国际贸易结算中的单据

第七章国际贸易结算中的单据第一节单据的概述第二节发票第三节货物运输单据第四节保险单据第五节附属单据第一页，共四十二页。第一节单据概述

它通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际结算中，出口方的交货主要是通过交单来完成的。一、单据的含义（documents）单据也称货运单据、商业单据，是出口方应进口方和其他有关的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货运单据。

第二页，共四十二页。国际结算中单据的重要性在国际结算中，银行只处理单据银行单据进口商单据出口商商品承运人商品承运人我不懂商品!单据是国际结算的核心不同种类的交易要求不同的单据第三页，共四十二页。二、单据作用1、单据是一种履约的证明；2、单据可以代表货物的物权3、单据是付款的证明第四页，共四十二页。三、单据的种类

1、基本单据是根据货物成交的贸易条件（某种价格术语）确定的、必须由出口方提供的单据：商业发票、运输单据和保险单据。2、附属单据是根据贸易合同约定，或者信用证条款中的要求和规定，须向进口方或授权付款银行提供的、除基本单据以外的其他单据，如产地证明、卫生检疫证明、质量检验证明、装箱单、重量单、进口许可证、海关发票等。第五页，共四十二页。第二节商业发票定义：发票是出口方在货物发出时开的发货凭证，凭证上对所装货物做了比较详细的说明，也是出口方向进口方收取出口货款的主要依据。

就广义而言，发票包括商业发票、海关发票、形式发票、领事发票、样品发票、厂商发票、证实发票等。

就狭义而言，通常是指商业发票。第六页，共四十二页。商业发票的内容1.首文部分发票名称发票的抬头发票号码及日期合同号、信用证号等运输方式及路线2.本文部分唛头商品描述数量单价及总价合计3.结文部分加注的各种证明签字盖章第七页，共四十二页。

1、首文（Heading）部分。主要写明基本情况：发票名称及号码、合约或定单号码、发票制作日期和地点、运输工具、装货地点、卸货地点等。2、正文（Body）部分。是说明履约情况的部分，主要是通过对货物和货价的描述提供履约证明。3、结文部分。其最重要的内容是出口商的签章（exporter’ssignature），信用证项下，必须是受益人签发发票。除此之外，还可按需要标注进出口许可证号、外汇批准号、税则号等内容，或证实性文句。第八页，共四十二页。商业发票的作用卖方履约情况的书面证明。买方了解、掌握、验收和核对货币的品名、给个、数量、重量等的依据，确认已发货物的复合型。买卖双方的记帐凭证。供出口商计算和支付佣金的依据。出口商缮制其他单据的依据。当L/C不要求出具汇票时，发票替代汇票作为

付款的依据。办理保险的依据和保险索赔时价值的证明第九页，共四十二页。二、海关发票CustomsInvoice

是进口国海关制定的一种的发票格式，要求卖方填制，供买方凭以报关。有以下三种形式：1、海关发票（CustomsInvoice）；2、估价和原产地联合证明书（CombinedCertificateofValueandOrigin,C.C.V.O）；3、根据某国海关法令签发的证实发票（CertificateInvoiceinAccordance）作用：1、进口国海关作为统计的依据；2、作为货物估价定税的依据；3、核定货物原产地；4、确定有无倾销。第十页，共四十二页。

海关发票格式与详细内容因国而异。

其内容除商品品名、单价、总值等与商业发票相同外，还包括商品的成本价值（Cost/ValueofGoods）和商品的生产国家（CountryofOriginofGoods）等内容。第十一页，共四十二页。海关发票常见细目：1.外包装的价值；2.货物装入外部容器的工资费用；3.内陆运输费与保险费；4.码头与港口费用；5.海运费用；6.海运保险费；7.有关交货的其他费用；8.其他特殊开支；9.佣金；10.现金折扣率；11.出售给买主的价格；12.现行国内价值或出口国的工厂/仓库/装运港的公开市场价格。第十二页，共四十二页。填写海关发票应注意的问题：1、各国（地区）使用的海关发票，都有专门的固定格式，不能混用。2、凡是商业发票上和海关发票上共有的项目和内容（如唛头、品名、数量、金额等），必须与商业发票保持一致，不得相互矛盾。3、如成交价格为CIF条件，应分别列明FOB价、运费、保险费，而这三者的总和应与CIF货值相等。4、签字人和证明人均须以个人身份出现，且不能为同一人，个人签字均须手签才有效。第十三页，共四十二页。三、其他发票1、形式发票（Pro-formaInvoice）2、领事发票（ConsularInvoice）3、样品发票（SampleInvoice）4、厂商发票（ManufacturerInvoice）5、证实发票（ConsularInvoice）第十四页，共四十二页。第三节货物运输单据

是表明货物的承运人已将货物装上运输工具或已将货物发运或已接管货物待运的单据。单据表面的记载具体反映了货物被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权利、义务关系。第十五页，共四十二页。国际贸易项下的进出口货物，从运输方式看，通常有海路、公路、铁路、内河、空运或联合运输方式。与运输方式相适应，就有海运提单、公路运单、铁路运单、空运运单及联合运输单据。第十六页，共四十二页。一、海运提单的基本概念（一）定义B/LMarineBillofLading或OceanBillofLading，指出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公司，由后者运抵目的港，再由承运人把货物交给作为收货人的进口方这样一种运输过程所开出的单据。第十七页，共四十二页。托运人Shipper/Consignor承运人Carrier收货人Consignee出口方/进口方船方进口方/第三方二、海运提单的当事人第十八页，共四十二页。被通知人NotifyParty受让人Transferee持单人Holder进口方或其代理接受转让方收货方/受让人第十九页，共四十二页。（三）海运提单的作用

1、货物收据。它是承运人确认从托运人处收到货物后签发的一纸证明。2、运输契约，或称运输契约的凭证。海运提单上规定了承运方与货物关系方(即船方与货方)各自的权利和义务，成为一项正式契约。3、货物所有权凭证，即物权凭证。海运提单实际上代表了货物，凭其可以占有、转让、流通和抵押，而海运提单的转让构成货物所有权的转让。海运提单成了流通证券或半流通证券。

第二十页，共四十二页。二、约束提单的国际公约（一）《海牙规则》（HagueRules）（二）《维斯比规则》（VisbyRules）（三）《汉堡规则》（HamburgRules）第二十一页，共四十二页。三、海运提单的基本内容（一）正面内容1、货物的品名、标志、包装、件数、重量和体积及运输危险货物时对危险性质的说明；2、承运人的名称和营业地点；3、船舶名称；4、托运人的名称；5、收货人的名称；6、装货港和在装货港接收货物的日期；7、卸货港；8、多式联运提单还要增加接收货物地点和交付货物的地点9、提单的签发日期、地点和份数；10、运费的支付；11、承运人或者其代表的签字。第二十二页，共四十二页。（二）背面条款提单背面是印定的提单条款和规定承运人与托运人责任的条款1、首要条款。说明该提单所适用的法律条款或规则。2、定义条款。对与提单有关术语的含义和范围作出明确规定的条款。3、司法管辖权条款。规定当事人之间的争执或纠纷受哪一国法律管辖4、承运人责任和免责条款。责任条款明确承运人承运货物过程中应承担的责任；免责条款则说明了在约定的特定情况下，承运人对货物所遭受的损失不予负责，无须赔偿。5、承运人责任期间条款。明确承运人对货物运输承担责任的开始和终止时间。6、赔偿条款。7、特定货物条款。明确承运人对运输一些特定货物时应承担的责任和享有的权利，如危险货物、散装货物、高价值货物、舱面货物等。此外，还有其他多样条款，如有关碰撞、共同海损、货主所付分摊损失的条款。第二十三页，共四十二页。四、海运提单的种类

1、按提单签发时货物是否确实已经装上货船，分为“已装船提单”（ShippedonBoardB/L）及“待运提单”(ReceivedforShipmentB/L)。2、按运输过程中是否转换运输工具或转换船只，分为直达提单（DirectB/L）、转船提单（TransshipmentB/L）和联运提单（throughB/L）等。第二十四页，共四十二页。

3、按海运提单上对于所运货物和包装状况是否有瑕疵批注，分为洁净提单（CleanB/L）和不洁净提单（UncleanorDirtyB/L）。4、按提单可否转让及如何转让，分为记名提单（StraightB/L）、指示性提单(OrderB/L)和不记名提单(OpenB/L)。5、按提单上运输条款的详细差异情况，分为简式提单（ShortFormB/L）或全式提单（LongFormB/L）

第二十五页，共四十二页。

6、按船舶营运方式不同，分为班轮提单（LinerB/L）、租船提单（CharterPartyB/L）和运输代理行提单（HorseB/L）7、过期提单（StaleB/L）与倒签提单（Anti-datedB/L）8、集装箱运输提单（ContainerB/L）。第二十六页，共四十二页。五、其他运输单据

货物运输单据除海运提单外，尚有航空运单、多式联运单据、邮包收据、公路或铁路运单等等。他们之间的共同点都是运输凭证，但其功能作用与海运提单不尽相同。第二十七页，共四十二页。第四节保险单据一、海运保险的保障范围（一）可保障的风险1、海上风险（PerilsofSea）也称为海难，它包括在海上发生的自然灾害和意外事故。前者是指由非常的自然力量所造成的灾害，如恶劣气候、海啸、雷电、海上风暴等；后者指搁浅、触礁、碰撞、沉没等意外事故。2、外来风险（ExtraneousRisks）是指由一般或特殊外来原因引起的风险，比如偷窃、雨淋、钩损、串味等，以及战争、罢工、暴动等造成的风险。第二十八页，共四十二页。（二）可保障的损失海上货物运输保险中保险人承保的损失又叫海损Average1、全损（TotalLoss），指海洋运输途中整批货物(即保险标的物)遭到全部毁损，货物已失去原有性质、形态、功能和使用价值。全损又可分为实际全损(ActualTotalLoss)和推定全损(ConstructiveTotalLoss)。2、部分损失(PartialLoss)，指货物未达到全损的程度，只受到一部分损失。货物招致部分损失，按其性质而言，又分共同海损与单独海损。第二十九页，共四十二页。（三）可承担的费用保险公司负责赔偿的海上费用主要包括：1、施救费用（SueandLabourExpenses）是指被保险人或其代理人在被保险的货物在承保范围内出险时，主动采取抢救和防护措施而支出的合理费用。2、救助费用（SalvageCharge）是指在标的物在承保范围内出险时，由保险人和被保险人以外的第三者采取救助行动并获成功而支付的费用。第三十页，共四十二页。二、海运保险的险别（一）基本险基本险是保险人对承保货物所负担的最基本的保险责任，是投保人必须投保，并且是可以单独投保的险别，又分为以下三个险别：1.平安险（FreefromParticularAverage，FPA）。承保：海上风险造成的全损；海上风险造成的共同海损；意外事故造成的单独海损。保险人承保责任最小的一种基本险。第三十一页，共四十二页。2.水渍险（WithParticularAverage，WPA）平安险+单独海损的赔偿责任的险别，即“包括单独海损”。承保范围大于平安险，除平安险包括的责任范围外，它还包括自然灾害所造成的单独海损。3.一切险（AllRisks，AR）水渍险+货物在运输途中由于一般外来原因所造成的全损或部分损失。

一切险并非承保一切风险，它不包括特殊外来原因造成的损失。第三十二页，共四十二页。（二）一般附加险承保由一般外来因素造成的损失。它不能单独投保，必须先投保平安险或是水渍险，然后才可投保一般附加险以扩展保险的责任范围。若已投保一切险，则不必再投保一般附加险。常见的一般附加险有下列11种，投保人可根据需要选择一种或多种投保偷窃、提货不着险（theft,pilferage,andnon-delivery,简称TPND）；淡水雨淋险（rain,freshwaterdamage,简称RFWD）；短量险（riskofshortage）；混杂、沾污险（riskofintermixture&contamination）；碰损、破碎险（riskofclash&breakage）；渗漏险（riskofleakage）；串味险（riskofodor）；受潮、受热险（sweatingheatingrisk）；钩损险（hookdamage）；包装破裂险（breakageofpackingrisk）；锈损险（rustrisk）。第三十三页，共四十二页。（三）特别附加险指由特殊外来原因引起的特殊风险造成的损失的特殊险别。它也必须依附于基本险项下投保。任何一种基本险，都可附加投保特殊附加险。主要包括：战争险（warrisk）；罢工险（strikesrisk）；交货不到险（failuretodeliveryrisk）；进口关税险（importdutyrisk）；舱面险（ondeckrisk）；拒收险（rejectionrisk）；黄曲霉素险（aflatoxinrisk）等。第三十四页，共四十二页。三、保险单据分类（一）保险单（InsurancePolicy）大保单（二）保险凭证(InsuranceCertificate)小保单（三）联合凭证（CombinedCertificate）（四）预约保险单（OpenPolicyofOpenCover）还有流动保单（FloatingPolicy）、统保单（BlanketPolicy）、暂保单（CoverNote）等第三十五页，共四十二页。第五节附属单据一、商品检验证明简称商检证，是证明出口商品的规格、品质、数量、重量和特性的检验文件，是出口方应进口方要求在货物装运前所做的相应检验的书面证明。第三十六页，共四十二页。作用：1、议付货款的单据。如果检验证明中所列的项目或检验结果与信用证规定不符或与出口商提交的其他单据不符，银行可以拒绝议付。2、衡量交货是否与合同相符的依据。3、处理争议的依据。若交货品质、数量、包装以及卫生条件等不符合合同规定，检验证明是买卖双方作为处理争议的具有法律效力的有效依据。4、作为海关通关验收、征收关税的必要证明第三十七页，共四十二页。常见的商品检验证明有：品质检验证书（InspectionCertificateofQuality）重量或数量检验证书（InspectionCertificateofWeightorQuantity）；包装检验证书（InspectionCertificateofPacking）卫生或健康检验证书（Sanitary/HealthyInspectionCertificate）；兽医检验证书（VeterinaryInspectionCertificate）消毒检验证书（DisinfectionInspectionCertificate）温度检验证书（InspectionCertificateofTemperature）熏蒸检验证书（InspectionCertificateofFumigation）第三十八页，共四十二页。二、产地证明