2022-2023年河南省商丘市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)

2022-2023年河南省商丘市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.

第

6

题

A公司与B银行就借款事宣达成协议签订了一份书面借款合同，后又以A公司的一幢房屋作为抵押签订了抵押合同并依法办理了登记。该抵押权的设立为（）。

2.乙承租甲的房屋，约定租赁期间为2017年1月1日至2018年12月31日。经甲同意，乙将该房屋转租给丙，租赁期间为2017年6月1日至2018年5月31日。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.甲有权直接向丙收取租金

B.甲和乙之间的租赁合同在转租期内失效

C.甲有权解除乙和丙之间的转租合同

D.若丙对房屋造成损害，甲有权向乙主张赔偿

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是()。

A.商店销售糖果B.木材加工厂销售原木C.粮店销售面粉D.农民销售自产粮食

4.

第

21

题

甲与乙签订了一份借款合同，甲为借款人，借款数额为30万元。甲以自有的一部价值10万元的汽车作为抵押担保，甲又请求丙为该借款合同提供保证担保。合同到期后，甲无力偿还。如果两项担保对担保责任约定不明确，下列说法正确的是（）。

A.乙应当先要求甲以抵押物承担保证责任

B.乙应当先要求丙以保证承担保证责任

C.乙既可以先要求甲承担保证责任，也可以先要求丙承担保证责任

D.因为没有约定，丙不承担保证责任

5.甲公司（经批准有权经营行纪业务）受乙公司委托，为其购买某种产品。甲公司经考察后，与丙公司签订买卖合同，后丙公司违反合同约定的质量标准，以质量较差的该项产品交付，致使乙公司在以该产品为原料进行深加工时发生事故遭受财产损失10万元人民币。下列表述错误的是()。

A.甲公司以自己名义与丙公司签订合同

B.对甲、丙公司之间的买卖合同，甲公司直接享有权利、承担义务

C.乙公司的财产损失应由丙公司承担

D.乙公司的财产损失应由甲公司承担

6.根据《民法典》的规定，下列情形中，不属于要约邀请的是（）。

A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表

B.乙公司通过报刊发布招标公告

C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”

D.丁公司向社会公众发布招股说明书

7.

8.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的正确做法是（）。

A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决

9.某中外合资经营企业的注册资本总额为600万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据有关规定，合营各方缴齐全部资本的总期限为自营业执照核发之日起()。

A.1年内B.1年半内C.2年内D.3年内

10.根据政府采购法律制度的规定，在政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的()。

A.5％B.10％C.20％D.25％

11.甲公司将本公司注册商标转让给乙公司，双方签订了转让合同。根据商标法的规定，乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是（）。A.甲、乙双方签订注册商标转让合同之日

B.商标局收到注册商标转让申请之日

C.商标局核准注册商标转让合同之日

D.商标局核准注册商标转让合同后，予以公告之日

12.下列选项中有关有限责任公司董事会的组成，说法正确的是（）。

A.董事会成员为3人至13人

B.董事会中的职工代表由股东会选举产生

C.董事的任期每届最长不得超过4年，连选可以连任

D.董事会必须设董事长和副董事长

13.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的会计利润总额为50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项，2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05

14.某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.普通合伙人以现金出资，有限合伙人以劳务出资

B.合伙企业成立后前三年的利润全部分就给普通合伙人

C.有限合伙人甲对外代表本合伙企业，执行合伙事务

D.合伙企业由普通合伙人1人、有限合伙人99人组成

15.

第

6

题

某股份有限公司2007年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券．500万元。2009年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司当期净资产额为6000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）。

16.纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，一定期间内不得再申请免税、减税，该期间是（）。

A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月

17.

第

4

题

国家重点扶持的高新技术企业2009年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

18.根据合同法的规定，租赁合同必须附期限，其最长期限是()。

A.10年B.20年C.40年D.50年

19.根据《专利法》的规定，下列各项中，不能成为专利申请人的是()。

A.工作人员对于其退休后l年内所完成的，与其在原单位承担的本职工作有关的发明创造

B.职务发明创造的单位

C.发明人的合法继承人

D.完成发明创造的无民事行为能力人

20.某旧机动车交易公司(增值税－般纳税人)2012年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税（）万元。

A.9.66B.9．29C.18．58D.20.18

二、多选题(15题)21.

第

29

题

下列各项中，属于事业单位国有资产可以不进行评估的情形有（）。

A.经批准整体资产无偿划转B.经批准部分资产无偿划转C.部分资产租赁给非国有单位D.整体资产租赁给非国有单位

22.认定经营者是否具有市场支配地位时应当依据一定的因素，这些因素包括（）。

A.经营者在相关市场的市场份额，以及相关市场的竞争状况

B.经营者控制销售市场或者原材料采购市场的能力

C.经营者的财力和技术条件

D.其他经营者进入相关市场的难易程度

23.根据票据法律制度的规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有（）。

A.背书不连续

B.持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题

C.票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致

D.票据上没有记载付款地

24.

第

28

题

经济法责任包括违反宏观调控法的责任和违反市场规制法的责任。下列选项中，属于违反宏观调控法的责任的有（）。

25.根据公司法律制度的规定，在何种情形下，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权()。

A．公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的

B．公司合并、分立的、公司转让主要财产的

C．公司章程规定的营业期限届满，股东会会议决议修改章程使公司存续的

D．公司向股东以外的人转让股权的

26.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于政府采购当事人范围的有（）。

A.事业单位B.采购代理机构C.团体组织D.供应商

27.根据外商投资企业法律制度的规定，下列选项中，属于限制类外商投资项目的有（）。

A.能源、重要原材料工业项目

B.不利于节约资源和改善生态环境的项目

C.从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探的项目

D.运用我国特有工艺生产产品的项目

28.根据外商投资企业法律制度的规定，外商投资企业的投资项目分为鼓励、允许、限制和禁止四类。下列各项中，属于鼓励类外商投资项目的有()。

A.适应市场需求，能够提高产品档次的项目

B.属于国家逐步开放的产业的项目

C.产品全部直接出口的允许类外商投资项目

D.从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探的项目

29.下列关于个人独资企业的法律特征表述中，错误的有（）。

A.个人独资企业的投资人只能是中国的自然人

B.个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任

C.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动

D.个人独资企业具有法人资格

30.根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有（）。A.A.以土地、房屋权属作价投资

B.以土地、房屋权属抵偿债务

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.以房屋抵押到期不能偿付借款的

31.

第

45

题

四方公司为有限责任公司，根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于四方公司解散事由的有（）

A.四方公司成立后自行停业连续6个月以上，被吊销营业执照

B.四方公司被丁公司吸收合并

C.经代表2/3以上表决权的股东同意，四方公司股东会通过了解散公司的决议

D.人民法院依法予以解散

32.下列选项中，属于仲裁协议应当包括的内容有（）。

A.请求仲裁的意思表示B.仲裁事项C.选定的仲裁委员会D.选定的解决争议所适用的法律

33.

第

37

题

根据公司法法律制度的有关规定，下列内容中，符合规定的有（）。

A.股份有限公司和有限责任公司均具有发行公司债券的主体资格

B.有限责任公司的法定代表人可以是董事长、执行董事或者经理

C.经过公司章程的约定，财务负责人可以担任有限责任公司的监事

D.有限责任公司的董事会成员为3～13人

34.

第

29

题

甲股份有限公司拟成立监事会。按照公司法规定，下列人员中不能担任监事的是（）。

A.公司董事长李某B.公司聘任的副经理刘某C.公司聘任的财务负责人王某D.公司高级管理人陈某

35.甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有（）。

A.甲公司董事杨某B.甲公司董事长张某多年未联系的同学C.甲公司某监事的母亲D.甲公司总经理的配偶

三、判断题(15题)36.股份有限公司董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开10日前通知全体董事和监事。（）

A.是B.否

37.银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。（）

A.是B.否

38.

第

51

题

中外合资经营企业在准备分配利润时，必须先弥补以前年度的亏损。（）

A.是B.否

39.投保人故意造成被保险人死亡、伤残或疾病的，保险人虽不承担给付保险金的责任，但若投保人已交足1年以上保费，保险人应向其他权利人退还保险单的现金价值。（）

A.是B.否

40.第

53

题

个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除30%后计算其应纳税额。（）

A.是B.否

41.本票的持有人未按照规定的付款期限提示付款的，丧失对所有前手的追索权。（）

A.是B.否

42.纳税人应税服务混业经营的，应分别核算适用不同税率和征收率以及免税和免抵退税应税服务项目的含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。()

A.是B.否

43.纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费晶，一律予委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。()

A.是B.否

44.中国A公司与外国B公司合资设立一中外合资经营企业。双方约定：企业总投资额为3300万美元，注册资本为1100万美元。双方这一约定符合中国法律规定。（）

A.是B.否

45.某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，企业在2009年3月15日取得营业执照，该企业的注册资本为2500万美元，其中外国投资者以现金出资500万美元，该外国投资者应该在2009年6月15日前缴清出资。()

A.是B.否

46.我国现行增值税类型属于收入型增值税。（）

A.是B.否

47.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。()

A.是B.否

48.居民企业技术租赁所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。（）

A.是B.否

49.分公司不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立该分公司的总公司承担。（）

A.是B.否

50.在政府采购中，经采购人同意，供应商可以依法采取分包方式履行合同。供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.(3)管理人能否对乙公司与丁公司基于承揽合同而签订的抵押合同行使撤销权?并简要说明理由。

52.2009年10月15日，A公司与B公司签订了一份加工承揽合同。该合同约定：由B公司为A公司制作铝合金门窗1万件，原材料由A公司提供，加工承揽报酬总额为150万元，迟延履行违约金为报酬总额的10％；A公司应在2009年11月5日前向B公司交付60％的原材料，B公司应在2010年3月1日前完成6000件门窗的加工制作并交货；A公司应在2010年3月5日前交付其余40％的原材料，B公司应在2010年5月20日前完成其余门窗的加工制作并交货。A公司应在收到B公司交付门窗后3日内付清相应款项。为确保A公司履行付款义务，B公司要求其提供担保，适值D公司委托A公司购买办公用房，D公司为此向A公司提供了盖有D公司公章及法定代表人签字的空白委托书和D公司的合同专用章。A公司遂利用上述空白委托书和合同专用章，将D公司列为该项加工承揽合同的连带保证人，与B公司签订了保证合同。

2009年11月1日，A公司向B公司交付60％的原材料，B公司按约加工制作门窗。2010年2月28日，B公司将制作完成的6000件门窗交付A公司，A公司按报酬总额的60％予以结算。2010年3月1日，B公司发生重组，加工型材的生产部门分立为C公司。3月5日，A公司既未按加工承揽合同的约定向B公司交付40％的原材料，也未向C公司交付。3月15日，C公司要求A公司继续履行其与B公司签订的加工承揽合同，A公司表示无法继续履行并要求解除合同。C公司遂在数日后向人民法院提起诉讼，要求判令A公司支付迟延履行违约金并继续履行加工承揽合同，同时要求D公司承担连带责任。

经查明：A公司与B公司签订的加工承揽合同仅有B公司及其法定代表人的签章，而无A公司的签章。

要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题：

(1)A公司与B公司签订的加工承揽合同是否成立?为什么?

(2)C公司可否向A公司主张加工承揽合同的权利?为什么?

(3)C公司要求判令A公司支付违约金并继续履行加工承揽合同的主张能否获得支持?并说明理由。

(4)D公司应否承担保证责任?并说明理由。

53.2012年6月1日，A市甲公司与B市乙公司签订了一份机床转让合同。合同约定：机床作价1000万元，甲公司于6月30日之前交货，乙公司在收货后15日内付清货款；若甲公司的机床有质量问题，应按合同总价款的30%向乙公司交付违约金。在交货之前，甲公司有确切证据证明乙公司的经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。乙公司请求丙公司为其提供保证，6月20日，甲公司与丙公司签订保证合同，但未对保证期间作出约定。此外，乙公司还以其小汽车为甲公司设定质押担保，双方于6月21日签订了质押合同，并于6月22日将该车交付甲公司。随后，甲公司如约交付了机床，但乙公司未能按期支付货款，甲公司直接要求丙公司承担保证责任。丙公司则主张，甲公司应先实现质权，对未获清偿的部分再请求丙公司履行保证责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)甲公司通知乙公司中止履行合同的做法是否符合规定?并说明理由。(2)丙公司的保证期间如何界定?(3)甲公司与乙公司之间的质押合同何时生效?甲公司的质权何时设立?并分别说明理由。(4)丙公司关于甲公司应先行实现质权的主张是否符合规定?并说明理由。

54.某企业2009年主营业务收入为5000万元，营业务成本为2500万元，营业税金及附加为500万元，销售费用为1200万元，管理费用为600万元，投资收益为90万元，营业外支出为100万元，企业利润合计为190万元。税务机关发现下列问题需要调整；

(1)投资收益中，国债持有期间的利息收入为20万元，公司债券利息收入为30万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益为40万元；

(2)销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元；

(3)管理费用中60万元为业务招待费支出；

(4)计入成本费用的工资总额为600万元，

企业当年福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老和医疗保险40万元；

(5)营业外支出中，30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金．40万元为固定资产减值准备，10万元为逾期2年的应收账款，10万元为消防部门在防火检查中的罚款，10万元为补缴上年的所得税款；

(6)当年购买安全生产专用设备，投资额为l00万元。

要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

55.国内某商贸集团公司与韩国某投资公司拟合资兴建一座大型游乐场。双方在原先草签的协议基础上签订了正式的合同。合同主要内容有：投资总额400万美元，其中注册资本为200万美元。注册资本中，中方拟出资140万美元，韩方拟出资60万美元。合营企业设立董事会，董事会成员为5人，合营各方协商确定，董事长和副董事长均由中方人员担任。另外，合营企业合同没有约定合营期限。要求：根据以上事实，回答下列问题：(1)注册资本在投资总额中的比例是否符合规定?说明理由。(2)董事长和副董事长的任命是否符合规定?说明理由。(3)合营合同没有约定合营期限是否符合规定?说明理由。五、综合题(3题)56.某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2017年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：

(1)8月10日购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元，当月投入使用，该企业将其费用一次性计人了成本扣除。

(2)接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、税额5.10万元，直接记入了“资本公积”账户核算。

(3)管理费用中含业务招待费用130万元。

(4)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。

(5)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。假设安全生产专用设备折旧年限为10年，不考虑残值。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算安全生产专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。

(2)计算该企业2017年度的会计利润总额。

(3)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(4)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。

(5)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。

(6)计算该企业2017年度的应纳税所得额。

(7)计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税。

57.某股份有限公司（本题下称“股份公司”）是一家于2∞4年8月在上海证券交易所上市的上市公司。该公司董事会予2005年3月28日召开会议，该次会议召开的情况以及讨论的有关问题如下：

(1)股份公司董事会由7名董事组成。出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E因出国考察不能出席会议；董事F因参加人民代表大会不能出席会议，电话委托董事A代为出席并表决；董事c因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并表决。

(2)根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财务负责人，并决定给予张某年薪10万元；董事会会议讨论通过了公司内部机构设置的方案，表决时，除董事B反对外，其他均表示同意。

(3)该次董事会会议记录，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。

要求：(1)根据本题要点(1)所提示的内容，出席该次董事会会议的董事人数是否符合规

定？董事F和董事G委托他人出席该次董事会会议是否有效？并分别说明理由。

(2)根据本题要点(2)所提示的内容，董事会通过的两项决议是否符合规定？并分别说明理由。

(3)指出本题要点(3)的不规范之处，并说明理由。

58.已知丙企业有以下情况：（1）甲企业为内资的有限责任公司，是丙企业的关联企业，其注册资本折算为美元为1亿美元，丙企业在境外设立了独资的乙公司。2011年初，乙公司采用股权并购的方式并购甲公司。按照并购协议的约定，乙公司支付的价款分为两部分，一部分是从甲公司原有股东处受让甲公司20％的股权，另外一部分是认购甲公司为此次并购的增资2000万美元。（2）2012年5月四川地震后，丙企业通过红十字会签订赠与合同，准备向灾区捐赠500万元人民币。2012年6月丙企业因原材料涨价和产品滞销等原因发生严重生产经营困难，遂决定不再履行对灾区的捐赠合同。（3）2012年6月丙企业因与丁企业的买卖关系发生合同纠纷。丙企业作为买方已经向丁企业支付20万元定金，双方约定的违约金为30万元。现丁企业因已将合同项下的货物卖给他人而无法履行合同义务。（4）2012年7月5日，丙公司与戊公司签订合同，购买已经在运输途中的一批原材料，该批货物托运人为戊公司；7月7日丙公司又与己公司签订合同，将该原材料卖给己公司。后查明该批原材料于7月6日被山洪冲走。以上丙公司、戊公司与己公司均没有对毁损、灭失的风险作出特别约定。要求：根据上述事实并结合相关法律制度的规定，分析回答下列问题。（1）乙公司购买甲公司股权的出资应该在何时缴纳?（2）改组后的甲中外合资经营企业能否享受外商投资企业的优惠待遇?说明理由。（3）外商并购以后，甲公司原有的债务应当由谁来承担?说明理由。（4）丙企业撤销向灾区的捐赠是否合法?说明理由。（5）丙企业既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求的金额是多少?如果丙企业和丁企业之间没有定金条款，而违约造成的损失为1万元，丁公司是否可以要求减少违约金?说明理由。（6）资料（4）中所述的原材料损失的风险由谁承担?说明理由。如果戊公司已经支付了运费，能够要求运输公司返还吗?

参考答案

1.D本题考核抵押权的设立。当事人以法律规定的特定财产抵押，应当办理抵押物登记，抵押权自登记之日起设立。房屋属于该法定财产，故该抵押权于登记之日起设立。

2.D(1)选项AC：转租合同在乙、丙之间发生效力，甲无权解除乙、丙之间的租赁合同，也无权直接向丙收取租金；如果承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除甲、乙之间的租赁合同(而非乙、丙之间的租赁合同)；(2)选项BD：承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人，承租人与出租人之间的原租赁合同继续有效；第三人丙对租赁物造成损失的，承租人乙应当向甲赔偿损失。

3.D(1)选项A：属于常规的货物销售行为，应依法缴纳增值税。(2)选项BCD：农业生产者销售自产的农产品免征增值税，选项B是加工者销售，不符合免税规定；选项C是零售者销售，不符合免税规定。

4.A本题考核保证责任。当事人之间没有约定或者约定不明的，如果保证与债务人提供的物的担保并存，则债权人应先就债务人的物的担保求偿。

5.CC【解析】行纪合同是行纪人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同。行纪人甲以自己名义与第三人丙订立合同，并对合同直接享有权利承担义务，在第三人丙不履行合同义务而致委托人乙损失时，如果行纪人与委托人没有另行约定，应由行纪人甲承担损害赔偿责任。

6.C(1)选项ABD：拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、寄送的价目表等属于要约邀请；(2)选项C：自动售货装置出售商品明码标价且正在出售，符合要约的条件，属于要约。

7.B

8.A形成两种不同意见：裁决应按多数仲裁员的意见作出；形成三种不同意见（不能形成多数意见）：裁决应当按首席仲裁员的意见作出。

9.D解析：中外合资经营企业的注册资本的出资期限可以采取两种出资方法，本题考查分期出资的规定。法．律规定，注册资本在300万美元以上1000万美元以下的，自营业执照核发之日起3年内，应将资本全部缴齐。本题的合营企业注册资本总额为600万美元，所以应自营业执照核发之日起3年内缴齐。

10.B采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。

11.D《商标法》第四十二条规定：“转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并共同向商标局提出申请。转让注册商标经核准后，予以公告。受让人自公告之日起享有商标专用权。”

12.A根据规定，有限责任公司设董事会，其成员为3人至13人，因此选项A正确。董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生，因此选项B不正确。董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年，因此选项C不正确。董事会设董事长一人，可以设副董事长；副董事长并非必设，因此选项D不正确。

13.A(1)不符合税法规定的固定资产折旧额应调增应纳税所得额；(2)交通违章罚款不得扣除，应调增应纳税所得额；(3)对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；(4)2015年该企业应缴纳企业所得税税额=(50+3+1)×15%=8.1(万元)。

14.B(1)选项A：有限合伙人不得以劳务出资；(2)选项B：有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人，但是合伙协议另有约定的除外；(3)选项C：有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事努，有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表有限合伙企业；(4)选项D：有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立。

15.C本题考核公司债券的发行条件。发行公司债券，其累计债券总额不超过公司净资产额的40%，累计债券总额是指公司成立以来发行的所有债券尚未返还的部分。本题该公司净资产额为6000万元，本次发行公司债券额最多不得超过1400万元(6000×40%一1000=1400万元)。

16.D本题考核“营改增”的优惠政策。纳税人提供应税服务适用免税、减税规定放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税，主管税务机关36个月内也不得受理纳税人的免税申请。

17.B本题考核的是企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。该业务中企业应纳企业所得税=(1550—600—500)×15%×50%=33.75(万元)

18.B解析：合同法规定，租赁期限不得超过20年。超过20年的，超过部分无效。

19.A本题考核专利权的主体。选项A所述属于职务发明创造，根据规定，其申请专利的权利属于单位。

20.B【答案】B

【解析】增值税－般纳税人销售旧货，按简易办法依照4％征收率减半征收增值税，应缴纳增值税=483÷(1+4％)×4％÷2=9．29(万元)。

21.AB本题考核事业单位国有资产评估的规定。根据规定，经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转的，可以不进行评估。

22.ABCD本题考核经营者具有市场支配地位的依据因素。认定经营者是否具有市场支配地位时应当依据一定的因素，这些因素包括：

(1)该经营者在相关市场的市场份额，以及相关市场的竞争状况；

(2)该经营者控制销售市场或者原材料采购市场的能力；

(3)该经营者的财力和技术条件；

(4)其他经营者对该经营者在交易上的依赖程度；

(5)其他经营者进入相关市场的难易程度。

23.ABC解析：(1)选项A：属于“对物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人行使抗辩权；(2)选项B：属于“对人抗辩”，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩；(3)选项C：属于“对物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人行使抗辩权；(4)选项D：付款地属于“相对应记载事项”，未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地；票据债务人不能行使抗辩权。

24.BCD本题考核经济法责任的具体类型。垄断法律责任属于违反市场规制法的责任。

25.ABC

26.ABCD政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构等。采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织，不包括国有企业。

27.BC(1)选项A：属于“鼓励类”投资项目；(2)选项D：属于“禁止类”投资项目。

28.AC解析：属于下列情形之一的，列为鼓励类外商投资项目：①属于农业新技术、农业综合开发和能源、交通、重要原材料工业的；②属于高新技术、先进适用技术，能够改进产品性能、提高企业技术经济效益或者生产国内生产能力不足的新设备、新材料的；③适应市场需求，能够提高产品档次、开拓新兴市场或者增加产品国际竞争能力的；④属于新技术、新设备，能够节约能源和原材料、综合利用资源和再生资源以及防治环境污染的；⑤能够发挥中西部地区的人力和资源优势，并符合国家产业政策的；⑥法律、行政法规规定的其他情形。产品全部直接出口的允许类外商投资项目，视为鼓励类外商投资项目。选项B和D属于限制类外商投资项目。

29.CDCD【解析】选项A，个人独资企业由一个自然人投资（仅指中国公民）；选项B，个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任，即当企业的资产不足以清偿到期债务时，投资人应当以自己个人全部财产用于清偿。选项C、D，个人独资企业不具有法人资格，但是能够以自已的名义从事民事活动。

30.ABC以土地、房屋权属作价投资；以土地、房屋权属抵偿债务；以获奖方式承受土地、房屋权属均征收契税

31.ABCD公司解散的原因包括五种情形：(1)公司章程规定的营业期限届满或公司章程规定的其他解散事由出现；(2)股东会议决议解散；(3)因公司合并、分立需要解散的；(4)被依法吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；(5)人民法院依法予以解散的。

32.ABC【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核点是仲裁协议。仲裁协议应具有下列内容：（1）请求仲裁的意思表示；（2）仲裁事项；（3）选定的仲裁委员会。

33.ABD本题考核《公司法》的相关规定。根据规定，董事、高级管理人员不得兼任公司的监事，财务负责人属于高级管理人员，因此不能兼任公司监事。

【该题针对“有限责任公司董事会、经理和监事会的有关规定”知识点进行考核】

34.ABCD根据《公司法》有关规定，本公司的董事、高级管理人员不得担任公司的监事。

35.ACD在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份，与投资者属于一致行动人。

36.Y根据规定，股份有限公司董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开10日前通知全体董事和监事。（P65）

【该题针对“（2015年）股份有限公司的董事会、经理和监事会”知识点进行考核】

37.N本题考核支票签章的规定。根据规定，银行汇票的出票人在票据上签章和银行承兑汇票的承兑人的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。

38.Y合营企业以前年度的亏损未弥补前不得分配利润。

39.N投保人故意造成被保险人死亡、伤残或疾病的，保险人虽不承担给付保险金的责任，但若投保人已交足2年以上保费，保险人应向其他权利人退还保险单的现金价值。

40.N本题考核点为个人所得税的计税依据。个人将其所得通过非营利性的社会团体的捐赠，准予全额扣除。

41.N本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对“出票人以外”的前手(背书人及其保证人)的追索权。

42.Y本题考核“营改增"增值税的计算的核算要求。

43.N

44.N合营企业的投资总额在3000～3600万美元之间的，注册资本不得低于1200万美元。

45.Y

46.N我国原来开征的是生产型增值税，2009年1月1日后全面改征消费型增值税，即我国现行增值税类型属于消费型增值税。

因此，本题表述错误。

47.Y

48.N本题考核企业所得税技术转让所得优惠政策。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指－个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

49.Y本题考核分公司的地位及其责任。

50.Y

51.丁公司为申请其破产支付诉讼费8万元，评估费2万元，管理人执行职务费用3万元为破产费用；丁公司支付甲公司l0万元人民币，并支付公证费、律师费l万元属于共益债务。

(2)破产费用和共益债务的清偿原则为：①破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿；

②破产人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用；③破产人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，按照比例清偿；④破产人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序。

(3)管理人可以对乙公司与丁公司基于承揽合同而签订的抵押合同行使撤销权。根据《企

业破产法》规定，人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：①无偿转让财产的；②以明显不合理的价格进行交易的；③对没有财产担保的债务提供财产担保的；④对未到期债务提前清偿的；⑤放弃债权的。丁公司于2007年2月1日被人民法院受理破产，2006年5月20日丁公司将其名下一厂房作为抵押物对与乙公司的承揽合同作了担保，丁公司在法律规定的期限内以厂房对没有财产担保的债务提供财产担保，故管理人可以行使撤销权。

52.(1)A公司与B公司签订的加工承揽合同成立。根据《合同法》的规定采用合同书形式订立合同在签字或者盖章之前当事人一方已经履行主要义务对方接受的该合同成立。本案中A公司虽未在加工承揽合同上签章但已经履行了主要义务且B公司已经接受加工承揽合同成立。(2)C公司可向A公司主张加工承揽合同的权利。根据《合同法》的规定当事人订立合同后分立的除债权人和债务人另有约定的以外由分立后的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权承担连带债务。(3)首先C公司要求判令A公司支付违约金的主张可以获得支持。A公司未按加工承揽合同约定的时间向B公司交付40％的原材料已构成迟延履行即违约根据《合同法》的规定应当承担违约责任支付违约金。其次C公司要求判令A公司继续履行合同的主张不能获得支持。根据《合同法》的规定在加工承揽合同中定作人可以随时解除承揽合同。A公司作为定作人可以解除合同故不再承担继续履行合同的责任。(4)D公司应承担保证责任。根据《合同法》的规定行为人超越代理权以被代理人的名义订立合同相对人有理由相信行为人有代理权的该合同有效。本题A公司向B公司出具了D公司提供的盖有公章及法定代表人签字的委托书及合同专用章B公司有理由相信A公司有代理权A公司与B公司签订的以D公司为保证人的保证合同有效因此D公司应承担保证责任。(1)A公司与B公司签订的加工承揽合同成立。根据《合同法》的规定，采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。本案中，A公司虽未在加工承揽合同上签章，但已经履行了主要义务，且B公司已经接受，加工承揽合同成立。(2)C公司可向A公司主张加工承揽合同的权利。根据《合同法》的规定，当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立后的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。(3)首先，C公司要求判令A公司支付违约金的主张可以获得支持。A公司未按加工承揽合同约定的时间向B公司交付40％的原材料，已构成迟延履行，即违约，根据《合同法》的规定，应当承担违约责任，支付违约金。其次，C公司要求判令A公司继续履行合同的主张不能获得支持。根据《合同法》的规定，在加工承揽合同中，定作人可以随时解除承揽合同。A公司作为定作人，可以解除合同，故不再承担继续履行合同的责任。(4)D公司应承担保证责任。根据《合同法》的规定，行为人超越代理权以被代理人的名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该合同有效。本题A公司向B公司出具了D公司提供的盖有公章及法定代表人签字的委托书及合同专用章，B公司有理由相信A公司有代理权，A公司与B公司签订的以D公司为保证人的保证合同有效，因此D公司应承担保证责任。53.(1)甲公司中止履行合同的做法符合规定。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。(2)保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。(3)质押合同于6月21日生效，质权自6月22日设立。根据规定，质押合同自成立时生效，质权自出质人交付质押财产时设立。(4)丙公司的主张符合规定。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务时，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。

54.答案：

(1)实际发生的广告费和业务宣传赞为=500+300=800（万元）。

广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%-750（万元），实际发生数大于限额，按限额750万元扣除。

(2)业务招待费扣除限额：

当年销售（营业）收入的5‰=5000×5%=25（万元），实际发生业务招待费的60%=60×60%-36(万元)，所以，业务招待费税前扣除额为25万元。

(3)福利费扣除限额=600×14%=84（万元），实际发生数104万元大于限额，按限额84万元扣除。

补充养老和医疗保险扣除限额=600×5%=30（万元），实际发生数40万元大于限额，按限额30万元扣除。

(4)税法规定，购销活动中支付的违约金可以在税前扣除；计提的固定资产减值准备不是实际损失不得在税前扣除；逾期2年的应收账款不得扣除，消防部门检查罚款属于行政性罚款不得扣除，补缴的所得税款不得在税前扣除。

企业2009年税前可扣除的营业外支出为30万元。

(5)企业2009年应纳税所得额

=190-20-40+(500+300-750)+(60-25)+(104-84)+(40-30)+(100-30)=315（万元）

企业2009年应纳所得税额

=315×25%-100×10%=68.75（万元）55.(1)注册资本在投资总额中的比例不符合规定。根据规定，投资总额在300万美元以上至1000万美元(含I000万美元)的，注册资本至少应占投资总额的1／2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元。(2)董事长和副董事长的任命不符合规定。根据规定，中外合营者的一方担任董事长的由他方担任副董事长。(3)合营合同没有约定合营期限不符合规定。根据规定，外商投资举办的服务性行业，如饭店、公寓、写字楼、娱乐等，应当按照规定在合营合同中约定合营企业的合营期限。56.(1)应计提折旧费用=36÷10÷12×4=1.20(万元)。【解析】(1)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费(不包括可以抵扣的增值税)以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；

(2)企业应当自固定资产投入使用月份的“次月"起计提折旧(9月~12月共计4个月)。

(2)利润总额=1100+36-1.20+30+5.10=1169.90(万元)。

【解析】对于接受捐赠的原材料：(1)应计人“营业外收入一捐赠利得”账户接受捐赠收入金额=30+5.10=35.10(万元)；(2)可抵扣进项税额5.10万元；(3)该批材料账面成本为30万元。

(3)业务招待费扣除限额1=40000×5％0=200(万元)，扣