工资核算及会计处理方法

工资核算及会计处理方法会计核算办法——应付职工薪酬工资的会计核算分二步，第一步工资的计提，第二步工资的发放。应发工资是指工资合计扣减病事假、迟到早退，加加班工资等收入后的工资合计；实发工资是指在应发工借：管理费用---职工薪酬---工资(应发数，针对管理人员工资)生产成本-基本生产成本-直接人工费-工资(应发数，针对生产人员工资)制造费用—工资(应发数，针对生产管理人员工资)在建工程-待摊支出-工资(应发数，针对在建工程人员工资)销售费用-职工薪酬-工资(应发数，针对在建工程人员工资)贷：应付职工薪酬---工资—基本工资(应发数)借：管理费用---职工薪酬---工会经费(针对管理人员)销售费用—职工薪酬—工会经费(针对专设销售机构人员)在建工程-待摊支出-工资(针对在建工程人员)生产成本-基本生产成本-直接人工费-工会经费(针对生产人员)制造费用—工会经费(针对生产管理人员)酬---工会经费—工会经费来源—计提的工会经费借：应付职工薪酬—工资(应发数)贷：应交税费---代扣代缴个人所得税(工资表个税合计)应付职工薪酬—社会保险费--养老保险费—基本养老保险—个人承担养老保险(工资表代扣个人养保合计)应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险费--基本医疗保险—个人承担医疗保险(个人代扣部分)(工资表代扣个人医保合计)应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险费—重特病统筹—个人承担重特病统筹(个人代扣部分)(工资表代扣个人医保合计)应付职工薪酬—劳动保险费—个人承担失业保险(工资表代扣个人失保合应付职工薪酬—工会经费-工会经费来源—工会会员会费(工资表代扣个人管理费用--水电费(工资表中代扣职工水电费)-内贸-17%(代扣职工水电费视管理费用—房租(工资表中代扣职工房租)其他应收款-其他应收款(经营活动)—非关联方—公司员工及部门(扣员工个现金或银行存款(现金流量项目：支付给职工以及为职工支付的现金-工资或借：现金流量变化--收到的其他与经营活动有关的现金(其他非收入项目)贷：现金流量变化—支付给职工以及为职工支付的现金(工资)或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金(工资)A.缴纳个人所得税借：应交税费—个人所得税贷：银行存款(现金流量项目：收到的其他与经营活动有关的现金(其他非收入项目))B.导致的现金流量的变化借：现金流量变化—支付给职工以及为职工支付的现金(工资)或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金(工资)贷：现金流量变化—支付给职工以及为职工支付的现金(个人所得税)借：应付职工薪酬—社会保险费--养老保险费—基本养老保险—公司承担养老保险(单位部分)养老保险费—基本养老保险—个人承担养老保险(个人部分)贷：现金或银行存款—单位支付金额(现金流量项目：支付给职工以及为职工支付的现金(养老保险费)或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金 (社会保险费))现金或银行存款—代扣个人部分(现金流量项目：收到的其他与经营活动有关的现金(其他非收入项目))借：管理费---职工薪酬—劳动保险费(针对管理人员的单位部分)销售费用—职工薪酬—劳动保险费(针对专设销售机构人员的单位部分)在建工程-待摊支出-工资(针对在建工程人员的单位部分)生产成本-基本生产成本-直接人工费-社会保险费(针对生产人员的单位部分)制造费用—社会保险(针对生产管理人员的单位部分)社会保险费--养老保险费—基本养老保险—公司承担养老保险(单位部分)借：应付职工薪酬—社会保险费—基本医疗保险—单位承担医疗保险(单位部分)应付职工薪酬—社会保险费—重特病统筹—单位承担重特病统筹(单位部分)应付职工薪酬—社会保险费—基本医疗保险—个人承担医疗保险(个人代扣部应付职工薪酬—社会保险费—重特病统筹—个人承担重特病统筹(个人代扣部贷：现金或银行存款—单位支付金额(现金流量项目：支付给职工以及为职工支付的现金(养老保险费)或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金 (社会保险费))现金或银行存款—代扣个人部分(现金流量项目：收到的其他与经营活动有关的现金(其他非收入项目))借：管理费---职工薪酬—劳动保险费(针对管理人员的单位部分)销售费用—职工薪酬—劳动保险费(针对专设销售机构人员的单位部分)在建工程-待摊支出-工资(针对在建工程人员的单位部分)生产成本-基本生产成本-直接人工费-社会保险费(针对生产人员的单位部分)制造费用—社会保险(针对生产管理人员的单位部分)贷：应付职工薪酬—劳动保险费--医疗保险费(单位部分)借：应付职工薪酬—失业保险费—公司承担失业保险(单位2％)应付职工薪酬—劳动保险费—个人承担失业保险(个人1%)贷：现金或银行存款—单位支付金额(现金流量项目：支付给职工以及为职工支付的现金(失业保险)或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金 (社会保险费))现金或银行存款—代扣个人部分(现金流量项目：收到的其他与经营活动有关的现金(其他非收入项目))借：管理费---职工薪酬—劳动保险费(针对管理人员的单位部分)销售费用—职工薪酬—劳动保险费(针对专设销售机构人员的单位部分)在建工程-待摊支出-工资(针对在建工程人员的单位部分)生产成本-基本生产成本-直接人工费-社会保险费(针对生产人员的单位部分)制造费用—社会保险(针对生产管理人员的单位部分)贷：应付职工薪酬—失业保险费(单位部分)保险费贷：现金或银行存款(现金流量项目：支付给职工以及为职工支付的现金(生育保险)或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金(社会保险费))借：管理费---职工薪酬—劳动保险费(针对管理人员的单位部分)销售费用—职工薪酬—劳动保险费(针对专设销售机构人员的单位部分)在建工程-待摊支出-工资(针对在建工程人员的单位部分)生产成本-基本生产成本-直接人工费-社会保险费(针对生产人员的单位部分)制造费用—社会保险(针对生产管理人员的单位部分)工薪酬—社会保险费—养老保险-生育保险费保险费—养老保险—工伤保险费贷：现金或银行存款(现金流量项目：支付给职工以及为职工支付的现金(工伤保险)或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金(社会保险费))借：管理费---职工薪酬—劳动保险费(针对管理人员的单位部分)销售费用—职工薪酬—劳动保险费(针对专设销售机构人员的单位部分)在建工程-待摊支出-工资(针对在建工程人员的单位部分)生产成本-基本生产成本-直接人工费-社会保险费(针对生产人员的单位部分)制造费用—社会保险(针对生产管理人员的单位部分)工薪酬—社会保险费—养老保险-生育保险费a.缴纳工会经费.借：应付职工薪酬—工会经费—工会经费支出—上解经费支出(工资总额×2％)贷：银行存款(现金流量项目：支付给职工以及为职工支付的现金(工会经费)或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金(工会经费))借：应付职工薪酬—工会经费—工会经费支出—工会活动费贷：现金或银行存款(现金流量项目：支付给职工以及为职工支付的现金(工会经费)或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金(工会经费))A.收到职工缴纳款项借：现金或银行存款(现金流量项目：收到的其他与经营活动有关的现金(其他非收入项目))款—经营活动-其他应付款非关联款项—公司员工及部门付款非关联款项—公司员工及部门贷：现金或银行存款(现金流量项目：收到的其他与经营活动有关的现金(其他非收入项目))在本公司的职工A.收到职工缴纳款项借：现金或银行存款(现金流量项目：收到的其他与经营活动有关的现金(其他非收入项目))款—经营活动--其他应付款非关联款项—公司员工及部门B社会保险活动--其他应付款非关联款项—公司员工及部门贷：现金或银行存款(现金流量项目：收到的其他与经营活动有关的现金(其他非收入项目))—基