企业所得税考试题及答案2

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单选：

1、企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照（）法律、行政法规成立

的个人独资企业、合伙企业。

A中国B外国C联合国D中国（包括港澳台）

答案：A（实施条例第二条）

2、在中华人民共和国境内，企业所得税的纳税人是指

A个人独资企业、合伙企业

B企业和其他取得收入的组织

C居民企业

D非居民企业

答案：B税法第一条

3、个人独资企业、合伙企业（）《中华人民共和国企业所得税法》。

A适用B可适用，也可不适用C不适用D以上都不对

答案：C税法第一条

4、以下哪个是企业所得税纳税人（）。

A个人独资企业B合伙企'也C有限责任公司D居民个人

答案：C

5、下面哪个不是企业所得税纳税人（）。

A国有企业B外商投资企业C私营有限责任公司D私营合伙企业

答案：D

6、《中华人民共和国企业所得税法》所称企业分为（）。

A居民企业和非居民企业B私营企业和合伙企业C中国企业和外国企业D内资企业和

外资企业

答案：A

7、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企

业是（）.

A非居民企业B居民企业C国有企业D外资企业

答案：B

8、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场

所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业是（）.

A居民企业B外国企业C非居民企业D外商投资企业

答案：C

9、实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（）的机构。

A实质性全面管理和捽制B全面管理和捽制C管理和控制D关键性管理和控制

答案：A

10、居民企业应当就其来源于（）的所得缴纳企业所得税。

A中国境内B中国境内、境外C中国境外D部分境内、境外

答案：B

11、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其

所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于（）的所得缴纳企业所得税。

A中国境外B中国境内、境外C中国境内D部分中国境内、境外

答案：C

12、境外甲国、乙国约定在丙国转让中国居民企业发行的股票，其取得的所得应当属于来源

于（）的所得。

A甲国B乙国C丙国D中国

答案：D

13、A国企业购买中国居民企业在美国发行的股票而产生的股息、红利，2008年4月在B

国取得第一笔股息，则这笔股息属于来源于（）。

A：A国B：B国C中国D美国

答案：C

14、美国某企业与中国某企业在英国签订一份技术转让合同，约定由中国企业支付转让费，

则这笔所得属于来源于（）。

A美国B中国C英国D三者任意一个

答案：B

15、《实施条例》中所规定的所得地确认原则中''其他所得”由哪个部分确定（）。

A国务院关税税则委员会B财政部和国家税务总局C海关总署D主管税务机关

答案：B

16、企业所得税法第二条第三款所称的机构、场所，不包括（）。

A商场B代表处C董事会议召开地方D委托营业代理人

答案：C

17、下列对营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所理解不正确的是（）。

A接受外国企业委托的主体，即可以是在中国境内的单位，也可以是中国境内的个人

B代理活动必须是经常性的行为

C代理活动可以是经常性的行为，也可以是临时性的行为

D代理的具体行为，包括代其签订合同、或者储存、交付货物等。

答案：C

18、企业所得税法第三条所称所得，不包括（）。

A销售货物所得B转让财产所得C接受捐赠所得D工资薪金所得

答案：D

19、根据新企业所得税法销售货物所得来源于中国境内、境外划分标准是（）。

A交易活动发生地B交易企业所在地C实际交易地D交易活动结算地

答案：A

20、动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定，不动产转让所得按照（）确

定所得来源地。

A管理机构B不动产所在地C实际交易地D合同签订地

答案：B

21、股息、红利等权益性投资所得，按照。所在地确定所得来源地。

A投资企业B分配所得的企业C收取所得的企业D董事会所在地

答案：B

22、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所

在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所确定

C提供劳务所得，按照所得支付地确定

D转让不动产，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

答案：B

23、按照企业所得税法利实施条例的规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

A居民企业适用税率为25%B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率为10%

C符合条件的小型微利企业适用税率为20%D未在中国境内设立机构、场所的非居民企

业，取得中国境内的所得适用税率为10%

答案：B

24、企业所得税的税率为()。

A30%B15%C33%D25%

答案：D

25、我国企业所得税适用的税率属于()。

A比例税率B超额累进税率C定额税率D超率累进税率

答案：A

1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是0。

A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的机器设备D单独估价作为固定资产入账的土地

答案:A

2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额0以内的部分，准予在计算应纳税所得额

时扣除。

A3%BIO%C12%D20%

答案：C

3、居民企业取得下列各项收入中，按照规定应并入应纳税所得额征税的是0。

A国债利息收入B财政拨款C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票

10个月取得的投资收益D300万元的技术转让所得

答案：C»A是免税收入，B不征税收入，D为免税所得。

4、下面哪项收入应该征收企'也所得税0。

A股息、红利等权益性投资收益B财政拨款C依法收取并纳入财政管理的行政事业性

收费D依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案：AoBCD均为不征税收入。

5、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除()。

A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固定资产的损失

答案：C

6、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最

长不得超过()。

A五年B三年C十年D不能弥补

答案：A

7、企业对外投资期间，投资资产的()在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息B折旧C成本D管理费用

答案：C

8、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致

的，应当依照()的规定计算。

A按企业财务、会计处理办法B税收法律、法规C按上级机关的指示D按有资质的中

介机构

答案：B

9、企业的下列收入中，哪个是应税收入()。

A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入

答案：D

10、下列对于亏损的表述正确的是()。

A收入总额减除各项扣除后小于零B收入总额减除不征税收入小于零

C收入总额减除免税收入小于零D收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后小

于零

答案：D

II、某企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，使用年限5年，无残值，2008年1月

投入使用，采用双倍余额递减法，2008年应计提()万元。

A36.67B40C20D33

答案：A

12、下列收入中，属于特许权使用费收入的是()。

A劳务服务收入B工业性作业收入C工程价款收入D提供非专利技术使用权收入

答案：D

13、企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出()。

A奖金B年终加薪C加班工资D住房公积金

答案：D

王14、在计算应纳税所得额时，对已足额提取折旧的固定资产的改建支出()。

A可以一次性扣除B按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

C按照规定的固定资产最低使用年限摊销

D在不短于5年的期限内分期摊销

答案：B

15、郑州市某企业，2008年度期末平均职工人数为28人，全年实际发放工资100万元，该

企业实际发生职工福利费11万元，那么税前可扣除的职工福利费应是()。

AllB14CIOD2

答案：A

16、下列哪些项目支出允许在税前扣除()。

A银行罚息B未经核定的准备金支出C税收滞纳金D厂长子女的学杂费

答案:A

17、在计算应纳税所得额时，下列哪个项目不得在税前扣除()。

A无形资产开发失败未形成资产的部分

B非公益、救济性捐赠

C广告性质的赞助支出

D自然灾害或意外事故损失未被赔偿的部分

答案：B

18、无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是一般不得低于0。

A5年B7年C10年D20年。

答案：C

19、纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是()。

A企业申报的亏损额B税务机关按税法规定核定调整后的金额

C企业财务报表的账面金额D企业自己核定的亏损额

答案：B

20、下列项目中，不准从企业所得税税前扣除的项目是0。

A因国家汇率政策调整形成的汇兑损益B发生的与取得收入有关税金

C与取得收入无关的其他各项支出D转让各类固定资产发生的费用

答案：c

21、下列收入中，不应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

A企业在建工程发生的试运行收入B逾期未退包装物押金收入

C与销售额开在同一张发票上注明的折旧收入

D债务重组收入

答案：C

22、下列费用中，计算企业所得税应纳税所得额时.，不准从收入总额中扣除的项目有()。

A转让固定资产发生的费用B按照规定支付的保险费

C购建固定资产的费用D生产经营过程中发生的广告费用

答案：C

23、某企业2008年度内共计取得销售营业收入净额6000万元，实际发生业务招待费60万

元，计算企、也所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是()万元。

A18B20C30D36

答案：C

24、企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是0。

A纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险

B纳税人参加财产保险和运输保险，按规定缴纳的保险费用

C纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身保险

D纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险

答案：D

25、某企业2008年2月1日向其他单位借款100万元，借款的利息是10%,使用期限为9

月，同期金融企业的贷款利率为4.8%,企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的利息费用

限额是0。

A10B7.5C4.8D3.6

答案：D

26、固定资产在计提折旧前，应当估计残值0。

A残值的比例在原价的5%以内，由纳税人自行确定

B残值的比例在原价的10%以内，由纳税人自行确定

残值的比例在原价的3%以内，同纳税人自行确定

D企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定

答案：D

王光秀6页29、某公司2008年度实现会计利润3万元，公司全年实现

万元，除业务招待费外，其他扣除项目经税务机关审核，

所得额是多少(人数20人，资产总额100万元)。

A2.97B2.72C3.02D3.3

30、某企业2008年度实现会计利润为40万元，财务费用

金额为200万元，借用期限为6个月，支付借款利息4.5

个月，支付利息2.25万元，根据以上内容，该企业

(以万元为单位，小数点后保留两位)。

A6.75

31、某企业2008年度销售收入为3000万元，当年发生

多选：

1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有

A在河南省工商局登记注册的企业

B在日本注册但实际管理机构在河南的外商独资企业

C在外国注册的企业设在河南的办事处

D在河南省注册但在国外开展工程承包的企业

答案：ABD

2、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规定的是（）。

A企业分为居民企业和非居民企业

B居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

C非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所

得都要缴纳企业所得税

D非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外

所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税

E非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税。

答案：ABDE

3、《企业所得税法》所称的其他取得收入的组织，包括以下（）。

A事业单位B社会团体C国家机关D从事经营活动的其他组织

答案：ABD

4、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在

中国境内成立的（）。

A企业B事业单位C社会团体D其他取得收入的组织

答案：ABCD

5、下面哪些是企业所得税纳税人（）。

A国有独资企业B私营有限责任公司C中外合资企业D有限责任公司

答案：ABCD

6、下面哪些不是企业所得税纳税人（）

A有限责任公司B私营合伙企业C个体工商户D个人独资企业

答案：BCD

7、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。

A居民企业B本地企业C外地企业D非居民企业

答案：AD

8、下面哪些是非居民企业（）。

A在北京注册的企业在宁德市设立的分公司

B在香港注册的企业设在厦门的分公司

C在中国北京取得专利权使用费的美国某企业

D在日本取得租赁收入的美国企业

答案：BC

9、下面哪些是居民企业（）。

A在福建省工商登记注册的企业

B在日本注册但实际管理机构在北京的企业

C在日本注册的企业设在北京的办事处

D在福建省注册但在中东开展工程承包的企业

答案：ABD

10、企业来源于中国境内、境外的所得确定原则正确的是()。

A销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B提供劳务所得，按照劳务发生地确定'

C股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D转让动产的财产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

答案：ABCD

11、企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营的机构、场

所，包括()

A管理机构、营业机构、办事机构

B工厂、农场、开采自然资源的场所

C提供劳务的场所

D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

答案：ABCD

12、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国

境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设立的机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业

所得税。所称有实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所()

A拥有据以取得所得的股权B拥有据以取得所得的债权C拥有据以取得所得的财产

D拥有、管理、控制据以取得所得的财产

答案：ABD

13、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的()等实施实质性全面管理和控

制的机构。

A生产经营B人员C账务D财产

答案：ABCD

14、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位和个从()

等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

A代收货款B经常代其签订合同C或者储存货物D或者交付货物

答案：BCD

15、所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、()，接受捐赠所得和其他所

得。

A股息红利等权益性投资所得B利息所得C租金所得D特许权使用费所得

答案：ABCD

16、新企业所得税法判断居民企业的标准采取的是()相结合的原则。

A登记注册地标准B生产经营地标准C实际管理控制地标准D多标准

答案：AC

16、根据新企业所得税法，销售货物所得来源于中国境内、境外划分的标准是()。

A销售货物行为发生的场所

B送货上门的为购货单位所在地

C买卖双方约定交货的地点

D销售企业注册地

答案：ABC

解析：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。这里所谓的交易活动发生地，主要指销售

行为发生的场所，通常是指销售企业的营业机构，在送货上门的情况下为购货单位或个人的

所在地，还可以是买卖双方约定交货的其他地点。

17、企业所得税法实施条例中明确非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活

动，视同在中国境内设立机构、场所，这种代理活动是（）。

A偶然发生B短期发生C固定发生D长期发生

答案：CD

解析：代理活动必须是经常性的行为。所谓经常，即不是偶然发生的，也不是短期发生的，

而是固定的、长期发生的行为。

18、下列关于财产转让所得来源的确定，符合企业所得税法规定的是（）。

A不动产转让所得按照不动产所在地确定

B动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

C动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

D权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

答案：ABD

19、某企业2008年应缴纳企业所得税的税率可能是（）。

A25%B20%C15%D10%

答案：ABCD

20、企业所得税法第三条所称的所得，不包括（）。

A销售货物所得B荣誉所得C转让财产所得D知识所得

答案：BD

21、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（）。

A20%B25%C30%D33%

答案：AB

22、视同机构、场所的营业代理的必须同时具备条件是（）。

A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人

B代理活动必须是经常性的行为

C代理的具体行为，包括代其签订合同、或者储存、交付货物

D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人

答案：ABC

23、下列属于居民企业的是（）。

A注册地与实际管理机构均在中国

B注册地或实际管理机构所在地其一在中国

C注册地和实际管理机构所在地在境外，大部分股东在中国

D依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

答案：ABD

24、权益性投资收益包括（）。

A股息B红利C利息D联营分利

答案：ABD

25、新税法规定的企业了，包括（）。

A社会团体B基金会C商会D农民专业合作社

答案：ABCD

二、判断题

1、税法所称个人独资企业、合伙企业，是指依照国内外法律、行政法规成立的个人独资企

业、合伙企业。

答案：错。是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。排除在境外依据

外国法律成立的个人独资企业和合伙企业。境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业

所得税法规定的我国非居民企业纳税人（比如在中国境内取得收入，也可能在中国境内设立

机构、场所并取得收入），也可能会成为我国居民企业纳税人（比如其实际管理机构在中国境

内）。

2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。

答案：错。一人有限公司不是个人独资企业，它承担的是有限责任。

3、居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，就其来源于中国境外的所得不缴

纳企业所得税。

答案：错。居民企业负无限纳税义务，其来源于境内、境外的所得均要缴纳企业所得税。

4、合伙企业的所得按照税法的规定缴纳企业所得税。

答案：错。

5、在我国设立的代表处及其他分支机构等外国企业属于非居民企业。

答案：对。？

6、我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标

准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。

答案：错。

7、居民企业，是指依法在中国境内成立、或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在

中国境内的企业。

答案：对。

8、居民企业承担有限纳税义务，仅就来源于我国境内的所得承担纳税义务。

答案：错。

9、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境

内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

答案：对。

10、企业所得税的纳税人是指依法在中国境内成立的，且进行独立经济核算的企'I匕

答案：错。I日法规定。

11、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设立机构、场所取得的来源于中

国境内、境外的所得征税。

答案：错。

12、非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业

在中国境内设立的机构、场所。

答案：对。

13、在外国注册成立的公司不可能成为中国的居民企业.

答案：错。

14、实际管理机构，是指对企业的资金、经营、购销等实施全面管理和控制的机构。

答案：错。

15、股息红利等权益性投资所得和接受捐赠所得不属于企业所得税法规定的应税所得范围。

答案：错。

16、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经

常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的

机构、场所。

答案：对。

17、所有对外支付的款项都属于来源于我国的所得，我国都可以对他行使征税权。

答案：错。

18、所得来源地的判断标准直接关系到企、也纳税义务的大小，也涉及国家之间以及国内不同

地区之间税收管辖权。

答案：对。

19、境外机构为中国境内居民提供金融保险服务，向境内居民收取保险费，则应认定来源于

中国境内的所得。

答案：对。

20、甲国A企业在上海设立一办事处从事联络和宣传活动，A企业于2008年2月在日本取

得一笔股息收入，则该笔股息收入属于来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。

答案：错。

21、美国一企业在上海设立一办事处，该企业将上海办事处控制的一幢坐落在韩国的房屋，

出租给他人使用，则该项租金所得属于来源于境外的所得，不能征收所得税。

答案：错。该所得与上海办事处有实际联系，应征税。

22、我国对跨国纳税人所得的征税管辖权，选择了地域管辖权和居民管辖权双重管辖权标准。

答案：对。

23、居民企业、适用税率为25%,非居民企业，适用税率为20%。

答案：错。

企业所得税考试题及答案

一、单项选择题

1.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中

国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所,

但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业

答案：D

2.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律

成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业

答案：C

3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

A20%B25%C30%D33%

答案：B

4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A10%B12%C15%D20%

答案：C

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在

计算应纳税所得额时扣除。

A10%B12%C15%D20%

答案：B

6.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得

税的税率是（）。

A20%B25%C30%D33%

答案：B

7.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得

税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三B四C五D六

答案：C

8.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向

所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日B五日C七日D十日

答案：C

9.某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有

以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）

A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D以上意见都不正确

答案：C

10.某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营

业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得

税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认

为哪种意见正确？（）

A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构

的营业地国的法律

D以上意见都不正确

答案：A

11.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）

A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业

答案：C

12.A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A

企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用

A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度

取得的租金收入总额是多少（）

A100B200C300D400

答案：C

13.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收

入额。

A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值

答案：A

14.以下哪个是企业所得税纳税人（）。

A个人独资企业B合伙企业C一人有限责任公司D居民个人

答案：C

15.下面哪个不是企业所得税纳税人（）。

A国有企业B外商投资企业C私营有限责任公司D私营合伙企业

答案：D

16.下面哪项收入应该征收企业所得税（）。

A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府

性基金

C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款

答案：A

17.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该

公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万

yG©

A60B100C240D20

答案：D

18.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。

A缴纳的营业税B合理分配的材料成本

C企业所得税税款D销售固定资产的损失

答案：C

19.下面哪项固定资产可以提取折旧（）。

A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地

答案：A

20.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但

结转年限最长不得超过（）年。

A五年B三年C十年D不能弥补

答案：A

21.企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息B折旧C成本D管理费用

答案：C

22.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的

规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A按企业财务、会计处理办法B按税收法律、法规

C按上级机关的指示D按有资质的中介机构

答案：B

23.企业的下列收入中，哪个是应税收入（）

A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投

资收益

C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入

答案：D

24.甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出

和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。

A150B200C100D50

答案：A

25.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600

万元。同时:该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标

权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元

A100B150CHOD183.33

答案：B

26.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的

成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

A公平交易原则B独立交易原则

C方便管理原则D节约成本原则

答案：B

27.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生

的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A管理费用B利息C生产成本D损失

答案：B

28.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算

并缴纳企业所得税。

A分别B汇总C独立D就地预缴

答案：B

29.某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）

A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年5月5日至2009年5月4

H

C2008年5月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择

答案：C

30.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企

业所得税申报表，预缴税款。

A10B15C7D5

答案：B

31.企业所得税法从（）起施行。

A2007年3月16日B2007年10月1日C2008年1月1日D2008年7月1

日

答案：C

32.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，

享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步

过渡到规定的税率。

A三B五C二D十

答案：B

33.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税

所得额时（）扣除。

A全额B加计C减半D加倍

答案：B

34.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关

联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不

符的是（）

A可比受控价格法B再销售价格法C成本加成法D交易净利润法

答案：A

35.《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税

款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A3月1日B4月1日

C5月1日D6月1日

答案：D

36.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。

A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。的部

分准予扣除

B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额1例的部分准予税前扣除

C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予

扣除

D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

答案：A

37.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。

A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年7月5日至2009年7月

4日

C2008年7月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择

答案：C

38.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（

）O

A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的机器设备D单独估价作为固定资产入账的土地

答案：A

39.某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租

赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（）。

A500B50C100D250

答案：C

40.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他

不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）

年内，进行纳税调整。

A三B五C二D十

答案：D

41.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）

A2年B3年C4年D5年

答案：B

42.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税

所得额征收所得税的是（）。

A国债利息收入

B财政拨款

C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收

i.3iLZl.

D300万元的技术转让所得

答案：C

43.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的

是（）。

A居民企业适用税率为25%

B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

C符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为

10%

答案：B

44.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（

）%的部分，准予扣除。

A15B20C40D60

答案：A

45.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应

纳税所得额时（）扣除。

A全额B减半C加倍D加计

答案：D

46.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（

）O

A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

答案：A

47.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算

折旧的最低年限是（）。

A3年B4年C5年D10年

答案：B

48.按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收

企业所得税的是（）。

A牲畜、家禽的饲养B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务

业项目

C农作物新品种的选育D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

答案：D

49.中华人民共和国企业所得税法是（）

A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

答案：B

50.中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（）

A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民

企业和其他取得收入的组织

B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业不包括非

居民企业

C在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民

企业、个人独资企业、合伙企业

答案：A

51.应纳税所得额为（）

A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允

许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

B企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前

年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

C企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以

前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

D企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额,

为应纳税所得额。

答案：A

52.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（

）

A应纳税所得额的3%以内的部分B应纳税所得额的10%以内的部分

C在年度利润总额12%以内的部分D在年度利润总额1096以内的部分

答案：C

53.甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县

民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（

）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）（）

A50B150C132D100

答案：D

54.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在

计算应纳税所得额时（）收入。

A加倍B加成C加计D减计

答案：D

55.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日

内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A30B40C60D10

答案：C

56.（）年（）月（）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收

法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后

（）年内，逐步过渡到本法规定的税率

A2007年3月16日、5年B2007年2月16日、3年C2008年3月16日、5

年

答案：A

57.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支

出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A成本B增值税C税收滞纳金D行政罚款

答案：A

58.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述不正确的有

（）O

A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允

许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额

B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和

抵免的税额后的余额，为应纳税额

C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

答案：C

59.按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合

下列（）条件的支出。

A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

C修理后固定资产的使用年限延长3年以上

D固定资产必须是房屋、建筑物

答案：A

60.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（

）O

A在黑龙江省工商局登记注册的企业

B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

C在美国注册的企业设在苏州的办事处

D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

答案：C

61.企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

答案：B

62.以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。

A合同约定收款B发出商品C实际收到货款D预收货款

答案：A

63.按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）

修理支出达到取得固定资产时的计税基础（）以上；（二）修理后固定资

产的使用年限延长（）年以上。

A计税基础50%、使用年限延长1年B计税基础20%、使用年限延长2年

C计税基础5096、使用年限延长2年D计税基础20%＞使用年限延长1年

答案：C

64.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居

民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部

分，减半征收企业所得税。

A30B100C300D500

答案：D

65.抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中

小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）为在股权持

有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，

可以在以后纳税年度结转抵扣。

A1年、50%、1年B1年、70%、1年C2年、70%、2年D2年、50%、2年

答案：C

66.某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该

生物资产于2008年3月10日投入使用。该资产预计使用10年，预计残值为10

0万元。该公司每月应当就该生物资产提取多少折I日（）万元。

A8.3B9C7.5

答案：C

67.减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作

为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的

收入，减按（）计入收入总额。

A60%B70%C80%D90%

答案：D

68.企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（）的部分，可以扣

除。

Al%B1.5%C2.%D2.5%

答案：D

69.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，

按照（）确认收入的实现。

A投资方实际收到投资收益的日期B被投资方作出利润分配决定的日期

答案：B

70.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（）扣除。

A不得B可以

答案：A

71.新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但

取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率（）。

A15%B20%C25%D30%

答案：B

72.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所

得额时准予扣除的比例是（）。

A3%BIO%C12%D20%

答案：C

73.按照新企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴

入国库的期限是（）。

A5天B7天C10天D15天

答案：B

74.按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所

得税额地点是（）。

A核算经营地B生产经营地C货物销售地D登记注册地

答案：D

75.按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机

构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。

A生产经营B机构、场所所在地C货物生产地D货物销售所在

地

答案：B

76.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期

限是（）。

A3个月B4个月C5个月D6个月

答案：C

77.在新企业所得税税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在（

）年内逐步过渡到新法规定的税率。

AlB3C5D10

答案：c

78.企业所得税法规定，居民企业在依法进行税收抵免企业所得税税额时，应当

提供中国境外税务机关出具的（）。

A税款所属年度的关销售凭证B税款所属年度的有关纳税凭证

答案：B

79.企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：

A应纳税额=应纳税所得额X适用税率-减免税额-抵免税额

B应纳税额=应纳税所得额X适用税率-抵免税额

答案：A

80.企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A3B5C8D10

答案：D

81.下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。

A企业所得税的税率为25%

B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税

率为10%

C符合条件的小型微利企业适用税率为15%

D国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10%

答案：A

82.下面关于企业所得税的表述正确的是（）。

A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额,

为应纳税所得额。

B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和

抵免的税额后的余额，为应纳税额。

C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

D企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额

中不包括征免税收入。

答案：B

83.下面哪项收入不计入应税收入（）。

A转让财产收入B财政拨款收入C租金收入D接受捐赠收入

答案：B

84.下面哪项收入是征税收入（）。

A依法收取并纳入财政管理的政府性基金B依法收取并纳入财政管理的行政

收费

C国债利息收入D信用社存款利息收入

答案：D

85.某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预

计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为（）万元。

A100B90C300D150

答案：B

86.在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。

A土地增值税税款B企业所得税税款C税收滞纳金D向环保局缴纳的罚

款

答案：A

87.下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（）。

A捐赠支出B按规定计算的无形资产摊销

C租入固定资产改良支出摊费用D对外投资设备的购买款

答案：B

88.对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（）

A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧

B未使用的机器不能提取折旧

C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧

D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧

答案：A

89.下面不可以在税前计算摊销费用的是（）

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出B租入固定资产的改建支出

C自创商誉D固定资产的大修理支出

答案：C

90.按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（）

A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。

B企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，不可以在税前扣除。

C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业

所得税。

D企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。

答案：A

91.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下

列办法计算缴纳企业所得税（）。

A股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

C利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额

D境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

答案：A

92.企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符