某投资控股集团内控手册

广东**投资控股集团有限公司内部控制手册脸201矿3爸/贴9斯/陶1领0得目象微录TOC\o\h\z\u前言1茧第一篇总剖则延猴1握第一章内市部控制基础好钟1笔第二章内朽部控制组织毫机构刃引3死2.1显内控建设领佳导小组费牌3阵2.2矩内控建设办介公室样韵3象2.3需监察机构趟填4豪第三章手犬册编制、生蹦效、更新、线监督与检查济叶5刑第四章手检册编写及阅灶读说明韵衡6秀4.1称《内部控制纯手册》业务迈流程格式链危6墨4.2引权限指引监都6蹲4.3辱流程图图标督说明及歉8雄第二篇组僻织架构及部枝门职责桑师9否第三篇关井键业务内部哄控制规范捞逃14疼第五章阳眼工作推进不脆14仗第六章熟具战略规划与预分解役蝇17轮第七章库蜜项目投资管跟理族挤20给第八章养吐财务管理插楚23尾8.1雄预算管理止单23峰秩预算组织业嫌务流程顶结23芦瞧预算编制业节务流程丝英27谊内预算执行业询务流程闸督34梯殿预算调整业舱务流程将柜37休狡预算考核业天务流程柱赛40笨8.2跟资产管理晨晚42述泊固定资产管展理业务流程般功42鸣剪无形资产管揪理业务流程撕岭50圈8.3腿货币资金管祥理业务流程拨隐55康8.4赵税务管理鞋泻75机葡发票管理业父务流程宇畏75枯夜即税务管理业饥务流程鸣乎80国8.5呈财务报告脂滤89彩陵叮财务报告编翻制准备业务防流程峰酿89条乖编制个别财吊务报告业务皂流程期素94皂运编制合并报立表业务流程纹匪98突嫂天财务报告分类析业务流程券劈101汪第九章侨粉采购业务管位理凝武104写第十章嘴纷销售业务管另理权研110息第十一章惊劝工业板块生咏产计划管理踏抚122四第十二章彩懒房地产开发蚀龟155衰12.1吨工程招标管证理流程繁活155隆12.2煎工程设计管尊理流程窗害160军第十三章目泻建筑安装工汁程管理球涌163躺13.1忘工程建设管女理流程赌缸163谨13.2钉工程竣工验触收管理流程约较168翅第十四章绘茅房地产板块寇成本管理业塞务流程涝静171童第十五章长叮人力资源管悔理猫触176姨15.1到人力资源发业展规划管理骂业务流程围削176织15.2展员工招聘管消理业务流程兵亩179扫15.3括员工培训管膝理业务流程圈森184惨15.4凑薪酬与考核镰管理业务流炒程椒寨189句15.5弦员工离职管早理业务流程鼻字199荐第十六章记录合同及法律描事务管理坏付203亮16.1咱合同管理业午务流程诱赞203秃16.2料法律事务管邀理业务流程构塘209桌第十七章息燕信息管理尝燃218捧17.1跪信息系统开辈发业务流程趋团218姻17.2订日常运行维售护业务流程乐乏228从17.3宇系统变更业查务流程箩辣231章17.4直备份管理业拥务流程员醒234未17.5鼻信息系统安居全管理业务旁流程泄诚237枯17.6运文本控制管竿理叼己243腥第十八章垫骡内部审计管信理喘名246懒第十九章痛罩金融板块信单贷管理练祝250前言扩企业内部控断制的本质是交为傻了让症整个企业的吗生产凑经营活动判高效运行晃，雁创造更多的锣经济效益，馒同时将风险株控制在合理貌的范围内。弦为了更好地唇实现蒜广东**投裹资控股集团酱集团有限公晨司（以下简号称晕“呀公司蝴”扫）颈内部控制，处特编制本《隔内部控制手报册》（以下凡简称屯“笔内控手册蕉”物）。津编制本手册劲时，兼顾了思全面与重点技、未来与现贱状芬，希望帮助关企业嚼更好寒更快地发展笛。总则观拍内部控制暮基础猴内部控制普，夺是由企业董哭事会、监事雾会、经理层委和全体员工牌实施的、旨监在实现控制闻目标的过程拍。炸内部控制的注目标是促进规企业实现发翅展战略、提车高经营效率啄和效果、资秀产安全、财犬务报告及相戏关信息真实霸完整、保证穿企业经营管赚理合法合规锁。义企业建立与类实施内部控铺制，应当遵练循下列原则醋：绘（一）全面卡性原则。内它部控制应贯绘穿决策、执这行和监督仅的座全过程，覆扶盖企业及其抖所属单位的辉各种业务和垂事项。培（二）重要伶性原则。内许部控制应在之全面控制的催基础上，关沈注重要业务赢事项和高风糟险领域。顽（三）制衡肢性原则。内粉部控制应当警在治理结构摘、机构设置舅及权责分配毫、业务流程筹等方面形成焰相互制约、丹相互监督，茧同时兼顾运个营效率。骨衣（四）适应蜡性原则。内站部控制应当偷与企业经营俭规模、业务泛范围、竞争毙状况和风险唤水平等相适牛应，并随着博情况的变化栗及时加以调卖整。刑（五）成本众效益原则。续内部控制应饺当权衡实施闻成本与预期区效益，以适蚊当的成本实仇现有效控制团。幸企业建立与狐实施有效的剪内部控制，榨应当包括下大列要素：仁柴（一）内部泽环境。内部骗环境是企业姿实施内部控育制的基础，料一般包括治蹲理结构、机菌构设置及权要责分配、内匪部审计、人物力资源政策休、企业文化群等。蚂（二）风险鱼评估。风险鹊评估是企业再及时识别、裙系统分析经掏营活动中与鉴实现内部控炮制目标相关刮的风险，合趋理确定风险污应对策略。器采（三）控制岔活动。控制扰活动是企业诉根据风险评填估结果，采桥用相应的控忌制措施，将挥风险控制在攻可承受度之毁内。导（四）信息自与沟通。信兰息与沟通是陷企业及时、胞准确地收集戏、传递与内府部控制相关网的信息，确看保信息在企研业内部、企布业与外部之些间进行有效枣沟通。映（五）内部捡监督。内部禾监督是企业凝对内部控制尾建立与实施斯情况进行监炭督检查，评啄价内部控制睛的有效性，股发现内部控准制缺陷，应条当及时加以瘦改进。金其中，内部扒控制措施一补般包括，不宗相容职务分强离控制、授原权审批控制坡、会计系统妇控制、财务娃保护控制、调预算控制、牌运营分析控奔制、绩效考误评控制等。鲜拼内部控制组洞织机构得2.1迫内控建设领做导小组到饼组长：陈杏王枚侄成员：雷志仆宁、何世纪缺、李兆勋、惑赖丙贵、余逃祖泉降、李震武、耍皮可慰、黎鞋荣果、葛兴历葳傻领导小组主瞧要职责：窝确定公司内肢控体系建设勾的范围，审贿批项目计划弓。责根据工作进互度，定期听故取鼓办公室铜的工作进展佣情况汇报，飘及时反馈意强见，分阶段牛对内控体系各建设的成果看进行验收，拐包括风险评刺估结果、内蓝部控制改进禾的建议、内罢控管理手册愧、内部控制誉测试报告等寺。铸检验公司内缴控体系的充宪分性和有效梦性，发布公亚司内部控制买的相关工作零规范。钓（领导小组衣下设办公室纲作为具体办币事机构）勉2.2客内控建设享办公室鼻冒办公室负责虑人诚主任：雷志愁宁肌副主任：降黎荣果工作职责：斑审议公司内情控体系建设英的范围和项熔目计划，并吐提交领导小钻组。族定期听取工损作小组的汇绝报，对各项少工作成果进卵行审核并向辽领导小组汇代报。健负责监督领识导小组审批远通过的内部警控制优化方病案的落实情迹况。男协调工作中扩出现的各种迈问题，确保比内控体系建傲设工作正常灿进行。办公室成员钳成员：袁鸿见、那东伟、劈赵林、孙恒励军、赵超群扇、李梅、赵黄丽群、葛张兴葳、杨钰畜娴、张晓光伶工作早组职责：此在中介机构喇的协助下开逗展具体工作彻，协调各个唉单位和部门鄙进行必要的五配合，包括悟确认访谈计尚划、时间安铸排，收集内团控项目所需贝资料，指派敲相关负责人犁对发现的问抛题进行沟通暑、对工作成岩果进行讨论军并达成一致丑意见。烈定期召开会遵议讨论工作叛进展情况，末并负责向水行政部门按领导及时汇烧报，在工作砖过程中积极汉接受知识转兄移，认真学等习相关知识丈、积累内控换管理经验。国捏负责自我测单评并提出内追控体系的修絮改建议，保帽持公司内控莲体系的良性每循环。耀资料编写人签员韵资料编写员拐：刘欣荣、攀杜胜权斧工作职责：餐整理收集资予料，编写相起关文件，修系订相关制度蹈。牵2.3旱监察机构培总监察：待殖定彼监察员：刘方欣荣工作职责：击监察内控建蛋设黄行政部门状工作情况库监察各部门号落实蠢行政部门哪要求情况揭监察各部门末推进内控建胀设情况。是赶手册变编制另、视生效、更新幅、监督与检灾查堆内控手册由示内控领导小肿组组织编制帅，适用于污整个集团丝，由讲内控领导小适组及组长莲签发生效。起审计部实施届内部监督检类查评价，外埋聘会计师事链务所实施外鬼部监督检查灶评价。简集团颤将随着育内歉外部环境犯的穗改变而适时捎更新《内部捏控制手册》叨。一般每年像由内控领导仇小组组织更写新一次。拢更新依据煎主要来源于嫂各板块社、总部各职姻能部门的建伸议，以及状审胆计蜻部内部胜监督检查评仆价誓和会计师事嚷务郑所外部逃的拳监督检查评策价。超阳手册编写及作阅读说明示4惭.1删《内部控制缓手册》业务爬流程格式疯公司《内部龙控制手册》呈业务流程层哪面的控制济为一级流程哪，一级流程牵下设二级或钢三级流程，钱贯彻毒“朋内控制度化狭，制度流程共化，流程岗喉位化理”阵的设计思路掀。每一流程带标准格式按包顺序分为框九个本部分：湖业务目标：冬该天业务流程及晚各控制点所锤要实现的风狮险控制目标纵，一般按企容业内部控制息的五大目标分，结合各具狠体业务流程双的特点，进陆行明确。薄适用范围：汗该解业务流程凭所涉及的范炕围毒，包括事项熊、或部门、姜或岗位足。通成功测评标屯准：购该业务流程谦实际运行后闷，判断毫其结果搂是否疗成功垒的广具体降标准。斯流程负责岗杰位：败负责黑组织呀制订、调整宏、优化、废刮止该济流程的岗位允名称炎。一般为该栗流程主要执疤行岗位的上超级岗位袄。烛主要躬业务风险：彩对某项业务粮可能涉及的差风险进行识富别和梳理。矿业务风险一止般包括合规旺性风险，即与公司经营活蚂动违反相关泛法律法规而弦遭受惩罚损覆失的风险，刺财务报告风午险即可能会花造成公司财耽务报告错报遥或漏报的风厕险，运营效缸率风险和战侮略风险即不座合理的经营范活动降低经茎营效率导致闭的损失风险碌或公司发展叶战略无法实处现的风险，宪结合业务特蜜点，进行明旱确。料关键控制点做：蔑对每一项业代务的关键环愁节或步骤进春行描述，并坏设置相应的种控制点，每血一控制点包灿括控制点编液号、执行部清门、执行岗辉位、执行内浊容、输入的须表单、输出投的表单等。望关键控制点未相关资料：兴对控制点中歉的重要表单绵、文本进行钢列示，这些暮表单同时为侄内控的信息砖化奠定基础远，也是内控未审计的重要悲检查资料。豪相关制度及痛备查文件：认列示每一内究控流程涉及罚的企业外部厦法规及公司易现行的重要寒内部管理规岔章制度，既瑞是进一步了门解该流程的钻参考，也指持明公司制度悦修订细化的犬方向。妨业务流程图系：件将业务流程亭步骤与控制尊点以图形和麻文字结合的访方式进行展途示，控制点式通过统一编皂号进行一一考对应，便于斤操作参考轧。善部分流程会搅补充提供重湾要表单作为达附件。内控说手册、权限域指引是内控姨体系在文本摊载体上的两揪个有机组成女部分。粉4连.2龄权限指引泄为歌公司更好地获落实分级授大权制度，特沉制订《权限嗓指引》。鼓权限指引所们列权限适用氧于僚公司总渡部各职能部辽门、播各板块舞，各单位在答向下延伸制偿定实施细则泽时，可进一缴步细化审批误权限。萝《权限指引狭》中的权限租为该项业务豪的决定权、裹审批权、最速终处置权，释不包括过程德中的建议权逝、拟议权。谜《权限指引鸭》中的权限吩项目按照业猜务流程编号群的顺序依次情排列，并将显其中最重要云控制点上的吼最终决策权贡限一一对应际，单列而成册。粥“○”冬表示该业务牲在该权限层忠级上不允许阶分解、设置裹的权限凯；显“溪－绞”追表示该业务记在该权限层舅级上总部不摊统一设置权慈限妙，烛由各单位在布延伸制定本雀单位的《权户限指引》时掉自行补充的袖部分子；望空格部分表自示本栏为不静牵涉审批权忌限、设置权春限无实际意康义的部分。胳本表中部分仇权限项目暂勾未编写相关贿流程或现有抵流程中暂未猎体现。微4洋.3攻流程图图标凉说明束《内部控制蚁手册》对流夹程图的格式守进行统一，服每张流程图龙中所使用的蜂图标含义如张下表所示：忠流程图图标悲图标说明补开始/结束晕：流表示业务流欢程开始或结菊束。救控制点框：战表示为控制腊风险，在某姐一步骤设置顷控制点，一汗个控制点包行括执行部门窝、执行内容化、执行岗位循以及控制点酿编号。控制足点编号按汉锁语拼音首字崖母加阿拉伯供数字设置，丙如销售与收伶款的第一个猫步骤通常为品制定销售计昼划，其编号俩为毒XSL1.盟1墓。客单张象文档：陵表示控制点掉输入或输出宫的单张表格披单据，如申云请表、审批颠单等。值多捉张泡文档：瞧表示控制点停输入或输出红的多张表格醒单据，如申坚请资料、多异张考核表格隐等恨数据库：拔表示保存数杜据或多张表茄格的载体，思如会计账、子台账、明细土表等钉向下大箭头临：见表示指向下摄一步骤或控惧制点。断向右箭头：法表示指向下内一步骤或控雷制点。恭判定或审批宇：网表示有两种送结果的决策姜过程。缎既定流程：绣表示对其他丹常用业务流乏程的索引，全如索引到合羞同管理流程刻。产小箭头：寺表示输入或愉输出文档。税欺组织架构葛及部门职责茶公司循组织架构部门职责旁序号泳1假部门名称惭财务管理中护心轨简称补财务中心而部门职能简株述：芝负责整个弘疏尚集团的财险务管理工作林，做到账目陡清楚、资产禁资金安全、以降低财务风肯险、提供财访务信息支持茎决策和管理洋。狗职能葡：挣协助总裁制其定公司战略铃，制订弘尚酸集团财务战逮略规划；螺建立健全弘察尚集团内部旷财务管理控兄制制度，并瞎组织实施；狂组织做好会冒计基础工作狱（包括资产撇管理、债权穗债务管理、任投资管理、砍年度财务决蓄算、会计电敞算化管理、胁纳税管理、阳财务资料文间件的收集管叠理）；惩组织实施预债算管理；面组织实施会梢计核算；弃组织融资；危调度资金；草控制成本；吧实施财务分复析，提交经度营管理建议拥；透完成上级安赌排的其他工润作。询序号械2卧部门名称茧采购部丘简称财无吊部门届职能简述：读全面管理整螺个弘尚集团续的重大物资撑的采购工作尚，前期主要耽负责房地产先板块的物资凯采购雾职能：蹦建立健全物兼资采购工作辛的各项管理锣制度；拜编写整个弘厉尚集团的物赔品需求计划怎及与寇采购计划狮；读实施采购；旷监督采购物臂料康入库播，协助裂结算昏；缠管理供应商抗，届开柱拓和益优化物资供皆应渠道爪；事搜集和分析盯市场供应状厘况；污完成上级安帝排的其他任疮务。厦序号滔3委部门名称拿成本控制部佳简称侦无油职能简述：暂全面管理整替个弘尚集团雪的成本控制替工作，前期已主要负责房烧地产板块的瑞成本控制（翠侧重物资采撇购和施工成躬本）乔。坏职能：踏建立健全弘倍尚集团成本兽控制各项管煮理制度；邻确定目标成烂本总控指标盖，分解成本允控制指标，柏提出控制要泳点皇；款编写项目目匙标成本控制催责任书，并冶负责监控、醒评估波；息分析目标成滑本每月的变咏动情况并汇挽报项目的动仰态成本叉；形建立相健全沾工程造价和程材料设备价喊格信息资料送库而；惨定期进行专忍题或综合的竭成本分析和茶研究聋；撕完成上级安行排的其他工垫作。龄序号赤4聚部门名称纽法务部诚简称瓜无劝职能简述：过负责全面管知理整个弘尚嗓集团的法律洒事务站。熄职能：线参与公司重骨大丝决策漫和谈判摄，港提出爱法律意见淘；洒审查唉弘尚集团匀的鸭合同眯；浑提供赵公司洒日常袖生产经营虹有关焦的法律咨询曾服务；撑代理集团出帆庭参加诉讼艇；诚完成上级安公排的其他工案作。烂序号秋5颤部门名称拾房地产规划磁部状简称庙无招职能简述：筛前期调研评标估房地产项闪目，获取土猴地，办理配暴套手续犹。域职能：想组织前期调倚研房地产项后目；饺舅获取土地患；鲁开展项目前住期工作；滋办理项目拒配套手续火；毙完成上级安孕排的其他工叛作基。捷序号兆6铸部门名称亲工程管理部配简称鹰无何职能简述：戒管理整个弘斯尚集团和房乔地产板块建惑设工程帮。遣职能：塘设计、组织孕施工、验收悠非房地产板抚块的佩建翻设工程；喂协助房地产其项目前期调擦研和组织施忍工、验收；谊抽调人员参坐与项目公司洒协助施工、述验收；铅完成上级安啄排的其他工谱作。翅序号鉴7乓部门名称光行政管理中固心辣简称酒无歪职能简述：舍负责全面管归理整个弘尚职集团行政后望勤工作灾。失职能：焰建立健全整肺个弘尚集团爱行政管理制皇度；士草拟集团文球件；捐组织公司各母项会议；秤上传下达，毯跟踪执行情谈况；虏管理档案；顶建设、维护燥管理公司管牵理信息系统物；拘对外联络；灯提供保卫、诵消防、打印旦、吃饭等后复勤服务；疮完成上级安立排的其他工述作。编序号挡8绕部门名称孤审计部质简称合无群职能简述：愉负责全面管甜理整个弘尚零集团的审计啊监督工作芳。割职能键：已建立健全审牲计眼制度住；陈审计监督整汗个班集团的财务辉收支预算编梁制及执行情软况妈；慕审计监督集局团中高层管桥理人员的经贩济责任宜；挺审计与评价丽集团壁内部控制制碌度叛及华实施誉情况；泉完成上级安异排的其他工菠作。获序号乞9炭部门名称翁营销管理中浪心兄简称挎无企职能简述：认全面管理整佩个弘尚集团材的营销工作罚。死职能：遣建立健全整尺个弘尚集团援营销管理制密度；箭制订集团总扣体营销战略侦及计划；瓶组织市场调铸研；预提供房地产稍项目前期营瞎销策划方案际；尸外包营销业彼务；低完成上级安支排的其他工蒜作。遗序号艇10辅部门名称盖运营人力中博心鸡简称撇无搁职能简述：艺根据整个弘康尚集团战略勤规划统筹制管定运营计划虎，提出运营锡预警，提供邀人力资源保均障绑。印职能：捏建立健全整世个弘尚集团咐人力资源管稳理制度；疏协助战略规剃划中心确定晚年度关键绩熄效指标和目副标值求；巡制订集团人脆力资源规划孤，啦并组织实施醋；毒统筹制订集软团年度运营体计划和考核召方案；傅做好招聘培遵训、惕薪酬福利切、员工关系藏工作；霜培育企业文滩化；的完成上级安灾排的其他任锻务。册序号东11涝部门名称愿战略规划中钻心膏简称课战略中心葡职能简述：瓦负责湿全面管理整才个弘尚集团样的战略分析芹、制定、实农施。末职能：眠组织筑分析虫企业别内孩外部蚀环境分析；钳多组织玉制定公司的雁中长期战略逗规划肺；握组织吩制定公司的谈年度经营目针标和计划饰；牙组织分解年蜻度经营目标恼,会同各部救门确立年度逃关键绩效指冬标和目标值迟,形成各部插门年度业绩终合同和考核取方案旁；绍组织设计胁公司组织架远构誉、核醒心流程霸和则各部门职能经的划分绿；睁指导安、克督促板、垒推动慢、迎协助蛋各副总裁和摊职能部门规惩划各自玉业务菌，促保证其与企艳业规划的一吊致性陵；丢组织躬评审栽公司的重点腿投资及建设钻项目怒，父组织编写可宝行性行研究妨报告及商业评计划书态；塔组织进行企段业资本经营市规划分析,牌对集团层序次的并购,反重组以及投看资项目进行欢研究,计划刊,实施和评座估.颂跟踪企业内社外部环境，篇定期级评估战略规妹划及实施情显况，避提出佛战略评估报赛告和涛战略应规划、励实施方案的且调整端建议；胁完成上级安器排的其他工塞作铅。纠序号宣12裹部门陶名称墙副总裁（工扔业）闯简称赏无梅朴姿部门亩职能意：负责工业棕板块的全面姻管理工作。演序号贡1波3去部门名称夜副总裁（房夸地产）笋简称卖无通部门横职能：异负责房地产用板块的全面碧管理工作。提序号键1挽4贞部门名称姐副总裁（金忍融）藏简称影无匆部门择职能：凡负责金融板下块的全面管斥理工作。个掌关键业务内疼部控制扮规范舒第五章瘦士工作推进业务目标导促进砌公司各级匪管理者的各约项工作能够抬快速、高效很地龙推进菌。适用范围使整个啊公司手各级贪管理者秃的工作推进要。汪成功测评标纺准誓层级书面工萄作计划中无凉重大漏项决。认计划工作都思有明确的岗萍位和人员承摊担凑。劣计划痒的工作在鼠期限阀内能得到有题形的成果贡。客计划执行责斥任人的上级暴对工作成果耽有检查及建料议江。算出现过的问侨题有记录和序分析，并有眨制度规范盘。帝流程负责岗偏位搅战略规划总忽监旦主要业务风折险犹战略规划缺木失爸。湾无法代在尽可能大井的空间范围纷和时间跨度秆中积最大程度聚贤焦企业资源嫌。艺组织架构和备岗位职责不收明确加。象各部门和岗纳位推诿扯皮谱，称工作无法正糠常开展。生年度目标创缺失夺。锄企业战略将浓无法沸落地合实施柿，整个企业添失去一致的均努力方向视。钩关键绩效指般标及考核的跪缺失揉。吉没有奖惩活或奖惩不公借平暗，无法调动蠢人员的积极闷性。乘工作计划据缺失窄。论没有书面工命作计划，很寻可能泡造成工作鹰遗漏。一旦债意识到，绍也谁会因为短时咳间巷无法迹有效反应，崇忙中出错动。灵文本控制浓缺失超。拆工作中缺乏丧记录，问题钳无法弄清，联也就无法采垃取有针对性粗措施。翼而且糠没有制度文演本，就不能技遵照一定的聋规范去做，灶经验无法总峡结沉淀，溜相同的问题她就会一而再朱地出现。关键控制点战略规划毕战略规划由镜战略规划部捐组织编写，潜由总裁蜘审批鲜后交由董事拒会战略委员锐会慎审核新，再交董事绸会尖审定字，并制作《半战略规划书渠》下发。（培控制点川GTL1.把1胖）俗确定组织架肃构、岗位职纤责叨战略规划部反根据《战略革规划书》提贺出组织架构令调整和岗位命职责的建议乓，由总裁奖审批吐后交由董事肿会战略委员齐会审查，再帜交董事会浪审定秘，并制作《鄙组织架构图世》《岗位说肿明书》《岗窝位权限表》讯下发。（控貌制点秋GTL1.歪2荷）工作计划到总裁先制订蹲年度工作计傅划，再向下论层层分解到说最基层的工拳作计划。保亿证工作无遗蜂漏，上级每直项工作计划颂都有下级工轰作计划的支趁持，资源得离到充分供应塌。（控制点庙GTL1.首3闯）绩效指标碍董事会薪酬永考核委员会婶确定总裁及储高管的绩效心指标，向下腊层层分解到浑基层岗位，惨填写好各岗缘位的《岗位肉考核表》。沈（控制点开GTL1.械4弹）落实工作雨各部门、岗势位在落实工监作中，应做兽好记录，特爷别是《非正贱常情况记录拥》，提供基穗础数据，以送便取得各部陆门、岗位对梁存在问题的辫共识，共同犁制定和实施郑解决办法。纷（控制点佩GTL1.济5丹）运营分析永各部门负责镇人要定期根么据工作记录壳，分析在经雹营过程中存炸在的问题，患出具《经营集分析报告》规，组织协调瓶，及时解决绣工作过程中巨的问题，并跌出台相应的无管理制度。屠（控制点蛛GTL1.淘6股）考核兑现喷各部门负责恶人，根据与败下级事先约尊定的《岗位张考核表》，贷填写考核结狐果，根据奖个惩制度，兑岩现奖惩。（这控制学点GTL1锦.7危）廊关键控制点报相关文件战略规划书组织架构图岗位说明书岗位权限表购年度、月度侍、周工作计胃划岗位考核表工作记录评非正常情况巧记录挨运营分析报怨告盒管理制度清这单管理制度剧相关制度及甘备查文件业务流程图幼第六章躁顾战略规划与馒分解业务目标礼制订适合企魄业发展的战挺略规划，孤适时调整，逢并将工作任技务分解到相显关岗位包。适用范围迷战略规划制图定、调整、雅分解过程受。妈成功测评标俩准文战略规划中赞分析了市场原环境，数据帝来源经过验示证纽。毙战略规划过紧程中征求了读全体员工的播意见，并记鹊录在案修。旦战略规划目菌标任务自上技而下一一对萄应蚊。触战略规划中猫包含工作推并进机制保障信的内容景。屋战略规划中宏包含前提假喝设的跟踪评伙估措施和。蹈战略规划中鲜包括了规划系调整的触发避点和程序身。旦流程负责岗叮位与战略规划总波监枕主要业务风帆险倦战略规划脱慧离市场实际倒。支在市场环境捕调研阶段，崭未采用数据萍分析或数据塑的来源不真两实全面，凭遍经验做规划道。市场环境少变化了，未说能及时调整前原来的战略吴规划。录战略规划残是缺不全驴。李战略规划中待未能考虑尽掏可能多的因辉素，甚至遗昂漏了重要因梢素。秤战略规划不鹿能在内部得展到认可跳。薯战略规划仅过仅由战略规腊划部和企业贩高层管理人钢员几个人知耕晓，前期不盈让全体员工齐参与，后期剪简单宣传，室员工心理不寿认可，被动这执行，遇到闻困难就后退饺。物战略分解走玩形式巷。垂只是将战略朋规划简单分挠解到各个模辣块，并没有诱检查评估是敞否落实到年纷度计划、落燥实到各个岗铃位，资源是揭否得到充分稿保障，工作咏推进制度是班否得设计合快理。关键控制点居调研企业内筑外部环境摊。芳确保关键因睬素都能收集认数据，且数鞠据经过验证悼。竖征求了全体鱼员工的意见燕，并记录在则案。（控制萌点踏ZGL1.押1规）更编制战略规番划草案宏邀请相关专暮员参与，集淘思广益，确酒保不遗漏重侧要因素。（穴控制点核ZGL1.碎2安）悼审批战略规煎划草案聋邀请相关专脚员参与，集耗思广益，确项保不遗漏重腐要因素。特舰别要注意战乡略规划中是怎否包含前提薄假设的跟踪致评估措施、轨规划调整的继触发点和程昂序。（控制再点浮ZGL1.跃3勺、控制点脉ZGL1.扛4冲、控制点圣ZGL1.围5寻）音战略规划分呜解汉战略规划分会解包括目标帝和工作计划想。战略规划垦分解应是一酬个上下级反捐复沟通的过具程，最后需吐逻辑检验目惹标与工作任炒务是否上下量级一一对应读，以及资源法和工作推进捏机制的保障援。（控制点持ZGL1.惯6森）兴审批战略规渣划分解诱重点关注战战略规划分解汗中的注意事栋项的是否得固到了考虑，完是否达到了欲充分条件。伤（控制点炕ZGL1.狭7挖）浪关键控制点碍相关资料隆战略规划草杰案；熔战略目标分埋解；工作任务；械目标和任务领逻辑检验报田告；惩工作推进机商制评估建议稠；灰相关制度及蛮备查文件业务流程图挨第七章贫绩项目投资管挥理业务目标盯优选投资项柜目，优化公茄司产业布局视和经营结构较，促进公司绑战略目标的币实现。赤确保投资方述案经恰当审妨批，审批实发行集体决策絮审议，提高造投资决策的贝科学性。完确保投资业辈务的记录真迷实、准确、酷完整，满足拜财务报告和党信息披露的纯要求。崭加强对公司附投资项目的轨监管和过程爬控制，确保兄投资项目有核效运营。赠确保投资业洪务符合国家亩相关法律、扎法规和公司壶内部规章制萝度的规定。适用范围挖整个震公司撇所有项目的光投资管理业罪务流程。土成功测评标拥准拌项目达到预洲期目标（包亭括收益）；祖项目按计划肥进行，无重敌大计划外突两发事项；狱各项文本资疤料齐全。烤流程负责岗芳位极战略规划总剃监泛主要业务风轿险载对宏观经济核、市场需求柿和竞争分析眉把握不准确般，市场调查区和项目论证冷不充分，造坝成投资失误哑，或导致投相资损失。粉没有履行必盲要的集体决石策审批程序栏，造成投资英决策的盲目桥混乱。伸投资业务记祸录不真实、岛准确、完整养，导致财务顿报告错报。币交投资资金遭军到挪用或资颈金安排不合惯理，影响投堤资项目顺利编进行。启项目实施未全遵循有关法族律、法规的珍要求及合同探的约定，导原致企业遭受舍政府处罚或词面临法律纠渗纷，引起经欣济损失和信轮誉损失。关键控制点摩草拟项目建欣议书圆在草拟项目桐建议书之前加，各副总裁拼/总监应先叨与战略规划户部充分沟通不，初步决定祥是否需要写粒该项目的建业议书。司项目建议书使中必须说明经要实现的企岔业目标炸，方便评估挥其必要性；舱同时要说明收项目目标洗及衡量标准抽，唯方便评估其歉可行性。纳草拟过程中曲，应多方听局取意见，注跪重用可靠的碧数据说话，僵精心设计跟胀踪措施及备雷选方案。（醋控制点沃XTL1.禽1进）初审潜战略规划中殊心慧首先要审查艺项目建议书疼的要素是否忧齐全，草拟筐过程是否符拜合要求。也巴要允组织专家集逗体论证，初筑步可行后，搂还要组织进塔行更详细的巧可行性论证渔。（控制点陷XTL1.检2兽和（控制点问XTL1.疫3绣）审批春总裁审批同奇样要组织专妨家集体论证黄，侧重从公柴司宏观战略滑层面审视项啄目。挡若特别重大继的项目，要摊报战略委员凡会和董事长艳审批。浆（控制点猎XTL1.娘4岂、控制点队XTL1.孝5宁、控制点粒XTL1.屡6洞）执行羽执行开始前言须励做好计划，倡即岂有《项目规满划书》鹅，使用项目腾规划技术做袭好详细计划勺。风执行过程中专，须严格落亦实跟踪措施斤，定时评估白，以便随时榴适应发展的掠最新情况。药战略规划中夏心须随时跟干踪。（控制杰点繁XTL1.唯7符）项目后评价渡项目结束（匆不论是顺利息结束还是半泛途退出），告须由各副总驾裁/总监组铺织撰写《项桐目后评价》和，以便总结税经验和教训欢。菜战略规划部团则将其经验初和教训转化岩成项目工作典指导，制成适培训教材和订相应的规范三要求。（控华制点泻XTL1.址8仆）啦关键控制点头相关资料项目建议书项目规划书项目后评价贞项目工作记里录项目资料狐相关制度及大备查文件业务流程图湖第八章备财财务管理钳8窗.1预算管能理驼8内.1.1棋预算组织业叹务流程业务目标增设立预算管嫂理委员会。腾设立预算管四理工作机构始。依划分全面预黎算执行单位待。内明确各环节榴授权批准程阁序和工作协父调机制。宰完善全面预御算各项管理除制度。适用范围吩预算组织泛和绘相应配套授蜂权批准役机制以及寺预算工作协户调机制的建逮立。季成功测评标煤准侦在预算期内制，预算机构土不需要大幅悬度调整。轧流程负责岗赔位叉公司均财务总监狱主要业务风丑险晌1缺喝乏预算决策队机构，预算碗工作无法开怪展。畏2缺咱乏预算管理句工作机构，雷预算工作无淡法开展。另3预广算执行单位么划分不合理窝，预算工作折无法开展。泉4预污算管理松散做、随意，不浇相容职务不戚相互分离，绘各部门、各暖岗位在预算伏管理体系中奖的职责、分毅工及权限不费明确。桶5全挥面预算管理时无章可循，土未能真正发顾挥作用。关键控制点秋设立预算管卫理委员会坚由狡董事会设立顶预算管理委艳员会，作为司专门履行全鲜面预算管理秆职责的决策衣机构。预算不管理委员会肆成员由企业益负责人及内娃部相关职能收部门负责人款组成，总会眯计师或分管轰会计工作的妇负责人协助落企业负责人少负责企业全携面预算管理感工作的组织肉领导。具体务而言，预算透管理委员会卖由企业负责杯人（敏即橡董事长）任州主任，财务献总监任副主睁任，其成员讯包括财总会计师沟、尚主要职能部翼门（财务、酬战略发展、朱投资、人力录资源等部门博）军总监营、压各板块副总袜裁拐等。（控制嚼点微YSL1.吵1纱）汪预算管理委察员会的主要源职责一般是瓶：（1）制杏定颁布企业垄全面预算管气理制度，包爪括预算管理厨的政策、措梳施、办法、感要求等；（帆2）根据企境业战略规划翅和年度经营穷目标，拟定葱预算目标，报并确定预算硬目标分解方真案、预算编万制方法和程滑序；（3）塌组织编制、厚综合平衡预雪算草案；（代4）下达经配批准的正式汽年度预算；迹（5）协调瞒解决预算编部制和执行中庸的重大问题松；（6）审善议预算调整糖方案，依据班授权进行审晚批；（7）流审议预算考娃核和奖惩方浊案；（8）昂对企业全面驱预算总的执伟行情况进行鹰考核；（9述）其他全面燥预算管理事笛宜。虏设立预算管乏理工作机构察预算管理委思员会设立预墙算管理工作摊机构，由其升履行预算管盼理委员会的球日常管理职扔责。预算管篮理工作机构怕设在财会部路门，其主任择由财务总监渔兼任，工作惹人员除了财际务部门人员拥外，还应有毕房地产规划跪、工程管理怀、航人力资源、涉生产、销售声等业务部门铸人员参加。乘（控制点背YSL1.迅2切）昌预算管理工唱作机构的主丹要职责一般姓是：（1）慕拟订企业各桂项全面预算饺管理制度，卷并负责检查漆落实预算管读理制度的执姿行；（2）朵拟定年度预爽算总目标分哨解方案及有武关预算编制淡程序、方法板的草案，报矿预算管理委四员会审定；污（3）组织石和指导各级皆预算单位开生展预算编制态工作；（4膝）预审各预申算单位的预伪算初稿，进轻行综合平衡虫，并提出修毒改意见和建糟议；（5）糖汇总编制企锋业全面预算估草案，提交耀预算管理委落员会审查；机（6）跟踪零、监控企业委预算执行情淋况；（7）忙定期汇总、扶分析各预算均单位预算执煤行情况，并先向预算管理短委员会提交敌预算执行分稳析报告，为蛇委员会进一捎步采取行动肉拟定建议方芹案；（8）烟接受各预算洲单位的预算捐调整申请，肾根据企业预钩算管理制度次进行审查，社集中制定年判度预算调整拉方案，报预雀算管理委员租会审议；（乔9）协调解给决企业预算娱编制和执行糖中的有关问纲题；（10前）提出预算天考核和奖惩规方案，报预钩算管理委员起会审议；（竟11）组织衔开展对企业料二级预算执循行单位（企换业内部各职姜能部门、所作属购各板块卸等，下同）杀预算执行情蛋况的考核，烈提出考核结既果和奖惩建涂议，报预算厦管理委员会匪审议；（1阁2）预算管喉理委员会授挣权的其他工昌作。猪划分全面预责算执行单位浊预算管理工太作机构遵循浸分级分层、亏权责利相结列合、责任可寄控、目标一鹅致的原则，智并与企业的谦组织机构设洁置相适应，绳划分全面预呈算执行单位孤。（笼控制点YS歼L1.3剥）扁各预算执行彼单位的主要凉职责一般是练：（1）提蚀供编制预算鸡的各项基础岭资料；（2衣）负责本单沉位全面预算捷的编制和上走报工作；（暮3）将本单抚位预算指标瓜层层分解，屠落实到各部篇门、各环节呆和各岗位；谁（4）严格慈执行经批准催的预算，监鼻督检查本单怨位预算执行佛情况；（5灯）及时分析摇、报告本单铲位的预算执拨行情况，解杀决预算执行窝中的问题；右（6）根据拖内外部环境健变化及企业头预算管理制衬度，提出预查算调整申请隐；（7）组民织实施本单爬位内部的预补算考核和奖浑惩工作；（全8）配合预真算管理部门霉做好企业总混预算的综合皇平衡、执行垃监控、考核栏奖惩等工作准；（9）执绕行预算管理店部门下达的耍其他预算管乳理任务。幻明确各环节摧授权批准程赚序和工作协还调机制扁预算管理工孟作机构，在阴建立健全全丰面预算管理链体制的基础宵上，进一步棚梳理、制定离预算管理工沾作流程，按安照不相容职麦务相互分离败的原则细化工各部门、各帆岗位在预算页管理体系中颂的职责、分资工与权限，序明确预算编流制、执行、挠分析、调整虽、考核各环现节的授权批览准制度与程渗序。（控制驱点狗YSL1.姻4备）基完善全面预懂算各项管理毁制度屈预算管理工律作机构，建痕立完善的全屯面预算管理衣制度，包括迫预算管理组选织体系，预社算管理工作鼠流程，预算谁管理各环节田内容、时间送、程序、方缎法、审批权戏限、责任划滤分等内容，指并涵盖基本厚管理制度、惠工作管理制败度、责任管油理制度。（搏控制点峰YSL1.瞧5德）意关键控制点铃相关资料糊1公哄司较的援全面预算管介理决策机构屋、工作机构沟、执行机构索成立文件无2全流面预算基本拔管理制度疾3全添面预算工作忘管理制度液4全混面预算责任莫管理制度贤5各盘部门、各岗页位在预算管熔理体系中的挂职责、分工胞与权限表六现有机制度及备查纺文件涌1雁《预算管理胖办法》业务流程图园8充.1.2预咱算编制业务克流程业务目标亡编制完整、搭合理、科学结的预算目标货，使预算管铁理在实现发芝展战略和经闸营目标、促慕进绩效考评保等方面的功葡能有效发挥饶。粘预算目标经悼预算管理委门员会适当审概议。耀预算目标经辫董事会适当泛审批或授权晌审批。绩预算目标及弱时充分传达瞧。贱预算目标及时指标体系设和计完整、合忙理、科学，揭使预算管理阻在实现发展圣战略和经营甚目标、促进画绩效考评等蝶方面的功能换有效发挥。绘预算编制程道序规范，横所向、纵向信欧息沟通畅通道，使预算目电标准确性、蒸合理性和可严行性。预算牛编制方法选裕择恰当，或旬强调采用多生种方法，使纲预算目标科掏学和可行。另编制预算的偿时间合理，榜使预算准确辰性高，不影旗响预算的执感行。绢预算目标分耕解方案及预聚算编制政策谎经预算管理捐委员会适当异审议。萄分解预算目施标及编制政泻策能及时充炭分传达。篮预算责任中夫心编制预算窝草案经适当验审批或授权吩审批。出预算管理工迁作机构预算借审查平衡信部息沟通畅通查，使预算目疯标准确性、罩合理性和可姿行性。裂修改预算草顿案经适当审静批或授权审关批。察汇总编制全顺面预算草案抹经适当审批怪或授权审批喂。撤全面预算经昨研究论证，耍使预算目标粉准确性、合职理性和可行粥性。限全面预算经俘适当审批或疗授权审批，拌使预算权威输性高、执行纱有力，或减薄少可能出现楚的重大差错先、舞弊而导疯致损失。摔全面预算下谈达有力，使腥预算执行或棉考核有据可划查。懂预算目标层与层分解到位起，使企业不歪偏离企业发什展战略目标输，影响经济鸭效益。适用范围遮整个父公司狱预算目标的的测算、审议网、审批和下湿达流程，还驳包括拟定、那审批和下达约预算目标的爆分解方案及授预算编制政微策等流程。阿成功测评标露准墓预算编制的吴各个阶段性隙文件拳齐全棋；姑当战略不发胶生重大调整宾时，编制的帖预算也不需用要重大调整胸。太流程负责岗善位财务总监奥主要业务风围险挖预算目标编已制不完整、通不合理、不头科学，可能篮导致预算管庆理在实现发役展战略和经陡营目标、促熊进绩效考评辟等方面的功寸能难以有效圆发挥。脂预算目标未欠经适当审议顷。氧预算目标未谈经适当审批嘱或超越授权盖审批。那预算目标未声能及时充分街传达。顽预算目标及访指标体系设棚计不完整、波不合理、不较科学，可能妹导致预算管视理在实现发优展战略和经览营目标、促触进绩效考评互等方面的功驴能难以有效情发挥。预算问编制程序不裙规范，横向捞、纵向信息淋沟通不畅，谊可能导致预唉算目标缺乏手准确性、合荐理性和可行臂性。预算编毕制方法选择胜不当，或强援调采用单一林的方法，可哥能导致预算忘目标缺乏科制学性和可行葡性。编制预购算的时间太无早或太晚，类可能导致预歇算准确性不依高，或影响铜预算的执行均。幸预算目标分敌解方案及预舌算编制政策粗未经适当审绣议。亡分解预算目蓄标及编制政廊策未能及时纯充分传达。捏预算责任中抛心编制预算懂草案未经适晒当审批或超吉越授权审批库。耳预算审查平寻衡信息沟通督不畅，可能涉导致预算目茶标缺乏准确怒性、合理性坝和可行性。纱修改预算草哑案未经适当骤审批或超越扯授权审批。鸣汇总编制全粗面预算草案任未经适当审酬批或超越授形权审批。丑全面预算未革经研究论证君，可能导致搂预算目标缺屈乏准确性、撞合理性和可斜行性。嫂全面预算未赛经适当审批泉或超越授权灾审批，可能境导致预算权少威性不够、庸执行不力，抵或可能出现讯的重大差错但、舞弊而导房致损失。抱全面预算下有达不力，可黎能导致预算长执行或考核坏无据可查。督预算目标层主层分解不到女位，可能会死造成企业偏伪离企业发展迷战略目标，眉影响经济效版益。关键控制点条测算预算目袭标决每年11月且份，预算管次理工作机构狗根据公司战睛略规划和年骑度经营目标饰，结合对预冈算期经济形贷势的初步预越测，测算下条一年度的全挖面预算目标扁。（控制点消YSL2.废1酸）谷审议预算目锐标匀预算管理委息员会审议预夏算目标。（郑控制点辅YSL2.蕉2卫）裁审批预算目坊标徐董事会审批来预算目标。伍（控制点刻YSL2.嗽3弟）圣下达预算目歪标剪预算管理委稳员会审议董客事会审批后挣,下达预算都目标。（控种制点蝶YSL2.站4饺）妻拟订预算目延标分解方案侵及预算编制耗政策悼第一、全面盈性控制。一盼是明确责任爹；二是形成雕综合预算体余系。第二、粪编制依据和说基础控制。描一是制定明劣确的战略规渣划；二是深评入开展对企卫业外部环境矿的调研和预汤测；三是深宅入分析企业恨上一期间的佳预算执行情胆况，充分预朋计预算期内膜企业资源状墓况、生产能殃力、技术水币平等自身环侧境的变化；页四是重视和墙加强预算编按制基础管理敌工作。第三序、按照上下东结合、分级伪编制、逐级撕汇总的程序燕，编制年度墨全面预算。化第四、本着宜遵循经济活邮动规律，充泻分考虑符合巴企业自身经咐济业务特点诚、基础数据姿管理水平、忘生产经营周劳期和管理需我要的原则，币选择或综合盆运用固定预沉算、弹性预潮算、滚动预膛算等方法编厉制预算。第谷五、预算目砍标及指标体租系设计控制距。一是按照党“躲财务指标为盟主体、非财朋务指标为补拉充守”膛的原则设计好预算指标体陕系；二是将劝企业的战略屋规划、经营孔目标体现在缘预算指标体趴系中；三是乓将企业产、待供、销、投拴融资等各项欺活动的各个魂环节、各个举方面的内容珠都纳入预算末指标体系；裹四是将预算邮指标体系与帝绩效评价指杨标协调一致座；五是按照换各责任中心哗在工作性质鬼、权责范围却、业务活动秋特点等方面尤的不同，设锐计不同或各迹有侧重的预损算指标体系惨。第六、确搏定合适的全渴面预算编制扶时间。（控蝶制点YSL叼2.5）躁审批预算目头标分解方案疤及预算编制竞政策宰预算管理委牌员会审批预汤算目标分解锤方案及预算静编制政策。紧（控制点裕YSL2.明6授）孩下达分解预餐算目标及编拜制政策刊经预算管理晕委员会审定瘦后,预算指苗标连同编制递政策层层下瞒达至各预算笑责任中心。携（控制点花YSL2.蛇7气）乒预算责任中旁心编制预算倾草案丑各预算责任飞中心按照下披达的预算目瓶标和预算政怜策，结合自讯身特点以及液预测的执行垄条件，认真湿测算并提出搞本责任中心侧的预算草案炕，逐级汇总雷上报预算管沙理工作机构记。（控制点撇YSL2.盐8情）笛预算审查平勤衡由预算管理工示作机构进行搂充分协调、鉴沟通，审查勒平衡预算草存案。（控制常点围YSL2.酸9慢）块修改预算草良案扇各预算责任因中心根据预宁算平衡会议红讨论的结果院修正本责任嫌中心的预算倚。（控制点有YSL2.惯10影）京汇总编制全搏面预算草案虑预算管理工赞作机构根据形各责任中心拉经修正调整粪后逐级汇总扮上报的预算貌草案，汇总骑编制整个公与司的全面预档算方案，报贼预算管理委据员会。（控豆制点属YSL2.督11胞）狸审议预算草嚷案叫预算管理委高员会应当对粥预算管理工佛作机构在综那合平衡基础摸上提交的预巧算方案进行岛研究论证，匪从公司发展寄全局角度提摇出进一步调牵整、修改的肃建议，形成犬公司年度全辛面预算草案昂，提交董事辈会。（控制托点恨YSL2.搂12驳）信审批预算草柿案寄董事会审核崇全面预算草亡案，确保全哑面预算与公斑司发展战略缩、年度生产鸣经营计划相川协调。按照回《公司法》母规定，公司米年度财务预宽算方案应当影经股东大会骨审议批准，旦公司可以在肿章程中明确搬，由股东大目会授权董事味会行使预先度审议批准公训司年度预算钳方案的权利挨，待公司股聋东大会召开究时再予以追陈加审批。（活控制点太YSL2.砌13沈）预算下达船每年12月章份，公司全膨面预算经审猴议批准后应绿及时以文件害形式下达执吧行。（控制角点摄YSL2.祖14罗）阅预算指标分串解和责任落躲实碰预算目标层培层分解，明街确各预算责觉任中心的预夏算责任目标课，将年度预药算细分为季夹度、月度预采算；各预算岛责任中心细限化落实到内描部各部门、咐各环节、各灯岗位和每个智人。（控制嚼点蹈YSL2.需15欠）液关键控制点摇相关资料律测算预算目醒标唉公司战略规锐划研对公司预算锹期内客户需雕求、同行业容发展等市场规环境的调研脱报告纷对宏观经济贩政策等社会粱环境的调研劳报告加公司上一期腥间的预算执壶行情况分析式报告(充分堆预计预算期饱内企业资源迷状况、生产纪能力、技术贵水平等自身董环境的变化云)乐预算目标测级算报告毒审议预算目求标京预算委员会井论证审定预牛算目标会议遭纪要旧审批预算目源标饲董事会审批齐预算目标会定议决议雹下达预算目申标匙下达预算目戚标文件丽拟订预算目朱标分解方案策及预算编制盾政策绿预算目标分蚕解方案及预畅算编制政策代文件审批鼓预算管理委玉员会审批预厘算目标分解卧方案及预算品编制政策会雨议纪要牲下达分解预酷算目标及编鼻制政策姑下达分解预抗算目标及编阁制政策文件承预算责任中口心编制预算宣草案史编制计划（眠预算目标及缺指标体系设极计、编制范殃围、编制方胞法、预算编进制时间）梅预算责任中悟心预算编制扫会议纪要族预算责任中款心预算材料债（预算表、糖文字说明）发预算审查平跟衡柔预算管理工捡作机构组织娘召开预算平冤衡会议会议粘纪要膏修改预算草捷案缸预算责任中声心预算修正滋会议纪要肠修正后预算烧责任中心预绑算材料（预慎算表、文字佣说明）贷汇总编制全仰面预算草案圾预算管理工徐作机构组织猜召开审议论趣证修正后预服算会议纪要掀修正后总预国算草案，提何交预算管理伪委员会审议嘱报告只审议预算草提案泡预算管理委透员会组织召决开审议修正仰后预算会议励纪要驶形成公司年碎度全面预算颈草案，提交哗董事会预算审批恐董事会审批首预算会议决碗议亿股东大会追狸加审批决议预算下达构公司全面预扛算下达文件川预算指标分蚕解和责任落充实刑各预算责任焦中心的季度承、月度预算狡各预算责任崇中心细化落债实到内部各牲部门、各环因节、各岗位辉和每个人的依预算羽相关制度及规备查文件自《预算管理籍办法》业务流程图甲8幸.1.3螺预算执行业寇务流程业务目标狠按照既定预全算执行，保帆证完成经营沈目标。肉对重大预算衫项目监督指帝导，保证项未目顺利完成诉。娘预警指标、暂预警范围合业理，及时发蛮出预警信号愉，保证积极发采取应对措翻施。厨预算执行信丝息传输及时余、畅通、有码效。适用范围仓整个碑公司酷预算执行的殃控制流程周。孕成功测评标昆准怖实际支付与烂预算相差不袜大；暑执行过程中天无重大违规罩行为发生。廉流程负责岗每位财务总监裕主要业务风房险侦没有按照既搬定预算执行斗，无法完成音经营目标。聚暖重大预算项鬼目缺乏监督侮指导，导致耀无法完成。零预警指标、贱预警范围不舒合理，不能拘及时发出预治警信号，无歼法积极采取掏应对措施。材预算执行信禽息传输无法萄及时、畅通举、有效。关键控制点谱资金支付业砌务的审批控张制省各业务部门己、财务部门遮审批付款申示请单时，应淡与分配给该练业务部门的湿预算进行比侄较审核，防米止超过预算载的支出发生爪，对超预算仔即时进行预加警。（控制粗点愈YSL3.蒜1横）败预算执行实诞时监控孕预算管理工普作机构及人泻力资源、审肺计、计划等私职能部门应罚当按照各自魔的职责权限宁对公司全面荷预算执行进荐行适时监控觉；各预算责米任中心应当术依据其预算素责权，对其钉承担的预算竹指标的完成享和实现情况原进行日常监巡控。（控制财点跟YSL3.剧2争）怎重大预算项升目特别关注为制度偷对于重大预因算项目和事推项，应明确唉责任部门，石由该部门密肚切跟踪其实没施进度和完滴成情况，并筛定期向公司虏管理层进行预报告。（控铃制点铸YSL3.粗3狐）辈预算执行情漂况预警机制民科学选择预毛警指标，合哄理确定预警被范围，积极讯采取应对措帽施。有条件享的企业，应屯当推进和实驳施预算管理份的信息化，哭通过现代电供子信息技术偷手段控制和腰监控预算执料行，提高预齿警与应对水润平。企业可妈以采用指标笛预警法和因扯素预警法相禽结合的模式盈建立预警机妻制：对可计影量的风险因少素可以运用批指标预警法洪；对于不可竭计量的风险稻因素可以采后用因素预警澡法。（控制灾点宇YSL3.皮4下）魂反馈和报告蜜制度逃各级预算执申行单位应及辉时对预算发迹生的情况向岭预算管理工锦作机构报告垫；预算管理纯工作机构报响告应及时向牧预算管理委汉员会和各预猜算执行单位恨报告、反馈貌预算执行制摊度、执行差惩异及其对预菜算目标的影焦响；预算管店理委员会也发要定期召开吐预算执行分根析会，对存末在的问题及撞出现偏差较潜大的重大项鱼目，提出改吼进措施和建移议，协调各嫩预算执行单戴位采取下一落步行动，促轨进公司全面虫预算目标的娘实现。（控强制点都YSL3.泳5收）混关键控制点融相关资料倡资金支付业逐务的审批控获制渡付款申请单丈（各业务部葵门、财务部柴门预算审核坟记录）哭预算执行台华帐韵预算执行实鼠时监控止各预算责任神中心月度预躁算检查报告夏每季度预算盆检查报告匠每半年预算酷联合检查报悠告泼重大预算项日目特别关注诚制度邻重大预算项恋目立项及可泉行分析文件厅重大预算项季目审批文件戴重大预算项迁目实施进度荐汇报旬预算执行情叶况预警机制筝预警指标设委计文件左定期预警报把告伯反馈和报告晓制度搭各级预算执熊行单位定期韵编报预算差染异分析报表吊及报告妈预算管理工凡作机构反馈苦预算执行制柜度、执行差某异及其对预怪算目标影响柴报告祝预算管理委坡员会定期召慌开预算执行配分析例会会岭议纪要幼相关制度及决备查文件坡《预算管理索办法》业务流程图倡8巾.1.肤4磨预算调整业泥务流程业务目标凑规范预算调拿整程序，保假证预算目标锅实现。覆预算调整依奏据充分、方鹅案合理。揪严格审批程查序。适用范围益整个仔公司差预算调整的晃业务流程。均成功测评标辟准副预算调整不日耽误正常运艇营；斤调整后，只邻要战略不发仅生重大调整析，预算也不适再候需要暴进行项重大调整。么流程负责岗暴位财务总监旋主要业务风辣险曲部门预算随精意调整，预脉算目标无法勇实现。峰预算调整依禽据不充分、械方案不合理暂。热审批程序不音严格。关键控制点嫌预算调整申运请连对遇到突发鸟事件或因为陷在预算执行梨过程中由于混市场环境、楼经营条件、壮政策法规等线方面发生了灌不可控制的类重大变化，圣致使预算编信制的基础不乓成立或导致尸执行结果产斤生重大偏差瓦时，由预算美执行单位逐辨级向预算管哗理委员会提搭出调整预算厘书面申请，桐详细说明预肤算调整理由青、调整建议露方案、调整六前后预算指播标的比较、辛调整后预算依指标可能对食公司预算总物目标的影响找等内容。（染控制点胡YSL铸4医.1奥）审核分析杆预算管理工用作机构应当敢对预算执行尘单位提交的来预算调整报纯告进行审核昨分析，集中团编制公司年键度预算调整绞方案，提交系预算管理委呢员会。（控姑制点瓶YSL兽4脉.2傲）审批下达粗预算管理委私员会应当对烘年度预算调码整方案进行沙审议，根据剖预算调整事汽项性质或预纱算调整金额史的不同，根宁据授权进行撑审批，或提胞交原预算审裤批机构审议册批准，然后中下达执行。诉（控制点雄YSL设4惑.3爸）册关键控制点林相关资料提预算调整申弱请饶预算调整申堤请材料(调建整理由、建没议方案、调颈整预算指标扮的比较、调凉整后预算指旺标可能对企饮业预算总目荡标的影响)审核分析草预算管理工嫌作机构质询像调整材料会苹议纪要羞预算管理工映作机构的审疮核分析报告愿年度预算调赌整方案审批下达思预算调整方创案审议会议宗纪要蒙调整后预算损下达文件夫相关制度及渴备查文件竿《预算管理慈办法》业务流程图皮8弟.1.煤5味预算考核业俭务流程业务目标相预算考核严掩格、合理、井到位，预算板管理不流于陕形式。径按照预算考祸核要求进行踏考核，考核晶结果正确，现进行恰当审掏批，对预算悔执行结果进悼行合理奖惩舱。适用范围印整个椒公司机的预算考核酱业务流程。亦成功测评标浇准常事先建立有器《预算执行虑考核制度》秀；晴将考核内容榆告知了被考导核人，并由锋其签名确认科；性考核依据蜡完备；揉被考核人今投诉复核后值无败诉。边流程负责岗骂位晴财务管理中顺心总监亦主要业务风忙险旁预算考核不旦严格、不合群理、不到位葡，可能导致仿预算目标难钞以实现、预隆算管理流于伞形式。罗未按照预算羡考核要求进鹊行考核，考让核结果不正购确，未进行伸恰当审批，第未对预算执钓行结果进行下合理奖惩。关键控制点池建立预算执押行考核制度尼建立预算执俭行考核制度千，明确公司旺预算考核部静门、确定预燥算考核指标留和预算指标敬值，上级考滥核下级，逐澡级考核，预墙算执行与预齐算考核相互慎分离。（控绸制点感YSL鼠5参.1递）舞实施预算考稀核眠根据绩效考伯核办法，预鸽算考核主管痰部门应定期判开展预算考悼核工作，与恢被考核单位钱和部门沟通亦确认后，形寄成初步预算浩考核结果。榨预算考核提慢交公司经营吼班子会审批先，审批通过驰后正式下发姑。（控制点蓬YSL院5够.2辱）处关键控制点爆相关资料劫建立预算执渐行考核制度紧公司年度经店营业绩考核除制度及目标悠（预算考核典部门、考核鸟对象和考核夕指标，一般些按月度、季脸度、年度总康考核）支各级预算执邮行单位年度末经营业绩考薪核制度及目魄标（预算考悼核部门、考怠核对象和考挂核指标，一太般按月度、跟季度、年度蜡总考核）乳实施预算考胡核圆经营业绩责季任书朋**年第*钳季度经营业悉绩考核报告较**年度经拌营业绩考核陡报告械公司经营班饿子会审批预鹅算考核会议胳纪要绑关于下属企窜业**年度步经营业绩考赌核及兑现方思案的报告好相关制度及旗备查文件乞《预算管理棵办法》业务流程图秀8愚.2资产管借理弱8狠.2.1舟固定资产管标理业务流程业务目标干规范固定资苹产取得及验寇收程序，确佩保新增的固泪定资产复核激规定的质量厕标准、计划冷的使用要求如和采购或建贷造合同的其日他有关内容艺。掘确保固定资撞产账册真实归、完整地记混录资产信息享，保证固定功资产的统计穷、检查和后寸续管理到位世。背健全固定资麻产投保制度谎，依据企业佩对资产风险剧的评估和风装险管控模式纽确定投保资逃产，规避资再产损失。夸健全固定资怜产维护制度绍，保证固定驴资产平稳运顿行，定期或载不定期对固浴定资产进行气升级改造，坟保持资产使则用效率。丈健全对固定犁资产转移的奸监控，明确啊资产责任人锈，及时掌握耍资产的存放渴地点、状况番等信息。炼建立健全固意定资产清查霜盘点制度，珠保证固定资禾产账实相符崇。及时掌握槐资产盈利能链力和市场价势值。缝建立健全固娘定资产抵押芹制度，确保额资产抵押价氧值合理，防侦止资产流失关。盛建立健全固袍定资产处置携的相关制度扬，区分固定骡资产不同的茂处置方式，箱采取相应的逮控制措施，戚保证固定资经产处置的科宗学性，使企躺业资源得到民有效的运用晃。贿建立健全固膜定资产核算线体制，确保委固定资产账蝴面价值科学爱合理，与实患际相符。适用范围朽整个正公司能的固定资产谈（包括生产冒设备）压管理业务流挠程。销成功测评标办准寿固定资产账柔目名称（编优号）与实物轿标签一一对全应；灵申购标准与医实物标准相秒符；舍固定资产无粱实勿物丢失、损拿坏盐；普不见的固定芳资产应有协财务垮手续和虫账目对应。梁流程负责岗昨位财务总监党主要业务风涉险颈新增固定资深产验收程序卸不规范，可糖能导致资产伐质量不符合张要求，进而婆影响资产运践行。检固定资产登浇记内容不完惹整，可能导类致资产流失滚、资产信息颂失真、账实狼不符。眯固定资产投置保制度不健铺全，可能导蜓致应投保资悦产未投保、鱼索赔不力，折不能有效防种范资产损失议风险。朱固定资产操奉作不当、失涂修、维护不励到位或更新挖改造不够，恰可能造成资中产使用效率螺低下、资源以浪费。急固定资产转分移手续不全利，资产责任怖人不明确，景可能造成资振产丢失。居固定资产丢瓣失、毁损等筐造成账实不险符、或资产惭贬值严重。扛固定资产抵帮押制度不完静善，可能导秆致抵押资产摇价值低估和于资产流失。跑固定资产处鹰置方式不合明理，可能造估成企业经济板损失。警固定资产核鸟算方式不合紧理，可能造雾成企业资产鹰流失。关键控制点取得和验收器行政部门京、财务部、驴领用部门组形成验收小组胡；鹅行政部门糟核对实物与写订货合同(剖或协议书)眼、购物发票挤、货运单、塌装箱单、发闲货明细表、庸说明书、质麦量保证书等例有关文件和逗技术资料。奇核对相符的补，由资产管疫理部门验收聪人填写悔“语固定资产验铸收单煮”件一式二联，踩第一联由夜行政部门滨留存并建立坡固定资产台半账；第二联共连同购置批倚准文件、购驰置发票等交睁财务部入账柄。某验收小组在晕验收单上签俗字；怖房屋建筑物关的验收，由稍技术部门或催委托中介出符具验收报告姥，资产管理腹部门留正本坐，副本传至朱财务。（控负制点华ZCL1.哈1怖）恭行政部门香设专人保管瞧资产产权证宁书，设立管披理台账，并的制定借阅登韵记审批备案意制度。登记造册卵行政部门步和财务部共裤同制定固定及资产台账，队将固定资产槽分为房屋建霉筑物、办公标设备、运输盒工具等类别宋登记，签字山确认，并按戒照台账内容拜编制固定资绵产卡片；部妻门主管定期灯或不定期复促核台账、卡迅片、实物，着确定账实相敲符，并保持玻财务入账与扰实物台账分留类一致；龄对经营租赁议、借用、代饺管的资产和连账销案存的潜资产也要分劣别设立登记为簿。（控制替点压ZCL1.俯2箭）肚运行维护和棒更新脸行政部门羞资产专责为凉办公设备、屿房屋建筑物睛的资产管理哑人，负责日倡常维护和检繁查（济ZCL崖猫），荣行政部门主狮管成定期或不定务期检查资产赞使用状况（阀ZCL1.爬3.2化）挑；组资产专责递钻交维护审批纷单据，依据畏规定权限人漏员对维护事备项的批准决族议(哗ZCL1.管3.3迁)，监督维侨护修理过程蜻，组织验收创，并建立维啊护台账(浅ZCL1.赞3.4拖)；（单据地：房屋建筑秆物维护申请刮单，房屋建饰筑物维护记厉录表，设备学维护申请单助，设备维护领记录表）坐机械设备使路用人为机械态设备的管理哭人，负责其骤维护和保养坡，部门主管聪定期或不定剖期检查机械锐设备使用状遮况；（单据吹：机械设备英检查表，周机械设备有运行记录表颂，逗机械设备维央修保养申请烈单，机械设抖备稠保养记录表任）封司机为车辆厨资产管理人御，负责其维给护和保养，肠部门主管定锡期或不定期祥检查车辆使游用状况，参雄照设备维护音管理流程；身（单据：车槐辆状况检查漏表，车辆运俯行记录表，扇车辆维修保论养申请单，袋车辆保养记瓜录表）投保诱资产管理部锣门依据固定团资产投保制剧度拟定固定欧资产投保方象案，并上报葡资产主管部蚂门和相关权考限人员审批扣；（丈ZCL哄股）功保险合同的栏签订参考合博同内控