经济第八课《财政与税收》复习课件

1我国现阶段的基本经济制度是什么、为什么2我国现阶段的分配制度是什么、为什么3为什么坚持按劳分配4为什么在我国社会主义初级阶段，还要健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度？5为什么要实现收入分配的公平？6如何实现收入分配的公平7为什么要处理好效率与公平的关系、怎样处理【思维拓展】维护社会公平的经济意义(1)效率与公平关系：效率是公平的物质前提，公平是提高效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。(2)分配与消费：维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平，有利于引导生产，扩大内需。(3)社会主义市场经济的特点：维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标。(4)科学发展观：维护社会公平是坚持以人为本，全面协调可持续，统筹兼顾的要求。(5)经济发展方式：维护社会公平，有利于促进经济增长主要依靠投资、出口拉动向依靠投资、出口与消费协调拉动转变，实现经济发展方式的转变。第三单元收入与分配第八课财政与税收

考点考向概览考纲要求考向定位财政①财政收入及其构成②影响财政收入的主要因素③财政支出及其构成④财政收支平衡⑤财政的作用1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。

2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用1、含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金2、构成：【提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家筹集财政收入最普遍的形式（3）税收在财政收入中占主导地位（4）税收是取得财政收入的基本形式财政收入1财政收入的来源，影响财政收入的因素及保证财政收入稳步增长的措施2财政支出按用途分类3财政收支的关系4财政的作用5税收的含义6税收的基本特征及关系7税收的种类8增值税和个人所得税的征税对象、税率、作用9为什么依法纳税是公民的基本义务10违反税法的行为11纳税人意识经济发展水平分配政策表现措施把“蛋糕”做大把蛋糕切好影响财政收入的主要因素基础性的（根与叶、源与流）会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也会影响企业和个人的发展加快经济发展，大力增加社会财富总量国家应当制定合理的分配政策，国家财政收入、企业、人民财政收入过多、过少会怎样？

辨析：财政收入越多越好（1）肯定财政收入多有利，为什么（2）分析不利影响（3）总结：财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果五代（iPhone5s），我去买五袋苹果”。这启示我们，解决这一问题需要①为收入的公平分配提供制度保证②发挥政府在资源配置中的基础性作用③利用财政税收政策，大幅度增加人们收入④通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④B◆牛刀小试◆收入=支出财政收支平衡>支出收入收入支出财政盈余财政赤字<财政收支情况：财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政收支平衡正确认识财政盈余和财政赤字（1）财政盈余的利与弊。利：取得宏观调控的主动权；弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。（2）财政赤字的利与弊。49利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：可能诱发通货膨胀。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

１、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，教育公平，社会保障体系与基本医疗卫生制度２、国家财政具有促进资源合理配置的作用能源、交通运输、邮电电信、水利设施、“三农”，行政管理与国防，社会公共服务体系建设。

3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用财政的巨大作用扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件措施联系经济增长滞缓，需求不足经济过热、物价上涨、受供给能力制约增加经济建设支出、减少税收，刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”国家依据客观的经济运行状况，通过财政收支控制经济运行，实现总量平衡。（2013全国新课标）财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费A◆牛刀小试◆2、（2013广东文综）在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是：

A．①②③④B．③①④②C．③④①②D．④③①②C科技创新是实现中华民族伟大复兴的强大驱动力。阅读材料，回答问题材料一表3为2008—2012年我国研究与试验发展（Ｒ＆Ｄ）经费支出与经济发展情况。注：Ｒ＆Ｄ经费支出占ＧＤＰ比重是目前国际通用的衡量科技活动规模、科技投入水平和科技创新能力高低的重要指标。目前，发达国家和地区该指标平均水平为3%。（1）材料一反映了哪些经济信息？（6分）

2008—2012年我国R&D经费支出不断增加，GDP持续增长，R&D经费支出占GDP的比重不断上升，表明我国越来越重视科技创新，但与发达国家和地区相比仍有一定差距。（2013山东文综）30、材料二近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施；不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。（2）运用经济生活知识，分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据。（8分）“依据类”主观题【题型特点】：此类题主要是分析党和政府解决某问题的措施的依据。一般来说其设问主要有：第一，确定某知识范围，要求分析或说明材料对应的某方面的理论依据；第二，未确定某范围，要求从不同角度分析其理论依据。【解题技巧】：答案构成：按照“观点+题中的做法是如何符合（违背）这一观点+意义”模式作答。材料二近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施；不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。（2）运用经济生活知识，分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据。（8分）

①财政具有促进资源合理配置的作用，增加财政科技投入可以为科技创新提供物质保障；

②我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性；

③企业是市场经济活动的主要参加者，以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用；

④市场在资源配置中起基础性作用，以市场为导向可以在科技创新过程中优化人财物的配置。提问1、如何增加财政收入2、分配政策对财政收入和企业个人的影响？3、财政的作用4、怎样通过财政政策促进经济平稳运行？5、如何实现收入分配的公平（2013山东文综）30、材料二近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施；不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。（2）运用经济生活知识，分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据。（8分）“依据类”主观题【题型特点】：此类题主要是分析党和政府解决某问题的措施的依据。一般来说其设问主要有：第一，确定某知识范围，要求分析或说明材料对应的某方面的理论依据；第二，未确定某范围，要求从不同角度分析其理论依据。【解题技巧】：答案构成：按照“观点(原理)+题中的做法是如何符合（违背）这一观点+意义”模式作答。材料二近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施；不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。（2）运用经济生活知识，分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据。（8分）

①财政具有促进资源合理配置的作用，增加财政科技投入可以为科技创新提供物质保障；

②我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性；

③企业是市场经济活动的主要参加者，以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用；

④市场在资源配置中起基础性作用，以市场为导向可以在科技创新过程中优化人财物的配置。税种征税对象纳税人税率作用增值税个人所得税生产经营中的增值额

个人所得额

我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。比例税率避免对经营额重复征税，防止前一环节企业的偷漏税行为。促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

在我国境内有依据，或者无住所而在境内居住满一年，从我国内外取得所得的个人，不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

超额累进税率和比例税率。国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

【拓展】认识税收在国民经济中的作用（1）税收是组织财政收入的主要来源，国家实现职能的物质保证。（2）税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：经济发展过热，通过增加税收，来抑制社会总需求。经济发展过冷，减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。为什么要依法纳税－－必要性①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务（2011高考江苏卷）“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明(

)①我国税收取之于民、用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B①③C．②④D．③④B怎样更好地保证依法纳税

①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。

②从纳税人方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。（2011高考福建卷33）“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.①②③B.①②④C.①④D.③④

C

【拓展】认识税收在国民经济中的作用（1）税收是组织财政收入的主要来源，国家实现职能的物质保证。（2）税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：经济发展过热，通过增加税收，来抑制社会总需求。经济发展过冷，减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。（5）税收引导居民合理消费：通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。通过出口退税，引导外向型经济发展。（2012广东珠海5月考前检测）2012年，广东将营业税起征点提高到全国最高标准，据测算，2011年广东省有195.63万户个体工商户及其他个人受益，占调整前个体工商户及其他个人比重95.5%；全省个体工商户营业税收入减少17.8亿元。上述调整表明A.促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标B.税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重要手段C.政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展D.提高营业税起征点是制定我国合理分配政策的重要依据【解析】本题可以采用排除法，ACD本身说法是不准确的。广东将营业税起征点提高到全国最高标准，这样调整体现了税收的重要作用，B符合题意。◆牛刀小试◆B为保障营改增改革顺利推进,财政部和国家税务总局制定下发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》。开展深化增值税制度改革（）①可以避免对一个经营额重复征税②有利于促进生产的专业化，优化经济结构③可以调节个人收入分配，实现社会公平④有利于提高相关企业产品的国际竞争力A．①②B．②③C．③④D．①③【解析】本题重在考查教材本身知识——增值税的意义，①②符合题意。③是个人所得税的意义；④与题意无关。◆牛刀小试◆A某企业20l4年销售额为100万元，成本为30万元;20l5年该行业劳动生产率提髙25%，增值税率由2014年的17%调整为11%。假设该企业劳动生产率及其他条件不变，则该企业将少缴增值税（）A、1.45万元B、2.2万元C、4.2万元D、6.4万元【解析】2011年企业增值税=（100－30）×17%=11.9万元,2012年行业劳动生产率提高25%，该企业劳动生产率不变，则其销售额为100÷（1+25%）=80万元，该企业的增值税=（80-30）×11%=5.5万元，该企业少缴增值税=11.9-5.5=6.4万元。◆牛刀小试◆D２、违反税法的表现及其相关处理一览表考点八、依法纳税含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段【规律方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。实施手段结果行为欺骗或者隐瞒不缴或少缴偷税超越交税期限补缴欠税欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴骗税暴力行为不缴抗税考点八、依法纳税（2010高考江苏卷）11．依法纳税是公民的基本义务。这是因为①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民用之于民④税收具有无偿性、固定性A①③B.②③C.②④D.③④【解析】本题考查考生对依法纳税是公民的基本义务的理解，本题属于因果选择题，①③分别从公民的角度和税收作用的角度分析了原因，应选答案A项。②观点错误，财政收入是国家财政支出的基础；④观点正确，但与题干不构成因果关系。A◆牛刀小试◆（2011高考江苏卷）“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明(

)①我国税收取之于民、用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④◆牛刀小试◆B2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于A．骗税B．欠税C．偷税D．抗税◆牛刀小试◆C（2012包头三模）阅读材料，运用相关知识回答：材料一表3：“十一五”期间我国国内生产总值、国家财政收入，城乡居民收入增长情况年份2006年2008年2010年年均增长GDP(亿元)21631431404539798311.2%财政收入(亿元)38760613308308021.3%城镇居民可支配收入(元)1175915781191099.7%农村居民人均纯收入(元)3587476159198.9%◆牛刀小试◆材料二近几年来,我国税收增幅远高于国内生产总值及城乡居民人均收入增幅。为贯彻落实科学发展观,促进经济发展方式转变，我国从结构性减税入手,逐步进行财税体制改革。我国企业所得税的利率为25%,为支持高新技术产业发展，高新技术企业所得税按15%征收。2011年5月31日，财政部、国家税务总局下发《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》，自2010年1月1日起，高新技术企业来源于境外的所得同样按15%的优惠税率缴纳企业所得税

2011年9月1日起,新修订的个税法实施，起征点从2000元提高到3500元。这次修订惠及6000余万人,全国个税收入全年将减收约1600亿元。

2011年11月17日，《营业税改征增值税试点方案》发布，决定从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业展开试点。以增值税替代营业税,将消除重复征税的弊端，減轻企业税负，促进服务业转型升级。◆牛刀小试◆（1）请根据材料一，描述我国“十一五”期间经济发展态势。（6分）运用经济学的有关知识，分析上述措施对促进我国经济发展方式转变的作用。(10分）（1）材料反映了十一五期间，我国GDP、财政收入，城乡居民收入都快速增长（2分），但是财政收入的增长速度高于国内生产总值，城乡居民收入增长幅度低于国内生产总值和财政收入的增长。（2分）城乡居民收入在国民收入分配中所占比重降低，城乡收入差距较大。（2分）税收是国家调节经济的重要手段。（1分）上调个税起征点，减轻居民税负，增加居民收入，有利于发挥消费对经济增长的拉动作用。（3分）以增值税代替营业税，有利于促进服务业转型升级，推动产业结构调整优化。（3分）通过税收优惠支持高新技术产