2016年上半年海南省注册税务师考试试卷

2016年上半年海南省注册税务师考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、当企业的经营状况处于盈亏临界点时，以下几种说法中不正确的是__。A．销售总收入与总成本相等B．销售收入大于固定成本C．销售数量增加时，成本会相应增加，但利润不会增加D．坐标图上销售收入线与总成本线的交点是盈亏临界点2、某市区的一个工业企业2009年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。A．48.96B．44.36C．36.47D．49.453、某电器生产企业自营出口自产货物，10月末计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为__。A．0B．6万元C．9万元D．15万元4、2009年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。李某应缴纳土地增值税__万元。A．2.4B．1.2C．0.6D．05、对下列第一审民事案件，中级人民法院没有管辖权的是__。A．最高人民法院确定由中级人民法院管辖的案件B．重大涉外案件C．在本辖区有重大影响的案件D．在全国有重大影响的案件6、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3200万元，公允价值为3500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。A．1920B．2100C．3200D．35007、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为__万元。A．2107.5B．2017C．2114D．2400.568、关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述正确的是__。A．享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司(总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税C．鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策D．国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等9、下列行为中，__是偷税罪的客观方面表现。A．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为10、某项固定资产的账面原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5000元，按年数总和法计提折旧。若该项固定资产在使用的第3年末，因技术陈旧等原因首次计提减值准备，金额为其账面价值的10%，则该项固定资产在第3年末的净额为__元。A．14400B．15000C．16000D．18000

11、某公司拟发行债券，债券面值为1000元，5年期，票面利率为8%，每年末付息一次，到期还本。若预计发行时市场利率为10%，债券发行费用为发行额的0.5%，该公司适用的所得税税率为25%，则该债券的资金成本为__。(PVA10%,5=3.7908，PV10%，5=0.6209)A．5.8%B．6.29%C．6.53%D．8.5%的融资租赁款为__万元。A．180B．170C．164D．160二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、下列项目中，可以用于计算边际贡献总额的有__。A．销售收入总额-固定成本总额B．销售收入总额-变动成本总额C．固定成本总额+利润总额D．变动成本总额+利润总额E．固定成本总额÷盈亏临界点销售量×实际销售量2、下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征增值税的有__。A．销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费B．纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为C．某建筑公司为承建的工程既提供自产建筑材料又承担建筑、安装业务D．娱乐场所举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的啤酒E．照相馆在提供照相业务的同时销售相框3、某甲在一胡同口抢劫一女青年钱包，抢到钱包后，突然发现该女青年是自己的邻居，于是将钱包当面送还给女青年，并声称刚才的行为是开玩笑的。某甲的行为是__。A．犯罪预备B．犯罪中止C．犯罪未遂D．犯罪既遂4、民事诉讼的基本原则包括__。A．当事人处分原则B．诚实信用原则C．自愿与合法的调解原则D．公序良俗原则5、2009年10月某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为__万元。A．512.34B．513.56C．514.23D．799.366、关于国内各种形式的货物联运的印花税表述中正确的有__。A．凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税B．凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税C．凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税D．凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花E．无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税7、根据《公司法》的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有__。A．章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力B．章程可以修改，但必须由董事会表决通过C．有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过D．股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经2/3以上的股东通过E．章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载8、计提固定资产折旧的直线法包括__。A．平均年限法B．工作量法C．年数总和法D．偿债基金法E．双倍余额递减法9、下列凭证中应缴纳印花税的凭证有__。A．购销合同B．无息贷款合同C．印刷合同D．财产租赁合同E．税务登记证10、下列项目中，应记入“营业外支出”科目的有__。A．固定资产减值准备B．在建工程减值准备C．非货币性资产交换时换出无形资产的损失D．存货的非正常损失E．公益性捐赠支出

11、下列关于消费税纳税环节的正确说法是__。A．进口金戒指在进口环节缴纳消费税B．进口化妆品在进口环节缴纳消费税C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税D．首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税E．珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税12、甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为__元。A．155B．75C．0D．10513、按照企业所得税法的规定，下列说法正确的有__。A．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B．企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税D．企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止E．外购商誉的支出，无论何时均不得扣除14、行政优先权指行政权具有优先行使和实现的效力，其内容包括__A．行政决定权B．先行处置权C．获得社会帮助权D．行政优益权E．行政受益权15、该厂4月份未抵扣完的增值税额为__元。A．3200B．4300C．5170D．560016、对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括__。A．按实际申报收入计算征税B．按核定收入计算征税C．按核定经费支出额计算征税D．按经费支出额换算为收入额计算征税17、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括__A．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B．企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C．某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积D．某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山镇海整治的土地面积E．某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积18、下列业务发生时，不通过“资本公积”科目核算的有__。A．无法偿还的应付账款B．采用权益法核算下，被投资企业实现净利润C．收到国家拨入专门用于技术改造的拨款D．采用权益法核算下，被投资企业持有的可供出售金融资产公允价值小于账面价值E．企业将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值小于账面价值19、全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为__元。A．0B．120C．20D．24020、下列关于质权设立时间的表述中，符合《物权法》规定的有__。A．以机器设备出质的，质权自机器设备移交质权人占有时设立B．以仓单出质的，质权自仓单交付时设立C．以公司的股份出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立D．以依法可转让的专利权出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立E．以应收账款出质，须向信贷征信机构登记21、某商业企业(一般纳税人企业)以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用增值税税率为17%，接受价为90000元，售价为100000元(不含增值税)，采用售价金额核算。当月将该批商品全部售出，收到银行存款117000元，并收到委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款90000元，增值税15300元，款项未付。下列关于结转该批代销商品成本所作的会计分录中，正确的有__。A．借：主营业务成本100000贷：受托代销商品100000B．借：主营业务成本100000贷：库存商品100000C．借：主营业务成本90000贷：库存商品90000D．借：主营业务成本90000贷：受托代销商品90000E．借：商品进销差价10000贷：主营业务成本1000022、该企业外方投资者1997年再投资应退税款为__万元。A．0B．13.43C．5.49D．2.4323、关于税收实体法要素中，有关课税对象的表述，下列说法正确的有__。A．课税对象是国家据以征税的依据B．税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C．从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D．从个人所得税来