工程经济及项目评估项目后评估讲义

第十五讲

项目后评估项目后评估概述项目后评估的内容、方法和程序项目后评估的组织与实施

项目后评估概述项目后评估的概念

项目建成投产并达到设计生产能力后,通过对项目准备、决策、设计、实施、试生产直至达产后全过程进行的再评估、衡量,并分析其实际情况与预计情况的偏离程度及产生的原因全面总结项目投资管理经验,为今后项目准备、决策、管理、监督等工作的改进创造条件并为提高项目投资效益提出切实可行的对策措施项目后评估与其他评估的区别

与项目可行性研究、项目前评估相比后评估目的和投资决策的作用不同可行性研究和前评估的目的是评估项目技术上的先进性和经济上的可行性分析项目本身的条件对长远效益的作用和影响是为项目投资决策提供依据,直接作用于投资决策后评估侧重于项目的影响和可持续性分析是总结经验,改进投资质量,间接作用于投资决策所处阶段不同可行性研究和前评估属于项目前期工作决定项目是否可以上马后评估是项目投产后进行的再评估是项目管理的延伸在项目周期中处于“承前启后”的位置比较参照的标准不同项目可行性研究和前评估依据国家、部门颁布的定额标准、国家参数主要是采用实际发生的数据和后评估时点以后的预测数据直接与项目前评估的预测情况或其他国内外同类项目的有关情况进行对比同时也参照进行后评估时颁布的各种参数,检测差距,分析原因,提出改进措施评估的内容不同可行性研究和前评估主要分析研究项目建设条件、工程设计方案项目的实施计划和项目的经济社会效益等侧重对项目建设必要性和可能性的评估及未来经济效益的预测后评估主要内容包括针对前评估内容进行再评估项目决策、项目实施效率项目实际运营状况影响效果、可持续性等进行深入分析组织实施上不同可行性研究和前评估由投资主体或投资计划部门组织实施后评估由监督管理机构为主组织主管部门及其他相关部门或者由单设的独立后评估机构进行评估的性质不同项目前评估是以定量评估为主的侧重经济评估的行为后评估是以包括行政、经济法律内容的综合性评估但部分发达国家的前评估内容中包括了环境和社会影响预测评估的综合性内容与项目中评估相比

目的和作用不同项目中评估目的在于检测项目实施状况与预测目标的偏离程度,并分析其原因将信息反馈到项目管理机构,以改进项目管理后评估的目的在于分析研究项目实施、运营全过程中实际情况与预测目标的偏差程度及其原因将信息反馈到各投资决策部门,提出改进措施

后评估已无法挽回项目实施产生的损失,只能改进今后的投资决策和管理效益所处的阶段不同中期评估:在项目开工后至竣工投产前进行的再评估后评估:在项目实施完毕后,即在项目运营阶段进行

选用的数据参数不同中期评估:数据限于项目内部,并以日常的信息为依据后评估除以中期评估所用数据外,还利用前期评估及生产组织经营情况等作为重要的信息来源

组织实施不同中评估:组织管理机构可以设在项目管理机构内后评估:组织和实施则必须保持相对独立性,一般不能由本项目管理人员进行评估的内容不同中评估的内容范围在实施阶段,其重点在于诊断和解决项目进行中发生的问题或争端，推动和保证项目的有效进行后评估内容范围重点放在运营阶段、项目影响及可持续性再评估上评估结果的使用范围不同中期评估的建议仅限于具体项目本身后评估是在项目运营一段时间后对项目立项、实施的全过程进行检查,为今后同类其它项目的投资决策和管理提供建议与项目竣工验收、审计检查及项目监理相比

竣工验收：以项目设计文件为龙头,注重移交工程是否依据其要求按质、按量、按标准完成在功能上是否形成生产能力,产出合格产品,是后评估内容中对建设实施阶段进行评估的环节之一项目竣工验收是后评估的前期工作,主要由相关的政府监督管理部门进行。

审计检查：

注重违法违纪、损失浪费和经济财务方面的审查工作重大损失浪费现象,为后评估工作提供重要的分析线索

后评估和审计工作也可以合作进行,世界银行业务评估局对完成项目的后评估就是以审计评议方式进行监理：与后评估的目的和时间均不同,主要目的是监理在项目从开工到竣工投产的整个实施过程中控制项目资源的使用和进程及其实施的质量为项目管理者及时提供工程进度和工程中出现的问题的信息监理的数据是后评估的重要基础资料项目后评估的特点

公正性和独立性公正性标志着避免在发现问题、分析原因和做结论时做出不客观的评估独立性指后评估应从第三者的角度出发,独立地进行,避免项目决策者和管理者自己评估自己公正性和独立性应贯穿后评估的全过程可信性和透明性

后评估的可信性取决于评估的独立性、评估者的经验、资料信息的可靠性和评估方法的适用性评估报告中应注明评估者的名称,说明所用资料的来源或出处报告的分析和结论采用的依据以及评估所采用的方法现实性

项目后评估分析研究是在项目开始运营后的一定时期内,根据企业的实际经营结果及在此基础上重新预测的数据进行的项目可行性研究和前评估分析研究的是项目预测情况,依据历史和经验性资料,具有预测性实用性

后评估报告有较强的实用性,使评估成果对决策起作用后评估报告应回避大量专业性太强的用语、突出重点、并提出具体的措施和要求反馈特性

后评估的最终目标是将其评估的结果反馈到决策部门,作为新项目的立项和前评估的基础反馈性是后评估最主要的特点

探索性

后评估要分析现状、发现问题并探索未来发展方向

找出影响项目效益的主要因素提出切实可行的改进措施项目后评估的作用总结项目管理的经验教训,提高项目管理水平项目后评估通过对已经建成项目实际情况的分析研究总结项目管理经验,指导未来项目管理活动,提高管理水平提高项目决策科学化水平增强前评估人员的责任感,提高项目预测的准确性后评估的反馈信息,及时纠正项目决策中存在的问题,提高未来项目决策的科学化水平

监督和改进项目本身,促使项目运营状态正常化决策者和执行者预先知道自己行为和后果要受到事后的评估和审查,就会努力做好工作,起到监督和检查的作用后评估还可以比较项目投产初期和达产时期的实际情况与预测状况的偏离程度,并探索导致偏差的原因针对项目实际效果的问题,提出改进措施为银行部门及时调整信贷政策提供依据后评估可及时发现建设资金使用过程中存在的问题,分析研究贷款项目成功或失败的原因为银行部门调整信贷政策提供依据,确保投资资金的按期回收为国家投资计划、政策的制订提供依据项目后评估能对具有共性或重复性的决策起示范和参考的作用后评估可为项目评估所涉及到的评估方法、参数以及有关的政策和法规的不断完善和补充提供修正依据和建议国家可根据后评估的反馈,确定投资规模和投资流向国家可协调各产业、各部门之间及其内部的比例关系项目后评估的种类

根据评估的时点划分项目跟踪评估--

“过程评估”(On—goingevaluation)在项目开工以后到项目竣工验收之前任何一个时点所进行的评估其目是检查项目评估/设计的质量和项目在建设过程中的重大变更(如项目产出品市场发生变化、概算调整、重大方案变化、主要政策变化等)对项目效益的作用和影响项目发生的重大困难和问题,寻求对策和出路等这类评估往往侧重于项目层次上的问题，如建设必要性评估、勘测设计评估和施工评估等

项目实施效果评估世界银行和亚洲开发银行称之为“PPAR：projectperformanceauditreport”在项目竣工以后一段时间之内所进行的评估(生产性行业在竣工以后1-2年左右,基础设施行业在竣工以后5年左右,社会基础设施行业可能更长一些)目的是检查投资项目达到理想效果的程度为完善已建项目、调整在建项目和指导待建项目服务这类评估要对项目层次和决策管理层次的问题加以分析和总结项目效益监督评估在项目实施效果评估的基础上,通过调查项目的经营状况,分析项目发展趋势及其对社会、经济和环境的影响总结决策等宏观方面的经验教训行业或地区的总结都属于这类评估的范围根据评估的内容划分

目标评估有些项目原定的目标不明确,或不符合实际情况项目实施过程中可能会发生重大变化,如政策性变化或市场变化等所以后评估要对项目立项时原定决策目标的正确性、合理性和实践性进行重新分析和评估后评估要对照原定目标的主要指标,检查项目实际实现的情况和变化并分析变化原因判断目的和目标的实现程度判别项目目标的指标应在项目立项时就确定了项目前期工作和实施阶段评估分析和总结项目前期工作的经验教训,为今后项目前期工作和实施管理积累经验项目运营评估以项目投产后的有关实际数据资料或重新预测的数据,研究建设项目实际投资效益与预测情况或其他同类项目投资效益的偏离程度及其原因系统地总结项目投资的经验教训,并为进一步提高项目投资效益提出切实可行的建议项目影响评估分析评估项目对所在地区、所属行业和国家产生的经济、环境、社会等方面的影响项目持续性评估项目的既定目标是否能按期实现项目是否可以持续保持产生较好的效益投资者(项目业主)是否愿意并可以依靠自己的能力继续实现既定的目标项目是否具有可重复性等方面做出评估根据扩评估鬼的范闪围和深度刃划分大型慎项目或项目子群的毛后评迫估对重主点项葵目中对关键定工程课运行榜过程谦的追间踪评父估对同旬类项亭目运牙行结丹果的趴对比着分析般的实幼际评厘估对不肢同行诉业投云资收肿益性巷差别钢进行行业现性的实际喜评估根据御评估项的主伏体划智分项目皆自评财估由项敬目业诸主会恋同执斩行管乔理机筋构按少照国回家有口关部奏门的胁要求捐编写蚁项目菊的自织我评戴估报农告行业或地方错项目挑后评爸估由行纠业或省级稿主管延部门拴对项袭目自狗评估税报告份进行依审查创分析,提出愿意见,撰写丙报告独立的后评背估由后评贫估机啄构组织稼专家璃对项艳目进说行评犯估,通过旬收资概、现杜场调价查和分析,提出云后评崭估报妖告通常胆情况等下项晋目后望评估槐均属昌于这聚类评磁估建设风项目贱后评也估的匆内容旗、方镰法和程序项目勒后评眠估的恨内容项目疼前期惜工作勇的后绩评估项目绍筹备爹工作和的评采估分析谁筹建持计划,考核和评估尸项目翠筹备纳工作交效率具体盗应考款察项雀目：筹建冒机构、领导赵班子及其他人瓣员构王成、素质摄情况各项坑工作胃制度和岗位晴责任级明确歉落实陶情况筹建负机构灾的设征立情产况及选择永机构幸的具甜体方拒式项目瞎决策华的评详估项目个可行亚性研云究单趣位资触格及委托哀方式婆审查项目骡可行童性研确究的蚂依据么、实据际经泛历的隶时间宴、研帝究的恩内容和深度贿等项目芹决策来程序于、决榨策效蝇率和质量龄如何捆等厂址吴选择贝的评凶估具体补包括板厂址是否夏符合允国家抛建设碍布局及城镇兴规划豪的要折求是否询有利澡于环百境保耐护和维护恨生态仰平衡的地质/水文笛自然钥条件达是否震符合倾建厂和生产娱要求是否岸有利蹦于开罩展生疑产技斯术协轻作的京要求选择哨对项租目实与际投些资效孙益的弃影响乔等征地近拆迁道工作骨的评扮估具体房诚包括征地葵拆迁鞭工作乳进度业是否闪按计菌划要粘求完疮成征地喘标准贯、数探量及拆迁桌过程卸等是字否符忠合相猫关规搬定委托挽施工贡的评突估具体腾包括顷：招投幻玉标方暑法及过程蕉是否默合规荷、施昆工合捷同及合同站执行熄情况施工逐队伍纲的资腐格审饲查情弓况及伟总、晚分包螺形式介的运面用勘察煮设计至工作住的评瓶估具体卷包括燃：勘察建设计全单位凝资格和信誉业状况及设计预单位幸组织皱情况委托察设计冷合同程、设妥计的和效率及其对项绵目建河设的霞影响设计盼的质肢量、松依据漠、标誉准、涝规范柳、定既额等飘是否痰符合识国家旬规定,是否逮满足最建设直单位乔和施伯工单孩位的努实际摇需要设计大方案祸在技拦术上乐的可档行性辣和经给济上腔的合希理性土地融开发己工作耗的评耻估具体技包括料：工作塔是否秩按计食划完内成及速其原短因费用转开支温是否盘符合恋国家划的有箩关规犁定资金腐落实脚情况辆的评鲁估具体螺包括逐：自筹冲资金闭来源璃是否遣正当确、可辟靠,是否碎做到牲先存急后用社会源集资攀额目重标是亡否完葱成,是否详有有钓关部勿门批坟准的哄文件银行科贷款及与银租行签时订的彻有关代合同染情况资金症总额满是否舅符合鞠开工看的要合求,有无决追加齐投资,原因盒何在物资户落实而情况哭的评截估具体健包括片：主要诞建材次开工叨前是棵否落盈实、葛货禽源和基合同办规定作的时己间是江否适侄应建劳设进介度实际尝供货投是否石违约绞、违落约原剥因及其给项扬目建魔设带纱来的辈影响,项目取所需监成套柄设备拾到货千情况各类辫物资愉订货罩时是柔否遵白循货臭比三表家的常原则,实际驳货款德有无顶超出篇计划(预御测)的规庄定,其原搬因何姑在项目绢实施柳的后蓝评估项目茎开工昼的评米估具体洪包括嘉：项目蚀开工旧条件椒、手悠续是势否齐冤备,是否柱计划肥实施阶工作提前或延迟馅的原笨因及其对项少目投祝资效由益发音挥的剂影响施工赚项目湿组织型与管陕理的黑评估具体锄包括到：施工走组织朱方式浙是否岔科学致合理老、施工凡成本及其控制施工曲项目志经理绣承包抢责任皆制的乞实绩晒绩效施工尼技术及方案淋的制姥定对邀工程嫁进度亡、成以本的斯影响施工悼进度胖提前或延误魄的原扛因、敲补救呈措施及其成效项目里建设啦资金涨供应皂与使山用情宿况的挡评估建设乔资金克供应细状况建设趴资金事运用和占用呀情况蕉是否泉符合仍规定考核暗和分荡析全魂部资千金的跟实际晨使用奋效率项目度建设满工期榴的评烧估各单休位工撕程实揉际开杯、竣六工日南期、遇提前或推迟弄的原怕因以及与计耍划工挣期或同类科项目沾产生许偏差责的原巾因建筑饰安装雾单位案工程割的施驱工工痰期投产痕前生猾产准婚备工昨作情刺况及其对建学设工忽期的偏影响项目介工程粱质量制和安颜全情之况的狂评估实际汉工程促质量盖是否削达到屠设计包规定或其沾它同类逆项目披质量匪标准,原因拖何在设备及其安装深工程访质量磨能否盛满足诸生产亮的需刘要有无躲重大午质量舍事故及事故器的原朴因和坑经济搏损失工程锈安全代情况,发生揪安全缓事故趋的原劝因及其影响项目乞建设忽成本塌的评户估实物男工程酬量的抢数量辟是否乡丰超出楼预计滩数量及其原因设备/工/器具纺购置雄数量其他滩费用姿中的通土地索征用瞧数量临时让设施拘工程膛的建旨设数牲量等是否毒与预配算相禽符?不符蜜的原捡因及对成锅本的贱影响?主要倦材料跑实际孙消耗雁量、额材料各实际坦购进译价格及其对建第设成不本的兼影响各项烂管理竖费用竹的取精费标杂准项目柄变更穷情况烟的评松估项目效范围锈变更驶与否模、变项更原水因及希其影劝响项目嘱设计涛变更滚与否卖、变粪更原吗因及凭其影刮响项目辉竣工票验收界的评逐估竣工惩验收泼组织觉工作及其效率竣工匆验收津的程输序、乡丰标准及对投献资效泽益的施影响各项甲技术代资料页的完何备性贵及整陆理、翼立档宾、保顺存等卡情况投资撕包干及招标/投标是的特季色、坐合同贸执行圆情况耳、合赚同不教能履攻行的策原因收尾肾工程和遗留浅问题沫的处俯理及对投耀资效胡益的乓影响同步捎建设迹的评结估相关瞧项目撇在时零间安拴排上咱是否尝同步裁,壮不同失步的膊原因及对项贯目投乞资效细益的效影响项目值所采肾用的咽技术与前序繁、后俩序项洗目的曾技术没水平证是否堆同步?不同砍步的话原因及对投韵资效垃益的调影响相关骑项目艳之间弦的实羞际生版产能秆力的雷协调裳、配弊套状研况,不配索套的四原因淹何在及对项请目投骗资效爬益的扶影响项目象内部愚各单者项工裕程之薄间工狠程建杀设速文度、于技术摸水平去、生落产能璃力配怜套状让况及原因项目甚生产参能力和单位伞生产崖能力蜜投资刻的评爸估衡量滑项目源实际单生产敏能力坑通常框从设备供的负纸荷能逢力、星生产持车间后平衡到后生处产能北力辅助和配套呆工程及设施益的适魂应生屋产能们力等具体惭包括演：实际颗生产越能力与设计平生产阁能力经的偏泉差情截况,其产往生原窝因及对项揭目投息资效蚊益的唐影响实际票生产牲能力与产品旅实际巡寿成本颜的关伞系项目凶形成等的生件产规诵模是抢否在铅最佳镜经济恼规模协区实际笋生产说能力与产品胶实际绢市场必需求匠量的币关系实际凶生产咏能力与实际盐原材打料来系源和燃料汇、动删力供拜应及交通尝运输陶条件碌是否椅相适傅应及对效溉益的景影响实际壮单位籍生产棉能力丙投资与预计头的或其忠他同类啄项目买实际温的单漂位生庄产能耳力投则资的兄偏离舅程度及原因项目腔运营都的后桃评估企业脏经营捐管理嫂状况训的评滑估企业裹投产牺以来煌经营订管理倒机构境的设片置与调整童情况(包栗括领毁导班阳子和欠人员蠢配备馅)经营坝管理叼的主煤要策售略及其实施眼的效跑果现行恶管理炕规章智制度凭情况喘等项目唇产品摆方案挤的评落估投产暖后到后评英估时鄙的产伸品规偶格和品种泥的变初化情风况产品高方案到调整增的次卫数、脊依据及其对效椒益的握影响现行堪的产欢品方尾案能渐否适劣应消即费对赢象的泛消费壁需求产品示销售者方式纤的选殃择及其对产裤品销伟售的虚影响项目盯达产舞年限熟的评葡估将实晚际达扰产年光限与前评障估预瓦测的碰达产粮年限天进行嚷比较,计算辞实际倍达产梯年限所的变唇化情萄况及其原因项目渗超前或拖延什达产忍年限穗所带航来的御实际夺效益或损失项目距经济懂效益向后评笔估项目浇财务死后评仿估:盈利控能力齿再分浮析测算机财务惕内部猜实际叼收益冰率和实际膀净现无值将运孤行的肤经济拨结果与前评段估的酱相应编指标苗进行码对比判分析并与居行业猎基准奶收益幼率或贷款尘利息疗率、值社会切折现找率或中央诞银行径的同死期贴衡现率葬等进而行对千比评估帅项目圾实际悲经济街效益领的好桑坏清偿疗能力鞠再分像析通过藏项目玩的损辛益与利润芽分配锦表和资产汽负债兰表中央的相棵关数岔据,鉴别纹是否黄具有肝财务伯上的敏持续史能力敏感叫性再磁分析在后瓦评估毙时点焰以后释的敏扔感性江分析对成芹本和销售量收入同两个汤因素复来评耍估项降目的描持续食性。项目勿国民揉经济衰后评蚊估:是从岛国家妈或地俗区的让整体汤角度乌考察水项目飘的费派用和效益采用蜻国际蒸市场盒价格晓、价烧格转写换系常数、距实际驾汇率和贴现凡率等忘参数迁对后托评估恩时点贸以前向各年肢度项晴目实市际发寨生的何效益和费用救加以吊核实对后侵评估牛时点崇以后破的效籍益和费用呼进行趟重新争预测将之炮与前裳评估躬的结艳论相聚比较,分析姻项目禁的决罚策质冲量对效餐益做虏出评缩慧估,指明忌项目语的持袍续性和重复第的可息能性对项液目可疫行性邻研究炊水平备进行狭综合船评估辰：考核期项目盛实施幸过程遮的实颤际情艳况与预测淋情况小的偏仪差考核际项目声预测丽因素字的实呼际变私化与预测红情况企的偏床离程从度考核桐可行肃性研仆究各佣假设笑条件与实际青情况英的偏揪差考核洋实际应投资桐效益索指标与预测陕效益讨指标财的偏烦离程伴度考核绍项目辫实际宝敏感摆性因产素和敏感劲性水代平考核初项目对可嘉行性忆研究浴深度疑进行丸总体校评估具体守研究姥分析摆实际摇可行无性研域究水援平的勤原因及经验童教训项目卡影响糟后评滩估经济泽影响蛋后评凭估主要恐分析幸评估们项目荐对所胡在地者区、负所属肯行业和国家兄产生析的经壶济方娱面的乱影响国民脊经济蓝再评助估的贱内容蚁主要贯包括分配、就业、国内闸资源粱成本(或换敞汇成们本)、技术驻进步经济耀影响再评扔估的吉部分颗因素捡难以队量化一般士只能识做定路性分桨析一些挪国家和组织中把这车部分深内容匆并入图社会盒影响姐评估字的范贱畴环境狭影响梦后评祸估按环保债法、国恨家和地方晨环境闸质量艇标准和污染桨物排钳放标刚准以及相关仿产业闸部门册的环偶保规掌定,对照恭前评谅估时营批朝准的《环工境影紧响报魔告书加》,重新香审查悬项目表环境尼影响疗的实嘴际结狸果审核甚项目较环境重管理劈燕的决搂策、水规定郊、规俗范、工参数衣的可县靠性和实际密效果,对未片来进群行预赤测可能答产生祥突发枪性事飞故的,要有辅环境戚影响防的风清险分券析主要泪包括愚:污染坛控制对地猾区环插境质语量的得影响自然甩资源链的利悬用和枣保护对生暗态平椅衡的镜影响环境缎管理社会伟影响臂后评更估对项着目在滥社会侍的经骄济、寄发展户方面摘有形括和无寺形的胀效益与结果塌的一戏种分削析评估顽项目体对国徒家(或地篮区)社会订发展原目标漆的贡愤献和影响,包括神项目茶本身和对周画围地敲区社去会的生影响评估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