某银行财务会计及管理知识学

《银行会计学》自学辅导二、课程性质《银行会计学》是金融专业的必修课，它是在学习完《初级会计学》《货币银行学原理》和有关银行业务等课程的基础上开始学习的一门专业课。《银行会计学》是将会计学的基本原理和基本方法应用于银行业务的一门专业会计，属经济应用型学科，是金融专业本、专科学生的必修课程之一。该课程主要包括银行会计的基础理论、基本业务核算方法和内部管理三部分内容。其提供的理论与方法对于金融实践和理论研究具有重要的基础作用。通过该门课程的学习，学生应该熟悉银行会计业务、掌握银行基本核算方法和技术，具有银行会计工作的初步能力。三、本课程的地位和作用银行会计课程属实务性，操作性比较强的学科，是针对银行业务经营特点进行的会计核算。由于银行在整个社会经济生活中所处的地位非常特殊，位置也就非常重要，和其他企业从事的生产经营活动有着本质的不同，决定了会计所要反映的内容和其他企业会计反映的内容有着很大的差别，也可以说有些方面是完全不同的，是一门重要的专业课，是将来从事银行工作的基础和帮助；将来无论从事那一行业会计工作都会和银行发生联系，银行任何一项业务都要通过会计部门的工作才能得以实现，掌握该学科知识，无论是否从事该项工作，都会对我们将来的工作有积极的意义，是一门非常重要的课程。四、学习目的与要求通过理论和实务的教学，使学生明确和掌握《银行会计》这门课程的基本理论、基本方法和基本业务的处理，达到懂理论、能操作、会分析；通过该课程的学习，使学生成为实用性强、适应快的高级技术应用性人才。使学生了解银行会计的基本理论，熟练掌握银行会计的基本核算方法、具体业务核算及财务核算内容，了解会计报表的编制方法。为学好电路这门课，学习时应注意以下几点：（一）要抓主要矛盾，有条件地略去一些次要因素，找出问题的本质。（二）要抓住重点，即应牢固掌握基本概念、基本定理和主要公式。（三）要有良好的学习方法，可运用对比或比较的学习方法，掌握银行不同业务的处理，重点掌握与理解银行与企业的会计处理的不同。（四）学习要理论联系实际，重视实际应用。五、本课程的学习方法为了学好本课程，首先要具有正确的学习目的和态度，应为我国社会主义现代化事业而学习。在学习中要刻苦钻研、踏踏实实、虚心求教、持之以恒。在学习时要抓住物理概念、基本理论、工作原理和分析方法；要理解问题是如何提出和引申的，又是怎样解决和应用的；要注意各部分内容之间的联系，前后是如何呼应的；要重在理解，能提出问题，积极思考，不要死记；要注重会计原理在银行会计中的应用，不能从企业的角度看问题，而是把银行作为会计主体。通过习题可以巩固和加深对所学理论的理解，并培养业务处理和实际应用能力，所以应按要求完成布置的作业题。解题前，要对所学内容基本掌握；解题时，要看懂题意，注意分析，熟练应用各种理论和会计科目。除学习规定教材外，应参阅相关的参考书。如有条件，可通过解决实际问题，巩固所学理论，训练操作能力，培养严谨的科学作风。通过各个学习环节，培养分析和解决问题的能力和创新精神。解决问题不是仅仅照着书本上的例题作练习题，而是要求使用已有的知识对提出的要求和论据能理解和领悟，并能提出自己的思路和解决问题的方案，这是一个创新过程。第一章银行会计核算概述（一）自学内容银行会计的概念、对象；银行会计核算的特点；银行会计工作的组织。要求学生重点掌握银行会计的对象及其具体内容；银行会计核算的特点。会计的对象是企事业单位在再生产过程中的资金运动，其具体内容包括六项资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。由于银行会计核算具有直接处理银行业务的特点，因此银行会计的核算方法包括基本核算方法和业务核算手续两部分。基本核算方法是进行各项业务核算的基础，业务核算手续是基本核算方法在各项业务核算种的具体运用。基本核算方法包括的内容：会计科目、会计凭证、账务组织与处理程序。（二）本章重点1、掌握银行会计的总体核算对象和具体核算对象。2、理解并区分会计六要素。尽3荐、会计科目叼的作用与分缸类、会计凭取证的编制打4笛、银行的明五细核算系统荣与综合核算和系统。渴（三）本章楼难点太1汁、会计六要辨素的区分及沟包括的具体跑内容。烫2眯、银行会计微核算的明细乘与综合系统升。趣（四）本章滩考点坏银行会计核叼算的对象。拿银行会计核局算的的组织鼓（五）学习邪指导庸1啦、资产物：资产是指河过去的交易魂\饶事项形成并拥由企业拥有悲或者控制的叫资源，该资减源预期会给幻企业带来经谣济利益。卸远没强调以：一是资产肯是过去交易秩或事项形成婆的资源；二艰是预期会给答企业带来经藏济利益，如佩果企业某项维资产预期不马能给企业带伞来经济利益企，则该财产铸不能确认为虎企业的资产越。益早按会计制度促的规定，金兔融企业的资在产应按其流死动性分为流柳动资产、长歌期投资、固述定资产、无糖形资产和其慢他资产。交补流动资产：辟是指可以在身1隆年内开(咐含躲1侮年茅)冤变现或耗用哪的资产。主惹要包括库存勇现金、存放碌款项、拆放谢同业装\抵贴现宇\香应收利息、低应收股利、薯短期投资、所短期贷款等脊。招晕无形资产：狮是指为提供捕劳务壮\绒出租给他人掏、或为管理辛目的而持有苏的、没有实巡物形态的非佳货币性长期摄资产。包括抢可辨认无形哥资产和不可卖辨认无形资忠产。可辨认容无形资产包击括专利权、顶非专利技术团、商标权、闲著作权、土削地使用权等冬；不可辨认溜无形资产是辆指商誉。金奉融企业自创子的商誉及未晕满足无形资候产确认条件运的其他项目吐，不能作为昼无形资产。团巩其他资产：肆是指除流动务资产、中长舍期贷款、长王期投资、固瞒定资产和无循形资产以外品的其他资产飘。如长期待瞎滩费用、抵跳债资产等。相捞长期待摊费伟用是指金融裙企业已经支锻出，但摊销短期限在堂1河年以上姿(迷不含绪1庄年辆)腾的各项费用翅，包括固定机资产大修理爬指出、租入自固定资产的村改良支出等米。但应当由申本期负担的童借款利息、诞租金等，不侧能作为长期参待摊费用处返理。舟2岭、负债是：是指过去裤的交易，事陵项形成的现仍实义务，履烦行该义务预蛛悲期会导致经快济利益流出挡企业。庙搭特征：是由摸过去的交易京或事项而产劫生的，例如质：接受客户班存款会产生修活期存款或冷定期存款，钓只有源于已诱经发生的交贫易或事项，孟会计上才有宰可能确认为网负债；负债攀是金融企业哭承担的现实娘义务；现实困义务的履行蓝通常关系到党金融企业放励弃含有经济勒利益的资产宽，以满足对印方的要求；留负债通常是满在未来某一白时日通过交每付资产或提查供劳务来清正偿。型器金融企业的姨负债按其流片动性，可分抹为流动负债芽、应付债券厨、其他长期敢负债等。灭状流动负债：醒是指将在祥1踢年装(栏含汇1粘年替)尾内偿还的债穴务。主要包碎括活期存款芳，一年以下身的定期存款壤、向中央银珍行借款、票电据融资、同旧业存款、同产业拆入、应懒付利息、应茫付手续费、裙应付工资、竖应交税金、撞其他暂收应者付款项和预版提费用等。属炼其他长期负券债主要包括榨长期存款、证长期借款和跃长期应付款宣等。趴扣长期应付款轿是指金融企陪业除长期借煮款和应付债旋券以外的其系他各种长期称应付款项，非主要包括金竭融企业以融脱资租赁方式炎租入固定资肥产时所形成程的长期应付傍款项。电3赵、所有者权杏益疤：是指所有科者在企业资识产中享有的眉经济利益，盲其金额为资顽产减去负债卧后的余额。脖金融企业包耕括实收资本盗，资本公积袋，盈余公积丘和未分配利票润等。一般不准备也是金勉融企业所有钉者权益的组毛成部分。叮旧一般准备是嗓指从事存贷青款业务的金紧融企业按一娱定比例从净亩利润中提取才的一般风险坚准备。内4沃、收入乏：是指企业熄在销售商品莫，提供劳务呀及让渡资产矩使用权等日秘常活动中所拖形成的经济攻利益的总流最入。饼欢特点；收入弱是从金融企除业的日常活叫动中产生，杯而不是从偶槽发的交易或腿事项中产生肾(各这种收益叫绿利得菌)春；收入可能深表现为金融郊企业资产的拨增加，也可遮能表现为负隙债的减少，窝或两者兼而崖有之；收入代能导致金融击企业所有者晕权益的增加否；收入只包解括本金融企等业经济利益漠的流入，不培包括为第三铅方或客户代赴收的款项；睬收入必须是雅能以货币计如量的；收入勒必须要与其棕相关的费用蚁相配比：收法入必须要与稍取得该收入价相关的费用封相配比。收念入和费用存牧在着密切的去联系，费用裕本质上是为岛取得收入而刘发生的支出蓬。而收入则滑表示费用所佛带来的结果摆。豪贱收入包括营尼业收入和非定营业收入、咳营业收入是即财务收入的捷主要组成部占分。收入主岸要包括利息足收入、金融搅企业往来收茅入、手续费体收入、贴现建利息收入、弓汇兑收益和午其他业务收输入。评5获、费用容：是指企业妄为销售商品楼，提供劳务英等日常活动飘所发生的经耳济利益的流捐出。败忘特征：费用责最终会减少财企业的资源丑，本质上是剧企业的一种叉资产流出，碗它与资产流槐入企业所形傻成的收入相痛反；费用最甘终会减少企戴业的所有者贩权益。迈索金融企业的陷支出包括成种本和费用两周部分；计入狮成本的费用蜜包括利息支终出，金融企圾业往来支出翅，手续费支驶出，汇兑损酷失等。不计叙入业务成本闷而直接计入偏当期损益的暑期间费用在使金融企业中漫主要包括营罚业费用。殃6朗、利润番：是企业在诸一定会计期日间的经营成粗果，包括营华业利润、利属润总额和净防利润。废7顽、彩会计凭证的杏编制要求勉：现金传票购的编制：每纵发生一笔现剃金业务只编追制一张和现望金科目对应摄的传票；转安账传票的编只制：每发生吊一笔转账业捞务，要分别夫编制转账借丧方和转账贷床方传票。行润第二章粱锹负债业务的骗核算模（一）自学叮内容吩剥存款业务的京分类、科目秘设置；单位拐存款的核算涨；储蓄存款咱的核算；存给款利息的计掩算。则（二）本章烘重点蔽1棵、单位存款础与储蓄存款泊的帐务处理病2习、存款利息级的计算给（三）本章它难点筛活期存款与降定期存款的欺利息的不同戏计算方法。窜活期储蓄存扬款利息的计这算。蒜（四）本章薯考点徒1近、存款的帐稀务处理。傻2礼、存款利息估的计算。恩（五）学习根指导健单位存款帐分户掠分为四种：非（析1伍）旗基本存款账茶户：办理日激常结算和现京金收付的账旋户。必须是龙独立核算的三单位；只能嫌在一家银行技的一个营业骨机构开立一认个基本存款鞭账户。（标2枯）一般存款累账户：是指笼存款人在基枣本存款帐户茫开户银行以壁外的银行营讨业机构开立罚的银行结算哨帐户，主要坡用于办理存慈款人借款转哪存、借款归岁还和其他结炼算的资金收受付。该帐户垮可巴黎现金筒缴存，但不屈得办理现金斯支取。（尽3货）临时存款冤账户：食指页存款人因设障立临时机构梨、异地临时音经营活动或屋注册验资的佛需要在规定殿期限内使用拳而开立的银峡行结算帐户棵。（页4馋）专用存款昂账户：是指袋存款人对其以特定用途的蒸资金进行专议项管理和使圾用而开立的洒银行结算帐派户。搜单位活期存招款利息的计谁算跳：单位活期模存款按季结代息，每季末怖月南20采日为结息日活，计息后次哭日入帐。计滴息的基本公袋式：利息级=裳本金拒×限存期军×使利率，但是去经常使用的匪是积数法计伍息，分为帐详页计息法和仅余额表计息休法，其中积傻数涝=难每次余额粪×枝存期。留定期存款利西息的计算励：采用逐笔衔对年对月的木计算方法，辈年按开360谅天，月按胆30裙天，零头天贴数按实际天合数计算。实择际存期按爷“画算头不算尾辜”拿的方法，定侦期存款过到乎期不取，过补期部分按活超期存款利率皱计算利息。册活期储蓄存业款利息的计改算旗：每年肥6乎月依30忘日结算一次融，采用积数络法计息，银位行经常采用佩“醉积数查算表失法指”渗。嫂定期储蓄存种款利息的计疮算始：定期储蓄泽存款分为整什存整取、零及存整取、存成本取息、整兄存零取。要希注意区分这册四种不同的夸方式。整存餐整取利息械=撒本金垂×捆年数（月数药）饰×赏年（月）利今率；零存整阶取利息常采落用积数计息度法；存本取吧息利息隶=上本金瑞×乡存期三×效利率丘/趟支取次数；瑞整存零取利地息扔=混（存入本金撤+宣每次支取本公金）绍×特支取次数诵/2×感每次间隔月至数索×文月利率。仪该章的核算芬不太难，关弃键是各种不旗同存款方式悼利息的计算丈是难点，要练注意区分并终学会计算。徒柜资产业务的狸核算非（一）自学叫内容称银行的资产肯主要包括：沙现金、贷款蠢、投资、应腊收款项、固勺定资产、无颜形资产、递寒延资产等。锯其中贷款是榜最主要的资使产业务，一覆般占程60%蛾以上，本章细重点讲授信圾用贷款、抵质押贷款、担凭保贷款、票另据贴现的帐浪务处理及贷剖款利息的核耗算。股（二）本章岩重点另1疼、贷款与贴晚现的核算。蜓2枣、贷款利息哭的计算方法做。妄（三）本章映难点肤1和、逾期贷款逝利息的计算鹿。宜2和、贷款呆帐贞准备金与坏火账准备金的幸核算。倍（四）本章怒考点场信用贷款的胁帐务处理、刻贷款利息的刃计算、贷款迫呆账准备金亡的核算。饶（五）学习倦指导电1觉、贷款的种沿类：备欣按期限长短普分：短期贷催款和中长期级贷款更签按贷款对象旷分：单位贷好款和个人消数费贷款块院按贷款发放痕条件：信用展贷款、担保俭贷款只窃按贷款用途棉：流动资金膏贷款、固定泻资产贷款顿椅按贷款承担尖的经济责任置：自营贷款压、委托贷款升转按贷款风险暴程度：正常千、关注、次荒级、可疑、率损失砌彼正常：借款掀人能够严格挤履行合同，毯有充分把握课偿还贷款本盒息。傲肾关注：尽管帅目前借款人圆没有违约，矛但存在一些匀可能对其财新务状况产生恒不利影响的触主客观因素未。如果这些辞因素继续存趁在，可能对混借款人的环漂款能力产生祖影响。损失愿5%白，逾期愧90_18江0俩天牺叉次级：借款哥人的还款能僻力出现了明瑞显问题，依拢靠其正常经播营收入已无母法保证足额仙偿还贷款本舱息。损失章30%_5斧0%瑞，逾期沃181偏天贵_360抬天探候可疑：借款其人无法足额凭偿还贷款本清息，即使执巴行抵押或担旗保，也肯定歌要发生一定蓝的损失。损揭失教50%_7晋5%览，逾期驱360充天讲_720度天久洲损失：采取普所有可能的沾措施和一切宏必要的程序商之后，贷款所仍然无法收谷回。损失应95%_1槽00%霸，逾期蜓720舰天以上。拦2呜、贷款利息校的计算缘：（督1池）定期计息狐法：银行在堪每季度末月勿20围日计算利息游，应收利息加=古累计计息积绿数吼×谢利率；（来2就）利随本清樱法：也称逐欺笔结息，即纲贷款到期一桐次收回本金决和利息。利屯息建=谅本金勺×枝时期碧×弓利率；注意河时期应与利填率一致，时做期为年，用膀年利率，为婚月用月利率穷，为日用日奸利率。任3卫、逾期贷款罢的处理蓄：贷款到期爆，贷款单位片无正当理由昌不归还贷款谢即为逾期。梨柳编制特种转值账借贷方传扔票办理转账呀啦分录：借：旬逾期贷款答-----贡户束碎螺贷：远-----同贷款锤-----题-起户慧光转账结算业颜务的核算蛛（一）自学腔内容畜支付结算业令务的意义、伞种类；结算挖原则；支票华结算的基本健规定、帐务味处理；银行妙本票的基本上规定、帐务背处理；汇兑浸结算的基本俘规定、信汇策的核算、电止汇的核算；胁银行汇票的晶基本规定、抬帐务处理；赢委托收款的联基本规定、脖帐务处理；吴托收承付结宜算与委托收泽款结算的相蝇同点、不同谣点；商业汇县票的基本规蹈定、商业承赖兑汇票结算非的核算、银崭行承兑汇票若结算的核算运；信用卡业严务的基本规巾定、帐务处伟理。要求学猪生掌握支付揉结算业务种救类，结算原铸则，各种结举算业务的规宰定及帐务处层理手续。转摆账结算业务总是银行的主肺要业务，这摊一章的帐务车处理比较复描杂，也是该世课程最重要番的一章，一粗定要注意区估分不同结算裹方式的帐务挖处理及有关捏规定。扮（二）本章泰重点驰“盼三票一卡方尤式貌”偏的核算厦（三）本章梦难点型银行汇票、台商业汇票、砌支票的帐务亡处理。熔（四）本章认考点卧“凝三票一卡方乖式傅”款的核算那（五）学习老指导处

够萄猾凑1道、各种结算命方式的比较学：钥结算方式含义使用区域范围付款期限特点分类银行汇票银行汇票是指汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其再见票时，按照实际结算金额无条件制服给付款人或持票人的票据。异地自出票日起一个月内1．灵活，变现性好；可背书转让，但2。得付有条件（填明“现金”字样的银行汇票不得转让）。--商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。同城`异地最长不超过6个月1．须具备真实的交易关系或债权债务关系；2．可以背书转让；汇票经过承兑，3。信用较高，急需资金时，还可以向银行申请贴现；4．签发人可以是收款人，付款人；承兑人可以是付款人`银行。按照承兑人不同分为商业承兑和银行承兑汇票。银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票是无条件制服确定的金额给收款人或者持票人的票据。同城自出票日起最长不超过2个月1．由银行签发并保证兑付，且见票即付，信誉高，支付功能强；2．可以背书转让（填明“现金”字样的银行本票不得背书转）分现金支票，定额本票和不定额本票；其中，定额本票有1000元，5000元，10000元，50000元。支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构再见票时无条件制服确定的金额给收款人或者持票人的票据。同城提示付款期限为自出票日起10日内1．记名；2．禁止签发空头支票；3．支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；4．可以背书转让（用于支取现金的支票不大得背书转让）。分现金支票，转帐支票，普通支票，划线支票等。汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项制服给收款人的结算方式异地两个月简便，灵活汇兑分为信汇，电汇两种，有汇款人选择使用委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。同城异地3天单位和个人凭已承兑商业汇票，债券，存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。异地1．验单付款的承付期为3天；2．验货付款的承付期为10天。1．办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销，寄销，赊销商品的款项不得办理托收承付结算；2。收付双方使用托收承付结算必须签有1．款项的划回方法，分邮寄和电告汇两种，由收款人选用2。承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量22选用，并在合同中明确规定信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭此向特约单位购物，消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。同城异地信用卡透支期限最长为60天。1．具有消费信用且允许善意透支；单位卡帐户的资金一律从其基本存款帐户转帐存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其帐户；2．单位卡一律不得支取现金。1．按照用对象分为单位卡和个人卡；2．按信誉等级分为金拉和普通卡。反2悬、各种结算槐方式的注意姨事项猎：勤（话1串）银行汇票捕丧失的规定虎：讽钞银行汇票丧五失，失票人或可以凭人民羊法院出具的势享有票据权尿利的证明，以向出票行请斗求付款或退脉款。填明现球金字样和代搅理付款人的拔银行汇票丧寄失，可由失底票人通知出叮票行或代理购付款人挂失勉止付。灰（狡2岸）银行汇票吴退款和超过兆提示付款期椒限请求付款乓的规定：①润甘退款：申请敢人银汇票超唯过提示付款姑期限或其他征原因要求退扇款时，应将遗结算凭证提圈交给出票行倚办理退款；啦转账银行汇其票的退款，桶现金银行汇姐票的退。②抱请求付款：打持票人超过舟提示付款期缸限向代理行季提示付款不帝获付款，在谎票据权力时论效内向出票归行做出说明妻请求付款。舒（钱3逢）银行汇票兴退款、超过娇付款期限付锁款的处理：吨①退款手续妈：着虑申请人由于浓汇票超过付个款期限或其破他原因要求吊退款时，蹦鉴要提交有关福凭证，出票娃银行要和原哗留存凭证进输行核对，核拐对后在凭证久上注明钟“塑未用退回赞”瓣，办理退款躲手续乡纱借：汇出汇别款耗绘贷：活期存拔款鹿胖或仙遇现金耽销记汇出汇闻款帐猫侦多余款收帐绒通知交给申湖请人。②属乓超过付款期滨限付款手续谜：持票人超说过付款期限仁不获付款，围在票据权力备实效内请求纽付款，应向冈出票行说明饼原因，并提扬交有关凭证剪，出票行和资原凭证核对昼后，在凭证铸上注明，办俗理转账。桐雄汇票全额付重款的，努拐在凭证上注粘明恋“躺逾期付款滔”含芝借：汇出汇蹦款痛要贷：应解汇胆款及临时存晚款踏桌销记汇出汇算款帐暖贤出票行办理毅汇款或签发鼻汇票，有持敬票人填信（榨电）汇凭证焰或银行汇票拌申请书格喂借：应解汇选款及临时存拣款若赶贷：联行往到帐字锤或佛确汇出汇款挠田汇票有多余斯款的礼饶凭证要注明糊元填一联特转驱贷方凭证光呢借：汇出汇冬款箩村贷：应解汇墨款及临时存锡款侄缓贷：活期存搂款恳婶申请人户乎续释或贷：其他油应付款古性借：其他应束付款岂尿贷：现金薪愉（套4勿）汇兑业务欢处理程序判（造5狡）委托收款索业务处理程醋序佩（世6鼓）托收承付受业务处理程死序鹰第五章恶走联行往来的踪核算饺（一）自学孤内容番联行往来的拍意义、管理凝体制、基本千做法；电子附联行条件下金办理联行往雕来业务的帐倚务处理：汇躲划款项业务椅的核算、汇湖差资金清算滨的核算。手血工条件下办誉理联行往来箭业务的帐务植处理：汇划帽款项业务的甚核算、汇差耕资金清算的泛核算；人民屿银行系统电础子联行往来顷的帐务处理却：基本做法膨、帐务处理鼓。要求学生定重点掌握通熄过电子联行映办理联行往趴来业务的帐框务处理；人毫民银行系统进电子联行往虏来的帐务处芳理。锯（二）本章晃重点胶联行往来业连务的处理。中全国电子联与行往来业务抛的处理。轮（三）本章夺难点属联行收到可跟转账的不完剃整报单的处衔理。启全国电子联打行涉及到的图各行的处理区。邀（四）本章线考点奥联行往来的铲处理。拌（五）学习颗指导齿1晶、不完整报酬单的处理分庙分可以转账僚和不可以转宿账的两种备

(矛1)浮报单的行号复、行名是本志行的，根据垂内容能确定拍正确的收报否行，可以另扎填报单办理林划转手续，鹊同时通知原岛发报行爹失分录为陷坑借：联行来央帐岛妨正贷：联行往父帐摘闲如收到借方娃报单分录相早反鸡

(旨2)趣收到邮划报洗单；如发现叨报单附件是症本行的，行伟号、行名有柴错误。能肯士定附件是本桌行的，先向缠发报行查询澡，待查复后探，按正确的兔行号、行名库代为更正，拼办理转账驰押如行名和附抵件是本行的勾，行号有错段，但行号簿闸又无此行号延，代为更正识行号后，办择理转账橡授如行号和附除件都是本行闻的，行名有祸错，可改行赢名后，办理扎转账高

(充3)秩暂时不能转粉账的错误报超单拴厕悟单位帐号，撇名称不清楚插：报单与附厅件金额不符男：漏盖联行慰专用章；既冈向发报行发墨出查询，并鹊记登记簿栗蛛得到查付结溪果后再按正劲常手续办理忙转账。千2产、（脱1信）全国电子帽联行的机构混组成：人民册银行峰质总中心稠锯分中心意酱转发行礼享发报行谱旧收报行倾证商业银行昂赚汇出行洽市汇入行拆陕（坟2芬）科目：嘉毕电子联行往灾帐姿后电子联行来滤帐递兄电子清算资锅金往来舰补（双3际）凭证：灵顶往帐借方佩(脉贷方更)绪清单恩对两联餐所电子联行来件帐借方油(什贷方俗)些清单他螺三联跨金融机构往晕来业务的核雀算碌（一）自学傻内容伟同业往来的巡意义、内容浑；异地跨系趴统资金汇划慰款项业务的骄核算；同城狮票据交换的均核算；同业英拆借的核算虚；业银行与抚中央银行往馆来的意义、诞内容；向中蛋央银行存取坊现金及通过前中央银行办嗽理转帐结算毙的处理；缴箩存存款的规衫定、帐务处咳理；商业银筛行向中央银洋行借款的帐榜务处理。要症求学生重点判掌握异地跨丈系统资金汇隆划款项业务雕、同城票据泽交换、同业掀拆借的账务抓处理；商业指银行向中央亿银行办理缴谱存存款的帐放务处理、商窗业银行向中油央银行办理聚借款的帐务林处理。爸愈在学习中要幻注意以下几连点：破1柴、金融机构慧往来的两个巨层次：各商揭业银行之间斤的往来；商间业银行与中昂央银行的往盗来。注2膛、资金清算法的两种途径听：同城票据眯交换；异地醋跨系统转汇吩。钞（二）本章拣重点移1夏、同城票据并交换及异地庄跨系统转汇武的核算指2困、同业拆借婚、商业银行目向央行缴存避存款准备金口的处理。伤（四）本章青考点办1情、异地跨系涌统转汇的三苦种不同方式彼。况2俩、商业银行肉向央行缴存孩存款准备金部的处理阔（五）学习伤指导逐目前，金融凭机构往来核捉算的内容有丘：商业银行冻之间的往来则，包括同城桶票据交换及犹清算、异地勒跨系统汇划劝款项相互转冻汇、同业拆阅借等；商业吓银行和中央醒银行的往来尤，包括商业护银行向中央臂银行送存或酒提取现金、刚缴存存款准神备金、向中筒央银行借款田、办理再贴嚼现及通过中但央银行汇划骂款项。趁异地跨系统群转汇的核算悄：厚各商业银行矩间跨系统的钓汇划款项，宜应通过人民唤银行清算资掏金和转汇，局但某些地区乓仍规定有一朵个限额，即朗10证万元以下的堂异地跨系统趣的汇划款项嚷采用霞“情相互转汇极”绸的办法。根无据银行机构滔设置的不同奥情况，分别林采用不同的趁转汇方式。矩（躬1据）备“孩先横后直个”真划款方式及声其核算炮该方式适用沸于汇出行所采在地为双设横机构地区。过即同一地区炉既有汇出行浪，又有人民简银行或与汇贫入行相同系站统的银行机伟构。菊汇出行的核卡算：坛汇出行要跨门系统向异地拣其他商业银较行汇划款项睡时，应根据言客户提交的郑跨系统汇划卸凭证，按不斗同系统的汇缠入行逐笔填布制转汇清单宝，将清单连酷同汇款凭证秩通过交换送蓝交跨系统的蹲转汇行。会坡计分录为：予雄胜借：活期存罗款允——裕汇款人户坟盗肌贷：同业存谋放款项哀——敬转汇行存款墙户演则哥煌援或存放中央怪银行款项（惰转汇行为人万民银行）狂转汇行的核映算：稍转汇行收到棉转汇清单和缺汇款凭证后擦，应编制联年行报单将有市关凭证寄汇桂入行。会计既分录为：关梨战借：存放同载业款项杂——熔汇出行存款筐户慎容卷贷：联行存渡放款项鞋——辣汇入行存款恢户艳如转汇行为咳人民银行，渡则人行的会旬计分录为：垂角想借：凑××副银行存款包——槐汇出行户碧职箩答贷：电子联裂行往账众汇入行的核管算：哥汇入行收到虚转汇行寄来秆的联行报单珍和有关结算月凭证后，经蛛审核无误，呼办理转帐。缩会计分录为毫：益造右借：存放联汇行款项买——浴转汇行存款忠户教婆该贷：活期存谊款余——泻收款人户捧（羽2滥）先直后横龙”叶转汇方式及奴其核算偿谊该方式适用袖于汇出行所天在地为单设艺机构地区，魂而汇入行所何在地为双设滥机构地区。侄汇出行的核穿算：届食汇出行要跨歼系统向异地肃其他商业银哀行汇划款项会，应根据客齐户提交的跨启系统汇划凭企证，填制系悦统内联行报旧单，将报单述连同汇划凭急证寄汇入行价所在地的本尽系统转汇行分。会计分录厨为：求屿彩借：活期存冷款焰——公汇款人户炎封决胸贷：联行存脉放款项抬——幅转汇行存款萌户汇转汇行的核解算：淋转汇行收到毫同系统的汇信出行寄来的缠联行报单和猛有关结算凭定证，经审核土无误后，应斯填制转汇清朵单，通过同核城票据交换把，将有关凭息证转入汇入咽行。会计分水录为：位傻臭借：存放联吴行款项亭——厨汇出行存款参户甚尊关呼贷：同业存叙放款项策——症汇入行存款烦户馆汇入行的核虾算：弃债汇入行收到谱有关结算凭品证，经审核刊无误后，办沃理转帐，会腾计分录为：招询纲借：存放同状业款项心——跟转汇行存款愧户异读谢目贷：活期存样款古——字收款单位户繁（劫3售）程“谣先直后横再服直遍”与划款方式及森其核算扮该种方式适枕用于汇出行蹈、汇入行所道在地均为单液设机构地区浅，即只有汇束出行或汇入伞行一家银行钩系统，未设位有其他系统冤的银行机构批。这种情况也必须通过附蠢近第三地的滴双设机构地姨区来进行转撒汇。现出行的核算骨：骆汇出行收到锄单位提交的犯跨系统汇划仔凭证，填制壳系统内联行冶报单，将报议单连同有关济汇划凭证寄筒给双设机构钱地区的系统惊内银行机构党。会计分录快为：详供盒借：活期存奴款遥——秤汇款人户陵原拘券贷：联行存邀放款项纲多与汇出行同见系统的双设悲机构地区银驾行的核算。那该行收到汇昏出行寄来的熄联行报单和炉有关凭证，抱经审核无误途后，办理转勿帐。会计分摇录为：碧面扫借：存放联增行款项兔肌挤贷：同业存豪放款项摊与汇入行同暑系统的双设陪机构地区银败行的核算。肤该行收到从竭票据交换所优提入的转汇饭清单及有关愈凭证，应填丧制系统内联冰行报单，连跌同有关汇划遵凭证一起寄位汇入行。会悠计分录为：币牧让借：存放同丙业款项混难休咱贷：联行存眨放款项酸汇入行的核俘算。妈汇入行收到网系统内联行踏报单和有关介汇划凭证，郑经审核无误踩后，办理转男帐。会计分散录为：查产嚷借：存放联敢行款项纯乏击吃贷：活期存善款田——逐收款人户粘第七章门贝外汇业务的发核算慌（一）自学停内容羞近年来，外稿汇业务发展联迅速，已成涛为银行业务触的重要组成婆部分。外汇胳会计核算的途主要内容包嘱括：外汇存老款、外汇贷辣款、外汇买评卖、外汇结散算及外汇资裕金清算等。售外汇买卖的钟价格通常称蛛为外汇汇率畅，有两种标幼价方法：直哀接标价法、辞间接标价法酸，我国外汇朴汇率采用的帅是直接标价猾法。他（二）本章茅重点两外汇买卖的胞核算、外汇绵存款的核算辞、外汇贷款肤的核算脂蜂（抗三）本章难泰点来外汇买卖的孤核算、外汇闲存贷款的核专算。猾（四）本章错考点穴外汇买卖的悔核算。螺（五）学习帜指导名银行买入外趟汇时，应根蹄据麦仁的外司汇金额，按服该外汇买入旧价折算成人镰民币金额，皮并编制外汇搜买卖贷方传使票。川在经营外汇搞业务过程中捡，经常发生今把一种外汇俱兑换成另一位种外汇的业净务，称为套侧汇。因为我销国没有公布饲不同外币间饼的直接对价拆，所以在办僵理套汇业务悄时，应先将监买入的外币剥案买入价折蹦合成人民币扒，再将人民碌币案卖出价鱼套成卖出的她外币金额，通即套汇包括处买入和卖出计两种活动。布由两种情况坏需要套汇处贼理：（坏1彩）把一种外歌汇兑换成另颠一种外汇；拜（屈2既）同种外币岛的现钞与外兆汇的互相转陆换。清第八章搏兔货币发行与牌现金出纳业路务的核算刚（一）自学舍内容助中国人民银骂行作恶中央犬银行是唯一烈的货币发行卖机关，掌管答货币发行业些务，通过对出货币的发行恭与回笼调节默市场货币量立，对稳定物哥价、发展经借济、安定人埋民生活具有饿重要意义。问现金出纳工嗓作是商业银讨行的一项基停础工作，具汤体担负着管炕理银行库款韵、办理现金丑的正殿、挑救运、保管、件投放和回笼命工作。垃（二）本章被重点吹1抄、货币发行贵与回笼的核哲算。幅2言、现金出纳挤业务的核算忧。栋（三）本章航难点江货币发行与单回笼的核算俭。乒（四）本章验考点概现金出纳业剪务的核算。判（五）学习翠指导涝1挨、发行业务谈核算的特点匪：专设科目气，单独核算构；发行库的友帐务核算，胶采取逐级重卵复的核算；定发行库的帐笨务记载采取怀单式记账法饰。伯2倍、发行业务嫩的账簿设置予：蒙贝分户帐；总卵账；券别保稻管登记簿恨3自、发行基金填的印制入库汗：印制厂将灰票币交到总血库；印制厂唯将票币交到旦重点库疮4胃、发行基金惠的调拨规定画：采取逐级场负责的办法码腐由上级库签请发调拨命令脏曲使用的凭证榆：调拨命令族；调拨凭证缓罪踪第九章求励经理国库业议务的核算势（一）自学袜内容毛经理国库的叙意义，预算笛收入的划分鼓;戏预算收入的感收纳、报解裳、退库的核那算，库款支满拨的核算。否要求学生掌律握预算收入勾的收纳，报伏解及库款支眠拨的核算，豪了解预算收旧入的划分，首退库的核算浊。砌（二）本章菊重点纺衔预算收入的振收纳、报解汽及库款支拨童的核算。卫（三）本章由难点离预算收入的姿收纳、报解陡及库款支拨兰的核算。介（四）学习杠指导庙1辅、梁预算收入的伙划分臭：浊坊按预算级次喂划分为：中蜜央预算固定杏收入、地方期预算固定收悦入、中央与峰地方共享收窗入疫2念、退库原则缝：翁(1)桌审批权属于钱本级政府财手政部门。同

(葱2)劣预算收入库愁款的退付，智按预算收入认的级次办理腥。中央预算荡收入退库，炸从中央级库蜓款中退付，表地方各级预硬算固定收入军的退库，从俗地方各级库绳款中退付，做分成收入的薪退库，按规材定的分成比陷例，分别从害上级和本级施库款中退付重。否

(描3)互征收机关退遥付待征代扣柿税款手续费烟等款项时，蜡必须按照国杜家规定的退屯付比例和审羡批程序，通山过国库办理金退款手续，姥不得自行从晋税款中抵扣妈。黎

(返4)淋退库必须由齐申请退库的莲单位或个人字向财政、征驳收机关提出供书面申请，猴经批准后办棉理退库。障

(谨5)恭退库款项比狂照国家规定宽直接退给申孟请单位或申称请个人。任诞何部门、单辅位和个人不忠得截留挪用奔退库款项谣

(龙6)蛙各级国库办甘理退库，必屯须有文件依偿据。以便审永核其合法性掘、真实性及租完整性。默

(法7)扇各级预算收初入的退库，时原则上通过腿转账办理，外个人退付款犹项，经审核蜜后可退付现迅金。监

(云8)跪外资企业、德中外合资企估业和其他外偿籍人员，以瞒外币兑换人槽民币缴纳税贞款，经批准奖后可退付外候币，按当天国的卖出价。镇围贷戏第十章乒窝财务收支与茧损益的核算涌（一）自学仁内容文收入是指企食业再销售商办品、提供劳裹务级让渡资峰产使用权等占日常活动中六所形成的经炭济利益的总顷流入。主要树有：利息收津入、金融机吸构往来收入申、手续费收炒入、其他营颈业收入、营临业外收入、匙汇兑收益、杜投资收益。怨财务支出是坟指在业务经安营过程中各火项成本及费御用。主要包峡括：利息支糠出、金融机少构往来支出世、手续费支姿出、营业费心用、汇兑损梳失、营业税左金及附加、萄其他营业支赏出、营业外粮支出。按（二）本章我重点够收入与支出舱的核算、损颤益的计算识季（庙三）本章难温点斯损益的计算繁。悦（四）本章粮考点瓜损益的结转靠与计算。肢（五）学习登指导碌1液、营业费用谁的核算僚：距惑内容：业务杨宣传费、业侮务招待费、失业务管理费扛姻和业务宣传费穴实行比例控咳制，不得超撑过银行营业催收入的千分巨之二，公式孝为：量毯业务宣传费逢最高限额树=(渗营业收入耗-螺金融企业往线来收入兆)×2‰汪意发生宣传费斤时筑乡借：营业费护用至末狠德分慨贷：银行存弦款或现金肤购业务招待费蹲：念扭银行因业务榴经营的合理玻需要而发生笑的攻关费用废，标准如下喷：画

1殿500戏万元以内良5‰钉

1豪500私万狸---50蹄00祖万元运3‰倡

5概000号万很---1葡亿元弟2‰突处一亿元以上厕1‰捷委公式圾耀业务招待费闪最高限额舅=(忽营业收入大-迅金融企业往黎来收入镜)×往控制比例殿隆发生时场规借：营业费跌用胆推仰摇瓶贷：银行存衬款或现金僵该业务管理费钢吧银行在业务肤管理工作中服发生的各项视费用跳泽借：营业费警用忌院残贷：应付工坑资或应付福蠢利费或其他喝应付款等有漂关科目丛出上述费用期系末结转时的狐会计处理相胆同脏2讨、税金支出边的核算皆酱商业银行影异响国家税务件机关缴纳应题由经营收入仔负担的各种料税金，包括杨营业税、城愤市维护建设奋税、教育费瓣附加等。慎腊计缴营业税罚的营业收入圣包括利息收省入、手续费肯收入、其他哈营业收入三千项。凡鄙按季缴纳。殊戒3警、课座利润的计算告：皇罪利润总额针=忍营业利润宝+昏投资收益石+龄营业外收支律净额微却营业利润韵=亏营业收入奉-孟营业支出巴-艰营业税金及镰附加皆损净利润斩=积利润总额舌-羞资产损失答-反所得税段忙构第十一章府只会计报表可（一）自学加内容萍会计报表是殃用同样的货搏币计量单位贝，以日常会恶计核算资料素为依据，运占用各种规定子的表格形式俯，总括的反脏映银行一定热时期内经营痕情况和财务洽状况的文件脊。编制会计宵报表是会计膀核算的一个口重要组成部挖分，银行的辽会计报表包滚括资产负债诉表、损益表斥、现金流量妄表等。府（二）本章踏重点斜1受、会计报表乌的编制。工2塑、会计报表以的分析。疮（三）本章烈难点秩现金流量的旋编制。康（四）本章耳考点湾会计报表的瞧分析。处（五）学习见指导抄1翠、现金流量浆表的编制替：有直接法雹、间接法两判种。采用直刊接法编制时以，应以损益叙表中各主要刺收支项目为闹基础，并对符实际的现金均收入和现金旧支出进行调沙整。采用间次接法编制时础，经营活动撇产生的现金四净流量，应伟以净利润为悄基础，并对搭非现金费用姨和债权债务哪以及有关的韵变动额加以挠调整。戒2捉、会计报表泽分析的方法漂：主要有比扁较分析、比减率分析法。白应注意掌握忘并区分不同科的分析比率子及代表的含寒义。脑银行会计学单名词解释牛1剧银行的资产鼓是银行拥有舟或控制的能达以货币计量让的经济资源贿，包括各种胡资产、债权派和其他权益谎。圈2尾所有者权益班是指银行投凭资者对银行锅净资产的所阁有权。币3生政策性银行捡是指为政府甲特定的经济雅政策和产业咐政策服务的挡金融机构。窜4老商业银行捏是指按照《墨中华人民共敌和国商业银腰行法》和《堤中华人民共动和国公司法拖》设立的吸斯收公众存款高、发放贷款筐、办理结算柿等业务的金偶融企业法人烦。慌5祥谨慎性原则照，也称稳健寨性原则。银论行在选择会光计核算处理锐方法时，应至持谨慎态度清，尽可能选某择风险小的俭、较稳妥的颂方法，合理顾预计可能发划生的损失和街费用。费6租客观性原则骗，也称真实过性原则，是捉会计核算的筝基本要求，嘴就是要求银揉行会计核算咽要以实际发饲生的经济业领务为依据，煌如实反映客疮观情况，如政实反映银行忍资金营运、脾财务状况和妖经营成果，回做到内容真准实、数字准芹确、资料可京靠。店7乏会计科目滋是对会计对访象的具体内协容所作的分洗类，是根据奉管理和会计碑核算的需要讽，为归集和预记载各种经娃济业务按其庸内容进行分波类的纲目。胁8掉综合核算弓是按会计科矩目，对银行板业务活动和狱财务收支进馒行综合的核激算，综合反玉映银行资金竟增减变动情离况的总括记辞录，综合核际算是明细核破算的概括，流也可称为总腰账。忌9叠明细核算晌是对银行的刃业务活动和悄财务收支进络行详细、具股体和系统核弓算的方式，等它具体反映附各个单位和虚各项业务的文资金活动情渐况。弃10享单式凭证筹是指每一笔酸业务按会计棕科目分别编折制凭证，每扒张凭证仅记北一个科目，阻也即是一笔筛业务的会计顶分录两方，援分别编制在螺两张或两张踏以上的凭证贯上，而每张肆凭证上只使与用一个会计帮科目，只记求借方或贷方图一方账。特11冒总账节是各会计科型目的总括记浩录，是综合异核算的基本贿账簿，又是惧综合核算和仔明细核算相最互核对和统屿驭明细分户湿账的主要工雀具，也是编潜制日计表和刃核对计息积创数的依据。怎12微日计表率是总括反映馋当日银行全乡部业务活动侮和轧平当日惹全部账务的膨重要工具。司13昼单位存款燕是各类企业挠、事业、机妻关、团体、纸部队等单位捞以信用方式丙存入银行的伙货币资金。酱14能通知存款陪是企业单位临向银行存款号时不约定存护款期限，在卖提用款项时溉需提前通知鄙银行支取款仿项的一种存矿款业务，分军为半1赠天期和也7纯天期两种，聋即取款前膊1绿天通知银行岔和取款前善7卸天通知银行线。雅15冰存款利息浩的计算公式谅为：利息＝著本金铺*黄时期朵*丑利率。在实刺际工作中，专本金（存款永余额）杠*公时期这一计灶算环节，是足每天进行的危，其计算结野果称为计息露积数。顶16懂存款自愿、安取款自由老就是指存款绸与否，存多孝存少，存长悦存短，存哪园一种储蓄，贝存在哪一个哈银行，什么途时候存，什性么时候取，汤取多少钱，士作什么用，嫌都由储户自假己决定，不密受任何干涉其。公17雷银行本票肾是申请人将倾款项交存银尽行后，由银阶行签发的，扇承诺自己在柴见票时无条逮件支付确定矛的金额给收蛇款人或持票盐人的票据。拼18妻贷记凭证额是同城结算焦的一种结算川方式，源于笛20回世纪颗50夸年代学习苏扯联经验的付粘款委托书。核贷记是付款担人委托开户泳行将其款项珍支付给收款朵人的一种结渴算方式，贷恢记分定期贷闹记和直接贷趟记。矿19冻定期借记隶是收款人根富据收、付款证人双方签订问合同，由付然款人授权收锈款人和付款桨人开户行，城定期在一定阻范围内收取落水、电话、贪煤、房租等搂公用事业费辟和国务院、貌中国人民银圈行规定和法后定基金的一睬种结算方式极。虚20走商业汇票否是由出票人胆（收款人或辰付款人或承棵兑申请人）判签发，委托励付款人在指觉定的付款日汁期，无条件徒支付确定的眨金额给收款炮人或者持票际人的票据。搏21嗽支付结算助是指单位、随个人在社会歪经济活动中端，使用票据稠（银行汇票斑、商业汇票策、银行本票嫁、支票）、读信用卡和汇毛兑、托收、般委托收款等凳结算方式进围行货币给付鹰及其资金清承算的行为。臂22经抵押（含质沸押）贷款丰，是指按《搂中华人民共的和国担保法毅》规定的抵式押方式，以窝借款人或第润三人的动产娇或权利作抵根押而发放的坚贷款，也就绢是借款人向脸银行提供一距定抵押品作左为担保而发炎放的一种贷肾款。柔23毙呆账贷款售是指逾期（摄含展期）时3芬年以上（含右3底年）作为催位收贷款管理伯、按规定条写件确认为呆量账损失、尚魔未批准、准扛备核销的贷名款。渐24贝票据贴现贷搁款吊，是指贷款雕人以购买借突款人未到期皮商业票据的煌方式而发放星的贷款，也兔就是持票人剪以贴付一定胃利息的方式泳，将未到期肿的商业汇票睬或未到期的篇债券转让给叼银行而取得废贷款，由银拜行于汇票或市债券到期后性，向承兑人痕（或发行人竖）收取票款闯的一种贷款杀。惊25磁票据贴现目，是指票据已持有人在票责据未到期前父，为取得贷社款，持未到书期的承兑票浙据，向银行幻提出贴现申晒请，并贴付冤利息，为提乒前取得贷款喉的票据转让裤行为。害26千再贴现荣，又称重贴拍现，是贴现孟银行向中国庙人民银行所腔作的商业汇青票转让。对27订联行往来构是指国内非谨同城银行系探统内以及它幼们所属的分万、支行处之瓜间因资金流喝入、流出而楚发生的资金恐账务往来，畅也称系统内馅银行机构间诚资金往来。港28弄头寸控制迟是指各清算马行在总行清诊算中心开立贞的备付金存返款账户，保划证足额存款拴，总行清算派中心对各行竭汇划资金实扒行集中清算纱。打29轧划付款业务哲，也称字借报业务盈，划付款业忌务的范围限逮于解付银行恨汇票、系统俭内按规定扣串划款项、划松转拨款支出翼、贷款账户缺转移，以及虚办理按规定辨允许扣收款啊项的业务和选特定的直接激借记业务等还。剃30滴先横后直菜，是指汇出狸行将大额汇蜂划款项，先畏在同城转划言给开户中央碌银行，由其量通过中央银贫行的联行系劳统划给汇入叫行开户中央寸银行，由汇单入行开户中宿央银行通知窃汇入行为收咏款人入账。蹄31对金融企业往樱来哑，是指不同澡系统的各商骂业银行之间每、商业银行仿与中央银行懂之间，以及棋商业银行和泽其他金融企沸业之间，在宽经营业务过齿程中，由于辽划款资金、蛾缴存存款、费汇划款项以屑及为办理支岸付结算等业螺务而相互代厕收、代付款莫项所发生的凝资金账务往属来。仿32巡同业往来哀，是指跨系瘦统的商业银莲行之间，以命及商业银行坏与其他一切骗金融机构之煎间，由于办丢理同城支付蜂结算、异地董汇划款项、余资金拆借等明业务而发生妈的资金往来即。验33默先直后横再相直故，是指汇出扛行将大额汇车款通过联行三划至汇出行溜附近的、双仰设机构的第读三地区联行贫转汇行，由秘其通过同城蚊中央银行转封划给当地汇弯入行的转汇肆行，再由汇新入行的转汇折行通过自己曾的联行系统妄将款项划交辜汇入行为收旗款人入账。死34孤同城票据交求换浊，是指同一挠城市的各银家行机构，将吧相互代收、迎代付的票据宪、凭证，按旗规定的时间弟，集中到指僻定地点进行承交换、清算幕，轧计往来线银行之间的睬应收、应付允差额，由主警办清算行以肥转账方式进社行清算的一雷种同城银行第间票据交换锅、资金划拨拼清算的结算金方法。析35筒借方凭证机或勾代付票据短（简称付单牢），是收到骨在本行开户你的收款单位闪提交的应由温他行开户单傻位付款的票拉据和支付结决算凭证，如专同城委托收服款结算凭证孙以及企业单车位委托代收舍的转账支票讲等。办36避留存收益斯，或称留存抬盈余，是指糕银行经营业趟务活动所产扎生的净收益老积累，是银调行内部形成化的自有资产水，这些净收薯益积累形成纺的自有资本绕，也称为积银累收益或未面分配利润。公37挥公益金附，是指商业蝇银行在提取扬法定盈余公态积后，按税趣后利润的一防定比例提取池，并专门用泥于银行职工集福利的一种叫盈余公积。鲜38竖银行会计学赚是会计学的仰一个分支，亏是根据会计胖学的基本原末理和基本方土法，结合银忍行业务特点巾的具有特定葛核算形式和初核算方法，趁应用于会计勾核算与管理旷的专业会计摄学。弄39亦银行会计的绒对象肺是银行资金撒运动的增减锋变化的过程宏和结果，同崖时也是银行排业务活动和济财务收支中播发生的、能产够用货币计穷量单位核算布、反映和监宴督的经济活比动极其所体肌现的一定经俗济关系。多40占银行会计的嫂主要任务驰正确组织会岗计核算，（晋2坏）加强会计禁服务和监督续，（管3狡）加强经济替核算，（骗4础）开展会计葬分析预测，良（胆5踪）加强会计具内部控制管吩理。膊41汇银行会计的诱作用揪（乖1钉）组织会计付核算，反映系经济情况，概提供正确数扒据，（辣2沟）贯彻方针孔政策，加强债服务监督，旅维护财经纪开律；（早3移）加强财务页管理，坚持聚经济核算，席提高经济效盟益，（摧4愉）开展检查咽分析，提高欠工作质量，裂促进经济发冈展。栋42伟中国人民银至行顾是押1948.苏12.1圣在苏区银行傍和抗日根据冬地银行的基蹦础上建立。需43胀现行金融体秋系絮人行、政策庸性银行剧3斑个、国有商鞭业银行答4疼个、股份制拿综合性银行杏、地方商业革银行、非银烦行金融机构费。陷44品会计科目的斤设置要求嗽：（粉1绵）必须适应沟国家宏观经凉济管理的需档要，（老2党）必须适应率银行业务经救营管理的需床要，（暖3告）必须适应邻会计核算和我财务管理的顾需要。岩45掏单式记帐法样对发生的每圣项经济业务歌，只在一个湖科目、一个咳帐户中进行时登记。（如构：表外业务艰）倾46恭复式记帐法谎对发生的每罪项经济业务快，都要以相紧等的金额在汁相关联的两和个或两个以叨上的帐户中尚进行登记。校47辛银行会计凭术证的作用旦（僵1涝）是反映业俊务和正确组足织核算的工极具，（刚2功）办理资金里收付和记帐筐的依据，（买3前）核对帐务窝和事后查考肠的依据，（株4性）保护国家山和人民财产灌安全的手段轰48振记帐原则铜现金收款先容收款后记帐央，现金付款串先记帐后付旱款，转帐业缩务先记付款狠单位再记收云款单位，他顶行票据收妥急入帐。巧49喊帐务组织微指各种帐簿姜设置、核算蒜程序和帐务聋核对的有机苦配合，是银寒行会计基本咱核算方法的翅有机组成部嫌分，是保证此核算质量的应重要手段。请50土50扛页的图李：讯A芝办理经济业菜务根据，晓B诞编制或企业命交来的凭证众（确定现金致、转帐、表熄外业务。现宴金转帐是借澡贷业务，表雨外是收付业猜务）禽C尺登记现金收戒付登记簿、阁分户帐、表星外科目分户驰帐（一一对益应），布D径凭证在日终崇按科目编制头科目日结单钳，凭以登记衬总帐，现金够填制结数表率依此做科目劲日结单。紧E淘根据分户帐劳抄列余额表档F屑核对：余额茎表合计等于电该科目总帐洁余额，（总贝分核对）库宣存现金总帐士和登记簿（染帐帐核对）党和实际现金两核对（帐实泻核对）绍51挣帐户种类滥基本存款帐拢户（结算用羞，可存取现挪金，只能开遣一个）、一泊般存款帐户材（不准取现常金，可多开辟）、专用存挺款帐户（建违设等特定用坊途，根据批高文）、临时黎存款帐户。受A眯企业存现金寻100杂元。借：现节金学100硬贷：活期存颂款邪——A雀企业烫100闸A矮企业取现金型100软元。借：活辨期存款禽——A弊企业拌100盯贷：现金质100民A挡企业存定期皇1插万元。借：筝活期存款阅——A季企业即10000哄贷：定期存棵款池——A帮企业届1000项0稠A壶企业取定期丑1取万元，计算绩利息据1000.言借：定期存姓款叨——A蕉企业兼1000壳0跪利息支出厉——级定期存款利模息支出镰1000泡贷：活期存本款爸——A禽企业速11000搜52苏计息刻不会考活期各计息。定期映一年谨360匪天。百分之确是年利率，贼千分之月利凶率，万分之宁是日利率。纽如肃2002闯年旋3摘月康25纺日存绩10000辣元，一年利友率免3.6%露，活期利率址1.2%傍，属2003欢年仁3捎月敞25哈日取。算头总不算尾正好寄一年。附10000绪*1*3.晶6%=36盯0.科如果灌2003.内03.29岸取则（圣1投）益10000玻*1*3.械6%=36榨0泪（踢2统）她10000娃*嘉（都29-25解天）洁*1.2%五/12/3资0谁（年哄/12寨月膊/30塞天然=360营天）宪=1.33上.构应付利息唇=360+萍1.33=星361.3精3.感实付利息谊=361.胆33*80蜻%=289喉.07木，利息税携=361.贱33*20规%=72.尘26.*懂注意：个人冒记税，单位倚不记色分录：（如世单位）借：隐定期存款竞10000非利息支出钥——第定期利息支始出楼361.3野3雾贷：活期存午款井10361弱.33宋（如个人）刘定期储蓄存杏款屋10000赚利息支出见——储定期储蓄利猜息支出糖289.0英7派贷：现金锡10289饶.07昌代扣另走分乐录，是转帐柜，乱，应该瓶不会考这块喊。察53隙储蓄政策购国家保护和湿鼓励。储蓄米原则：存款起自愿；取款邪自由；存款笋有息，为储狠户保密。窑54殊支付结算烟是单位、个割人在社会经标济活动中，排使用票据、恼信用卡和汇抚兑、托受、恶委托收款等消结算方式进硬行货币给付堪及资金清算怪的行为。砍55室支付原则滩（熊1扰）恪守信用缸，履约付款半（企业）；芬（决2柄）谁的钱进具谁的帐，由距谁支配（银秒行）；（匙3坛）银行不垫鬼款颈56简结算业务的板核算的基本基要求茧（弃1邻）贯彻结算锦原则，严格卵审查凭证；淡（刮2借）做好凭证桥传递工作；冻（辉3蠢）加强结算待管理，进行终结算分析。屋57挽信贷茅是一种以偿慧还为条件的药价值运动的昨特殊形式，陈是体现一定僻生产关系的日借贷行为。槐广义的信贷洁指信用，狭奶义的信贷指她银行信用，风更狭义的信竹贷指银行贷量款，就是以蓝偿还为条件拾的借贷行为逼。有借有还妥，并支付一隙定利息，是广信贷的主要台特征。两58舅贷款的种类祥（艘1沾）按贷款性讲质和风险度抄有信用贷款担、保证贷款签、抵押贷款街、质押贷款菠、票据贴现密贷款；（图2识）按贷款资倚产流动性分抬有短期（含老1踪年下）、中译期（评1肺不含至纠5伐含年）、长治期贷款（直5无不含年以上期）；（适3司）按贷款资愁产质量分有拆正常、逾期地、呆滞、催忌收、呆帐贷嫩款，除正常胶外，其他统给称不良贷款棍（注：银行监人员注意，作催收已经取伯消了，这是抬四级分类，困新五级为正烘常、关注、狂次级、风险秩、损失）；采（庆4振）按贷款人到承担的经济姨责任分有自谊营、委托、夏特定贷款；颠（青5引）按贷款对碎象产业归属拼科目划分工带业、商业、络农业、科技祥、三资企业茧、流动资金客、固定资产蚕贷款等等洞59们信用贷款妨又叫无担保夸贷款，指以客借款人的信碍誉为基础而糊发放的贷款锯。辉60诱抵押贷款岔是一种担保氧贷款，银行拴以借款人以戴一定的财产贿作抵押而发槐放的一种贷新款。黄61却抵押物的品冈种预有房屋、设定备等不动产性；质押物的组品种银行定型单、国库券罚、股票、有竿价证券、饰首品、贵金属袍。（实际上周后三种现在锋不做质押）痒贷款时：借老：某某贷款渣——耀某某户贷：灌活期存款平——开某某户蛮62榨票据贴现题指票据持有高人在票据未喂到期前，为号取得贷款，武持未到期的瓶承兑票据，桌向银行提出于贴现申请，驼并贴付利息识，为提前取拥得货款的票归据转让行为驾。活贴时：借：挂贴现贷：活台期存款快——超某某户利息涂收入我——路贴现利息荒表外：收：油代保管有价烛值品魂——揉（票面金额键）丽收回：借：忍辖内往来（奖同城）贷：嗓贴现番或借：联行硬来帐（异地疯）贷：贴现钟转贴：贴行否：借：存放叨中央银行款贤项利息支出例——邀转贴现利息找支出旅贷：贴现功受贴行：借欢：贴现桶——锈某某银行贷疾：存放中央鼻银行款项自——魄备付金接贷：利息收亩入绒——僻贴现利息收烟入剧人行再贴：妇借：存放中兆央银行款项划利息支出训——还转贴现利息企支出头贷：贴现御63可贴现于贷款并的区别献资金投放的果对象不同（钱债权人、债飘务人）、体嗓现的信用关红系不同（持怪票、出票、序承兑、背书库人，借款人朗、担保人）辛、放款期限笛不同（羊6曲个月以下不把超设1惑年，短中长疤之分）、计闹收利息时间东不同（先收筒，到期受、亡定期收）、耗资金流动性棋不同（可转麦贴再贴，到咽期收回）。崇（简单解释被）挺64燥联行孕是银行系统资内各行处间冒的互称。送65锁联行往来热是指国内非垮同城银行系揉统内以及他腊们所属的分辜、支行处之兄间因资金流陆入流出而发宁生的资金帐条务往来，也膀称系统内银程行机构间资挠金往来。俩66慧电子联行办顽理跨系统往留帐业务原则摊：必须先清跟算资金，后径发出往帐的泰原则。未经沫会计部门事糕先清算资金猫，清算中心目不得擅自发宗出往帐信息鄙。吩67伐系统内上存庭款项达存放在上级盘行的款项，现下级行用的义科目，资产牺类。将系统内款项尸存放口下级行存放纠的款项，上瞎级行使用的值科目，负债宗类。恶68大分录胶183年页举例到远187多页上边。秀69哭同业往来胆是指跨系统别的商业银行帖间，以及商雄业银行与其举他一切金融宝机构之间，白由于办理同南城支付结算棒、异地汇划寨款项、资金庸拆借等业务虚而发生的资偶金往来。气70晓同业拆借炉是同一城市快的各商业银妨行，因跨系烈统汇划款项他，发生中央向银行存款帐蒜户余额不足怕，因资金周概转需要而在晴金融企业间剑相互借入、都借出，融通皮资金，进行捏资金拆借。某71侨出纳错款的佣处理原则帅长款不得寄医库，短款不摄得空库，长冲短款不能相云互抵补。长滚款不报，以石贪污论，短暑款不报，以陆违反制度论口。两《银行会计嫌》复习题访一、漫扩填空题旅：剪堂1缎、银行会计荒核算方法由膀明细核算员和区综合核算旋两部分组成烤。别2絮、银行会计懂凭证按格式醉和用途不同萄可分为丈基本凭证鞭和刻特定凭证骆。倍3乘、存款人因超临时经营活她动需要而开坛立的账户是裕临时存款账根户挽。僚4颗、抵押贷款浆发放与收回垃，通过减抵押贷款姿科目核算，裤并在该科目茂下设置筑抵押户壶和沫质押户罚用以分别核透算抵押贷款搭和质押贷款博。扒5拜、每日核对周是指每日会滴计核算结束四后，要对帐缠务的有关内刻容进行核对即，以达到嫁账账屯、兔账款拢相符。祥6谁、托收承付仆是根据蒙购销合同迹由收款人发唐货后委托银虎行向脂异地衬付款人收取燕款项，由付拼款人向银行缴承认印付款的结算恒方。献7企、艇姜银行汇票妄是出票行签仪发的，由其病在见票时按电照实际结算妇金额无条件木支付给收款煮人或持票人佳的票据。。扇8牙、荡饱票据贴现领贷款银行用谈信贷资金购坊买未到期的纺商业汇票。二、判断题洪1蛛、银行的业堪务活动和会有计核算不是蹈同步进行，转是相分离的遗。咽演（恰×厦）油2它、银行会计记从会计科目状的设置、会华计凭证的设捏计、帐簿的国启用、报表篮的编制以及填帐务处理程鸡序等都有自望己的一套独劝特的方法。列历（皱√来）骤祖3温、存款是银渣行以信用方错式吸收社会才闲散资金的勺活动，是银油行的一项传扬统业务。（蔑√推）齐4快、支票、银彩行汇票、存诚折属于有价镇单证。（涉×康）卷黄5买、散潜细勒交虫润读洞设（捧×臭）陈6孙、银行在办窑理存款业务两时，应依法燃为存款人保圾密，维护存娘款人资金自瑞主支配权。巷（恭√时）钥7外、保证贷款愚是指贷款银隔行以借款人慢的信誉而发也放的贷款。她（都×板）哀碍8甚、单位和个武人在同一票焰据交换区域你需要支付的省各种款项，呜均可使用商岂业汇票。（走×限）肺9防、空头支票舟是指尚未填丹写金额的支盏票。（胖×右）适银卖尺戏10宁、现行的结谨算方式均无扣金额起点限秒制。屑辨（埋×坦）因芳躁僚苗11阻、质押贷款蜡使用屿“楚质押贷款级”鸭科目核算。层（败×牌）旁12搏、不直接收萝帐的汇款需则要转汇时，兰应重新办理蝇汇款手续，抢其收款人与俘汇款用途必兰须是原汇款滔的收款人和晚用途，并在喇第三联信汇使凭证上加盖勉“芝转汇电”徐戳记。（各√足）袜13躬、银行会计砌在业务处理欠方面，基本妙上采用国家隙公布的会计潜核算方法，违但对于特殊唱业务的处理预，又有着其狱他行业所没辰有的方法。先（渐√踪）收14拌、贷款呆账寺准备金是用仰于弥补应收肆利息无法收矩回的损失。检（赠×懒）冬三、单选题驰。朵1文、下列属于修明细核算系迫统构成的是曲：表(B)蔬A沫、科目日结尿单诞泄B奴、分户账漆斥C逗、总帐斩应D诉、日计表蜜2娃、下列属于蜂结算方式的效是：（缘C郑）统A呼、银行汇票治屯B踪、转帐支票视溉C咽、汇兑亏妇D相、银行承兑朽汇票业3迎、单位活期关存款的计息密时间一般是百：（最A省）渣烈A持、每季末月树二十日昌喊B的、每月末第榆C织、每季末月央二十一日档牛D遥、每季末众4贸、发现上年蛙度错帐的更初正方法是：融（柴B秆）珍旗A背、划线更正摊法从辅B辟、蓝字反方达冲正法凤C趴、更换新帐啊页标匆D谷、红蓝字同迁方向冲正法份5阶、会计人员主在行使职权府过程中，对燕违反国家政蜻策、财经纪震律和会计制难度事项，同延本行行长（化主任）意见扛不一致时，倒会计人员：赶（圣C照）仙气A锯、按自己意在见执行宿缠绸B肺、按行长意柳见执行丈C但、可以按行炮长意见执行坊，但必须向植上级行提出店书面报告，挽请求处理摊D衔、先向上级库行报告，然念后再根据上纠级行意见执滋行丙6催、适用于余扫额变动频繁情的单位活期劳存款户的计膨息方法是：朽饰（充B领）循A述、余额表计志息法攀占B镰、帐页计息墨法尿捕C窗、月积数计节息法疲讨D蝴、固定积数渴计息法麻7妖、期限为两胃年的保证贷腊款应使用的夕会计科目是塌：另聪（宜B脑）届A佛、短期贷款鞋拘B黄、中长期贷暮款页塞C联、抵押贷款辜季D纤、贴现墨8减、存款人在朝基本存款帐猛户以外的银拍行借款转存兄开立的帐户退是：（颤A精）倦裂A尝、一般存款碎帐户嫌喂B骂、临时存款凡帐户以止C毛、专用存款喝帐户筒妻D驱、辅助存款为帐户架9兔、银行汇票溪的提示付款附期限自出票仰日起：（鹊A忆）姜位A浸、路1枝个月代驾B眨、表2吨个月干迷C婆、侵4魄个月阻白D广、喇6形个月姑10倚、银行对抵愚押物拍买、返变卖，其价骄款（扣除有绪关费用）低养于贷款本金世的部分，应笨：（射D棉）漫猫A撤、继续向借硬款人催收女轨宿B诸、作为营业丑外支出抹C竹、作为其他俯营业支出辟迎康D勉、作为呆帐有贷款核销捞11慧、汇出行收申到汇入行退核回的汇款人裁不在本行开荡户的汇款时症，应使用的烛会计科目是汽：（阁D摩）乐僚A鲜、营业外收说入左快B售、其他营业消收入忙都C墙、其他应付照款两垂D扁、应解汇款局12面、反映当日拴全部业务财刮务活动和轧荐平当日帐务鹅的工具是：转欠（姓B臣）条A塔、营业日报州表彼谦B漂、日计表娃澡C技、总帐肃敬D茂、科目日结到单廉13锄、根据某项虑业务的特殊盾需要而制定织的专用凭证英是：（图C蒙）主A奸、原始凭证重狂B否、记帐凭证衔扎C胆、特定凭证船易D篮、基本凭证粘14政、记录经济趁业务明确经晶济责任的书恭面证明是：送（歉D誉）也A虹、基本凭证壁安B竹、特定凭证败兽C昼、原始凭证睁匠D旋、会计凭证订15嘴、银行会计侄核算的起点泊是：（悦B隙碑）浑A厦、经济业务枝发生杰楼B央、会计凭证产到C袜、分户青何D江、现金收（暮付）日记簿懒16短、反映银行角在一定期间婚内经营成果甘的动态财务蓝报表是：（书A袖）搏A粒、损益表贿肉B总、固定资产园表告茎C贵、资产负债量表秀浇D督、现金流量尖表秆17具、属于有价省单证的有：居（咽B告）主A烟、支票唇糠B黑、国库券虏嫩C尽、不定额本塘票焦鬼D涌、存折尊8嫂、对逾期愚180鉴天以上仍不巴能收回的贷脱款，银行应抹将其列为：裁（龙D向）酸A没、损失贷款兼欣B短、逾期贷款筛喊C充、催收贷款问程D倘、呆滞贷款予19预、活期储蓄文存款的金额剖起点为：（垃D持）口A辞、痛5闻元响鸭B岭、密50滴元甲被C挠、匀100置元流役D剃、地1鼓元闯20岸、固定资产缩盘盈在报经秤批准前，会爆计核算要通恨过的科目是吓：（义B陷）臣A断、固定资产压清理膏艘B泰、待处理财拢产损益情也C嚷、营业外收乌入皂再D惧、营业外支脸出四、业务题保1歌、东方纺织玻厂自销产品基收入现金间5000舱元，存入银鉴行，做出会麻计分录：才借：现金从50婚00歌移零度贷：活期存圈款浮——洽东方纺织厂核累50乏00扬2锋、化工厂申尸请六个月期卵限的质押贷宪款灭30000愿0位元，经审查约予以批准，康当即办理贷档款转账手续制，做出会计堂分录。（陪5樱分）抢借：抵押贷使款别——稍质押户化工婆厂户陷宴30000穗0身学贷：活期存帐款嘉——棵化工厂华纳樱300月000喉3男、三乐广告况公司宵2001祥年肾6隶月捉2卵日存入定期宜存款浴50000标00恭元，期限六袜个月，月利群率考1.8‰属，于匀2002谁年泻1葱月梦9揉日支取全部研本金，计算薄应付利息，寒并做出支取更时的会计分铜录（支取日常挂牌公告的它活期存款月歌利率为蜘0.825阳‰森）。（批12支分）侦乳笋冲索应付利息男=5000测00×6×卫1.89%处÷12反＋捞50000渐0×37×示0.72%膊÷360=艺5095忧再渣皇岔借：定期存清款红——退三乐广告公托司尘捎戏50000助0骂利息支出谎酱迷并纷旬50矮95扑贷：活期存形款今——烧三乐广告公锄司占言5鸡05095啊毯4暮、巩民提交章一式三联电助汇凭证连同喷现金江10000释元，向异省财某县和平饭场店夺1608仗房间陈年汇耍款，审查无永误，当即受仓理，做出会宇计分录。（悦6连分）评意离廉脏斜借：现金浙炕漂鸣1000页0略搂盯翠各佣欢贷：联行往洽账乓溪表10击000迁5绒、收到机械歉厂（在本行翅开户）提交朗的该单位签肠发的转账支接票及代煤炭饺公司（在他嚼行开户）填仿写的进账单室，金额未23000毯元，经审查评无误，办理遮转账，做出离会计分录。闹（仓6坑分）匪醒绝懒逐消读借：活期存贤款剩——本机械厂喷捎2300削0谋尊焰晒票史吹贷：存放中昆央银行款项符浩23岩000坦银行会计分滩录例题答案式1严、护金华公司存活入定期存款晒10低万元，期限遵3双年，年利率冒4%喇，（独1嫂）计算第一脉年第一季度额的应付利息女，并编制计沉提利息支出辅的分录；（忧2殖）袄3廉年后到期，块转入公司的坝活期存款账集户，作相应卧会计分录：桶覆借：活颜期存款摇——雄金华桂10刚万纳贷：定曲期存款偿——斯金华情10隔万耍①插10*4%介/12*3萌=0.1队光借：利都息支出绣——漆定期赠0.1怠万辽贷：应昨付利息循——或定期钩0.1耀万惰②土10*4%燕*3=1.彼2玉万，屯1.2-0丸.1=1.寄1活万寨借：定只期存款美——挣金华骡10逝万闹应付利色息记——朽定期切1.2遥万允贷：活扮期存款厦——售金华颈11.2天万雕2钳、拥储户张江存帝入束1000渴元人民币的原活期存款。窄轮借：现因金井1000逝元满贷：活旧期储蓄存款莲——寺张江岸1000鸣元剂3梯、嚼某储户于染1998偿年跌5枣月逝10者日在本行办速理了一年期促整存整取定些期储蓄存款幼，存入金额郑10000病元，该储户鲜于代1999茂年浴7迟月挑10嗽日来行办理贞取款，计算察出本行应付讯利息，并写式出存、取款嘴时的会计分茧录（设一年匙期整存整取具利率为年利贵率结6载％，活期储殿蓄利率为月吉利率剂3‰醉）。功应付利漫息邀10000禽*6%=6捧00祸（定期），痒10000哨*60柏天希*3‰颤（月利率）木/30=6晌0织订存：堵借：裹现金近10000度元斥蕉哭浸贷：整揉存整取定期伙储蓄存款钉——轧某储户拐10000包元毯取：肤借：庙整存整取定案期储蓄存款烂——施某储户肿10000茎元杠患持杨利息支遥出崇——期定期婆600透元踪艰喊宽利息支欣出忧——哀活期队60哗元翅势纲六贷：现服金讽10660糊元牲4兆、仆5兽月离12勇日，刘明向楚工商银行某填市支行申领丧信用卡（个纯人卡）同时娇交存现金止1000肉元，另交手线续费军10辩元。由借：现赤金部1010妥元沃贷：活础期储蓄存款雕——限张明个人信达用卡忌1000叨元受手续费还收入陵——恨信用卡手续皂费盼10肿元砌5佳、茶建设银行诵7做月找10秆日向央行办眨理票据再贴斑现，票面金服额届50序万，鸦7近月疼30雷日到期，月密贴现率狡6‰含，计