初级经济法基础讲义练习

第七章征收管理法律制本章以征收管理的程序性法律、为主要内容,主要涉及税务管理、征收、税务检查、201220112010332222242424222211—122479710711第一节征收管理法概述第二节税务管理（重要）第三节征收与税务检查（重要）第四节税务行政复议第一 征收管理法概一、征收管理法的适用范 （6起草拟定权、税务管理权、征收权、税务检查权、行政处罚宣传税法，辅导依法纳税；义务；为办理税务登或解缴、接受检查的义务等（要求对情况[答疑编 第二节企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的）。【考题·判断题】（2011）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（[答疑编 【例题·多选题】下列组织和人员中，应当办理税务登记的有（）C.[答疑编 告；②发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管报告。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、或者【考题·多选题】（2012年）根据征收管理法律制度的规定，办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。[答疑编 提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购，所以选项BC正确。①工商或其他核准执业证件；②有关合同、章程、；③组织机构统一代码；④法定代表人或、业主的居民、护照或其他合2.管理机关办理变更登记之日起30日内向办理变更税务登记。5.（1）被工商行政管理部门吊销的，应当自被吊销之15件，经核准后，办理注销税务登记手续（注意判断题）。【考题·选择题】（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，20099司申报办理开业税务登记的最后期限是（）。A.2009年9月5 [答疑编 『答案解析』该公司2009年9月1日领取的工商，应当自领取工商从事生产、经营的应当自领取或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账【提示】扣缴义务人应当自法律、行政规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的从事生产、经营的应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送备案。【提示1】扣缴义务人使用电子计算机记账的，应当在使用前将会计核算软件使用说明书及有关资料报送主管备案。 【考题·单选题】（2011年）根据征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管备案。这一定期限是（）。[答疑编 15除法律、行政另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、、出口凭证及其他有关涉税资料应10（1）需要领购的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人明、按照国家税务规定式样制作的财务或章的印模，向主管办理领购手续。求其提供保证人或者根据所领购的票面限额及数量交纳不超过10000元的保证金，并限期缴销。资料是（）。经办人员法定代表人[答疑编 『答案解析』本题考核领购的程序。根据规定，需要领购的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人明、按照国家税务规定式样制作的财务或章的印模，向主管办理领购手续。任何单位和个人不得有下列虚开行为转借、转让、介绍他人转让、监制章和防伪品知道或者应当知道是私自印制、、变造、取得或者废止的而受让、开具、存放、携带、拆本使用扩大使用范围已开具的存根联和登记簿应当保存5年。保存期满，报经查验后销毁【例题·判断题】（2010年）任何单位和个人不得转借、转让、。（[答疑编 『答案解析』本题考核的管理。根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、 批准，不得拆本使用。在检查中的权利——5项检查印制、领购、开具、取得和保管的情况【例题·多选题】根据征收管理法律制度的规定，在对进行检查中有权采取的措施有（）。[答疑编 『答案解析』本题考核在检查中的权利。 （1）检查印制、领购、开具、取得和保管的情况；（2）调出查验（开具换票证）（3）查阅、与有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与有关音、、照相和，所以ABCD都正确。纳的，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税）。【例题·判断题】（2012年）在纳税期内没有应纳的，不需办理纳税申报。（[答疑编 第三节征收与税务检一、征（一）征收的方式定期征税人，适用的征收方式是（）。[答疑编 『答案解析』本题考核征收的方式。根据规定，查定征收适用生产经营规模较小、共6项：核定、调整税额；责令缴纳，加收滞纳金；责令提供纳税担保；保全措施；强制执行措【例题·201212510限内进行纳税申报，经责令限期申报，逾期仍未申报。根据征收管理法律制度的规定，有权对该酒店采取的征收措施是（）。[答疑编 『答案解析』本题考核征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经责令限期申报，逾期仍不申报的；由核定其应纳税额。【提示】滞纳金的起止时间：规定的缴纳期限届满次日起至、扣缴义务人实际缴纳或者解缴 责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。核定该公司营业税和城市税均以1个月为一个纳税期；从滞纳之日起，按日加收滞纳0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。 [答疑编 ①有根据认为从事生产、经营的有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期②欠缴、滞纳金的或者其法定代表人需要的（）[答疑编 现、滞纳金的费用。（1）保全措施 从事生产、经营的、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的，由责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）批准，①通知其银行或其他金融机构从其存款中扣缴②扣押、、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴【提示】采取强制执行措施时，对上述、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制（）通知银行冻结的金额相当于应纳的存[答疑编 『答案解析』本题考核保全措施。①通知银行或其他金融机构冻结的金额相当于应纳的存款；②扣押、的价值相当于应纳欠缴的或者其法定代表人在前未按规定结清应纳、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知管理机关其。【例题·判断题】某球员转会到国外一个，在时，以其尚未结清应纳，又未提供担保为由，通知其，的做法是正确的。（）[答疑编 『答案解析』本题考核征收措施。根据规定，从事生产、经营的、扣缴义务款，由责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）批准，可以采取强制执行措施。本题中某球员未缴清，又未提供担保，【考题·多选题】（2010年）根据征收管理法律制度的规定，在征收中可以根据不同情况采取相应的征收措施，下列各项中，属于征收措施的有（）。A.D.由核定，调整应纳税[答疑编 【】的职权（6项）：起草拟定权、税务管理权、征收权、税务检查权、行政处罚税务检查中主要有6项权利【关注】 违 制 （） [答疑编 第四节【】第一章行政复议中,对、金融、、外汇管理等实行垂直的行政机关和国家安全机关的具体行政行为的，向上一级主管部门申请行政复议。作出的征税行为——先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定，可以再向提起行政。包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税以及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及征收方式等具体行政行为和征收、加收滞纳金及扣缴义务人、受委托认为其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政的是（）。[答疑编 体、征税对象、征税范围、减税、免税以及退税、抵扣、适用税率、计税依据、纳 行为等的，应当先行政复议，对复议结果再提讼。【例题·多选题】对的下列行为时，可以申请行政复议的有（）A.为其确认征税范C.关于具体的规D.责令其提供纳税担[答疑编 税人如果认为的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反对各级地方税务局的具体行政行为的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级对国家税务的具体行政行为的，向国家税务申请行政复议。对行政复议决定，申请人可以向提起行政，也可以向申请裁决。的裁决为最终裁决。对两个以上共同作出的具体行政行为的，向共同上一级申请行政复议；对与其他行政机关共同作出的具体行政行为的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。对作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定的，向作出行政处罚决定的申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都的，一并向作出行政处罚决定的的上一级申请行政复议。方式：申请人申请行政复议，可以申请，也可以口头申请。口头申请的，行政复议机关应当当场【提示】应当先缴纳及滞纳金或者提供相应的担保，再申请行政复议。只有符合几种法定情形之 （一 原则上采面的办法【】仲裁生效时间：仲裁决定作出之日；一审送达15日第五节一、法律制度行政处罚包括：警告；罚款；没收违法所得、没收财物；责令停产停业；暂扣或者吊销证、暂扣或【考题·多选题】（2011年）根据征收管理法律制度的规定，的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（）。[答疑编 『答案解析』本题考核。根据规定，作出的行政处罚行为包括：二、、扣缴义务人及其他行政相对人法律制度④未按照规定将其全部向报告的不办理税务登记的，由责令限期改正；逾期不改正的，经申请，由工商行政管理机关吊销其。 收未 或者少缴应纳的行为。偷税行为处理：对偷税的，由追缴其不缴或者少缴的、滞纳金