2021-2022年河南省安阳市中级会计职称经济法专项练习(含答案)

2021-2022年河南省安阳市中级会计职称经济法专项练习(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事的兼职限制，下列说法错误的是（）。

A.未经任免机构同意，国有独资公司的高级管理人员不得在其他企业兼职

B.未经股东会、股东大会同意，国有控股公司的董事不得在经营同类业务的其他企业兼职

C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理

D.未经股东会、股东大会同意，董事、高级管理人员不得兼任监事

2.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出或损失,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()

A.支付给投资者的股息

B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

C.购买劳动保护用品的合理支出

D.在生产经营活动中发生的合理利息支出

3.A公司与B服装厂签订－份服装买卖合同，约定货到再付款。后B服装厂因生产资金紧缺，要求A公司先行支付－部分货款，遭A公司拒绝。A公司行使的该项权利在法律上称之为（）。

A.同时履行抗辩权B.不安抗辩权C.后履行抗辩权D.撤销权

4.王某交付胡某人民币l万元，约定当甲股票价格低于10元时，则委托胡某买进该股票，该约定属于()。

A．附生效条件的合同

B．附失效条件的合同

C．附生效期限的合同

D．解除期限的合同

5.下列关于个人独资企业法律特征的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是（）

A.个人独资企业没有独立承担民事责任的能力

B.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动

C.个人独资企业具有法人资格

D.个人独资企业对企业债务承担有限责任

6.2018年3月，甲、乙、丙三人分别出资2万元、2万元、1万元设立A普通合伙企业，并约定按出资比例分配和分担损益。8月，A合伙企业为B企业的借款提供担保；12月因B企业无偿债能力，A合伙企业因承担保证责任支付1万元。12月底，甲提出退伙要求，乙、丙同意。经结算，A合伙企业净资产为3万元。根据《合伙企业法》的规定，应退还甲的财产数额是（）。

A.2万元B.1.2万元C.1万元D.0.8万元

7.下列关于保险标的的说法不正确的是（）。

A.保险标的指保险合同所要保障的对象

B.在人身保险合同中，保险标的为被保险人的寿命和身体

C.在财产保险合同中，保险标的为被保险人的财产及有关利益

D.在人身保险合同中，保险标的为投保人的寿命和身体

8.某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是()。

A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日

9.

10.甲、乙、丙拟设立一合伙企业，出资比例为4：4：2。合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。A.按4：4：2的比例分配损益

B.在合伙人之间平均分配损益

C.按3：3：4的比例分配损益

D.利润按3：3：4的比例分配，亏损由丙承担

11.甲向乙借款50万元。约定以甲的A幢房屋抵押给乙。双方为此签订了抵押合同，担在抵押登记时，登记为以甲的B幢房屋抵押给乙，后甲未能按约还款，乙欲行使抵押权。根据《物权法》的规定，下列半于乙行使抵押权的表述中，正确的是()。A.乙只能对甲的A幢房屋行使抵押权

B.乙只能对甲的B幢房屋行使抵押权

C.乙可选择对甲的A幢房屋或者B幢房屋行使抵押权

D.乙不能行使抵押权，因为登记机关记载的抵押物与抵押合同约定的抵押物不一致，抵押无效

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计人应纳税所得额计征企业所得税的是()。

A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入

13.根据证券法律制度的规定，下列各项中。属于内幕交易的是（）。

A.甲证券公司利用其资金优势，连续买卖某上市公司股票，操纵该股票的价格

B.乙证券公司未经客户委托。擅自为客户买卖证券

C.甲上市公司的总经理张某，在知悉本公司近期未能清偿到期重大债务后，将该信息透露给朋友李某。李某在该信息未公开前将自己所持甲公司股份全部转让

D.丙证券公司在证券交易过程中，利用虚假信息，诱导投资者进行证券交易

14.

第

23

题

某股份有限公司2003年4月发行3年期公司债券2000万元，1年期公司债券1000万元。2005年1月，该公司计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2004年12月底净资产额为8000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）万元。

A.1200B.200C.2200D.900

15.第

11

题

设立有限责任公司必须报经批准的，应当自批准之日起（）向公司登记机关申请设立登记。

A.30日内B.45日内C.60日内D.90日内

16.根据政府采购法律制度的规定，下列关于邀请招标的表述中，正确的是（）。

A.投标人应当在资格预审公告期结束之日起3个工作日前提交履约保证金

B.采用邀请招标方式采购，资格预审公告的期限为5个工作日

C.招标采购单位应从评审合格的投标人中选择资质级别最高的两家投标人，发出投标邀请书

D.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值比例过大的，可以采用邀请招标方式

17.某有限责任公司股东会决定解散该公司，该公司下列行为符合法律规定的是()。

A.清算组由董事或者股东会确定的人员组成

B.清算组成立之日起l5日内，将公司解散一事通知了全体债权人

C.逾期未成立清算组的，由法院进行清算

D.清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任

18.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05

19.某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为()万元。

A．10

B．20

C．9.5

D．19

20.下列有关公司麓事、监事以及酾级管理人员兼职的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.公司董事可以兼任公司经理

B.公司董事可以兼任公司监事

C.公司经理可以兼任公司监事

D.公司董事会秘书可以兼任公司监事

二、多选题(15题)21.下列各项中，属于法律行为的有()。

A.订立合伙协议B.签订合同C.签订和解协议D.签发汇票

22.

23.下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有()。A.A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D.进日货物，为报关进口的当天

24.

第

34

题

甲、乙、丙三人共同投资设立一合伙企业，合伙企业在存续期间，甲擅自以合伙企业的名义与丁公司签订了代销合同。乙和丙获知后，认为该合同不符合合伙企业利益，即向丁公司表示对该合同不予承认，因为该合伙企业内部规定，任何合伙人不得单独与第三人签订代销合同。对此，下列说法正确的有（）。

A.如果丁公司不知道该合伙企业的内部规定，该合同无效

B.如果丁公司不知道该合伙企业的内部规定，该合同有效

C.如果丁公司知道该合伙企业的内部规定，则该合伙企业应承担因不执行合同给丁公司造成的损失

D.如果丁公司知道该合伙企业的内部规定，则该合伙企业不应承担因不执行合同给丁公司造成的损失

25.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税起征点的说法中，正确的有（）

A.增值税的起征点适用于单位及个人

B.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

C.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

D.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税

26.下列关于质权设立时间的表述中，符合担保法律制度规定的有（）。

A.以机器设备出质的，质权自机器设备移交质权人占有之日起设立

B.以仓单出质的，质权自仓单交付之日起设立

C.以证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立

D.以依法可转让的专利权出质的，质权自向其管理部门出质登记之日起设立

27.根据票据法律制度的规定，单位在填写汇票时，下列选项中，应当遵守的有（）。

A.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并－致

B.收款人名称必须清楚并不得更改

C.签章应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章

D.标明签发票据的原因

28.

第

41

题

法律行为的要素是多方面的，下列选项中属于法律行为客观方面的要素有（）。

29.

30.以下有关增值税起征点的说法中，正确的有（）。

A.增值税起征点的适用范围限于个人

B.销售货物的，为月销售额1500～3000元

C.销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元

D.按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元

31.下列各项中，可以成为经济法主体的有()。

A.某市财政局B.某研究院C.某公司的子公司D.公民陈某

32.第

43

题

根据《土地增值税暂行条例》的规定，在计算土地增值税的扣除项目时，转让房地产时缴纳的税金可以扣除的有（）。

A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.教育费附加

33.对于保险标的发生部分损失的保险合同，以下表述正确的有（）。

A.自保险人赔偿之日起30日内，投保人可以解除合同

B.保险标的损失后的残余部分应作价折算给保险人

C.除合同另有约定外，保险人也可以解除合同，但应当提前15日通知投保人

D.合同解除的，保险人应当将保险标的未受损失部分的保险费，按照合同约定扣除自保险责任开始之日起至合同解除之日止应收的部分后，退还投保人

34.根据保险法律制度的规定，关于投保人的告知义务，下列表述正确的有()。

A.保险人因投保人未如实告知而享有的合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过60Et不行使而消灭

B.保险人因投保人未如实告知而享有的合同解除权，自合同成立之日起超过1年的，保险人不得解除合同

C.投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费

D.对投保人因重大过失未履行如实告知义务的，对保险事故的发生有严重影响，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，但应当退还保险费

35.根据外商投资企业的有关法律规定，下列关于中外合资经营企业(下称合营企业)与中外合作经营企业(下称合作企业)区别的正确表述有()。

A.合营企业外方投资比例不得低于注册资本的25％，而合作企业外方投资比例没有限制

B.合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约定分配收益

C.合营企业必须是依法取得法人资格的企业，而合作企业可以不具备法人资格

D.合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资

三、判断题(15题)36.申请设立有限责任公司，应当由董事会向公司登记机关申请设立登记。（）

A.是B.否

37.

第

53

题

某公司在人民法院受理破产申请前1年内，对一项买卖合同履行期限约定不明确的债务予以清偿，管理人有权要求撤销。（）

A.是B.否

38.股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。（）

A.是B.否

39.在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。（）

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.

第

47

题

对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。（）

A.是B.否

42.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。（）

A.是B.否

43.没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由被代理人承担票据责任。（）

A.是B.否

44.甲、乙、丙于2005年2月分别出资50万元、30万元、20万元设立一家有限责任公司，2009年12月丙将其部分出资额依法转让给丁。2010年3月查实甲在出资时将仅值20万元的机器设备虚报为50万元。根据规定，除甲应补交其差额外，只有乙和丙应对其承担连带责任。（）

A.是B.否

45.有限合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。（）

A.是B.否

46.政府采购合同中，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10％。()

A.是B.否

47.个人独资企业解散后，其债权人在3年内未向原投资人提出偿债请求的，原投资人的偿还责任消灭。（）

A.是B.否

48.甲企业向乙企业购买了一批总价款200万元的水泥材料，甲企业支付了150万元，约定其余的50万元在3个月内付清。后甲企业将一台价值30万元的施工设备交由乙企业代为保管。5个月后，几经催告，甲企业仍未支付乙企业50万元货款。则甲企业要求提取该设备时，乙企业可以将该设备留置以担保货款债权的实现。（）

A.是B.否

49.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。()

A.是B.否

50.

第

51

题

公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股东可以向人民法院提起诉讼。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.20万元。另支付运费4万元，取得公路内河货运发票。(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。(3)采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。已知：相关票据在本月通过丰管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0。要求：(1)计算该企业当月可以抵扣的增值税进项税额；(2)计算该企业当月的增值税销项税额；(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

52.甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下：(1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税)，支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元(含增值税)，支付转贷利息424万元。(2)销售一批公司债券，卖出价848万元(含增值税).已知该批债券买入价742万元(含增值税)，除此之外，无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买买销售额为正差自已纳税。(3)购进自动存取款机5台，每合单价5.65万元(含增值税)，取得增值税专用发票：另外支付购买上述机器的运输费1.09万元(含增值税)，取得增值税专用发票。已知：金融服务增值税税率为6%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自动存取款机增值税税率为13%;取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。(1)计算事项(1)中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额(2)计算事项(2)中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。(3)计算事项(3)中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

53.甲、乙、丙、丁均为非国有企业。2004年3月，甲、乙、丙、丁共同出资依法设立天顺有限责任公司（以下简称“天顺公司”），注册资本为6000万元。2005年3月,天顾公司召开股东会会议，作出如下三项决议：

(1)更换公司两名监事。一是由乙企业代表张某代替丁企业代表任某；二是由公司职工代表刘某代替公司职工代表王某。

(2)经代表2/3以上表决权的段东通过，批准了公司董事会提出的从公司2100万元公积金中提取500万元转为公司资本的方案。

4月20日，天顺公司用公司公益金中的20万元修缮职工宿舍。

4月25日，天顺公司总经理用公司资产为其亲属提供债务担保。

请问：(1)股东会会议作出更换两名监事的决议是否符合我国《公司法》的规定？为什么？

(2)股东会会议批准公司公积金转为资本方案的决议是否符合我国《公司法》的规定？为什么？

(3)天顺公司用公司公益金修缮职工宿舍是否符合我国《公司法》的规定？为什么？

(4)天顺公司总经理用公司资产为其亲属提供债务担保的行为是否符合我国《公司法》的规定？为什么？

54.甲公司专营客运业务。2013年11月1日，由于正值客运淡季，甲公司将一使用空调车的班次取消，购买了该班次车票的旅客被合并至没有空调的普通客车中。该批旅客认为甲公司的做法不合理，要求退还部分票款，但甲公司以近期多雨雾、路不好走，两种票价金额相差不大为由，不同意退还相差部分的票款。当车行至某段山路时，司机因故采取了急刹车措施。乘客乙被甩到车内地板上摔伤。乘客乙经医院诊断鉴定为腰椎压缩性骨折，要求甲公司承担医药费及其他相关损失。要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题：(1)甲公司不退还部分旅客票款的行为是否符合法律规定?说明理由。(2)甲公司应否对乘客乙受伤承担损害赔偿责任?说明理由。55.甲企业从乙企业购进一批设备，价款为80万元。甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项并签章。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题。(1)丁企业在票据未获付款的情况下是否有权向乙企业要求付款?并说明理由。(2)丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可向甲企业、丙企业要求付款?并说明理由。(3)如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向谁行使追索权?并说明理由。五、综合题(3题)56.A公司是一家股份有限公司，该公司于2009年6月公开发行股票并上市交易。2010年

(1)A公司不提取法定公积金的做法是否符合规定?说明理由。

(2)A公司董事会决定解聘财务负责人甲是否符合规定?说明理由。

(3)丙是否可以担任A公司的独立董事?说明理由。

(4)公司董事丁的提案是否符合规定?说明理由。

(5)公司董事丁将其持有的A公司股份转让给戊是否符合规定?说明理由。

57.中国证监会于2012年3月份收到了下列4项举报：

（1）甲公司自2010年8月1日始，通过证券交易所的证券交易，大量购入A上市公司的股票。截至2012年2月1日，甲公司共计持有A上市公司股票4,028,041股，占该公司已经发行股份的5.28%，但甲公司未向任何机构报告，也未进行公告。

（2）私营企业老板、股资大户于某2012年1月至2月间，先后利用开立并控制的30多个个人账户，集中资金2200万元，和其他炒股大户丁某、王某相互勾结，采取多头开户、分仓、连续大量买入、虚买虚卖、对敲等手段将B上市公司股价由9.86元每股，炒作至11.73元每股。

（3）乙上市公司2012年2月份向不特定对象公开募集股份，但其曾于2010年将一笔款项借予控制股东，至2011年12月25日才收回。

（4）丙上市公司将一笔应于2012年1月份确认的收入提前计入2011年收入，虚增其年报利润近亿元。

要求：

简要分析上述被举报事项是否违法，并说明理由。

58.根据证券法律制度的规定，有关基金的表述中，正确的有（只有封闭式基金才可以上市交易，开放式基金不上市交易、基金管理人由依法设立的基金管理公司担任，基金托管人由商业银行担任、拟申请上市的封闭式基金募集金额应不低于2亿元人民币）。

参考答案

1.D本题考核董事、高级管理人员和监事兼职限制。《企业国有资产法》规定：(1)未经任免机构同意，国有独资企业、国有独资公司董事、高级管理人员不得在其他企业兼职。(2)未经股东会、股东大会同意，国有控股公司和国有参股公司董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职。(3)未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。(4)未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。董事、高级管理人员不得兼任监事。董事、高级管理人员不得兼任监事是“法定”的。

2.A本题考核“企业所得税禁止扣除项目“知识点。企业所得税禁止扣除项目,包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

3.C本题考核合同的后履行抗辩权。当事人双方互负债务，有先后履行顺序的，先履行的－方未履行的，后履行－方有权拒绝其履行请求。A公司与B服装厂签订的合同因约定货到后再付款，有先后履行顺序，先履行－方B未履行的，后履行－方A有权拒绝其履行请求。

4.A

5.A选项A符合，选项BCD不符合，根据规定，个人独资企业的特征是：个人独资企业是由一个自然人投资设立的企业，个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。但是，个人独资企业是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动。

综上，本题应选A。

6.B本题甲、乙、丙三人约定按出资比例（2：2：1）分配和分担损益，则应退还甲的财产数额是3÷5×2＝1.2万元。注意：这里不用看题目条件中是否说明“已经支付1万元”，而是看“净资产3万元”这个词。净资产，就是总资产-总负债。所以这个净资产3万元，是已经减去了所有负债的（包括担保的1万元）。可以直接用净资产3万元进行计算。

7.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核的是保险合同的条款。在人身保险中，保险标的为被保险人的寿命和身体。

【该题针对“保险合同的订立、条款和形式”知识点进行考核】

8.D本题考核票据上金额的填写规定。根据规定，（1）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（2）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

9.B

10.D解析本题主要考查的是“合伙企业利润分配”知识点。《中华人民共和国合伙企业法合伙协议》第三十三条规定，合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。D选项中，亏损由丙一个人承担，不符合规定。故正确答案为D。

11.B根据规定，抵押物登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以登记记载的内容为准。本题中，抵押合同中约定的抵押物为A房屋，登记的为B房屋，因此应B房屋为准行使抵押权。

试题点评：本题考核抵押登记的效力与抵押合同的关系。

12.C(1)选项A：属于“不征税收入”；(2)选项BD：属于“免税收入”。

13.C内幕交易行为包括：内幕信息知情人利用内幕信息自己买卖证券、建议他人买卖证券、将内幕信息泄露给他人买卖证券，选项C属于内幕交易。选项AD属于操纵市场，选项B属于欺诈客户。

14.A本题考核公司债券的发行条件，累计公司债券总额不得超过公司净资产额的40%。本题中，公司累计债券总额不得超过净资产8000万元×40%＝3200万元，该公司2003年发行的尚未偿还的3年期公司债券为2000万元（1年期的公司债券1000万元已经偿还），因此本次发行的公司债券不得超过3200－2000＝1200万元。

15.D法律、行政法规或者国务院决定规定设立有限责任公司必须报经批准的，应当自批准之日起90日内向公司登记机关申请设立登记。

16.D选项A表述错误，投标人应当在资格预审公告期结束之日起3个工作日前，按公告要求提交资格证明文件(而非提交履约保证金)；选项B表述错误，资格预审公告的期限不得少于7个工作日；选项C表述错误，招标采购单位从评审合格投标人中通过随机方式选择3家以上的投标人，并向其发出投标邀请书；选项D表述正确。

17.D本题考核公司的解散清算。有限责任公司的清算组由股东组成，选项A错误；清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，选项B错误；逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算，人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算，选项C错误。

18.A交通违章罚款属于行政性质的罚款，不得在计算企业所得税前扣除。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额=(50+3+1)×15%=8.1(万元)。

19.A

20.A董事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书)不得兼任监事。

21.ABCD解析本题主要考查“法律行为”知识点。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。其对应的是“非法律行为”，即不受法律调整、不发生法律效力、不产生法律后果的行为，简言之，即不具有法律意义的行为。本题中，A、B、C、D选项中所描述的行为均具有法律意义，能引起法律后果，属于法律行为。故正确答案为ABCD。

22.ABCD

23.CD

24.BD本题考核点是合伙企业对外代表权的限制。(1)合伙人执行合伙事务的内部限制必须以第三人知道这一情况为条件，否则，该内部限制不对该第三人发生抗辩力。(2)当执行合伙事务的合伙人给善意第三人造成损失时，合伙企业不能因为对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的内部限制，而对善意第三人不承担责任。

25.BC选项A错误，增值税起征点的适用范围限于个人；

选项B、C正确，选项D错误，纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到或者超过起征点的，则按全额计算缴纳增值税。

综上，本题应选BC。

1、增值税的起征点的适用范围限于个人，具体如下：

（1）销售货物的，为月销售额5000-20000元；

（2）销售应税劳务的，为月销售额5000—20000元；

（3）按次纳税的，为每次（日）销售额300—500元

（4）应税服务的起征点：

①按期纳税的，为月销售额5000—20000元；

②按次纳税的，为每次（日）销售额300—500元。

2、纳税人销售额未达到增值税起征点，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

26.ABCD解析：本题考核质权设立时间。

27.ABC本题考核填写票据的相关规定。票据和结算凭证上的“金额、出票日期和收款人名称”不得更改，更改的票据无效，因此选项A正确；票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须－致，否则票据无效，因此选项B正确；法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人的签名或者签章，因此选项C正确；签发票据的原因属于任意记载事项，因此选项D错误。

28.AD本题考核行为的相关要素。行为目的要素和认知能力要素属于法律行为主观方面的要素。

29.ABD

30.AC本题考核增值税的起征点。销售货物的，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元；按次纳税的，为每次(日)销售额300～500元。

31.ABCD我国经济法主体的范围包括：

(1)国家机关(某市财政局)；

(2)企业和其他社会组织(某公司的子公司、某研究院)；

(3)企业内部组织；

(4)个体工商户、农村承包经营户和公民

(公民陈某)。

32.ABCD与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时已经缴纳的营业税．城市维护建设税．印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加也可视同税金予以扣除。

33.ACD本题考核保险合同。保险标的发生部分损失的，自保险人赔偿之日起30日内，投保人可以解除合同；除合同另有约定外，保险人也可以解除合同，但应当提前15日通知投保人，合同解除的，保险人应将保险标的未受损失部分的保险费，按照合同约定扣除自保险责任开始之日起至合同解除之日止应收的部分后，退还投保人。

34.CD本题考核投保人的告知义务。保险人因投保人未如实告知而享有的合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭；自合同成立之日起超过两年的，保险人不得解除合同；发生保险事故的保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。因此选项AR表述错误。

35.BCD解析：中外合资经营企业与中外合作经营企业是两种不同形式的外商投资企业，法律对二者在合营方式、组织形式、投资回收方式、经营管理机构以及利润分配方式等方面均有不同规定。根据我国《中外合资经营企业法》及其实施细则、《中外合作经营企业法》及其实施细则的规定，合营企业属于股权式的合营，合营各方共同投资，共同经营，按各自的出资比例共担风险、共负盈亏；而合作企业属于契约式的合营，合作各方不以投资比例作为利润分配依据，而是通过签订合作合同具体确定各方的权利和义务。合营企业必须依法取得中国法人资格，以有限责任公司为组织形式；而合作企业既可以具备法人资格，也可以不具备法人资格。合营企业只有在依法终止时，外国合营者才能回收自己的资本，在合营企业存续期内，外国合营者不能先行回收投资；而合作企业的外国合作者在一定条件下可以先行回收投资。因此，选项B、C、D为正确选项。选项A应予以排除，因为对于取得法人资格的中外合作经营企业，我国法律规定外国合作者的投资比例一般不得低于注册资本的25%；而不具备法人资格的合作企业，合作各方的投资比例或合作条件，由对外贸易经济合作部规定，并非对外方投资比例没有限制。

36.N申请设立有限责任公司，股东认足公司章程规定的出资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程等文件，申请设立登记。。

37.N本题考核撤销权。如果合同中对履行期限没有约定或约定不明确，根据《合同法》规定，债务人可以随时履行，在这种情况下不能认定对未到期的债务提前清偿。

38.Y本题考核股权分置改革的相关政策。

39.N本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的企业，是企业所得税的非居民纳税义务人。

40.N本题考核中外合资经营企业投资比例的概念。在中外合资经营企业的注册资本中，外国合营者的投资比例一般不低于25%。所谓投资比例是指合营各方在注册资本中所占的比例，不是在投资总额中所占的比例。

41.Y对格式条款的理解发生争议的，应当作出“不利于提供格式条款一方的解释。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。

42.Y本题考核“固定资产的税收处理”知识点。融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

43.N本题考核票据行为的代理。没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任。

44.Y本题考核有限责任公司股东出资不实的责任。根据规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额时，应当由交付出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。因此，本题应由乙和丙对其承担连带责任。

45.Y

46.Y本题考核政府采购合同。

47.N根据规定，个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在“5年”内未向债务人提出偿债要求的，该责任消灭。

因此，本题表述错误。

48.Y根据规定，债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。本题中，尽管买卖水泥材料和保管设备属于两个不同的法律关系，但由于甲乙均为企业，乙企业可以行使留置权。

因此，本题表述正确。

49.Y

50.N本题考核股东诉讼的规定。公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股东不能直接向人民法院提起诉讼，只能通过股东代表诉讼；只有损害股东利益的，股东才能直接向人民法院提起诉讼。

51.(1)可以抵扣的进项税额=10.20+4×7%+8×(1－1／5)+6×7%=17.30(万元)(2)销项税额=9000×0.05×1／3×17%+(200+500)×0.05×17%=31.45(万元)(3)应缴纳的增值税税额=31.45－17.30=14.15(万元)【解析】(1)购进的固定资产(挖掘机)进项税额可以抵扣，其运费也可以计算抵扣进项税；(2)当期购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失，其对应的进项税额不得抵扣；(3)将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，视同销售，应根据该纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算销项税额；(4)采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天(与当期实际收到多少货款无关)；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

52.(1)贷款服务以贷款利息收入、转贷利息收入计算增值税销项税额。甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=(5300+1060)/(1+6%)×6%=360(万元)。(2)金融商品转让按照卖出价扣除买入价的余额为销售额。甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=(848-742)/(1+6%)×6%=6(万元)。(3)甲银行购进存取款机及支付运费准了抵扣的增值税进项税额=5.65×5/(1+13%)×13%+1.09/(1+9%)×9%=3.34(万元)。

53.答案：

(1)股东会会议作出由乙企业代表张某代替丁企业代表任某出任公司监事的决议符合我国《公司法》的规定，丙作出由公司职工代表刘某代替公司职工代表王某担任公司监事的决议不符合我国《公司法》的规定。

根据我国《公司法》的规定，有限责任公司监事会中股东代表出任的监事由股东会选举和更换，公司职工代表出任的监事由公司职工民主选举产生。

(2)符合我国《公司法》的规定。

根据我国《公司法》的规定，经代表2/3以上表决权的股东表决通过，公司可以将公积金的一部分转为资本，但法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于注册资本的25%。

(3)符合我国《公司法》的规定。

根据我国《公司法》的规定，公司依法提取的公益金用于本公司职工的集体福利。

(4)不符合我国《公司法》的规定。

根据我国《公司法》的规定，董事、经理不得以公司资产为本公司股东或者其他个人债务提供担保。54.(1)甲公司不退还票款的行为不符合法律规定。根据规定，承运人应当按照客票载明的时间和班次运输旅客。承运人擅自变更运输工具而降低服务标准的，应当根据旅客的要求退票或减收票款。(2)甲公司应对旅客受伤承担赔偿责任。根据规定，承运人在运输过程中，应当尽力救助患有急症、分娩、遇险的旅客。承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任，但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。

55.(1)丁企业在票据未获付款的情况下有权向乙企业要求付款。根据规定，持票人行使付款请求权遭到拒绝付款时，可以向其前手请求支付票据金额。(2)丁企业可向甲企业、丙企业要求付款。根据规定，汇票的出票人、背书人、保证人和承兑人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。因此，丁企业在乙企业拒绝付款的情况下，可以向出票人(甲企业)、保证人(丙企业)行使追索权。(3)丙企业可向甲企业行使追索权。根据规定，保证人履行票据付款义务后，取得持票人的权利，可以向票据债务人(甲企业)追索。

56.(1)A公司不提取法定公积金的做法符合法律规定。根据《公司法》规定当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上的可不再提取。本题中公司法定公积金累计额已为8000万元故可不再提取。(2)A公司董事会通过的解聘公司财务负责人的决议符合规定。根据《公司法》规定公司董事会可以行使的职权之一是根据经理的提名聘任或者解聘公司财务负责人。(3)丙不可以担任A公司的独立董事。根据规定为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员不得担任独立董事。(4)公司董事丁的提案不符合规定。首先根据《证券法》规定投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的属于一致行动人。一致行动人应当合并计算其所持有的股份。通过证券交易所的证券交易投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5％时应当报告并公告。本题中A公司与C公司分别收购B上市公司已