初级经济师之初级经济师财政税收提分模考试题

初级经济师之初级经济师财政税收提分模考试题

单选题（共50题）1、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】C2、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：A.200B.0C.150D.210【答案】B3、（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】C4、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。A.零B.6%C.11%D.17%【答案】A5、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A.发行主体不同B.债务人范围不同C.收益不同D.担保物不同【答案】D6、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.800元B.560元C.1320元D.896元【答案】D7、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的【答案】A8、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.10B.15C.20D.25【答案】B9、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B10、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.1个月【答案】B11、财政分配的对象是（??）。A.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分【答案】D12、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。A.0B.67.2C.96D.960【答案】A13、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。A.税收收入B.罚没收入C.强制公债D.捐赠收入【答案】D14、关于公共物品的说法，正确的是（）。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.具有提供目的的盈利性【答案】C15、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】C16、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。A.7％B.5％C.3％D.1％【答案】A17、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】B18、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B19、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A20、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】B21、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR【答案】C22、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。A.公债依存度B.历年累积债务的总规模C.当年发行公债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额【答案】A23、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（??）。A.货币公债B.实物国债C.贵金属公债D.折实公债【答案】A24、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】B25、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按（）的税率执行。A.受托方所在地B.委托方所在地C.业务发生地D.税务机关核定【答案】A26、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】C27、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。A.非排他性B.非竞争性C.非盈利性D.非垄断性【答案】A28、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理【答案】C29、下列消费品不征收消费税的是（）。A.彩电B.啤酒C.高尔夫球D.木制一次性筷子【答案】A30、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率【答案】A31、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】A32、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%【答案】C33、下列属于契税的征税对象是（）。A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋【答案】D34、关于增值税的说法，错误的是（）。A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C35、下列关于税率的表述中不正确的有（）。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率【答案】B36、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（??）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车【答案】C37、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元(含）以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】C38、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。A.土地增值税＝增值额×30％B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％【答案】B39、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】A40、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的【答案】A41、（）是指现金类资产与流动负债的比值。A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】C42、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A43、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C44、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。A.外购商誉的支出B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产【答案】A45、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B46、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出【答案】C47、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。A.13％B.11％C.6％D.3％【答案】A48、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】B49、关于税率的说法，正确的是（）。A.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率【答案】A50、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务【答案】C多选题（共30题）1、国有资产的形成方式有（）。A.政府投资B.接受馈赠C.法律规定D.购买所得E.凭借政治权利获得【答案】ABC2、下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有（）。A.税收滞纳金B.公益性捐赠支出C.职工教育经费D.业务招待费E.职工福利费【答案】BD3、下列合同、凭证中，免征印花税的有（）。A.借款合同B.已缴纳印花税的凭证副本C.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同E.无息、贴息贷款合同【答案】BCD4、财政收入分配职能实现的途径有()A.征收资源税，调节企业的利润水平B.征收消费税，调节企业的收入水平C.调整投资结构，控制长线产品的生产D.征收个人所得税，调节个人的收入水平E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平【答案】ABD5、下列关于转移性支出的表述，正确的是（）。A.该支出表现为资金的无偿的、单方面的转移B.政府财政无任何商品和劳务所得C.不存在交换问题D.可反映政府部门占用社会经济资源的要求E.转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用【答案】ABC6、调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要可以通过下列（）实现。A.财政补贴B.调节存款利率C.改变个人投资方向D.税收E.转移支付【答案】D7、实行社会保障最基本的目的是（）。A.保证经济运行稳定B.保证人民生活水平不断提高C.保证社会生活的安定D.保证充分就业E.保证GDP较快增长【答案】AC8、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是（）。A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者B.纳税人是法律上的纳税主体C.负税人是法律上的纳税主体D.税法中明确规定了负税人的范围E.负税人有时与纳税人不一致【答案】ACD9、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额【答案】ABC10、公债的利率主要参照（）来确定。A.金融市场利率B.通货膨胀率C.银行利率D.贴现率E.政府信用状况【答案】AC11、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（）。A.调整国家预算支出中的直接投资B.利用税收引导企业的投资方向C.利用财政补贴引导企业的投资方向D.利用投资政策引导企业的投资方向E.对企业实行“关、停、并、转”的行政手段【答案】ABCD12、政府采购的基本原则主要包括（）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.重点性原则【答案】ABCD13、以下属于资源税征税范围的是（）。A.农作物B.原油C.盐D.黑色金属矿原矿E.土地【答案】BCD14、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD15、组织财政收入要讲求效率，即讲求（）。A.征税过程本身的效率B.征税对经济运行效率的影响C.税收收入越多越好D.用收入手段直接减少企业的投资规模E.宏观调控的质量【答案】AB16、依据《房产税暂行条例》及有关规定，享有房产税免税优惠的有（）。A.私营企业的房产B.寺庙自用的房产C.个人营业房产D.国家机关自用的房产E.公园自用的房产【答案】BD17、下列行为中，属于增值税视同销售的是（）A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位E.将自产、委托加工的货物用于集体福利【答案】BCD18、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的国家有（）。A.美国B.英国C.法国D.日本E.芬兰【答案】ABCD19、基本支出预算的编制原则有（）。A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.项目保障的原则E.定员优先的原则【答案】ABC20、下列体现部门预算科学性原则的有（）。A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学B.预算编制的程序设置要科学C.部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出D.预算的核定要科学E.预算编制的方法要科学【答案】ABD21、关于税率的说法，正确的有（）。A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动B.全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增C.比例税率能更有效地调节纳税人的收入D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关【答案】ABD22、下列情况中，不符合契税计税依据的有（）。A.土地使用权出售，其计税依据为成交价格B.土地使用权赠与，其计税依据为土地原值C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格【答案】BC23、以借债的方法为标准，可以将公债分为（）。A.国内债务B.强制公债C.国外债务D.爱国公债E.自由公债【