社会公益项目财务管理

财务管理操作实务社会公益项目二〇一四年九月八日第1页，共22页。公司简介市场分析营销运营投资回报风险控制目录页ContentsPage公益项目立项目的及资金来源1公益项目财务核算制度2公益项目资金使用原则3公益项目资金使用范围4建立资金使用审批制度5建立报表制度6规范资金使用7公益项目财务管理具备条件8日常核算及控制9第2页，共22页。公益项目立项目的及资金来源正文第一章立项目的1助残2育幼3救困4养老1益善益善5第3页，共22页。公益项目立项目的及资金来源正文第一章资金来源2公益组织发起人出资其他单位赞助其他公益组织资助个人赞助公益组织非公益业务收入拨付社会福利事业管理机构公益项目拨付政府财政公益项目拨付其他来源第4页，共22页。公益项目财务核算制度正文第二章行政法规广州市民政局、广州市财政局

穗民〔2013〕357号《广州市社会组织公益创投项目管理办法》执行财会【2004】7号《民间非营利组织会计制度》第二条本制度适用于在中华人民共和国境内依法设立的符合本制度规定特征的民间非营利组织。民间非营利组织包括依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等。第七条（三）执行《民间非营利组织会计制度》，具有独立的财务管理、财务核算和资产管理制度，以及依法缴纳税收、社会保险费的良好记录。第七条（七）坚持非营利性，除合理工资、福利外，未以任何形式向举办者（出资人）、会员及工作人员分配各项收入。特征：该组织不以营利为宗旨和

目的资源提供者向该组织投入

资源不得取得经济回报资源提供者不享有该组织

的所有权第5页，共22页。公益项目资金使用原则正文第三章集中拨付02专账核算04预算管理01专款专用03所有的公益服务项目在申报时，都需申报公益服务项目专项资金使用明细预算。项目资金审批下达后，项目资金使用内容应与项目申报预算一致。公益服务项目专项资金按正常渠道集中拨付至实施项目的社会组织（单位）或实施项目所依托的社会组织（单位）账户。广州采取4：4：2的原则按照时间进度拨付。初期、中期评估合格后、结题验收后。公益服务项目专项资金要专款专用，不得挪用。由项目负责人及项目团队根据项目进展需要申请使用，不得用于与项目开展无关的支出，也不得由项目团队以外的人支配使用。公益服务项目专项资金在财务核算上应实行专帐核算。即按照资金来源、资金支出分别设立专项明细账，准确核算、明确记录每笔经济业务的发生。第6页，共22页。公益项目资金使用范围01正文第四章学校课程辅导0203051业务活动费23项目活动经费54项目管理费为了实现项目目标而开展项目活动或提供项目服务所发生的费用。主要包括人员劳务成本和项目活动经费等。人员劳务成本邀请专家、督导、社工等进行项目支持所支出的劳务费用以及招募社会志愿者参与项目所支出的补贴。开展项目活动的各项费用，其中市级福彩公益金仅限列支场租费、交通费、宣传费、专家、志愿者简餐费和项目活动材料、物品费。在实施项目过程中发生的管理费用。包括管理人员工资及场租和办公用品费其他费用无法归属到上述业务活动费和项目管理费中的费用。公益服务项目专项资金原则上不得用于购买固定资产；不可直接给服务对象发放补贴。第7页，共22页。建立资金使用审批制度正文第五章原始票据的内容包括：项目名称、单位名称、内容、数量、单价和金额等要素。原始票据的列支应当有经办人、证明人、批准人的签名等审批手续。购买物品要附明细购物清单。物品购买列支时，要注明其在项目具体活动中的用途，并有经办人、验收人、批准人签名列支的审批手续。人员劳务成本的发放要制表造册，并有领取人、经办人和审核人的签名手续，领取人必须进行实名签字。列支时要附费用发放依据，包括专家或教师培训上课考勤登记表、志愿者服务记录单、服务对象的回馈记录单、主题活动举办小结记录等。举办活动租用场地和购买演出服等重要或较大业务活动费支出，事先应签订协议合同。列支要附协议合同。项目资金使用审批制度原始票据列支明细购物清单重要或较大项目列支人员劳务成本第8页，共22页。建立报表制度正文第六章编制项目收支决算表项目收支决算表应在公益服务项目全部完成的当月上报，上报至承办活动的第三方组织。编制项目收支报表项目收支报表可以在项目实施的每季度末上报，也可以在每月末上报至承办活动的第三方组织。第9页，共22页。规范资金使用正文第七章01项目预算02项目合同03项目结案在项目实施过程中，应严格按照批准的项目申报书和项目预算执行。一般不得随意变更或者终止项目预算。

规范资金使用原则第10页，共22页。规范资金使用正文第七章1项目预算

项目在实施过程中，因计划不周或物价波动等原因，致使项目内容发生变化，必须进行项目预算调整的，应及时提出书面申请，并按照批复意见进行调整。擅自调整项目预算内容的，视情责令整改，直至停拨或收回资金。第11页，共22页。规范资金使用正文第七章2项目合同

因不可抗力等原因，无法继续履行合同约定的，应及时提出书面申请，经核实后，未履行合同的项目资金按原出资渠道全额收回。未经审批同意，不得擅自转让服务项目。第12页，共22页。规范资金使用正文第七章3项目结案

公益服务项目专项资金原则上收支平衡；项目结案后，配套的市级福彩公益金如有结余，资金拨付机关将按原出资渠道予以收回。第13页，共22页。公益项目财务管理具备条件正文第八章项目结案财务人员1核算体系2核算方法3项目费用支出人员4项目费用审批制度流程5项目评价分析体系6第14页，共22页。公益项目财务管理具备条件正文第八章1财务人员1专业知识技能1财务核算经验项目财务管理经验23第15页，共22页。公益项目财务管理具备条件正文第八章项目结案核算体系2执行会计制度的要求1核算科目设置的要求2报表制度的要求3第16页，共22页。公益项目财务管理具备条件正文第八章项目结案核算方法33425核算内容具体核算办法核算口径核算结果的输出方式核算数据分析第17页，共22页。公益项目财务管理具备条件正文第八章项目结案项目费用支出人员41费用支出内容规定了解2费用支出审批流程了解3费用支出单据完整性合法性的了解第18页，共22页。公益项目财务管理具备条件正文第八章项目结案项目费用审批制度流程512制定详细合理的财务报销管理制度制定详细合理的财务报销审批流程第19页，共22页。公益项目财务管理具备条件正文第八章项目结案项目评价分析体系6123