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文档简介
初级经济师之初级经济师财政税收通关高分题库
单选题(共50题)1、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是()。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】A2、财政分配的对象主要是()。A.CB.VC.B.VCMD.C+M【答案】C3、公债是一个特殊的债务范畴,它与私债本质区别在于()。A.发行主体不同B.债务人范围不同C.收益不同D.担保物不同【答案】D4、对于个人住房出租仍用于居住的,房产税的税率为()。A.1.2%B.3%~5%C.4%D.12%【答案】C5、被称为“储蓄式公债”的是()。A.凭证式公债B.记账式公债C.货币公债D.折实公债【答案】A6、根据增值税暂行条例,纳税人收取的下列款项中,属于价外费用的是(??)。A.符合法定条件的代垫运费B.向购货方收取的增值税销项税额C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【答案】C7、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:A.110B.96C.95.2D.95.8【答案】C8、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素,其相互之间的关系为()。A.价值=功能×成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+(1/成本)【答案】B9、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96【答案】D10、()是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A11、下列合同需要缴纳印花税的是()。A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】D12、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:A.0B.3360C.4800D.6000【答案】D13、按期纳税是根据纳税义务的发生时间,通过确定纳税间隔期,实行按()纳税。A.日B.周C.月D.季【答案】A14、根据营业税税目税率规定,邮电通信业的税率为()。A.3%B.5%C.10%D.20%【答案】A15、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的()上。A.国有资产管理政策B.社会保障政策C.税收政策D.捐赠政策【答案】C16、下列计算消费税组成计税价格的公式中,正确的是()。A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率)B.(成本+利润)÷(1+消费税税率)C.成本x(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)D.(成本+消费税)÷(1-消费税税率)【答案】C17、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元,消费税400000元。则该企业应缴纳的教育附加费为()元。A.15000B.18000C.35000D.7000【答案】B18、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米,为当地建设学校,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米,计算2013年该企业应缴纳耕地占用税()万元。A.100B.120C.80D.28【答案】A19、下列机构和个人中,属于房产税纳税人的是()。A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人【答案】A20、以下不属于政府预算基本特征的是()。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】B21、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%【答案】C22、以下不属于政府预算基本特征的是()。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】B23、下列财政支出项目中,属于补偿基金的是()。A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出【答案】C24、国家发行公债的担保物是()。A.国有资产B.政府信誉C.国有资产收益D.税收收入【答案】B25、会议费一般属于()。A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】B26、契税是在房屋所有权转移登记时,向()课征的一种税。A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方【答案】C27、当社会总供给大于社会总需求时,财政应采取的政策是()。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D28、关于城市维护建设税、教育费附加的说法,错误的是()。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率,分别为7%、5%、3%,1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A29、下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。A.产权属全民所有的,由经营管理单位纳税B.产权出典的,由出典人纳税C.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人纳税【答案】B30、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的,可以从其应纳税所得额中扣除的是()。A.不超过应纳税所得额的10%的部分B.不超过应纳税所得额的30%的部分C.不超过应纳税所得额的40%的部分D.不超过应纳税所得额的50%的部分【答案】B31、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于()。A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A32、税收首要的和基本的职能是()。A.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能【答案】C33、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.监督管理【答案】B34、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。A.定量税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】D35、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是()。A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】D36、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务:A.53375B.51000C.38704.05D.38265.45【答案】D37、建立财政投融资制度,较为成功的做法是()。A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】A38、主要适用于中短期政府债券,特别是国库券发行的公债发行方式是()。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法【答案】D39、我国国家金库的类型为()。A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】D40、在影响财政收入规模的各种因素中,最重要的影响因素是()。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】D41、在充分尊重市场机制作用的前提下,市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为()。A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】B42、下列不是属于纯公共需要的是()。A.国防B.外交C.基础科学研究D.高等教育【答案】D43、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是()。A.国家规定的定员比例B.机构的等级C.事业单位的业务规模D.财政部门的供给能力【答案】C44、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度,纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高,即出现所谓(),从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。A.通货膨胀税B.收入效应C.替代效应D.“档次爬升”效应【答案】D45、关于公债概念的说法,错误的是()。A.公债是国家取得财政收入的一种形式B.公债仅限于内债C.公债列入中央政府预算,作为中央政府调度使用的财政资金D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】B46、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务:A.53375B.51000C.38704.05D.38265.45【答案】D47、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2021年6月发生下列业务:A.该企业不得抵扣进项税B.该企业计算增值税采用征收率3%C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税【答案】D48、在税收制度的基本要素中,()代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C49、一家在天津设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,实际发生职工福利费50万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充医疗保险支付30万元。A.15B.10C.4D.20【答案】C50、中国公民王先生的房产交易情况如下:A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D多选题(共30题)1、车船中免征车船税的有()。A.捕捞渔船B.军队专用车船C.行政机关公车D.私人拥有的小轿车E.警车【答案】AB2、公共部门的类型有()。A.政府的职能机构B.国有企业C.事业单位D.社会团体E.国有银行【答案】AC3、政府预算的编制步骤一般分为()。A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行收支预算D.预算监督审查E.预算绩效评价【答案】AB4、某工业企业2010年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200万元(发票已注明),该企业申报的应纳税所得额为600万元,其部分会计核算资料如下:A.业务招待费B.向某公司借款利息C.赞助支出D.职工养老保险基金【答案】AD5、下列凭证中,属于印花税应税范围的有()。A.企业因改制签订的产权转移书据B.记载资金的营业账簿C.各类经济合同D.无息贷款合同E.建筑工程勘察设计合同【答案】BC6、下列体现部门预算科学性原则的有()。A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学B.预算编制的程序设置要科学C.部门预算要做到合理安排各项资金,在兼顾一般的同时,优先保证重点支出D.预算的核定要科学E.预算编制的方法要科学【答案】ABD7、下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()。A.上市公司B.事业单位C.有限责任公司D.个人独资企业E.合伙企业【答案】ABC8、船舶吨税的计税依据为()。A.船舶净吨位B.船舶整备质量吨位C.船舶行驶里程D.船舶吨税执照期限E.船舶船身长度【答案】AD9、属于我国公共财政收入分类级科目的是()A.罚没收入B.转移性收入C.税收收入D.非税收入E.债务收入【答案】BCD10、公债的规模包括以下意思()。A.历年发行公债的累计余额B.当年到期需还本付息的债务总额C.当年新发行公债的总额D.公债的结构E.公债的总量【答案】ABC11、政府非税收入的取得,凭借的是()。A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB12、国家作为整个社会的代表及其执行的社会职能,决定着财政分配是在全社会范围内进行,具有()的特点。A.社会性B.集体性C.集中性D.单一性E.分散性【答案】AC13、印花税征税对象根据不同凭证的性质和特点,按照()的原则,分别采用不同的税率。A.经济B.合理负担C.合法合规D.保证财政收入E.便于征纳【答案】B14、调节资源在地区之间的配置主要的手段有()。A.税收B.投资C.财政补贴D.财政体制中的转移支付E.调整产业结构【答案】ABCD15、政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为()。A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.短期预算E.长期预算【答案】AC16、中央预算的编制内容包括()。A.本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度的支出C.上解上级的支出D.地方上解收入E.返还和补助地方的支出【答案】ABD17、关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的是()。A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD18、关于税收的说法,正确的有()A.征税权力归国家所有B.税收的职能具有客观性C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次【答案】ABD19、下列各项,为预算拨款原则的有()。A.按预算形式拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按预算级次拨款E.按预算计划拨款【答案】BCD20、下列属于政府支出功能分类科目的有()。A.一般公共服务支出B.对个人和家庭的补助支出C.国防支出D.教育、科技、文化、卫生、体育支出E.社会保障及就业支出【答案】ACD21、个人所得税采取的征收方法有()。A.扣缴义务人扣缴申报B.单位领导代征C.纳税人自行申报D.税务机关强制执行E.银行直接划拨国库【答案】AC22、中央预算的编制内容包括()。A.本级预算收入和支出B.上一
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