中级会计职称双网校经济企业所得税法

销售货物所得,按照活动发生地确利息所得,所得,特许权使用费所得,按照负担,支付所得的企业或者机构,场所所应入时间销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入,但是生产工期超过12个月的大以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入,无合同或者书企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让或者销售退回的,应当在发生当期被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,投资方企业的股息,红利息收入,收入和特许权使用费收入均已合同约定的日期,确认收入的实现,但接作坏账损失处理后又收回的应收账款,重组收入,补贴收入,违约金收入,汇兑收益等不征入:,,免入

境内设立机构,场所的非居民企业从居民企业取得与该机构,场所有实际联系的股息,免税,12个月的,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除,超过部门,准企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老费,补充医疗费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除,超过部门,不除企业依照国家的有关规定为特殊工种职工支付的人身安全费和财政,税务主管部门规定可以扣除的其他商业费外,企业为投资者或者职工支付的商业费业务招待费按照企业发生的与生产经营活动有关的发生额60%扣除,但最高不得超过当营业收入包括会计核算的主营业务收入,其他业务收入和会计不确认收入但税法上确认,费和业务宣传费按照企业不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除,超过部分,准予企业发生的公益性捐赠支出,12%内的部分,准予在计算应纳税所得额时5%的部分,准予扣除,超过部分,不得扣除非金融企业向金融企业借款的利息支出,金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出,企业批准债券的息支出准予扣除罚金,罚款和被没收财务的损失,不包括按照经济合同规定支付的违约金,银企业之间支付的,企业内营业机构之间支付的和特许权费用,以及非银行企业减记收入:是指企业《资源综合利用企业所得税规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%记入收企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得,营收入所属纳税年度起,13年免征企业所得税,46年减半征收企业企业从事符合条件的环境保护,节能节水项目所得,未形成无形资产记入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,100%加计扣除抵扣应纳税所得额:2年以上的,70%,2年的当年,抵扣该企业的应纳税所抵免应纳税额:企业购置并实际使《环境保护设备所得税》,《节能节水专用设备企业所得税》和《安全生产设备企业所得税》规定环境保护,节能节水,安全生产等设备的,该设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额(而非应纳税所得额)中抵免,当年不足抵免的,5个纳税年度结转抵免企业购置上述设备5年内转让,出租的,应当停止享受企业所得税,并补缴已经抵免的企业所得税低税率工业企业,30万元,100人,30001000国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税的,可减企业外购的软件,凡符合固定资产或者无形资产确认条件的,资产进行核算,其折旧或者摊销年限可以适当缩短,2生产性生物资产按照直计算的折旧,准予扣除,当月投入的次月计提折旧,停止使用的102其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,3非居民企业内设立机构,场的,应当就其设机构,场所取得来于中国境内的所得,以及发生但与其所设机构,场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税,适用税率为机构,场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,10%的企业的所得税处理依法弥补亏损,确定所按照规定缴纳的消费税,营业税,资源税,土地,关税,城市建设税,教育费企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,有权在该业务发生的