任务34商业汇票业务核算与操作

商业银行业务核算与操作项目三支付结算业务核算与操作任务四商业汇票业务核算与操作活动1商业承兑汇票托收处理基础知识活动2商业承兑汇票付款处理活动3

商业承兑汇票收款处理3-4商业汇票业务核算与操作活动4

银行承兑汇票承兑处理活动5

银行承兑汇票托收处理活动6

银行承兑汇票到期扣款与款项划付处理活动7

银行承兑汇票款项划回处理商业汇票基础知识商业汇票是由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。根据承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票基础知识定日付款汇票：是在开具汇票时即确定付款日期的汇票出票后定期付款：指的是开出票据后的某一段时间内付款。见票后定期付款：是指法定必须承兑的汇票，为了防止持票人从出票人或背书人处取得票据后长时间不去提示承兑，就需要对见票后定期付款的汇票的提示承兑的期限予以限定（即自出票日起1个月内）。无对价的商业汇票：指出票人与收款人（持票人）之间没有发生任何商品、劳务交易，也没有债权债务关系而签发的汇票。商业汇票基础知识付款期限：自出票日起至汇票到期日之间，最长不得超过6个月提示付款期：自汇票到期日起10日商业汇票的结算流程模拟银行科技支行开户单位长城集团公司(110000102017623)2017年7月17日提交托收凭证商业承兑汇票，金额200万元，申请办理托收。该汇票系模拟银行湛江海港支行（行号200113）开户单位中仪电器有限公司（200360024895621）2017年1月17日签发并承兑。经办人员按规定为其办理托收手续。业务引入：活动1商业承兑汇票托收处理操作流程回单交付业务受理与凭证审核发出托收后续处理持票人应填制托收凭证，连同商业承兑汇票一并提交开户行。各项内容审核无误，收款行经办人员在托收凭证第一联加盖业务受理章后退给收款人，送别客户收款行经办人员在托收凭证各联上加盖“商业承兑汇票”戳记，第三联托收凭证加盖结算专用章后，连同第四、五联托收凭证及有关收款依据一并寄付款人开户行。收款行经办人员将第一联托收凭证单独保管，并登记发出委托收款结算凭证登记簿凭证样式2017年7月20日模拟银行湛江海港支行为开户单位中仪电器有限公司（200360024895621）办理一笔商业承兑汇票到期划款，金额200万元。该笔款项系模拟银行科技支行开户单位长城集团公司(110000102017623)申请托收商业承兑汇票款项，原出票日为2017年1月17日。经办人员按规定为其办相关业务手续。业务引入：活动2商业承兑汇票付款处理操作流程借：单位活期存款——中仪电器有限公司2000000

贷：清算资金往来2000000

凭证审核收到托收凭证后续处理付款交易处理通知客户2017年7月22日模拟银行科技支行收到金额200万元的贷报信息，系本行开户单位长城集团公司(110000102017623)2017年7月20日申请托收商业承兑汇票款项划回。该汇票为模拟银行湛江海港支行开户单位中仪电器有限公司（200360024895621）2017年1月17日签发承兑。经办人员按规定为其办理收款手续。业务引入：活动3商业承兑汇票收款处理操作流程借：清算资金往来2000000

贷：单位活期存款——长城集团公司户2000000

抽卡核对收款交易处理后续处理来账确认回单交付商业承兑汇票和银行承兑汇票的优劣对比商业承兑汇票较之于银行承兑汇票：1、信用低、风险大，银行承兑汇票到期由银行承兑，银行到期时票据如无问题是无条件付款的，商业承兑汇票则缺乏保障。2、流通性低，大多数企业倾向于接受银行承兑汇票。3、贴现难度大。银行承兑汇票基础知识银行承兑汇票是由付款人委托银行开据的一种延期支付票据，票据到期银行具有见票即付的义务；票据最长期限为六个月，票据期限内可以进行背书转让。特点：信用好，承兑性强；流通性强，灵活性高；节约资金成本。银行承兑汇票的结算流程2017年6月12日模拟银行科技支行开户单位华联商业集团公司(110000120101651)签发银行承兑汇票1份申请承兑、金额400万元（30%保证金，70%房产抵押），期限6个月，收款人为工行南宁市延安支行(行号30219)开户单位宏源贸易有限公司（11020440008263），银行承兑汇票手续费为0.5‰。经办人员按规定为其办理承兑手续。业务引入：活动4银行承兑汇票承兑处理操作流程借：单位活期存款——华联商业集团公司户1200000

贷：保证金存款——华联商业集团公司户1200000借：单位活期存款——华联商业集团公司户2000

贷：手续费收入2000

信贷审查签订承兑协议后续处理业务受理凭证审核凭证审核收取承兑手续费交付回单承兑行经办人员在有关记账凭证上加盖业务清讫章及经办人员名章，作为办理业务的凭证与其他凭证一起装订保管，同时根据第一联银行承兑汇票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿。收入：银行承兑汇票4000000凭证样式课堂实训1．开户单位永信电子有限公司(001200101000935)签发银行承兑汇票1份，申请承兑，金额160万元，收款人为模拟银行长宁支行开户的进出口贸易有限公司（216242001009911），银行承兑汇票手续费为0.5‰。要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。工行南宁市延安支行开户单位宏源贸易有限公司（11020440008263）2017年12月12日提交托收凭证和银行承兑汇票，金额400万元，申请办理托收，该汇票系2017年6月12日签发，模拟银行科技支行承兑，出票人为其开户单位华联商业集团公司(110000120101651)。经办人员按规定办理托收手续。

银行承兑汇票到托收业务操作流程与商业承兑汇票到期托收操作流程基本相同。业务引入：活动5银行承兑汇票托收处理2017年12月12日模拟银行科技支行根据承兑协议到期收取银行承兑汇票款项，金额400万元。该汇票为本行开户单位华联商业集团公司(110000120101651)2017年6月12日签发并申请承兑，收款人为工行南宁市延安支行开户单位宏源贸易有限公司（11020440008263）。2017年12月15日收到收款行寄来的托收凭证，模拟银行科技支行经办人员按规定办理承兑汇票款项收取与款项划付手续。业务引入：活动6银行承兑汇票到期扣款与款项划付处理操作流程到期扣款后续处理汇票查询凭证审核款项划转收到托收1.汇票查询与到期扣款承兑银行经办人员办理转账时应填制二联特种转账借方传票、一联特种转账贷方传票，并在“转账原因”栏注明“根据××号汇票划转票款”，将该笔汇票金额的70%部分从出票人存款账户划出。将相关信息录入业务处理系统办理转账。会计分录为借：单位活期存款——华联商业集团公司户2800000保证金存款——华联商业集团公司户1200000贷：应解汇款——华联商业集团公司户4000000定义：应解汇款及临时存款”科目，是核算和反映商业银行收到的本系统、其他商业银行、港澳地区商业银行、国外联行汇入的待解付的各类款项，以及未在本行开户的单位、个人需要办理异地汇款临时存入的款项。银行承兑汇票的承兑银行，在汇票到期日向出票人收取票款时，先将票款从出票人存款账户划转本科目下设立的出票人户，待承兑银行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票时，从本科目将汇票资金转出，划转至持票人开户行。应解汇款——负债类科目凭证样式2.收到托收、凭证审核与款项划转承兑银行经办人员接到持票人开户行寄来的托收凭证及汇票，抽出专夹保管的汇票卡片和承兑协议副本，审查各项内容.凭证审核无误后，承兑银行经办人员于汇票到期日或到期日之后的见票当日，按照委托收款的付款手续，将相关的信息录入业务处理系统办理转账。会计分录为借：应解汇款---华联商业集团公司户4000000贷：清算资金往来4000000同时编制表外科目记账凭证，销记表外科目登记薄。付出：银行承兑汇票4000000凭证样式课堂实训1．开户单位永信电子有限公司(001200101000935)3个月前签发并申请承兑的银行承兑汇票1份今日到期，金额160万元，收款人为模拟银行长宁支行开户的进出口贸易有限公司（216204201009911），按规定收取汇票款项，该单位存款足以支付。当日下午收到托收凭证，审核无误办理划款手续。2．华盈集团有限公司（001200101000651）3个月签发并申请承兑的银行承兑汇票1份今日到期，金额150万元，收款人为模拟银行永州支行开户的新益工贸公司（231200102007412），按规定收取汇票款项，该单位存款只有120万元，当日下午收到托收凭证，审核无误办理划款手续。

要求以模拟银行科技支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。2017年12月16日工行南宁市延安支行收到模拟银行科技支行贷报信息，金额400万元，系本行开户单位宏源贸易有限公司（11020440008263）2017年12月12日提交的银行承兑汇票托收款项划回，该汇票申请人为模拟银行科技支行开户单位华联商业集团公司(110000120101651)。经办人按规定办理收款手续。业务引入：活动7银行承兑汇票款项划回处理操作流程凭证审核收到贷报信息来账确认后续处理收款交易处理凭证经核对无误后，收款行经办人员在第二联托收凭证上填注转账日期，以资金汇划补充凭证作转账贷方传票，托收凭证作为附件，将相关信息录入业务处理系统办理转账。转账后，将一联资金汇划补充凭证加盖业务清讫章作收账通知送交收款人。会计分录为：借：清算资金往来4000000贷：单位活期存款——宏源贸易有限公司户4000000银行承兑汇票业务总结申请人开户行：负责汇票的承兑、到期扣款和款项划付处理持票人开户行：负责汇票的托收、款项的划回处理支付结算——票据业务知识点总结票据当事人基本当事人非基本当事人出票人收款人付款人承兑人保证人背书人票据的基本当事人1、出票人：是指依法定方式签发票据并将票据交付给付款人的人。根据票据种类的不同，出票人的法律地位不同。2、收款人：是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人。债权人的票据权利可以转让，如通过背书，将票据转让给他人，或者通过贴现，将票据转让给银行。3、付款人：是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。付款人付款后，票据上的一切债务责任解除。票据的基本当事人本票汇票支票出票人银行商业汇票：银行以外的企业和其他组织银行汇票：银行在经央行批准办理支票存款业务的银行等开立支票存款账户的企业、其他组织和个人收款人票据权利人票据权利人票据权利人付款人就是出票人商业承兑汇票：合同中应给付款项的一方当事人，也是该汇票的承兑人出票人的开户银行银行承兑汇票：承兑银行，但是款项来源还是合同中的应付款方的存款票据的非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。①承兑人：是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，它是汇票的主债务人。②背书人：是指转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章的当事人（称为前手），并将该票据交付给受让人的票据收款