现金流量表横向结构分析案例

现金流量表横向结构案例【典型任务举例】项

目2015年2016年增减百分比一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金124.7525134.27377.6%收到的税费返还21.048322.95009.0%现金流入小计145.8008157.22377.8%

购买商品、接受劳务支付的现金112.8048122.74008.8%支付给职工以及为职工支付的现金3.80004.00005.3%

支付的各项税费26.275028.06176.8%

支付的其他与经营活动有关的现金1.72001.80004.7%现金流出小计144.5998156.60178.3%经营活动产生的现金流量金额1.20100.6220-48.2%二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金0.78300.82505.4%

取得投资收益所收到的现金0.38900.40253.5%

处置固定资产收到的现金净额0.08650.0750-13.3%现金流入小计1.25851.30253.5%

购建固定资产支付的现金6.751111.490070.2%

投资所支付的现金9.00001000011.1%现金流出小计7.651112.490029.4%

投资活动产生的现金流量净额-6.3926－11.1875－75.0%三、筹资活动的现金流量：

吸收投资所收到的现金2.30002.50008.7%

借款所收到的现金9.000015000066.7%

收到的其他与筹资活动有关的现金0.3000500066.7%现金流入小计11.600018.000055.2%

偿还债务所支付的现金2.05002.12003.4%分配股利、利润或偿付利息所支付的现金2.23502.525013.0%现金流出小计4.28504.64508.4%筹资活动产生的现金流量净额7.315013.355082.6%四、汇率变动对现金的影响000五、现金及现金等价物净增加额2.12342.789531.4%永新股份有限公司2015年、2016年的横向结构百分比现金流量表

单位：万元【典型任务举例】从上表的计算结果可以看出：（1）该公司2016年度经营活动产生的现金流入、流出量均比上年有所增加，但流出量的增长幅度要略大于流入量的增长幅度，致使经营活动现金流量净额降低了48.2%。应进一步查明现金流出相对增长过快的原因，及时对各项开支加以严格控制，加快应收账款的回收速度，以防止经营活动现金流量净额的进一步下降。（2）该公司2016年度投资活动现金流出量的增长幅度明显高于流入量的增长幅度，企业投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明企业投资规模有了新的扩张。其中购建固定资产支出增长较为明显，说明该公司本期注重基本建设投资，故可预测未来期的市场前景看好，刺激了公司的投资欲望，因而有可能带来新的利润增长机会。但应保证投资期限与筹资期限的相互匹配，否则有可能造成财务风险的增加。【典型任务举例】从上表的计算结果可以看出：（3）该公司2016年度筹资活动产生的现金流入量有大幅增加，这主要是投资活动对现金的大量需求的结果。其中大部分的资金通过举债筹集，因此应关注公司的偿债能力，下期应适当扩展新的筹资渠道，以降低财务风险。本期筹资活动产生的现金流出量变化幅度不大，这