终止。该法律行为属于()。

A.附延缓条件的法律行为B.附解除条件的法律行为C.附生效期限的法律行为D.附解除期限的法律行为

4.

第

17

题

下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是（）。

5.某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。

A.46.5B.49.9C.51.6D.54.4

6.根据《证券法》的规定，公司申请公司债券上市时必须符合法定条件，其中公司债券实际发行额应不少于()万元。

A.1000B.3000C.5000D.6000

7.

第

8

题

下列选项中，不属于宏观调控权的是（）。

8.设立保险公司要求主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近（）内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币（）元。

A.2年5亿B.1年2亿C.3年5亿D.3年2亿

9.某上市公司董事会成员共8名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，不符合公司法律制度规定的是（）。

A.经3名董事提议可召开董事会临时会议

B.经2名监事提议可召开董事会临时会议

C.董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能或者不履行职务的，可由4名董事共同推举1名董事履行职务

D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事

10.

第

9

题

某个人独资企业违反法律规定，应当对甲承担20000元民事赔偿责任，同时又被处以18000元罚款、15000元罚金、没收财产10000元，而此时该个人独资企业仅有财产12000元。根据规定，该个人独资企业的财产应先（）。

11.2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3%。、0.5%o,0.05%。。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为()元。

A.250B.255C.260D.265

12.

第

9

题

下列行为属于滥用代理权的是（）。

A.没有代理权的代理B.代理双方当事人进行同一民事行为C.超越代理权的代理D.代理权终止后而为的代理

13.关于商业银行贷款法律制度，下列选项中说法错误的是（）。

A.贷款人不得发放无指定用途的个人贷款

B.商业银行可以根据贷款数额以及贷款期限，自行确定贷款利率

C.商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得低于8％的规定

D.借款人生产、经营国家明文禁止的产品，贷款人不得对其发放贷款

14.关于企业国有资产转让的限制性规定，下列说法错误的是（）。

A.应当有利于国有经济布局和结构的战略性调整

B.应当依法由履行出资人职责的机构决定或报请本级人民政府批准

C.应当合理评估，依法公开，公平竞价

D.应当依法回避的关联方不得参与竟买

15.甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额变造为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责

B.乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责

C.甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责

D.甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责

16.根据《专利法》的规定，下列各项中，不能成为专利申请人的是()。

A.工作人员对于其退休后l年内所完成的，与其在原单位承担的本职工作有关的发明创造

B.职务发明创造的单位

C.发明人的合法继承人

D.完成发明创造的无民事行为能力人

17.甲公司（经批准有权经营行纪业务）受乙公司委托，为其购买某种产品。甲公司经考察后，与丙公司签订买卖合同，后丙公司违反合同约定的质量标准，以质量较差的该项产品交付，致使乙公司在以该产品为原料进行深加工时发生事故遭受财产损失10万元人民币。下列表述错误的是()。

A.甲公司以自己名义与丙公司签订合同

B.对甲、丙公司之间的买卖合同，甲公司直接享有权利、承担义务

C.乙公司的财产损失应由丙公司承担

D.乙公司的财产损失应由甲公司承担

18.某中外合资经营企业的注册资本总额为600万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据有关规定，合营各方缴齐全部资本的总期限为自营业执照核发之日起()。

A.1年内B.1年半内C.2年内D.3年内

19.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，无需立即公告的是（）。

A.变更会计政策、会计估计

B.公司副经理发生变动

C.主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押

D.公司财务负责人涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施

20.甲公司2015年将自行开发的一项专利权转让，取得转让收入1000万元，与该项技术转让有关的成本和费用为300万元。甲公司应纳企业所得税为（）万元

A.12.5B.25C.75D.150

二、多选题(15题)21.根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，正确的有（）。

A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效

B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力

22.关于企业所得税的相关规定表述正确的有（）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额

B.在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额

C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

23.

24.发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除了如下的()情形外，不得抽回其股本。

A.未按期募足股份．B.发起人未按期召开创立大会C.创立大会决议不设立公司D.任何情况下均可以抽回

25.下列有关仲裁的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。

A.与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能仲裁

B.仲裁应当开庭、公开进行

C.申请仲裁后，当事人可以自行和解

D.仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出

26.下列关于有限合伙企业和普通合伙企业的区别，说法正确的有（）。

A.普通合伙企业中有2个以上的合伙人；有限合伙企业中有2个以上50个以下的合伙人

B.普通合伙人可以用劳务出资，而有限合伙人不得用劳务出资

C.普通合伙人执行企业事务；有限合伙人不执行合伙企业事务

D.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

27.下列选项中，属于不得收购上市公司的情形有（）。

A.收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为

B.收购人最近3年有严重的证券市场失信行为

C.收购人负有数额较大债务，有到期未清偿的情形，但现在已经清偿

D.收购人为自然人

28.根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

29.有关增值税税率的下列说法中，正确的有（）。

A.超市销售杏仁油，适用13%税率

B.农机厂销售农用挖掘机，适用13%税率

C.航空公司提供飞机播洒农药服务，适用零税率

D.管道运输公司从事天然气输送服务，适用6%税率

30.根据中外合资经营企业法律制度的规定，中外合资经营企业发生的下列事项中，须经审查批准机关批准的有（）。

A.减少注册资本B.合营一方向他方转让部分出资额C.延长合营期限D.在国际市场上购买经营所需的重要机器设备

31.根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的有（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

32.根据《政府采购法》的规定，下列各项中，属于招标采购中出现的应予废标的情形有（）。

A.对招标文件作实质响应的供应商不足2家

B.供应商曾向采购人行贿进行询价

C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付

D.招标过程中，采购项目因国家产业政策调整而取消

33.第

41

题

效力待定合同在（）情况下，法律允许采取补救措施，使之成为有效合同。

A.因重大误解订立的合同

B.行为人超越代理权签订的合同，经被代理人追认后有效

C.无财产处分权的人处分他人财产，经财产权利人追认后有效

D.限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后有效

34.关于民事诉讼的管辖，下列表述正确的有（）。

A.对没有办事机构的个人合伙、合伙型联营体提起的诉讼，由被告注册登记地人民法院管辖。没有注册登记，几个被告又不在同一辖区的，被告住所地的人民法院都有管辖权

B.双方当事人都被监禁或者被采取强制性教育措施的，由被告原住所地人民法院管辖

C.先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院

D.人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案；立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，裁定将案件移送给先立案的人民法院

35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有()。

A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业

三、判断题(15题)36.第

49

题

人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。（）

A.是B.否

37.

第

50

题

某证券公司的经营范围为：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问。根据《证券法》的规定，该证券公司的注册资本最低限额为人民币5000万元。（）

A.是B.否

38.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。（）

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.给付定金的－方不履行约定债务的，无权要求返还定金；收受定金的－方不履行约定债务的，应当返还定金。（）

A.是B.否

42.第

51

题

公司以法定公积金转增资本时，法律规定公司所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25%。（）

A.是B.否

43.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。()

A.是B.否

44.债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向丙承担违约责任。（）

A.是B.否

45.某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。

A.否B.是

46.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。．()

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.第

41

题

土地使用权出售时，应以其成交价值作为计税依据计算缴纳契税。（）

A.是B.否

49.普通合伙企业的合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中不超过50％的财产份额时，不需经其他合伙人同意。（）

A.是B.否

50.票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”账户中转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。

近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：

(1)‘对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别?

(2)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续?

(3)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗?

(4)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?

要求：

假定您是该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。

52.（2）根据本题要点②所提示的内容，乙股东可以通过哪些途径对古力公司提起诉讼？

53.某市百货公司为增值税一般纳税人，2013年6月发生以下业务：

(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元(与销售价款～并收取，未单独核算)；

(2)当月逾期的包装物押金23400元：

(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元(不含税)，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票，由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票上；

(4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

要求：计算该商场2013年6月应纳的增值税税额。

54.

合伙协议可否约定Ａ企业的利润全部分配给甲和乙？简要说明理由。

55.某股份有限公司曾于2009年成功地发行了500万元人民币的5年期公司债券，2013年该公司决定再次发行5年期公司债券，已知该公司的净资产额为人民币6000万元，筹集的资金投向符合国家产业政策，且对外债务没有违约或迟延支付本息的情形。要求：根据以上材料并结合法律规定，回答以下问题。(1)公司发行债券应具备哪些条件?(2)该公司能再次发行多少5年期的公司债券?并说明理由。(3)如果该公司将前次发行公司债券所募资金的－部分改变用途，用于装修办公室，对本次发行公司债券有什么影响?并说明理由。五、综合题(3题)56.

57.中外合资经营企业召开董事会，董事不能出席时，只能书面委托其他董事，不能委托非董事代表其出席并表决。()

58.中国某公司拟与外国某公司共同投资设立一中外合资经营企业，双方约定，企业总投资额为1200万美元，注册资本为520万美元。其中，中方出资360万美元，外方出资160万美元。各方出资自企业营业执照签发之日起6个月内一次缴清。中外双方这一约定，符合中外合资经营企业法律制度的规定。()

参考答案

1.B本题考核融资租赁合同的概念。融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

2.C

3.B本题考核附解除条件的法律行为。由于题目中是当条件成就时，租赁关系终止，所以属于附解除条件的法律行为。

4.A本题考核纳税地点。纳税人到外县(市)销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

5.A本题考核“当期销项税额的确定“知识点。该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)/(1+17%)×17%=46.5(万元)。

6.C解析：公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：①公司债券的期限为1年以上；②公司债券实际发行额不少于人民币5000万元；③公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。

7.C本题考核调控主体与规制主体的职权C选项属于市场规制权。

8.D本题考核保险公司的设立。设立保险公司应当具备下列条件：(1)主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近3年内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元；(2)有符合保险法和公司法规定的章程；(3)有符合保险法规定的注册资本。设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币2亿元。国务院保险监督管理机构根据保险公司的业务范围、经营规模，可以调整其注册资本的最低限额，但不得低于2亿元人民币。保险公司的注册资本必须为实缴货币资本。

9.B(1)选项A：股份有限公司1/3以上的董事（≥3人）可以提议召开临时董事会；(2)选项B：股份有限公司的监事会（2名监事不行）可以提议召开临时董事会；(3)选项C：董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能或者不履行职务的，由半数以上董事（≥4人）共同推举一名董事履行职务。

10.A本题考核个人独资企业的法律责任。违反《个人独资企业法》的规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以支付的，或者被判处没收财产的，应当先承担民事赔偿责任。

11.C

12.B本题旨在考查滥用代理权与无权代理的区别。常见的滥用代理权的情形有：(1)代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动；(2)同一代理人代理双方当事人进行同一项民事活动；(3)代理人与第三人恶意串通损害被代理人的利益。代理人滥用代理权的，其行为视为无效行为，给被代理人及他人造成损失的，应当承担赔偿责任。代理人和第三人串通，损害被代理人的利益的，由代理人和第三人负连带责任。无权代理表现为：(1)没有代理权而实施的代理；(2)超越代理权实施的代理；(3)代理权终止后而实施的代理。在无权代理的情况下，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任。故本题正确答案为B项。

13.B本题考核商业银行贷款法律制度。商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定贷款利率。所以，选项B的说法错误。

14.D本题考核转让企业国有资产的限制性规定。关联方参与的应当依法回避，经批准方可平等竞买。

15.C甲、乙的签章在变造之前，应当对变造前的金额（2万元）承担票据责任；丙、丁的签章在变造之后，应当对变造后的金额（5万元）承担票据责任。

16.A本题考核专利权的主体。选项A所述属于职务发明创造，根据规定，其申请专利的权利属于单位。

17.CC【解析】行纪合同是行纪人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同。行纪人甲以自己名义与第三人丙订立合同，并对合同直接享有权利承担义务，在第三人丙不履行合同义务而致委托人乙损失时，如果行纪人与委托人没有另行约定，应由行纪人甲承担损害赔偿责任。

18.D解析：中外合资经营企业的注册资本的出资期限可以采取两种出资方法，本题考查分期出资的规定。法．律规定，注册资本在300万美元以上1000万美元以下的，自营业执照核发之日起3年内，应将资本全部缴齐。本题的合营企业注册资本总额为600万美元，所以应自营业执照核发之日起3年内缴齐。

19.B公司董事、1/3以上监事或经理发生变动属于重大事件。（P185）

【该题针对“（2015年）持续信息公开”知识点进行考核】

20.B在本题中，技术转让所得为700万元（1000－300），其中500万元以内的部分免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税，甲公司应纳企业所得税＝（700－500）×50%×25%＝25（万元）。

综上，本题应选B。

21.ABCD本题考核票据签章的效力。根据《高法审理票据纠纷案司法解释》中的规定，出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效；承兑人、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。

22.AC本题考核投资成本的扣除规定。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

23.ABC

24.ABC本题考核发起人、认股人抽回股本的有关规定。根据规定，发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除了未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司情形外，不得抽回其股本。

【该题针对“股份有限公司的设立”知识点进行考核】

25.AC（1）选项B:仲裁一般不公开进行；仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。（2）选项D:裁决应按多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按“首席仲裁员”的意见作出。

26.ABCD解析：本题考核普通合伙企业和有限合伙企业的区别。以上四项的说法均符合规定。

27.AB解析：本题考核不得收购上市公司的情形。收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态的，不得收购上市公司，因此选项C不属于不得收购的情形；收购人为自然人的，存在《公司法》中规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员的五种情形时，才不得收购上市公司，自然人可以收购上市公司，因此选项D的说法是错误的。

28.ABD解析：本题考核无形资产税务处理。选项C，企业自创商誉不得计算摊销费用。

29.AB(1)选项C：航空公司提供飞机播洒农药服务，免征增值税；(2)选项D：管道运输服务属于交通运输业服务，适用11%税率。

30.ABC解析：本题考核合营企业的需审批事项。(1)选项A：合营企业因投资总额和生产经营规模等发生变化，确需减少注册资本的，须经审批机关“批准”；(2)选项B：合营一方向合营另一方或第三者转让其全部或者部分出资时，须经合营各方同意，并报审批机构“批准”，向登记机关办理变更登记手续；(3)选项C：约定合营期限的合营企业，合营各方同意延长合营期限的，应当在距合营期限届满6个月前向审批机关提出申请，审批机关应当在收到申请之日起1个月内决定批准或者不批准；(4)选项D：外商投资企业在批准的经营范围内所需要的原材料，有权“自行”决定在中国市场购买或者在国际市场购买，无需经审批机关的批准。

31.AB本题考核企业所得税率的相关规定。选项CD属于非居民企业，适用20％的税率（实际征税按10％）。

32.ABCD解析：在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家的；出现影响采购公正的违法、违规行为的；投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的；因重大变故，采购任务取消的。故选ABCD。

33.BCD解析：本题考核效力待定合同的有关规定。因重大误解订立的合同属于可撤销的合同。

34.ABCD题目四个选项表述均正确。（P23）

【该题针对“（2015年）民事诉讼的诉讼管辖和诉讼参加人”知识点进行考核】

35.CD【答案】CD

【解析】个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

36.Y本题考核破产申请受理后的规定。

37.Y本题考核证券公司注册资本的规定。由于该证券公司经营的所有业务仅仅是法律规定的第1至3项的业务，因此注册资本最低限额为人民币5000万元。

38.Y本题考核特许权费确认收入的有关规定。

39.Y本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。该企业2010年要缴纳的所得税=(550-500)×15%=7．5(万元)。

40.N本题考核证券登记结算机构的概念。证券登记结算机构是指为证券交易提供集中登记、存管与结算服务，不以营利为目的的法人单位。

41.N本题考核定金的担保。给付定金的－方不履行约定债务的，无权要求返还定金；收受定金的－方不履行约定债务的，应当双倍返还定金。

42.Y本题考核公积金转增资本的规定。

43.N实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

44.N。债务人乙未向第三人丙履行债务，应当由债务人乙“向债权人甲”承担违约责任。

45.N企业将外购的货物用于投资、分配和赠送，属于增值税的视同销售，其外购货物的进项税符合规定，准予抵扣。

46.N有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

47.N

48.Y

49.N本题考查合伙企业财产的转让。合伙企业存续期间，除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，需经其他合伙人一致同意。

50.Y票据金额，是绝对应记载事项，票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

因此，本题表述正确。

51.(1)①放弃免税优惠时需要计算增值税的销项税额，可以抵扣外购原材料的进项税额；②享受免税优惠时不必计算增值税的销项税额，也不得抵扣进项税额。

(2)生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权的，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关“备案”。

(3)纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但”36个月”内不得再申请免税。

(4)纳税人一经放弃免税权，其生产销售的“全部”增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

52.1）乙股东还可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。根据规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。监事会收到上述股东的书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，有权为公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。

（2）乙股东可以书面请求董事会或者监事会向人民法院提起诉讼，或者直接向人民法院提起诉讼。

53.(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税=10×17%=1．7(万元)

(2)本月商场发生的增值税销项税=(0．3+0．04)×150×17%+1÷(1+17%)×17%+2．34÷(1+17%)×17%+0．16×100×(1-10%)×17%=11．6(万元)

(3)本月商场应缴纳的增值税=11．6-1．7=9．9(万元)

54.合伙协议可以约定A企业的利润全部分配给甲和乙。根据规定有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是合伙协议另有约定的除外。合伙协议可以约定A企业的利润全部分配给甲和乙。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。55.(1)公司发行债券应当具备的条件包括：股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；累计债券余额不超过公司净资产额的40％；最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；筹集的资金投向符合国家产业政策；债券的利率不超过国务院限定的利率水平；国务院规定的其他条件。(2)该公司能再次发行5年期的公司债券为1900万元。根据规定，累计债券余额不超过公司净资产额的40％；本题中为6000×40％－500＝1900(万元)。(3)该公司的行为构成本次发行公司债券的障碍。根据规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。违反《证券法》规定，改变公开发行债券所募集资金的用途，不得再次公开发行公司债券。【思路点拨】本题主要考核了公司公开发行债券应具备的条件。易混淆的主要有两点：第一，要注意区分公司债券发行的条件和公司债券上市交易条件的不同；第二，还要注意区分股票发行条件和债券发行条件的不同。

56.

57.错误错误解析：中外合资企业召开董事会，董事不能出席的，可以出具委托书委托他人代表其出席和表决。

58.正确正确解析：《外商投资企业法》规定：①中外合资经营企业的投资总额在1000万美元以上3000万美元以下的，注册资本不得少于投资总额的2/3，其中在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元；②外方的出资比例不得低于注册资本的25%；③对于出资期限，法律规定一次缴清出资的，合营各方应当自营业执照签发之日起6个月内缴清。分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴出资额的15%，并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清。2022年宁夏回族自治区中卫市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.

第

3

题

甲乙双方签订一份合同。该合同的要点为：(1)甲方按照乙方指定的型号和技术要求向指定的丙购一套设备；(2)乙方按期支付租金；(3)租赁期满，设备所有权仍归甲方所有。按照我国合同法有关规定，该合同属于（）。

2.关于资本项目管理，表述正确的是()。

A．境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理备案

B．国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况

C．经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，无需经过许可

D．银行业金融机构和企业境内机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款

3.上海某夫妻的儿子在北京读大学，夫妻俩将自己在上海的房屋出租给某人居住。双方约定，如果该夫妻的儿子毕业后分回上海，则租赁关系终止。该法律行为属于()。

A.附延缓条件的法律行为B.附解除条件的法律行为C.附生效期限的法律行为D.附解除期限的法律行为

4.

第

17

题

下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是（）。

5.某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。

A.46.5B.49.9C.51.6D.54.4

6.根据《证券法》的规定，公司申请公司债券上市时必须符合法定条件，其中公司债券实际发行额应不少于()万元。

A.1000B.3000C.5000D.6000

7.

第

8

题

下列选项中，不属于宏观调控权的是（）。

8.设立保险公司要求主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近（）内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币（）元。

A.2年5亿B.1年2亿C.3年5亿D.3年2亿

9.某上市公司董事会成员共8名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，不符合公司法律制度规定的是（）。

A.经3名董事提议可召开董事会临时会议

B.经2名监事提议可召开董事会临时会议

C.董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能或者不履行职务的，可由4名董事共同推举1名董事履行职务

D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事

10.

第

9

题

某个人独资企业违反法律规定，应当对甲承担20000元民事赔偿责任，同时又被处以18000元罚款、15000元罚金、没收财产10000元，而此时该个人独资企业仅有财产12000元。根据规定，该个人独资企业的财产应先（）。

11.2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3%。、0.5%o,0.05%。。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为()元。

A.250B.255C.260D.265

12.

第

9

题

下列行为属于滥用代理权的是（）。

A.没有代理权的代理B.代理双方当事人进行同一民事行为C.超越代理权的代理D.代理权终止后而为的代理

13.关于商业银行贷款法律制度，下列选项中说法错误的是（）。

A.贷款人不得发放无指定用途的个人贷款

B.商业银行可以根据贷款数额以及贷款期限，自行确定贷款利率

C.商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得低于8％的规定

D.借款人生产、经营国家明文禁止的产品，贷款人不得对其发放贷款

14.关于企业国有资产转让的限制性规定，下列说法错误的是（）。

A.应当有利于国有经济布局和结构的战略性调整

B.应当依法由履行出资人职责的机构决定或报请本级人民政府批准

C.应当合理评估，依法公开，公平竞价

D.应当依法回避的关联方不得参与竟买

15.甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额变造为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责

B.乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责

C.甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责

D.甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责

16.根据《专利法》的规定，下列各项中，不能成为专利申请人的是()。

A.工作人员对于其退休后l年内所完成的，与其在原单位承担的本职工作有关的发明创造

B.职务发明创造的单位

C.发明人的合法继承人

D.完成发明创造的无民事行为能力人

17.甲公司（经批准有权经营行纪业务）受乙公司委托，为其购买某种产品。甲公司经考察后，与丙公司签订买卖合同，后丙公司违反合同约定的质量标准，以质量较差的该项产品交付，致使乙公司在以该产品为原料进行深加工时发生事故遭受财产损失10万元人民币。下列表述错误的是()。

A.甲公司以自己名义与丙公司签订合同

B.对甲、丙公司之间的买卖合同，甲公司直接享有权利、承担义务

C.乙公司的财产损失应由丙公司承担

D.乙公司的财产损失应由甲公司承担

18.某中外合资经营企业的注册资本总额为600万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据有关规定，合营各方缴齐全部资本的总期限为自营业执照核发之日起()。

A.1年内B.1年半内C.2年内D.3年内

19.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，无需立即公告的是（）。

A.变更会计政策、会计估计

B.公司副经理发生变动

C.主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押

D.公司财务负责人涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施

20.甲公司2015年将自行开发的一项专利权转让，取得转让收入1000万元，与该项技术转让有关的成本和费用为300万元。甲公司应纳企业所得税为（）万元

A.12.5B.25C.75D.150

二、多选题(15题)21.根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，正确的有（）。

A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效

B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力

22.关于企业所得税的相关规定表述正确的有（）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额

B.在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额

C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

23.

24.发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除了如下的()情形外，不得抽回其股本。

A.未按期募足股份．B.发起人未按期召开创立大会C.创立大会决议不设立公司D.任何情况下均可以抽回

25.下列有关仲裁的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。

A.与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能仲裁

B.仲裁应当开庭、公开进行

C.申请仲裁后，当事人可以自行和解

D.仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出

26.下列关于有限合伙企业和普通合伙企业的区别，说法正确的有（）。

A.普通合伙企业中有2个以上的合伙人；有限合伙企业中有2个以上50个以下的合伙人

B.普通合伙人可以用劳务出资，而有限合伙人不得用劳务出资

C.普通合伙人执行企业事务；有限合伙人不执行合伙企业事务

D.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

27.下列选项中，属于不得收购上市公司的情形有（）。

A.收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为

B.收购人最近3年有严重的证券市场失信行为

C.收购人负有数额较大债务，有到期未清偿的情形，但现在已经清偿

D.收购人为自然人

28.根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

29.有关增值税税率的下列说法中，正确的有（）。

A.超市销售杏仁油，适用13%税率

B.农机厂销售农用挖掘机，适用13%税率

C.航空公司提供飞机播洒农药服务，适用零税率

D.管道运输公司从事天然气输送服务，适用6%税率

30.根据中外合资经营企业法律制度的规定，中外合资经营企业发生的下列事项中，须经审查批准机关批准的有（）。

A.减少注册资本B.合营一方向他方转让部分出资额C.延长合营期限D.在国际市场上购买经营所需的重要机器设备

31.根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的有（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

32.根据《政府采购法》的规定，下列各项中，属于招标采购中出现的应予废标的情形有（）。

A.对招标文件作实质响应的供应商不足2家

B.供应商曾向采购人行贿进行询价

C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付

D.招标过程中，采购项目因国家产业政策调整而取消

33.第

41

题

效力待定合同在（）情况下，法律允许采取补救措施，使之成为有效合同。

A.因重大误解订立的合同

B.行为人超越代理权签订的合同，经被代理人追认后有效

C.无财产处分权的人处分他人财产，经财产权利人追认后有效

D.限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后有效

34.关于民事诉讼的管辖，下列表述正确的有（）。

A.对没有办事机构的个人合伙、合伙型联营体提起的诉讼，由被告注册登记地人民法院管辖。没有注册登记，几个被告又不在同一辖区的，被告住所地的人民法院都有管辖权

B.双方当事人都被监禁或者被采取强制性教育措施的，由被告原住所地人民法院管辖

C.先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院

D.人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案；立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，裁定将案件移送给先立案的人民法院

35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有()。

A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业

三、判断题(15题)36.第

49

题

人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。（）

A.是B.否

37.

第

50

题

某证券公司的经营范围为：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问。根据《证券法》的规定，该证券公司的注册资本最低限额为人民币5000万元。（）

A.是B.否

38.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。（）

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.给付定金的－方不履行约定债务的，无权要求返还定金；收受定金的－方不履行约定债务的，应当返还定金。（）

A.是B.否

42.第

51

题

公司以法定公积金转增资本时，法律规定公司所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25%。（）

A.是B.否

43.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。()

A.是B.否

44.债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向丙承担违约责任。（）

A.是B.否

45.某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。

A.否B.是

46.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。．()

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.第

41

题

土地使用权出售时，应以其成交价值作为计税依据计算缴纳契税。（）

A.是B.否

49.普通合伙企业的合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中不超过50％的财产份额时，不需经其他合伙人同意。（）

A.是B.否

50.票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”账户中转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。

近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：

(1)‘对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别?

(2)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续?

(3)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗?

(4)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?

要求：

假定您是该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。

52.（2）根据本题要点②所提示的内容，乙股东可以通过哪些途径对古力公司提起诉讼？

53.某市百货公司为增值税一般纳税人，2013年6月发生以下业务：

(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元(与销售价款～并收取，未单独核算)；

(2)当月逾期的包装物押金23400元：

(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元(不含税)，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票，由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票上；

(4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

要求：计算该商场2013年6月应纳的增值税税额。

54.

合伙协议可否约定Ａ企业的利润全部分配给甲和乙？简要说明理由。

55.某股份有限公司曾于2009年成功地发行了500万元人民币的5年期公司债券，2013年该公司决定再次发行5年期公司债券，已知该公司的净资产额为人民币6000万元，筹集的资金投向符合国家产业政策，且对外债务没有违约或迟延支付本息的情形。要求：根据以上材料并结合法律规定，回答以下问题。(1)公司发行债券应具备哪些条件?(2)该公司能再次发行多少5年期的公司债券?并说明理由。(3)如果该公司将前次发行公司债券所募资金的－部分改变用途，用于装修办公室，对本次发行公司债券有什么影响?并说明理由。五、综合题(3题)56.

57.中外合资经营企业召开董事会，董事不能出席时，只能书面委托其他董事，不能委托非董事代表其出席并表决。()

58.中国某公司拟与外国某公司共同投资设立一中外合资经营企业，双方约定，企业总投资额为1200万美元，注册资本为520万美元。其中，中方出资360万美元，外方出资160万美元。各方出资自企业营业执照签发之日起6个月内一次缴清。中外双方这一约定，符合中外合资经营企业法律制度的规定。()

参考答案

1.B本题考核融资租赁合同的概念。融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

2.C

3.B本题考核附解除条件的法律行为。由于题目中是当条件成就时，租赁关系终止，所以属于附解除条件的法律行为。

4.A本题考核纳税地点。纳税人到外县(市)销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

5.A本题考核“当期销项税额的确定“知识点。该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)/(1+17%)×17%=46.5(万元)。

6.C解析：公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：①公司债券的期限为1年以上；②公司债券实际发行额不少于人民币5000万元；③公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。

7.C本题考核调控主体与规制主体的职权C选项属于市场规制权。

8.D本题考核保险公司的设立。设立保险公司应当具备下列条件：(1)主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近3年内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元；(2)有符合保险法和公司法规定的章程；(3)有符合保险法规定的注册资本。设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币2亿元。国务院保险监督管理机构根据保险公司的业务范围、经营规模，可以调整其注册资本的最低限额，但不得低于2亿元人民币。保险公司的注册资本必须为实缴货币资本。

9.B(1)选项A：股份有限公司1/3以上的董事（≥3人）可以提议召开临时董事会；(2)选项B：股份有限公司的监事会（2名监事不行）可以提议召开临时董事会；(3)选项C：董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能或者不履行职务的，由半数以上董事（≥4人）共同推举一名董事履行职务。

10.A本题考核个人独资企业的法律责任。违反《个人独资企业法》的规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以支付的，或者被判处没收财产的，应当先承担民事赔偿责任。

11.C

12.B本题旨在考查滥用代理权与无权代理的区别。常见的滥用代理权的情形有：(1)代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动；(2)同一代理人代理双方当事人进行同一项民事活动；(3)代理人与第三人恶意串通损害被代理人的利益。代理人滥用代理权的，其行为视为无效行为，给被代理人及他人造成损失的，应当承担赔偿责任。代理人和第三人串通，损害被代理人的利益的，由代理人和第三人负连带责任。无权代理表现为：(1)没有代理权而实施的代理；(2)超越代理权实施的代理；(3)代理权终止后而实施的代理。在无权代理的情况下，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任。故本题正确答案为B项。

13.B本题考核商业银行贷款法律制度。商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定贷款利率。所以，选项B的说法错误。

14.D本题考核转让企业国有资产的限制性规定。关联方参与的应当依法回避，经批准方可平等竞买。

15.C甲、乙的签章在变造之前，应当对变造前的金额（2万元）承担票据责任；丙、丁的签章在变造之后，应当对变造后的金额（5万元）承担票据责任。

16.A本题考核专利权的主体。选项A所述属于职务发明创造，根据规定，其申请专利的权利属于单位。

17.CC【解析】行纪合同是行纪人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同。行纪人甲以自己名义与第三人丙订立合同，并对合同直接享有权利承担义务，在第三人丙不履行合同义务而致委托人乙损失时，如果行纪人与委托人没有另行约定，应由行纪人甲承担损害赔偿责任。

18.D解析：中外合资经营企业的注册资本的出资期限可以采取两种出资方法，本题考查分期出资的规定。法．律规定，注册资本在300万美元以上1000万美元以下的，自营业执照核发之日起3年内，应将资本全部缴齐。本题的合营企业注册资本总额为600万美元，所以应自营业执照核发之日起3年内缴齐。

19.B公司董事、1/3以上监事或经理发生变动属于重大事件。（P185）

【该题针对“（2015年）持续信息公开”知识点进行考核】

20.B在本题中，技术转让所得为700万元（1000－300），其中500万元以内的部分免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税，甲公司应纳企业所得税＝（700－500）×50%×25%＝25（万元）。

综上，本题应选B。

21.ABCD本题考核票据签章的效力。根据《高法审理票据纠纷案司法解释》中的规定，出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效；承兑人、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。

22.AC本题考核投资成本的扣除规定。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

23.ABC

24.ABC本题考核发起人、认股人抽回股本的有关规定。根据规定，发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除了未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司情形外，不得抽回其股本。

【该题针对“股份有限公司的设立”知识点进行考核】

25.AC（1）选项B:仲裁一般不公开进行；仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。（2）选项D:裁决应按多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按“首席仲裁员”的意见作出。

26.ABCD解析：本题考核普通合伙企业和有限合伙企业的区别。以上四项的说法均符合规定。

27.AB解析：本题考核不得收购上市公司的情形。收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态的，不得收购上市公司，因此选项C不属于不得收购的情形；收购人为自然人的，存在《公司法》中规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员的五种情形时，才不得收购上市公司，自然人可以收购上市公司，因此选项D的说法是错误的。

28.ABD解析：本题考核无形资产税务处理。选项C，企业自创商誉不得计算摊销费用。

29.AB(1)选项C：航空公司提供飞机播洒农药服务，免征增值税；(2)选项D：管道运输服务属于交通运输业服务，适用11%税率。

30.ABC解析：本题考核合营企业的需审批事项。(1)选项A：合营企业因投资总额和生产经营规模等发生变化，确需减少注册资本的，须经审批机关“批准”；(2)选项B：合营一方向合营另一方或第三者转让其全部或者部分出资时，须经合营各方同意，并报审批机构“批准”，向登记机关办理变更登记手续；(3)选项C：约定合营期限的合营企业，合营各方同意延长合营期限的，应当在距合营期限届满6个月前向审批机关提出申请，审批机关应当在收到申请之日起1个月内决定批准或者不批准；(4)选项D：外商投资企业在批准的经营范围内所需要的原材料，有权“自行”决定在中国市场购买或者在国际市场购买，无需经审批机关的批准。

31.AB本题考核企业所得税率的相关规定。选项CD属于非居民企业，适用20％的税率（实际征税按10％）。

32.ABCD解析：在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家的；出现影响采购公正的违法、违规行为的；投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的；因重大变故，采购任务取消的。故选ABCD。

33.BCD解析：本题考核效力待定合同的有关规定。因重大误解订立的合同属于可撤销的合同。

34.ABCD题目四个选项表述均正确。（P23）

【该题针对“（2015年）民事诉讼的诉讼管辖和诉讼参加人”知识点进行考核】

35.CD【答案】CD

【解析】个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

36.Y本题考核破产申请受理后的规定。

37.Y本题考核证券公司注册资本的规定。由于该证券公司经营的所有业务仅仅是法律规定的第1至3项的业务，因此注册资本最低限额为人民币5000万元。

38.Y本题考核特许权费确认收入的有关规定。

39.Y本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。该企业2010年要缴纳的所得税=(550-500)×15%=7．5(万元)。

40.N本题考核证券登记结算机构的概念。证券登记结算机构是指为证券交易提供集中登记、存管与结算服务，不以营利为目的的法人单位。

41.N本题考核定金的担保。给付定金的－方不履行约定债务的，无权要求返还定金；收受定金的－方不履行约定债务的，应当双倍返还定金。

42.Y本题考核公积金转增资本的规定。

43.N实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

44.N。债务人乙未向第三人丙履行债务，应当由债务人乙“向债权人甲”承担违约责任。

45.N企业将外购的货物用于投资、分配和赠送，属于增值税的视同销售，其外购货物的进项税符合规定，准予抵扣。

46.N有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

47.N

48.Y

49.N本题考查合伙企业财产的转让。合伙企业存续期间，除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，需经其他合伙人一致同意。

50.Y票据金额，是绝对应记载事项，票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

因此，本题表述正确。

51.(1)①放弃免税优惠时需要计算增值税的销项税额，可以抵扣外购原材料的进项税额；②享受免税优惠时不必计算增值税的销项税额，也不得抵扣进项税额。

(2)生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权的，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关“备案”。

(3)纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但”36个月”内不得再申请免税。

(4)纳税人一经放弃免税权，其生产销售的“全部”增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

52.1）乙股东还可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。根据规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。监事会收到上述股东的书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，有权为公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。

（2）乙股东可以书面请求董事会或者监事会向人民法院提起诉讼，或者直接向人民法院提起诉讼。

53.(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税=10×17%=1．7(万元)

(2)本月商场发生的增值税销项税=(0．3+0．04)×150×17%+1÷(1+17%)×17%+2．34÷(1+17%)×17%+0．16×100×(1-10%)×17%=11．6(万元)

(3)本月商场应缴纳的增值税=11．6-1．7=9．9(万元)

54.合伙协议可以约定A企业的利润全部分配给甲和乙。根据规定有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是合伙协议另有约定的除外。合伙协议可以约定A企业的利润全部分配给甲和乙。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。55.(1)公司发行债券应当具备的条件包括：股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；累计债券余额不超过公司净资产额的40％；最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；筹集的资金投向符合国家产业政策；债券的利率不超过国务院限定的利率水平；国务院规定的其他条件。(2)该公司能再次发行5年期的公司债券为1900万元。根据规定，累计债券余额不超过公司净资产额的40％；本题中为6000×40％－500＝1900(万元)。(3)该公司的行为构成本次发行公司债券的障碍。根据规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。违反《证券法》规定，改变公开发行债券所募集资金的用途，不得再次公开发行公司债券。【思路点拨】本题主要考核了公司公开发行债券应具备的条件。易混淆的主要有两点：第一，要注意区分公司债券发行的条件和公司债券上市交易条件的不同；第二，还要注意区分股票发行条件和债券发行条件的不同。

56.

57.错误错误解析：中外合资企业召开董事会，董事不能出席的，可以出具委托书委托他人代表其出席和表决。

58.正确正确解析：《外商投资企业法》规定：①中外合资经营企业的投资总额在1000万美元以上3000万美元以下的，注册资本不得少于投资总额的2/3，其中在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元；②外方的出资比例不得低于注册资本的25%；③对于出资期限，法律规定一次缴清出资的，合营各方应当自营业执照签发之日起6个月内缴清。分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴出资额的15%，并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清。2022年宁夏回族自治区中卫市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.

第

3

题

甲乙双方签订一份合同。该合同的要点为：(1)甲方按照乙方指定的型号和技术要求向指定的丙购一套设备；(2)乙方按期支付租金；(3)租赁期满，设备所有权仍归甲方所有。按照我国合同法有关规定，该合同属于（）。

2.关于资本项目管理，表述正确的是()。

A．境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理备案

B．国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况

C．经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，无需经过许可

D．银行业金融机构和企业境内机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款

3.上海某夫妻的儿子在北京读大学，夫妻俩将自己在上海的房屋出租给某人居住。双方约定，如果该夫妻的儿子毕业后分回上海，则租赁关系终止。该法律行为属于()。

A.附延缓条件的法律行为B.附解除条件的法律行为C.附生效期限的法律行为D.附解除期限的法律行为

4.

第

17

题

下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是（）。

5.某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。

A.46.5B.49.9C.51.6D.54.4

6.根据《证券法》的规定，公司申请公司债券上市时必须符合法定条件，其中公司债券实际发行额应不少于()万元。

A.1000B.3000C.5000D.6000

7.

第

8

题

下列选项中，不属于宏观调控权的是（）。

8.设立保险公司要求主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近（）内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币（）元。

A.2年5亿B.1年2亿C.3年5亿D.3年2亿

9.某上市公司董事会成员共8名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，不符合公司法律制度规定的是（）。

A.经3名董事提议可召开董事会临时会议

B.经2名监事提议可召开董事会临时会议

C.董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能或者不履行职务的，可由4名董事共同推举1名董事履行职务

D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事

10.

第

9

题

某个人独资企业违反法律规定，应当对甲承担20000元民事赔偿责任，同时又被处以18000元罚款、15000元罚金、没收财产10000元，而此时该个人独资企业仅有财产12000元。根据规定，该个人独资企业的财产应先（）。

11.2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借