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文档简介

ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION企业会计制度设计延时符学习子情境五：筹资业务制度设计筹资业务

会计制度设计的目标

CONTENT

目录

1筹资的概念2筹资的方式3筹资业务会计制度设计的目标一、筹资的概念筹资，是指企业为了满足生产经营发展需要，通过发行股票、债券，或者银行借款等形式筹集资金的活动。二、筹资方式股权资本筹资债权资本筹资投入资本银行借款发行股票商业信用发行债券租赁筹资方式（一）筹资方式按所筹资金体现的属性二、筹资方式1.股权筹资的优缺点股权筹资的优点股权筹资的缺点股权筹资是企业稳定的资本基础股权筹资是企业良好的信誉基础股权筹资的财务风险较小股权筹资的资本成本负担较重股权筹资的容易分散公司的控制权股权筹资的的信息沟通与披露成本大二、筹资方式2.债权筹资优缺点筹资速度较快筹资弹性大资本成本负担较轻可以利用财务杠杆稳定公司的控制权信息沟通等代理成本较低债权筹资的优点

二、筹资方式债权筹资的缺点不能形成企业稳定的资本基础

财务风险较大筹资数额有限债权筹资的缺点

二、筹资方式

2．长期资金1．短期资金

是指使用期限在一年以内的资金，一般是通过短期借款、商业信用、发行融资券等方式来融通。

是指使用期限在一年以上的资金，通常采用吸收直接投资、发行股票、发行债券、长期借款、融资租赁等方式来筹措。（二）按所筹资金使用期限长短三、筹资业务会计制度设计的目标1.企业至少应当关注涉及筹资活动的下列风险：筹资活动违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失筹资决策失误，可能造成企业资金不足、冗余或债务结构不合理债务过高和资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实三、筹资业务会计制度设计的目标2.企业在建立与实施筹资活动内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理01筹资决策、执行与偿付等环节的控制流程应当清晰合理，筹资方案的拟订与审批、筹资合同协议的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理等有明确规定02筹资活动的确认、计量和报告应当符合

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