企业所得税业务培训试题

业所得税业务培训试题.。D、场、有来源根据法规定分为。有和合作业居民和非居民Ｃ集体和合伙业 Ｄ居民和按照法规定缴A有B私营C合伙D投４适用法定率缴有。A我B、场C、场D依照地区法律E清算５．居民适用法规定率。２０％ ２５％ % D15%6应额计算公式正确。应额=-收入总额－征收入-免收入-扣除目-=-=-。ABCD、红等权款项8中为。A接受B销售货物C转让财财政拨款９可。Ａ红等权款项款滞金经济合同违约罚金某经务机关审核２950万元2010盈0170112 5 8 D9。A登记注册地 B实际经营地 C管理机构在地D人住地国家需要重点扶持高新技术减按率征A10% B12% C15% D20%开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用可以在计算额时扣除A全额 B加计 C减半 D加倍发生公益性捐赠支出准予在计算额时扣比例。A额以内部分B额以内部分C在润总额以内部分D在润总额以内部分ABCD201050务机关款滞5万元10万元环保10万元供电局迟交电费滞5万元银行罚息10万元延期付货款5万元4.8是万元。A50B35 C24.8 D19.8中A小型微要求2010万元发相关费60万元当该为万元A5 B4 C6 D3根据法下列金不从总中扣除是。A土地增值B允许抵扣增值C消费税D畜类性物折旧最低限为年A15% B20% C40% D60%A50%B100%C60% D90%“三免二减半”“二免三减半”C“三免三D“二免二减半”《源综合利用优惠录》源作为要原材料非限制禁止并合行相关标品减A60% B70% C80% D90%（）企业所得税A免征 B减征 C全额征税 D减征800500万元，发生销售费用053020万元（3万元，通过县级政府机关向贫困地区捐款7万元，准予扣除的税费为0万元。该企应纳企业所得税（）万元。A19.23 B30.17 C26.05 D26.80根据企业所得税法实施条例规定，企业（）的支出，只有在企业整体转让或者清算时，才准予扣除。A转让资产 B外购固定资产 C转让无形资产D外购商誉某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术030600万6合计0万元（其中，研发费60万元。下列说法正确的是（。A3万元B2010C2010D41.348100万40A50 B40 C37.5 D45。ABCDE、制造、加另一品依据现行政策关享受农品初加免征范围说法错误。A小麦初加品还包括麦麸、麦糠、麦仁薯类淀粉享受免征优惠必须达到国家环保标准且5000吨以上C粮食副品还包括玉米胚芽小麦胚芽D稻米初加品还包括稻糠砻糠、米糠和统糠）0020105 B125 C89.5 D102.521058.5、城建73A12.5 B14.625 C14.4125 D12.2875期内办理申报。AB申报 C检查 D调整外合资1全收0出租固定资产收600营外收200际生务招待费35前可以扣除务招待费金A10 B21 C14 D1315281。A0.75 B1.75 C2 D3国家重点扶持的高新技术950年度亏损1015国家法的规额。A18.75 B13.5 C15 D25201012月接受捐赠设备一台到的增值专用发票10增值1.7另支付运输费用0.8该项受赠产缴。A3.32 Ｂ２.93 C4.03 D4.29加速折旧属于法规的优惠方式之一其中采取缩短折旧限方法的最低折旧限不低于规折旧限。A60% B40% C50% D70%国家法规以属于不的是。A政拨款B12个月取得的投资收益C非营利组织从事营利性活动取得的收入Ｄ债利息收入企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（。Ａ将半成品用于连续生产成品Ｂ将资产总及其分支Ｃ将资产赠送他人Ｄ改变资产形状、结或性能根据企业所得税法规定，以下项目计算应纳税所得额时，准予扣除的是（。A行政罚款 B被没收的财物 C赞助支出D以专项申报的方式向税务关申报扣除的流动资产盘亏损失计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额扣除的是（。A土地增值税 B允许抵扣的增值税C消费税 D营业税根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，计算应纳税。ABCD、红利等权款项44关于税涉及发票问题说法错误。A使用后由于程款项尚未结清未取全发票可暂按合同规金计计税基础计提折旧待发票取后进行调整但该项调整应在12个月内进行。B加强发票核实作不符合规发票不作为税前凭证C房地开发包程未最终办理结算而未取全发票在证明料充分前提下其发票不足金可以预提但最高金不超过合同金。D当年实际发用由于各种原因未能及取得用有效凭证在预缴季度税可暂按账面发金进行核算但在汇算清缴用有效凭证。税管理基本要方法。A分类管理 B优化服务 C核实税基 D强化稽查。A缴CD纳算清各分支不进行算清3 ４ ５ 务关每底以前对上行定征收纳人进行新鉴定。Ａ一月B4月C5月Ｄ６月２００９起信用社保险公司Ａ国务院 地方务局 C省政府 D国家务局50.2009起既不纳增值也不纳营其暂由A国家务局 B地方务局 C省政府 D国务院减免有资质认定要求纳人。A可先办减免手续取有关资质认定BCDAB得 。A社BCD。ABC、安装工程持12个月工程结算实现D包装物押金时就发生情形处置产除将产移至境外外视同销售。、制造、加工另一品B改变形状、结构或性能C交际应酬D改变途（如自建商品房转为自或经营）E在总机构及其分支机构之间转移对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为（，上交财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。A不征税收入B免税收入Ｃ征税收入D递延收入根据企业所得税政策的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（。A股权转让收入 Ｂ因债权人缘故确实无法支付的应付款Ｃ出口纳税人的税税款 收入企业所得税法中确（）费列作费，企业可的当年一性照企业所得税法有关费的规定，一经定，不得改变。取得营业照 B 实第一笔收入 Ｃ 始经营之获利 企业根据国家有关规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，不予扣除。Ａ７％B4% C3% D5%某企业 年销售了 2010年积压的一批货物，如何对这批货物 计税，有以下不同意见，你认为正确的是（）。A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除 B按照规定计算存货成本，但准予在计算应纳税所得额时扣除 C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D以上意见都不正确 企业实际支付给关联方的利息支出，除符合规定外，金融企业接 受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过（）的部分准予扣除， 超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 A5:1 B2:1 C3:1 Ｄ１合工资金是企业按照员或关关定的工资金度规定（）发给员工的工资金。 A准B实际 C计D计某企业（）50（），5。A45 B50 C53.5 D58.54．下列支出中从应纳额中据实是。Ａ建造固定资产过程中向银行借款利息Ｂ诉讼费用 Ｃ对外投资固定资产计提折旧费Ｄ实际发生务招待费某农场外购奶牛支价款２０依据相关规定，方法。Ａ一次性除 Ｂ按奶牛寿命在Ｃ按直线法不低于３年折旧年限计算折旧Ｄ按直线法不低于１０年折旧年限计算折旧投资共基础设施项目取第一笔生产经营收入是指共基础设施项目取第一笔主营务收入。A建成并投入运营不包括试运营B已建成并将要投入使用C已建成但尚未投入使用 Ｄ建成并投入运营包括试运营）小型微利条件中资产总额按计算。Ａ年初资产总额 Ｂ年末资产总额Ｃ企业全年月平均资产总额 Ｄ企业年初与年末的资产总额之 和68 按现行企业所得税政策规定，企业根据财务会计核算和研发项目 的实际情况，研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其 当年研发费用实际发生额的（），直接抵扣当年的应纳税所得额。 A20% B100% C50% D30%69.高新技术企业认定的条件之一是高新技术产品（服务）收入占企 业当年总收入的（）以上。 A60% B20% C40% D30%７0．企业依法与安置的每位残疾人签订了（）劳动合同或服务协议， 并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作，是享受安置残疾职工资 100%加计扣除的条件之一。 A半年 Ｂ一年以上含一年 Ｃ一年以上不含一年 Ｄ２年 1（），“三”开该１年应纳税所得税额是（）万元。Ａ10 Ｂ15 Ｃ２０ Ｄ２56。336个月B50个月C48个月）某小型微利度纳所5万元，2012一季度利润1.2万元一季度预所元。Ａ3000 Ｂ1200 Ｃ2400二．多选择题1根据所法。A本国B外国C居民Ｄ非居民２．下列属于中是。Ａ国债利息入Ｂ销售货物Ｃ转让产Ｄ款３．算纳所时下列扣除）款金和被没收财物的损失 D超过规定标准的捐赠支出４．（）等设备的投资额，可以按一定比额抵免。A节能节水 B安全生产 C节能减排 D更新改造５．的预缴方式是（）A分月 B分旬 C分年 D分季800务机关对该进行务检查，发现和处理以下事项，应调减应额的有（。A查补消费10万元B实际发生的职工福利费120万元，工资总额1000万元C国库券利息20万元D多列无形资产摊销80万元根据法规定，下列各项中，在计算应额时准予在前扣除的有（。A房产B城镇土地使用C城市维护建设税D土地增值税。A从事国家非限制和禁止行B年度应纳额不超过30万元C从人员不超过100人 D资产总额不超过3000万元９一般情况下关于资产折旧最低年限说正确有。A经济林0年 B奶牛3年 Ｃ飞机10年 D汽车5年10.下列各项当年超过扣除限额部分可以结转到以后年度扣除有。A职教育经费支出超过2.5%部分向非金融借款息支出超过照金融期类贷款利计算数额部分C费超过部分D费和费支出超过当年15%部分E支出超过12%部分1.和总体求是。A分类B化服C核基 D完善汇缴 Ｅ化评估 Ｆ防范避税。AC。A业 BC所 D、期减、、加抵和其它专项政策。A抵扣B加速折旧C减D申报形式。Ａ清单申报 申报 Ｃ专项申分申报１６有法律效力外部证。Ａ法判决或者裁定破产清算告或清偿文件、理赔计算等据1７．除企业所得税及其实施条例另规外，企业销售收入认，必须遵循原则是（。A权责发生制原则 B合性原则 C收付实现制原D实重于形式原则８．企业取得其它各类财政专项金，包括（。A直接减免增值税 B即征即退各种税收C按规取得口退税款 D先征后返各种税收E先征后退各种税收19.下列项目90%计入收入总额是（。A20091120131231为种植业提供业务取得费收入B20091120131231金融农户小额贷款利息收入C200811日起，企业以《源综合利用企业所得税优惠目国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准品取得收入20091120131231用 CD21。组购 DE、分立以货币形式还非货币形式体现另有均应一次性确认度算缴纳所A转让BC接受D无法应2算缴各应认包括。A算缴B所分C所变化原因 D所政策和征管制度贯彻落实中存在问题和改进建议 。A按收入总B按成本费用C按经费产换收入D按照上期直接于开筹办费的处理列说错误的是。A可在开始经营之日的当年一次性扣除B可按照新长期待摊费用的规处理但一经选改变C必须按新长期待摊费用的规处理D在新施前年度的未摊销完的开办费必须按原的相规执行列收入的表述正的。A售后回购满足收入条件的作销售和购进B销售商品式进行融收到的款项认为负债回购价格大于原售价的差在回购期间认利息费用C销售商品托收承付式的在发出商品时认收入D销售商品支付手续费式委托代销的在收到代销清单时认收入。AB、红等权益性投资益C财政拨款 D国债根据在计算应纳税额时不准扣除。A以内公益性捐赠支出B款C未经核准备金支出D向投资者支付、红权益投资益款项外部处置资产需缴纳是。A将资产用市场推广 B将资产用对外捐赠C将资产用职工奖励 D将自建商品房转为自E将资产用生产、制造、加工另一产品根据相关关亏损弥补说正确。A境外机构亏损可以用境内机构盈弥补B一般性务处理被分立亏损不由分立弥补CD5年3。A采取核定征收方式小型微利适优惠B符合条件高新技术清清适优惠C非居民享受小型微利收优惠D在中国境内未设立机构场非居民来源中国境内适定3备案管理具体方式分两种。Ａ先备案 Ｂ后备案 Ｃ先报送相资Ｄ后报送相资料3销售商品同时满足条件收。Ａ商品销售合同商品相报方Ｂ售商品相续管理也施效控制Ｃ收金额能够可靠地核算D。AB、结构性能C途如自建商品房自经营）D.总机构及其分支机构之间根据得税政策相关规定中免税A国债利息 B存款利息 C财政补贴D财政拨款E居民直接投居民非公司取得股息主管税务机关对取得政策性搬迁原厂土让中审容。A无政府搬迁文件公告B无搬协议搬迁计划C无技术造、重良固定计划立项Ｄ否规定期限进行技术良固定购其它固定等7。可。允许允许该B后仍余算缴C根据其节依《中华人民共和国征管》第六十三条罚D根据其节依《中华人民共和国税征管》罚国债与算方是。A本BCD。经随意改变。A先进先出B加权平均C后进先出法D个别于发生研究开发下列说正确是。Ａ实际发生研究开发年度预缴所许据实计扣除Ｂ年度终了进行所年度申报汇清缴再依照规定加扣除Ｃ实际发生研究开发年度预缴所许据实扣除Ｄ年度终了进行所申报汇清缴据实扣除2赠助利3。。人 人 。业还以及向有者分配财济时，对项ABC息分配 D解散破产关联之间关联交易。A有形资产的购销、转让和使用 B无形资产的购销、转让和使用 C融通资金 D提供劳务 税务机关可依据所得税法及其实施条例的规定对存在以下（）避 税安排的企业，启动一般反避税调查。 A滥用税收优惠 B滥用税收协定 Ｃ滥用公司组织形式 Ｄ利用避税港避税 下列关于从事农、林、牧、渔项目所得可以享受企业所得税优惠， 表述正确的是（）。A企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期， 对林木进行再培育取得的所得。 B企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或者租用的场地进行育 肥、育秧等再种植、养殖取得的所得。 C企业外购茶叶进行筛，、进行销取得的所得。 D企业购农产品进行销的动产生的所得。 下列关于取得利收入享受企业所得税优惠，表述正确的是 （）。A对有年发行的中国铁路建设取得的利收入， 减半征收企业所得税 B.对企业取得 2009年、2010年、年发行的地方政府利所得，免征企业所得税C11Ａ企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件根据现行企业所得税相关政策规定，下列说法正确的是（。A金，不冲减部可据在计算年应纳税所得额时扣除B 20071231日前已从符合项资经所得能项取得生所得纳税年200811日起享受剩余年限的减免优惠C组织的棚D2012112015123133。A生产和装配残疾人员专门用品符合居民可2015底免征B融涉农和中贷款进风险分类后中损失类贷款100%提贷款损失专项备算C某融有贷款损失备余100当发生符合贷款损失80当可算贷款损失80三.判断题检查调增允许弥以度发生清算不弥常经营期间形成.可（）. 取得各项免税收入所对应各项成本除另有规定者外在（）纳税人在