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文档简介

04应纳税额计算（3）企业所得税注意：含入转化成不含入（下同转让股权：协议生效且完成股权变更手续时确认。计算时主营业务收入、投资收按应付日期确认收入实现（上二同按照实际收到捐赠资产日期确认收坏账损失处理后又收回的应收款项、重组收入、补贴收入、违约金收入、汇方方债券和应付未付利息一并转为的应付未付利息视同已支付按规定扣除1.分期收款销售货物：合同约定1.分期收款销售货物：合同约定供其他劳务等，持续时间超过12个月的：年度内完工进度或完成工作量确认。4.铁路债券利息收入减半算限售股原值的，主管一律按限售股转让收入的15％核定限售股原值及合理税费。扣除折扣后扣除现金折扣前金额（实际发生时作为财务费用扣除不属于捐赠（总销售金额按各商品公允价值比例分摊确认销售收入一般收入的确认是重要考点，但近几年直接的客观题考核并不多，主要结合在题中考核，要求做两不做”的结合，另一个是收入要注意不同税种的税务处理的差异：印花税在合同书立时缴 财政性：不包括出口退不征入用于支出所形成的费用或资产不得扣除 财产费、环境保护专项、 第二步A与B比较取其A＞BA与B比较取其A＞B工资总额×各1.A＞B2.A＜B1筹建期业务招待费支出：实际发生 60％计入筹办费，并按规定税前扣2筹建期间费和业务宣传费：实际发生额计入筹办费，并按税前扣3容不多注意，其它中涉及的考试重点的内容，作为阅读性资料了解即可。补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限510四大类行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉支出整体转让或时准予扣除对外投资期间投资资产成本不得扣除，转让或者处置时的成本准予扣除。扣除金额的确认：损失净额部分可以作为损失

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