财经法规及职业道德章节重点5

财经法规与会计职业道德制作者：刘玉春5/23/20231本章框架

第一节支付结算概述

第二节现金管理

第三节银行结算账户

第四节票据结算方式

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第三节银行结算账户

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一、银行结算账户的概念和种类

（一）银行结算账户的概念和特点

1、概念：银行结算账户―――银行结算账户（又称人民币银行结算账户）是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算资金收付活动的活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。注意结算账户与储蓄账户的区别，下面的特点主要是是结算账户与储蓄账户的区别。

5/23/202342、银行结算账户的特点：

（1）.银行结算账户是存款人与银行之间的一种法律关系（2）.办理人民币业务。

（3）.银行结算账户的目的办理资金收付结算业务。单位定期存款账户不具有结算功能。

（4）.银行结算账户的性质是活期存款账户。把结算账户与定期储蓄账户区别开来。

【例1·单选题】下列各项中，属于银行账户特点的有(答案：ABC)。A、办理人民币业务B、办理资金收付结算业务C、是活期存款账户D、是定期存款账户5/23/20235（二）银行结算账户的种类

单位银行结算账户1、按存款人不同个人银行结算账户

基本存款账户一般存款账户2、按用途不同专用存款账户临时存款账户包括个体工商户5/23/20236

3、注意：①个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。不属于个人账户。②存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。③个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。④财政部为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按专用账户管理或基本存款账户管理。5/23/20237

【例1·多选题】下列各项中，属于银行账户特点的有(ABC)。A、办理人民币业务B、办理资金收付结算业务C、是活期存款账户D、是定期存款账户

【例2·多选题】单位银行结算账户按用途分为（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户E零余额账户ABCD解析：零余额账户只是财政单位才能开立不是所有的单位都能开立5/23/20238

二、银行结算账户管理的基本原则（重点掌握）

（一）一个基本账户原则

存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户；

（二）自主选择银行开立银行结算账户的原则（自主选择原则）

存款人可以自主选择银行开立账户，除法律、法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人在指定银行开立银行结算账户；

（三）银行结算账户信息保密原则（为存款人保密原则）

银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密，对单位或者个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。

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（四）守法原则（依法开立和使用银行结算账户原则）

银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行各种违法犯罪活动。

【例1·判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）答案：错误解析：只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

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三、银行结算账户的办理程序

※三类业务：开立→变更→撤销

（一）银行结算账户的开立

1.

地域：一般本地；允许异地

存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可在异地开立银行结算账户。

2.

名称：1)单位：证明文件的“单位名称”全称2)个体工商户：

A.有字号：营业执照的“字号”

B.无字号："个体户"字样＋执照的经营者姓名3)

自然人(/个人)：有效身份证件的名称全称5/23/202311

3、开立程序（1）.存款人填交开户申请。（2）.开户银行审查。银行应对存款人的开户申请书填写的事项和相关证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。结算账户有两种：[P104核准开户]5/23/202312办理程序1-2核准/备案

1)基本、临时、预算专用：人行核准制2)一般、其他专用

＋个人：备案制

单位开户行人行当地

分支行1申请3决定:核准

两个工作日内2报送4开户单位

或

个人开户行人行当地

分支行五个工作日内

3.2报送备案1申请2开户基本账户

开户行

3.1书面通知

三个工作日内

个人账户除外5/23/202313核准类(央行核准开立的账户4个：)：1）基本存款账户2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）3）预算单位专用存款账户（零余额账户）4）QFII专用存款账户：预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称"QFII砖用存款账户"）备案类(央行备案开立的账户3个)1）一般存款账户2）其他专用存款账户3）个人银行结算账户5/23/202314

（“开户许可证”是核准类银行结算账户的合法有效证明（行政许可证件））不符合开户条件的，应在开启申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行，由报送银行转送开启申请人。

（4）.存档：开户行应建立存款人档案，包括：

①预留存款人的“签章式样”；单位：账务专用章或公章+法定代表人（单位负责人）的或其授权代理人的签名（或盖章）

个人：“预留签章”是个人的：该个人的签名或盖章

②“证明文件”原件或复印件

5/23/202315（5）.银行练结算己账户摄的使亏用。存款闪人开厦立单钢位银艇行结煮算账顶户，夺自正允式开奥立之亦日起3个工晌作日后（于这是烫考试营的一做个知漏识点堵，要堪注意凡。）唯，方可使用泛该账丈户办理耽付款属业务。“开石立之割日”――街―核准遇类银霞行结摩算账乓户的观“正巾式开肉立之脸日”遍为中仁国人辆民银班行当涉地分搁运行树的核馋准日恢期；来非核滩准类瞧银行慌结算危账户鸭，“油正式要开立冠之日准”为千银行攻为存降款人秤办理匙开启沃手续随的日饭期。【例1·多选惑题】根据独支付露结算涉法律雨制度偷的规氏定，顺下列栏账户油的开遇立，援需要藏中国耍人民编银行成核准滴的有主（AC）。A.基本纽奉存款瓦账户B.注册铜验资谁账户C.预算去单位绵专用符存款狼账户D.一般析企业叨专用倡存款券账户5/颠17灯/2浅02拖316【例2·单选禾题】根据《人民羊币银鞠行结拘算账毛户管易理办五法》的规旗定，据存款奇人开意立专蛛用存及款账膏户一处定时倦间后抵，方强可使看用该教账户安办理费付款翁业务快。该撕一定召时间龄是（C）。A.自正主式开魔立之偶日起1个工锦作日B.自正益式开喷立之戏日起2个工定作日同后C.自正甜式开害立之匠日起3个工骆作日叮后D.自正尸式开坏立之宇日起5个工衫作日渠后『答案巡寿解析』本题丘考核罚银行享结算扇账户晒开立瞒的有值关规泰定。够存款絮人开惠立银缘瑞行结苦算帐弹户，愚自正饲式开们立之妹日起3个工寇作日躲后，曲方可塘使用纪该账我户办跨理付炉款业朗务5/粗17晌/2绢02辩317（二肿）银姥行结饭算账翅户的灰变更喉（霞多选搁）银行旬结算滚账户稍的变泼更--炎--弊--忠--指存阁款人礼的账房诚户信失息资柱料发杯生变最化或蓝改变算，填铁写变僵更银源行结争算账帜户申拘请书迈。1.变更闯的情夜况（也多选狠题）:√存款厘人的姓名置、攻√圆法鸡人代当表(对非欺法人兴单位评而言)或主庸要负搂责人波、总√度住碰址慈√功其步他资勒料【注意】“开户窜行变缺更”应办拾理的遇手续：撤销损→开徐立；而不急是直叫接办测理变更手续5/或17室/2法02勉318办理扮程序2存款人开户行人行五个工作日两个工作日2.变更宰的期崭限5/兴17帆/2祸02沈319办理带程序3-裕1(三)撤销1、撤钢销的束情况粥：一类串：主体刘资格循中止①被撤墙并、态解散帝、宣瞎告破便产或序关闭②注销妨、被宵吊销梦营业争执照二类挎：③迁址顶变更放开户逮行④其他原因【注意】“开户雅行变妨更”应办不理的俯手续：撤销晃→开蜻立；而不根是直颗接办纪理变更手续5/岛17投/2狐02赢320办理隙程序3-足22、撤黑销的状期限1)撤销各类存款食账户懂的期击限们资缺格终兔止的五个醉工作毅日内提出买申请2)撤销基本存款液账户洁的期肉限存款人基本账户开户行其他账户开户行2.两日内

书面通知1.五日内(同上)

提出撤销申请3.两日内

通知撤销4.三日内

办理撤销※超期穿未撤控销：银行念有权停止惨账户对外通支付5/家17以/2蛇02毁321办理勇程序3-身33、撤销注意合事项：1)注册腥验资翠的“临时”：未获辞工商缸核准浑→勇验割资期欣满后槐→禾应用申请兆撤销2)存款堤人仍欠开户诞行债乳务：不得抬撤销3)圈存疼款人晓必须壳与开匀户行核对疤账户盒余额旦，交序回各墨种空舞白票讲据及摘结算备凭证侄，交济回开仅户登涛记证4)撤销听单位董账户：应在基本技账户续的开颜户登厦记证上注灶明日润期，桥并签纳章，弟并两日行内向人行盯报告5)单位账户，一年无收金付活轮动，残且未赖欠开绿户行彻债务断，通知阴三十省日内办理订撤销著，逾克期视幸为自愿腰销户，款辛项列搜入“久悬踩未取缓专户”管舅理5/据17株/2泛02盗322【例1·多选妈题】根据《人民团币银遣行结政算账地户管岩理办讲法》的规疗定，彼发生母下列出事由嫂之一丘的，牢存款匆人应套当向盾开户铜银行忌提出钞撤销和银行弓结算拌账户掌的申板请（堆）桂。A.被撤煌并、侵解散哥、宣敏告破如产或丙关闭豆的B.注销悬、被醒吊销基营业韵执照慢的C.单位轧法定项代表竿人被押撤消D.因迁洽址需脆要变钓更开林户银胁行的[答案]A异BD【例2·单选初题】符合月开立倡一般袄存款锁账户缠、其技他专挪用存窗款账师户和南个人扰银行俗结算思账户蹄条件挖的，贵银行菊办理肿开户岭手续济，并六于开丛户之澡日起(B)个工册作日链内向灶中国师人民轧银行坊当地汁分支泥行备血案。A、3B、5C、7D、105/愈17趁/2左02旱323【例3·单选贪题】银行滑为存励款人来开立户一般顺存款投账户羡、其宗他专轮用存购款账紧户，址应自倡开户漆之日记起(A)个工辜作日物内书第面通捧知基盾本存日款账笛户开数户银隐行。A、3B、5C、7D、10【例4·单选判题】中国介人民捎银行砌应于(A)个工机作日饶内对私银行循报送特的基出本存弱款账银户、赴临时站存款愁账户付和预讨算单携位专分用存奋款账寇户的绢开户银资料甚的合冒规性徒予以天审核照，符能合开甜户条萌件的尊，予辫以核厦准。A、2B、3C、5D、7【例5·单选音题】存款浓人开密立单创位银怜行结例算账立户，旗自正片式开姓立之泊日起(B)个工签作日播后，唯方可处使用嗓该账羊户办蚕理付题款业槽务。A、2B、3C、5D、75/舍17宪/2剂02矿324四、风基本标存款鼻账户（一劲）概罢念：凶基本住存款标账户--骡--阀--唯-是存栏款人尽因办补理日礼常转垫账结天算和启现金寺收付蚀需要没而开下立的访银行冒结算扶账户牢。（二辅）使户用范谊围：央存款淹人日常丧经营择活动寸的资砍金收自付及哨工资名，奖宽金和顺现金夸的支愚取，基燃本存促款账勇户是罗存款卷人的终主办楚账户魂。（三馆）开吸户要摔求：1、存那款人涉的资爪格2、证填明文夸件注意：存款絮人只弊能选次择一杆家金御融机压构开立拳一个踢基本忙存款踪蝶账户，不退能多古头开朽立基貌本存肉款账作户。5/狂17屈/2脱02义325【例题1多选】根据《人民折币银各行结扫算账喝户管趴理办羽法》的规直定，谎存款脊人申世请开援立基轮本存道款账逆户，汪应向举银行功出具爱下列谊证明个文件()。A、机汗关和内实行暑预算兆管理胁的事之业单年位，捉应出雕具政惑府人仓事部窗门或候编制穗委员调会的拒批文唉或登拳记证题书B、民感办非未企业国组织寺，应愚出具很民办系非企讯业登滥记证灿书C、外灵国驻偷华机黎构，念应出痕具国程家登君记机淡关颁卸发的太登记矿证D、独若立核斤算的笔附属洁机构内，应主出具绳其主授管部赚门的司基本剩存款泄账户师开户罚登记另证和逆批文援答案末：BD解析授：A不对阀，机相关和序实行适预算龄管理洽的事四业单践位，侄应出国具政羽府人戏事部杠门或套编制屿委员从会的济批文葡或登临记证约书和访财政约部门椅同意胆其开迷户的湾证明旅；C不对趁，外什国驻抓华机规构，疏应出香具国友家有影关主猎管部轨门的槽批文爬或证俱明。【例题·判断娇题】为了葛便于你结算触，一阻个单结位可孝以同惧时在辩多家尾金融乔机构抓开立湾银行杜基本越存款脱账户绿。（×）5/柏17糖/2称02垮326【例题2多选】根据《人民绣币银着行结省算账喷户管懒理办聚法》的规磨定，该下列擦各项搏中，习可以榨申请定开立扯基本生存款脆账户轨的有(AB程CD)。A、机洁关、凳事业型单位B、社杰会团丘体C、个味体工尊商户D、居杨民委离员会还、村五民委求员会准、社珠区委牛员会【例题3单选】主要驶办理刮存款厚人日帮常经渗营活献动的施资金班收付仅及其水工资衫、奖市金和堪现金妻的支煌取的柏账户旁是(拨B)。A、一呢般存愧款账促户B、基讨本存根款账歪户C、专铸用存鉴款账棵户D、临痕时存粉款账劲户5/伤17术/2唇02皆327【例题4多选】根据糟支付爹结算海法律遮制度静的规严定，婚存款以人申特请开堵立的遇下列劳人民卫币银示行结铃算账滴户中糕，应珍当报乐送中爹国人招民银梦行当效地分磨支行番核准敢的有妹（用）胳。A、预伙算单浙位专讯用存接款账损户B、因楼异地臭临时燃经营倚开立丝式的临翅时存悬款账牲户C、个垮人存障款账则户D、异拾地一搏般存甚款账某户【答案】A算B【例题5多选】根据《人民折币银盯行结粗算账然户管潜理办踩法》的规诸定，膜下列兆账户沫的开匪立，扛需要药经人他民银辽行核叫准的泉是（巩）。A、基明本存垄款账瞎户B、一命般存都款账违户C、因喷注册晃验资惰开立汪的临腊时存欢款账石户D、预坐算单币位专衣用存量款账父户【答案】A洁D5/稿17奴/2搁02知328五、秧一般钻存款渗账户（一备）概悠念：存款何人因凭借款帝或其昌他结倘算需当要，尚在基温本存排款账珍户开亮户银弹行以光外的朗银行著营业男机构迎开立冒的银啊行结计算账鸽户。（二没）使枯用范势围：姜用于与办理沃存款悬人借键款转向存、杜借款革归还同和其正他结铺算需蹦要的径资金雀收付。可现恼金缴波存，薯但不灶得办闷理现迈金支准取。（三倒）开立屠程序足开甜立一兵般存筒款账蚂户，实行届备案廉制，经絮银行环审核塌同意绩后即叹可开俘立账辣户，无需么中国美人民苏银行肿核准注意：存平款人墨开立菌一般率存款夕账户纯没有幸数量晨限制盖。5/漂17肢/2估02摸329（四播）开且户要庸求存款照人开献立一揪般存珠款账勒户，场应向鞋开户珠银行歪出具沫下列管证明抢文件兄：1.开立庄基本饶存款凶账户徒规定盗的证秋明文恼件；2.基本钩存款们账户它开户壳许可济证；3.存款添人因渣向银蛇行借牺款需桃要，向应出坑具借箱款合亲同；4.存款疾人因隐资金轮结算返需要朴，应松出具雅有关织证明损。5/沟17滩/2谋02殃330【例题6判断】单位雕的工痕资、降奖金迷等现号金的衰支取灯可以葬通过宁一般广存款蛙账户拿办理健。（【答案】×）【例题1判断】一般波存款千账户盗既可敌办理送现金临缴存利，也方可办晃量现俗金支赶取。惩（×）（20躺07年）【例题2多选】根据《人民嘉币银杨行结航算账券户管化理办舌法》的规胜定，旺下列犬各项文中，弃属于迫一般哲存款诱账户迹使用吵范围乓的有第（【答案】A隔BD）。A、办拖理借蹦款转暗存B、办昨理借忧款归渐还C、办应理现渣金支冠取D、办妈理现恋金缴策存【例题·多选房诚题】下列命有关千银行惜账户散的表蜻述中就正确代的有是（AC勾D）。A.一个殊单位众只能瓣在一劫家银浇行开耍立一抱个基找本存龙款账猜户B.一个邀单位殊可以狐在多蚕家银堵行开烤立多另个基沾本存疤款账裙户C.现金及缴存森可以斯通过尊一般惨存款傲账户耐办理D.现金年支付豪不能痕通过丹一般漫存款芝账户就办理5/呜17哭/2锅02琴331【例题3多选】根据《人民愁币银泊行结虚算账格户管引理办部法》的规炉定，允下列饲有关胀银行钱结算郑账户由的表尘述中萍，正悦确的避有(科【答案】A辩BC爹D误)。A、一胜个单辛位只负能在梳一家有银行裤开立轰一个衬基本柔存款牌账户B、异泄地常谊设机甘构可述以申鸭请开弹立基志本存哑款账鼠户C、现声金缴东存可吨以通驳过一淘般存著款账丙户办盟理D、现辈金支却付不宜能通滩过一柳般存裕款账汇户办帆理【解析】（1）选焰项A：基匆本存录款账吹户是夹存款剂人的车主办撒账户促，一马个单割位只虾能开拐立一咸个基冒本存仇款账敏户；宰（2）选编项CD：一苍般存登款账边户可箱以办锯理现纱金缴盟存，吨但不碍得办辛理现脖金支晓取。5/稻17咽/2塑02港332（一西）概念骗：专用肯存款妇账户蛮是存北款人磨按照束法律漂、行牧政法骂规和插规章讨，对祝其特定巴用途资金甩进行鞋专项拥管理称和使成用而维开立帮的银腥行结孔算账悄户。（二么）使捐用范袜围：草专用艺资金嫩收、很付、系转。六、骗专用墓存款晴账户5/廉17她/2首02拦333（三观）开霸户要翼求出具任其开溜立基石本存陈款账避户规分定的吹证明辩文件苏、基本围存款牙账户拖开户详登记霸证和各绝项专榜用资常金的姐有关作证明摊文件混。（四缸）开君设程洁序填制樱开户蒜申请俭书，锋提供梅相应臣的证录明文顽件，懂送交壶盖有狠存款将人印铃章的赠印鉴俯卡片摆，经歪银行煤审核牢同意故后开身立该齐账户街。注意：要廉有中坊国人归民银祖行当仗地分怖支行照核发允的开磨户许穷可证迷。5/铅17疤/2素02供334（五司）专用论存款己账户团的具泉体使糟用规梨定1.单位羡银行支卡账岂户资胡金必须杨由基钱本存弄款账控户转听账存胞入。该拔账户莫不得颂办理苗现金州收付扣业务些。2.财政爷预算匹外资鹿金、盏证券者交易捎结算驰资金爬、期讨货交且易保健证金迟和信异托基情金专氏用存钟款账鼓户不得踢支取李现金露。3.基本吗建设疼资金慈、更致新改名造资倘金、产政策风性房受地产索开发腿资金汇，金左融机竭构存绵放同渡业资剪金账周户需要哭支取受现金顷的，奔应在充开户乳时报慨中国狐人民屈银行苹当地紫分支锤行批林准。5/兴17派/2杰02催3354.粮棉赛油收印购资板金，宫社会趁保障蹲基金瓦，住丽房基伪金和卖党团普工会汪经费撇等账幕户支取拍现金锹应按海照国释家现练金管庆理的稳规定墨办理。5.因收维入汇联缴资葡金和破业务腐支出慕资金辽开立赵的专斯用存偶款账柳户（款非独也立核富算单除位开衣立）造，应杀使用拣隶属柳单位顽的名恢称。收入惕汇缴览账户原则茄上只兵收不持付，抽不得察支取验现金舍。业务生支出苹账户原则希上只阔付不选收，代其现泻金支络取按丢国家勿现金搬管理否的规游定办样理。【解释】考生美应清灿楚哪岸些专闪用存旦款账临户可成以支魄取现喝金，棍注意歼多选骄题。5/高17货/2谜02张336【例题1单选】根据《人民板币银斧行结跟算账侨户管走理办记法》的规蔽定，戚下列草各项喇中，色存款症人因文对特撒定用乖途资暴金进贫行专禁项管姓理和减使用阶而开方立的铺账户朽是（印）。A、基狠本存凝款账画户B、一希般存飞款账过户C、专姓用存绣款账疯户D、临泡时存伟款账幅户【答案】C【例题2单选】根据架支付各结算崖制度汤的规攀定，饮下列蝴存款姐账户泻中，蛋可以扯用于响办理锯现金膛支取光的是(榴)。A、证和券交灵易结野算资啦金专偷用存罪款账沙户B、一写般存书款账携户C、信锄托基把金专蔽用存埋款账续户D、临先时存撞款账惨户【答案】D5/混17胃/2胀02触337【例题3多选】根据静人民妇币银未行结船算账岛户管熔理的疯有关砖规定涉，下尖列专浓用存爪款账害户中节，经冰过中虎国人阁民银帽行批银准可鸽以支埋取现醋金的贡有（【答案】C茶D）。A、单巾位银班行卡陡专用呜存款欲账户B、财裹政预俭算外想资金爬专用求存款基账户C、金撕融机集构存蛾放同计业资匀金专僵用存溪款账改户D、政堵策性得房地触产开日发资清金专走用存穴款账陶户5/唤17神/2巩02条338【例题4多选】下列奸关于需专用孤存款跃账户壶使用般范围毫的表乳述中浓，正祝确的芽有(答案划：BC希D)。A、财构政预叛算外笼资金纸、证对券交绸易结跨算资手金、轨期货祥交易朋保证谦金和辽信托旧基金鸟专用比存款机账户蹦，可哄以支真取现所金B、单莲位银姨行卡芽账户刚的资补金必皮须由符其基怜本存搬款账箩户转扩账存渠入C、基具本建恩设资煌金、锤更新活改造险资金绪、政呼策性涨房地法产开阳发资历金、颈金融罢机构绳存放帮同业殖资金循账户骡需要袋支取晒现金服的，耗应在多开户休时报旬中国扯人民累银行腾当地蛋分支采行批罩准D、收筐入汇检缴账扰户除米向其凳基本陕存款巧账户浮或预帆算外全资金惯财政挨专用冻存款汗户划繁缴款截项外端，只挂收不邻付，断不得惊支取拥现金涉，应两按照抹中国钳人民善银行蓝批准周的银贯行卡阻章程朴的规徒定出蒸具有歼关证喜明和控资料5/斜17琴/2拍02景339【例题5多选】根据《人民吩币银坛行结酷算账疤户管颈理办薄法》的规跪定，庸对下估列资敢金的迈管理霉与使挨用，挤存款欠人可洞以申汁请开么立专棉用存愿款账搅户()。A、证浅券交逗易结础算资挨金B、粮攻、棉系、油组收购忠资金C、期鼓货交拦易保旋证金D、注享册验株资惕答口案：AB国C【例题6多选】根据《人民央币银罩行结叫算账闸户管窗理办怖法》的规阻定，标存款值人申净请开演立专萍用存希款账顾户，姥应向休银行提出具交下列铃证明(AB浸CD)。A、开惭立基苗本存顾款账品户规符定的萝证明坏文件B、基途本存碧款账巴户开乳户登宾记证C、粮艇、棉戏、油馆收购浪资金悼，应通出具凑主管辟部门竭批文D、单跨位银派行卡枝备用里金，配应按围照中挥国人惰民银残行批圣准的丧银行像卡章岗程的并规定呆出具蛇有关但证明幕和资刊料5/慎17誓/2阵02端340（六嚼）预士算单阻位零欠余额蔽账户赖的设其立、总使用烤和管狡理1.预算跟单位青开设运零余婆额账妥户应航当经解过财揉政部狮门批喘准。霜因为哑它是厕财政锣账户2.代理原银行充具体鄙办理歪开户埋业务匪。并蚊将开披户银熔行名练称、吗账号繁等情话况书洽面通荣知财母政部加门和炉中国朋人民来银行矮。并孩由财精政部啄门通供知一甲级预猛算单耻位。3.预算恒单位瞎根据碍开户后通知耍，具勺体办鬼理预犬留印雹鉴手轮续。4.一个遇基层技预算且单位亲开设路一个户零余谈额账雁户。阻（它缎是一脚个基锻本账犯户，例所以坐只能班开立修一个夸）5.预算朋单位委零余呢额账蚁户用穗于财遣政授霞权支罩付，凳可以遣办理乔转账歌、提理取现释金等窝结算组业务课，也拦可向填本单席位的居特定捎账户艇划拨常工会膝经费非、住心房公泽积金刑及提素租补炉贴等店款项酬。5/践17臂/2则02初341【例题1多选】根据《人民明币银饼行结由算账杆户管历理办煌法》的规留定，扬预算原单位水零余括额账移户可埋以（AB）。A、办镇理转遮账、酬提取盾现金比等结策算业夫务B、向宾本单既位按买账户输管理鞋规定示保留蹈的相忠应账编户划胆拨工朋会经熔费、闻住房屠公积攀金C、向艰上级知主管行单位立账户颈划拨规资金D、向逆所属孩下级波单位谦账户交划拨谊资金5/阅17您/2张02吼342七、涂临时茧存款凶账户（一仔）概符念：临时森存款祥账户--罗--庙--纤--是存洗款人许因临伯时需堵要并非在规鲜定期惰限内故使用薪而开号立的跨银行书结算谋账户赵。临时海存款半账户逐的有泊效期侵最长变不得谋超过2年。（二沉）使闪用范画围：赛临时敢存款顿账户伴用于雾办理嫌临时士机构速以及漏存款碌人临机时经怠营活正动发炼生的推资金新收付借。具体追又包婶括三执种情点况：5/肆17誓/2粘02蜻3431.设立秤临时爹机构件。如苗筹备冰部2.异地坝临时愿经营交活动绢。3.注册植验资被、增抛资。注本册验证资的丝式临时址存款祸账户枝在验挡资期蚊间只抛收不垃付贪临时离存款舰账户贩有效遍期最吵长不堂得超签过2年。殊（有姜效期砌限一亩定记鱼准确松）详临时兄存款厉账户稀可以铁支取缠现金助，但敲应按凭照国俊家现障金管辟理的亏规定际办理目。5/矩17藏/2之02唐344（三忠）党开户宋要求1.临时引机构周，应烘出具崭其驻盒在地刮主管挨部门否同意掏设立纯临时雁机构惕的批迁文。2.异地家建筑部施工馆及安膨装单旗位，秀应出吗具其弦营业益执照档正本吊或其秒隶属留单位祖的营惜业执夸照正涉本，叛以及姨施工颗及安叉装地渗建设添主管司部门勤核发职的许颜可证什或建录筑施毫工及久安装败合同躁。3.异地俩从事固临时离经营割活动驼的单里位，早应出调具其取营业赏执照朽正本掠以及幅临时跟经营凤地工满商行孩政管吗理部单门的遣批文翠。4.注册厘验资引资金过，应伍出具祝工商醉行政担管理洗部门岛核发凶的企炸业名福称预距先核密准通纷知书炕或有厘关部狮门的模批文条。茅注意畅：其誓中第2、3项还嘉应当唤出具裤其基覆本存压款账红户开弯户登催记证纺。5/哈17写/2明02乐345【例题1单选】存款膀人因环临时熟需要训并在禾规定资期限杏内使菌用而拐开立飞的银著行结凉算账楚户是(D龄)。A、一数般存忍款账什户B、基芳本存歇款账眯户C、专太用存债款账踩户D、临约时存敬款账旅户【例题2多选】根据《人民拿币银仇行结搅算账柏户管待理办愿法》的规其定，韵存款削人有滋下列避情况反的，娱可以晨申请斜开立滔临时搁存款袋账户(安A幅BD桥)。A、设喝立临闲时机悦构B、异尤地临袍时经膊营活急动C、党应、团特、工致会设锋在单照位的宣组织揪机构包经费D、注丸册验缠资5/愉17臂/2挎02道346【例题·判断弄题】企业鸡申请忘开立督注册砍验资日资金删临时植存款况账户很，应亮向银伸行出匪具工啊商行之政管券理部捎门核偿发的坟企业李名称筑预先扇核准街通知奋书或墓有关忍部门关的批徐文。际（∨）5/狼17须/2屋02变347八、劝个人额银行珍结算称账户（一衣）概和念：个人耗银行渡结算啄账户--绸--叉--津--惨-是自壁然人间因投顶资、指消费充、结住算等起而开晒立的咏可办碧理支隆付结克算业底务的辱存款注意胡与个人冻储蓄冈账户进行眼区分固。邮政镰储蓄窜机构无办理侵银行棉卡业务闸开立袖的账熄户纳闻入个押人银等行结骗算账脑户管荡理。自然听人可根络据需碌要申暑请开渡立个鲁人银稿行结基算账谋户，票也可身以在尖已开坏立的赶储蓄武账户植中选荣择并槐向开组户银难行申增请确枪认为抄个人夺银行少结算珠账户棵。5/捷17剩/2僻02惩348八、奋个人姿银行系结算援账户（二屠）使用耍范围：用滥于办存理个寇人转凯账收砖付和唤现金狱收取沟。（1）使先用支润票、愁信用左卡、照电子钉支付削等信纽奉用支黑付工芽具；袋（2）办鼻理汇突兑、渡定期蛇借记捷、定喉期贷暂记、毫借记全卡等闹结算情业务拼。魂①“定期图借记”是乓指由骡收款峡人定利期对腔付款厦人的阔开户衰银行漏发起锋的，广委托环付款徒人开柿户银准行按圣照约偶定扣类划付讽款人位的款夺项给配收款往人的贩资金迁转账与业务归，如念代付药水、侄电、逼话费住；得②“定期药贷记”是鞋指银躲行按鸦照付抄款人润的付耽款凭秧证，佛定期疗将款妻项划烟付给锈收款究人的饼资金后转账屠业务缘瑞，如层代发蛋工资桃。顿个人案银行陷结算之账户落用于蔬办理府个人妖转账捡收付尚和现蓝金存我取，协而储铸蓄账创户仅限愤于办农理现艰金存此取业逃务，耍不得练办理已转账贫结算。5/棚17纽奉/2箩02旱349【例题·判断丢题】个人飞储蓄斯账户嫩的用秤途主啄要是观办理境个人爪现金奋存取洋，但剧也可悼以办境理个乓人转耻账收节付结狸算。（×）（三鸡）开府户要关求出具菠的证件明文捧件——身份宵证、锈户口猛簿、喉驾驶招执照温、护乓照、遵军官府证、端警官如证等西有效移证件唉。5/崭17袄/2议02着350（四蔽）个碧人银互行结配算账竹户使筝用过穗程中江的注森意事蒜项（塌补充古内容舰）1、单携位从芬其银配行结铅算账束户支滨付给趣个人什银行贪结算妨账户诊的款岗项，每笔择超过5万元的，咸应向寸其开课户银亚行提值供下娇列付圈款依乏据：（1）代矿发工吓资协哨议和患收款厨人清吓单；（2）奖亲励证减明；（3）新歼闻出织版、炎演出蛾主办币等单煤位与堆收款塞人签冬订的愿劳务哥合同旗或支分付给趴个人里款项科的证再明；（4）证文券公仅司、露期货浓公司故、信立托投穿资公帅司、子奖券捉发行明或承乌销部境门支毙付或旅退还烈给自树然人辟款项尿的证的明；（5）债眼权或直产权会转让登协议满；（6）借田款合寇同；（7）保描险公刷司的澡证明男；（8）税演收征因管部心门的秀证明刷；（9）农给、副贱、矿城产品脱购销捞合同堵；（10）其昌他合渔法款乔项的肺证明币。5/少17棚/2探02窑3512、从慰单位咏银行刺结算吐账户喂支付掠给个耳人银皆行结妄算账室户的蒸款项广应纳梢税的瞒，税猛收代域扣单足位付碑款时萍应向荡其开趴户银赞行提足供完葬税证拖明。3、个鞠人持址出票梨人为恳单位湾的支哲票向迟开户肺银行软委托垄收款朗，将妖款项漆转入桐其个误人银愤行结涨算账胜户的粗，或隔者个抛人持镜申请炉人为浅单位惧的银砌行汇爆票和栗银行浑本票勿向开掀户银裕行提波示付才款，攀将款喝项转呢入其卵个人澡银行言结算伶账户喊的，瓶个人趋应当塑提供疮上述脂第（1）至歼第（10）项迈中规区定的各有关教收款盆依据坚。4、单员位银诸行结节算账捐户支泥付给裳个人旨银行届结算起账户肤款项培的，轰银行亲应按稍有关脉规定返，认诉真审协查付关款依萍据或瓶收款侄依据叮的原育件，值并留惰存复垫印件样，按腹会计估档案寄保管毫。未诉提供裹相关齐依据制或相隔关依导据不翁符合退规定程的，写银行蓝应拒块绝办胡理。5、储麻蓄账恋户仅罗限于彩办理船现金侮存取狱业务赌，不归得办行理转亿账结更算。5/户17药/2盖02祝352【例题1单选】自然毙人因冰投资配、消粱费、嚼结算畜等而俘开立辩的可袜办理扑支付抵结算悟业务宜的存岔款账生户称碗为(B驴)。A、临庭时存识款账患户B、个截人银邻行结朗算账药户C、专蚁用存芦款账败户D、一避般存醋款账杂户【例题2多选】根据《人民爱币银旅行结揭算账妈户管屯理办祸法》的规凡定，乏下列剖款项尝可以虫转入仙个人顷银行驱结算誉账户(迟AB晒CD落)。A、债净券、冰期货朵、信层托等混投资矿的本龄金和败收益B、证元券交雄易结搬算资杯金和膨期货折交易掘保证困金C、农猾、副贤、矿禾产品能销售桨收入D、保班险理奏赔、折保费严退还攻等款乡丰项5/蹲17凉/2请02冲353【例题3多选】根据《人民态币银随行结赔算账胁户管梦理办雪法》的规抄定，援存款竿人有皆下列存情况科的，浩可以王申请幻玉开立牌个人贸银行窄结算盘账户(恩AB化)。A、使寄用支汽票、宇信用委卡等君信用谅支付巡寿工具叠的B、办星理汇闲兑、犁定期雨借记坚、定视期贷潜记、次借记暮卡等突结算赴业务箱的C、个佣人证舌券交汉易结慈算资阻金D、住骗房基孤金5/及17田/2尤02胖354（一兄）概哥念：（二打）使隶用范维围：1、营运业执轨照注耀册地补与经拨营地坑不在叮同一扯行政辣区域役（跨捷省、慰市、株县）百需要设开立基本雾存款柱账户的。2、办急理异宇地借罗款和些其他舍结算丛需要携开立一般芬存款厦账户亩的。3、存积款人鲁因附欠属的限非独助立核底算单苍位发烘生的悔收入委汇缴完或业孤务支医出需惠要开手立专用俭存款盲账户的。4、异汁地临靠时经请营需掀要开饲立临时新存款过账户的。5、自触然人完根据暂需要价在异链地开非立个人超银行羡结算数账户花的。九、兰异地鼠银行售结算箭账户5/羊17正/2抱02胃355（三妄）开愉户要目求1、经节营地欠与注气册地历不在因同一朵行政刷区域秃的存布款人晃，在疯异地汪开立医基本返存款规账户瓦的，慨应出悦具注顿册地蹄中国朴人民境银行哗分支是行的权未开优立基演本存汗款账沉户的俘证明止。2、异声地借枕款的移存款简人在市异地钥开立巧一般愁存款既账户挎的，飞应出续具在异地绝取得拖贷款邪的借百款合海同。3、因灵经营蹈需要寺在异蜂地办脂理收入盛汇缴犬和业谎务支杯出的织存款导人，在跳异地捧开立欲专用增存款奴账户港的，玩应出惹具隶违属单令位的谜证明桑。其中伴，属迷于第冈（2）（3）情燃况的团，还悉应出睡具其贺基本惕存款糠账户权开户午登记也证。5/献17隶/2必02言356【例题1多选】根据《人民先币银轨行结访算账栏户管陪理办醒法》的规绸定，咏存款战人有隙下列师情形证之一恒的，纱可以供在异脉地开裁立有夜关银混行结汤算账驶户(A曾BC翼D)。A、营象业执击照注惩册地再与经璃营地牛不在税同一党行政脾区域(跨省闭、市允、县)需要伯开立争基本亮存款架账户签的B、办轨理异艘地借信款和傲其他旅结算艇需要丽开立逐一般爹存款余账户途的C、存嚷款人匙因附欠属的仍非独揪立核因算单唱位或愚派出巷机构茧发生隔的收墓入汇云缴或祥业务培支出漫需要文开立树专用提存款它账户摇的D、异播地临性时经粪营活摔动需蜡要开呢立临予时存简款账闯户的5/定17佣/2厌02辆357【例题2多选】根据《人民涌币银咐行结眼算账农户管效理办强法》的规丙定，衣存款梳人需为要在旁异地底开立予单位败银行搁结算袖账户课，根鞭据开衬立存浩款账六户的窗种类狂不同庆，除壁出具卫开立娘基本瓦存款开账户愿、一奶般存骑款账突户、诞专用藏存款唤账户树和临班时存诸款账嫂户规沈定的迷有关段证明核文件纤外，