2021-2022年河南省洛阳市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)

2021-2022年河南省洛阳市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.

2.第

2

题

具有乙级资格的政府采购代理机构，能够代理的政府采购项目单项预算金额是（）。

A.100万元以下B.500万元以下C.1000万元以下D.3000万元以下

3.

第

22

题

关于政府采购合同，下列说法错误的是（）。

A.政府采购合同适用合同法

B.政府采购合同应当采用书面形式

C.采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起10日内签订政府采购合同

D.政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同

4.下列货物不适用13％税率征收增值税的是（）。

A.食用蔬菜B.金属矿采选产品C.二甲醚D.鱼虾等水产品

5.甲、乙、丙、丁拟设立一家普通合伙企业，在合伙协议的订立过程中，四人就损益分配规则的约定发生了分歧，四人的下列主张中，不符合规定的是()。

A.甲认为可以约定按5：3：1：1分配收益

B.乙认为由于四人的出资比例相同，可以约定平均分配收益

C.丙认为可以约定按5：3：1：1分配收益，但是亏损应当全部由甲承担

D.丁认为可以直接约定为按实缴的出资比例分享收益、分担亏损

6.下列选项中有关有限责任公司董事会的组成，说法正确的是（）。

A.董事会成员为3人至13人

B.董事会中的职工代表由股东会选举产生

C.董事的任期每届最长不得超过4年，连选可以连任

D.董事会必须设董事长和副董事长

7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。

A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务

8.某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）。

A.1000万美元B.1400万美元C.1750万美元D.2100万美元

9.根据公司法律制度的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为()。

A.公司作出合并决议之日起10日内

B.合并各方签订合并协议之日起10日内

C.合并各方主管部门批准之日起10日内

D.公司办理工商登记后10日内

10.

第

17

题

某项资产收益率与市场组合收益率的协方差是10%，市场组合收益率的标准离差为50%，那么如果市场组合的风险收益率上升了20%，则该项资产风险收益率将上升（）。

A.10%B.40%C.8%D.5%

11.A公司在向B公司签发并交付支票时，在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖A公司公章的。根据规定，下列说法正确的是（）。

A.该票据无效

B.补盖A公司在银行预留签章一致的财务专用章后，A公司应当承担票据责任

C.该签章无效，但不影响其他真实签章的效力

D.A公司应当承担票据责任

12.甲受乙的委托为其保管－物．后该物被盗。经查：甲为乙保管的行为是无偿的，且甲保管该物已尽责，无重大过失。就此案．下列说法正确的是（）。

A.甲应全额承担损害赔偿责任B.甲应承担由此造成损失的50％C.甲应承担由此造成损失的1／3D.甲不承担损害赔偿责任

13.

第

19

题

下列有关股份有限公司股份转让的叙述，符合我国《公司法》规定的有（）。

14.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的是（）

A.发行对象不得超过200人

B.该发行无须报国务院证券监督管理机构核准

C.控股股东认购的股份36个月内不得转让

D.发行价不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价

15.某公司2017年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2017年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元

A.260B.230C.200D.150

16.第

3

题

某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立，注册资本800万美元，其中外国投资者以现金出资160万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中，符合外国投资者并购境内企业有关规定的是（）。

A.外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清出资

B.外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清出资

C.外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起9个月内缴清出资

D.外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起1年内缴清出资

17.2013年6月11日，A公司与B银行就借款事宜口头达成协议，6月13日签订－份借款合同。并以厂房作为抵押，于6月15日签订了抵押合同，6月18日依法办理了登记。该抵押权的设立时间为（）。

A.6月11日B.6月13日C.6月15日D.6月18日

18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是()。

A.3个月B.6个月C.1年D.3年

19.乙承租甲的房屋，约定租赁期间为2017年1月1日至2018年12月31日。经甲同意，乙将该房屋转租给丙，租赁期间为2017年6月1日至2018年5月31日。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.甲有权直接向丙收取租金

B.甲和乙之间的租赁合同在转租期内失效

C.甲有权解除乙和丙之间的转租合同

D.若丙对房屋造成损害，甲有权向乙主张赔偿

20.乙方接受甲方委托，负责就某工程项目引荐甲方和该项目的中标单位直接洽谈，向甲方提供关于该工程项目的重要信息，并最终促成甲方与中标单位签订该工程项目的专业承包施工合同。这种情况下，居间活动的费用的负担方为（）。

A.甲方B.乙方C.甲方和乙方平均负担D.由甲乙双方自由负担

二、多选题(15题)21.根据“营改增”的规定，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服务

B.某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C.某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D.某电影院播映电影服务

22.根据相关规定，下列关于各项中，不属于代理的有（）

A.王某帮助赵某转告刘某：“赵某第二天来刘某家购买鸡蛋”

B.房屋中介公司受小田委托，促成了小刘与小闫的房屋买卖合同

C.郭某受钱某委托，以钱某的名义自市场购买了一批布料

D.寄售商店销售寄售商品

23.关于代位求偿权，以下描述正确的有（）。

A.保险人行使代位求偿权必须基于已经向被保险人进行了赔偿

B.保险人必须在赔偿金额范围内行使代位求偿权

C.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效

D.因被保险人故意或重大过失致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金

24.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业解散的情形有（）

A.半数以上合伙人决定解散

B.合伙人已不具备法定人数满20天

C.合伙企业被依法撤销

D.合伙协议约定的合伙目的无法实现

25.下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。

A.企业支付的违约金B.企业支付的诉讼费C.交通罚款D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

26.根据《民法总则》的规定，下列各项中，属于委托代理终止情形的有()。

A.代理人丧失民事行为能力B.代理人死亡C.被代理人死亡D.代理人辞去委托

27.根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有()。

A.发行人的董事、监事、高级管理人员

B.持有上市公司3%股份的股东的董事、监事、高级管理人员

C.上市公司的实际控制人的董事、监事、高级管理人员

D.发行人控股的公司的董事、监事、高级管理人员

28.根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的有()。

A.个人独资企业虽然不具有法人资格，但具有独立承担民事责任的能力

B.个人独资企业是由一个自然人投资的企业，并且自然人只能是中国公民

C.个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任

D.个人独资企业是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动

29.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。

A.企业－般在实际经营管理地纳税

B.企业－般在登记注册地纳税

C.登记注册地在境外的，在登记注册地纳税

D.登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税

30.下列有关仲裁的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。

A.与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能仲裁

B.仲裁应当开庭、公开进行

C.申请仲裁后，当事人可以自行和解

D.仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出

31.根据合同法规定,合同格式条款的使用必须合法,否则格式条款无效。下列各项中,属于无效的格式条款有()。

A.以合法形式掩盖非法目的的格式条款

B.损害社会公共利益的格式条款

C.违反法律强制性规定的格式条款

D.有两种以上解释的格式条款

32.

第

35

题

根据外商投资企业的有关法律规定，下列关于中外合资经营企业(下称合营企业)与中外合作经营企业(下称合作企业)区别的正确表述有（）。

33.下列有关支票的说法正确的是（）。

A.支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效

B.持票人应当自出票日起10日内提示付款

C.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记

D.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时其在付款人处实有的存款金额

34.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除“法定项目”后的余额为销售额。下列各项中，属于上述所称“法定项目”的有()。

A.向承租方收取的有形动产价款本金B.向中介机构支付的经纪费C.对外支付的外汇借款利息D.对外支付的人民币借款利息

35.根据公司法律制度的规定，下列各项中，有权提议召开临时股东大会的有()。

A.持有公司1／10股份的股东B.董事长C.1／3的董事D.监事会

三、判断题(15题)36.

A.是B.否

37.甲有限责任公司董事王某违反规定与本公司签订合同，针对王某的这一行为，公司决定除将其所得收入归公司所有外，同时还要求王某赔偿公司由此遭受的损失。该公司的这一做法符合《公司法》的规定。（）

A.是B.否

38.根据《证券法》的规定，采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购－个上市公司已发行的股份达到30％时，继续进行收购的，－般应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。（）

A.是B.否

39.财政收入执收部门及其工作人员不经政府财政部门或者政府财政部门授权的机构同意，办理国库库款退库和财政专户款项退付，属于擅自动用国库库款和财政专户资金的行为。（）

A.是B.否

40.商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。()

A.是B.否

41.

第

54

题

有限责任公司发生经营困难，如果继续经营会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10％以上的股东，可以请求人民法院解散公司。（）

A.是B.否

42.任何单位和个人对政府采购活动中的违法行为，有权控告和检举，有关部门、机关应当依照各自的职权及时处理。（）

A.是B.否

43.张某不慎将现金支票丢失，张某应当先申请挂失止付。（）

A.是B.否

44.人身保险合同订立后，投保人丧失对被保险人的保险利益的，保险合同无效。()

A.是B.否

45.设立外商投资企业，外方投资者可以用通过许可证协议方式取得的技术使用权出资。()

A.是B.否

46.无民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其智力、精神健康状况相适应的民事法律行为。()

A.是B.否

47.第

50

题

外国企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构，不属于我国《外资企业法》的调整范围。（）

A.是B.否

48.资合公司以有限责任公司为典型；其在一定程度上具有资合公司的特点。人合公司指以股东个人的财力、能力和信誉作为信用基础的公司，其典型形式为股份有限公司。人合公司的信用依赖于股东个人，股东对公司债务承担有限连带责任，共同设立公司以相互信任为前提。()

A.是B.否

49.股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。（）

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、简答题(5题)51.某酒厂(一般纳税人)2010年7月份发生下列业务：

(1)生产销售甲类啤酒400吨，每吨不含税售价3800元，另收取押金4000元。

(2)该厂研发生产的一种新粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。

(3)从农业生产者手中收购农产品400吨，收购凭证上注明，每吨收购价3000元，共计支付收购价款1200000元。

(4)企业将一批成本为150000元的原材料运往异地的乙酒厂生产加工药酒，药酒加工完毕，企业收回药酒共50吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元，加工的药酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。

(5)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨

4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

要求：根据以上资料分别回答下列问题：

(1)计算当月该酒厂应缴纳的增值税、消费税。

(2)计算受托方代收代缴的消费税。

52.甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合伙事务。要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题。(1)合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定?简要说明理由。(2)甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定?简要说明理由。(3)郑某是否已经成为A合伙企业的合伙人?简要说明理由。53.2010年位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，发生下列经济业务：（1）购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1000万元；（2）购入电力56万元并取得专用发票，其中12万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品；（3）销售化妆品实现不含增值税的销售收人2000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费51．48万元；（4）提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票60张，金额合计为70．2万元；（5）销售成本共计800万元；营业税金及附加为770万元；销售费用30万元，管理费用20万元，财务费用中的利息支出16万元；（6）支付滞纳金和行政性罚款共计10万元，支付购货合同违约金6万元。取得的增值税专用发票已通过认证，化妆品的消费税税率为30％。要求：（1）计算本企业当年应该缴纳的增值税。（2）计算本企业当年应该缴纳的消费税。（3）计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。

54.

第

58

题

2006年11月6日，A厂与B公司签订一份买卖合同。该合同约定：B公司应于2006年12月20日前向A厂交付100吨家电钢板，合同货款总值28万元。为支付货款，A厂于11月8日向B公司签发了一张金额为28万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。B公司收到该汇票后于11月12日向C银行提示承兑，C银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年12月25日。B公司为支付其基建工程所欠D公司的工程价款，于11月15日将该汇票背书给了D公司。2006年12月18日，B公司按照合同约定将100吨家电钢板交付给了A厂，并验收入库。但由于A厂生产的电冰箱严重滞销，产品积压过多，销售发生困难，决定停止生产经营，以便择机转产。12月20日A厂借口B公司交付的家电钢板质量不符合合同约定的要求，提出退货，B公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，A厂于12月23日通商知C银行停止向B公司支付其以开出的金额为28万元银行承兑汇票的票款。2006年12月27日D公司向C银行提示付款时，遭C银行的拒绝。

要求：根据上述事实及有关规定，分别回答下列问题：

（1）C银行是否可以向D公司拒绝付款?为什么?

（2）D公司应向本案中的哪些当事人行使追索权?

（3）D公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括哪些?

55.甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务的过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合伙事务。

要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：

(1)合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定？简要说明理由。

(2)甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定？简要说明理由。

(3)郑某是否已经成为A合伙企业的合伙人？简要说明理由。

五、综合题(3题)56.甲电器制造企业于2021年1月3日与乙银行签订了一年期2000万元的借款合同，乙银行要求甲企业提供担保，甲企业将其一处楼房抵押给乙银行，并于2021年1月15日办理了登记，另外以其生产的一批空调抵押并于2021年1月16日向乙银行签订了抵押合同，甲企业又请丙公司为其借款提供担保，丙公司单独向乙银行出具了书面的担保函，乙银行未作表示，双方未约定保证方式。借款到期后，甲企业无法归还借款，乙银行将甲企业、丙公司诉至法院。法院在扣押甲企业担保财产时发现：用于抵押的楼房其中一层于2020年10月由甲企业出租给了丁公司，租期3年。用于抵押的空调其中有10台已在其经营期间按市场价出售并交付了客户，另有20台空调保管在戊公司仓库，由于甲企业欠戊公司借款到期未还，戊公司将该批空调留置。当事人未约定债务履行的顺序。由于拍卖房屋时受到部分出租影响拍卖价格．于是乙银行又追加了丁公司和戊公司为被告。丁公司抗辩称：其租赁合同应继续有效。保证人丙公司抗辩称：(1)仅单方向乙银行出具保函并未签订保证合同，因此保证无效。(2)享有先诉抗辩权。(3)乙银行应先行使抵押权。戊公司抗辩称：对20台空调享有优先受偿权。乙银行辩称：由于戊公司留置的空调与其债权并非同一合同关系，留置权不成立。要求：根据上述资料和《民法典》的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(1)丁公司的抗辩理由是否成立?请说明理由。(2)乙银行是否能向甲企业10台空调的受让人行使优先受偿权?请说明理由。(3)保证人丙公司的抗辩理由(1)、(2)是否成立?请说明理由。(4)保证人丙公司的抗辩理由(3)是否成立?请说明理由。(5)乙银行认为戊公司的留置权不成立是否合法?请说明理由。(6)戊公司抗辩理由是否成立?请说明理由。

57.（1）A企业欠缴税款2000元，欠乙工资5000元，欠社会保险费用5000元，欠丁lO万元；（2）A企业的银行存款1万元，实物折价8万元；（3）甲个人其他可执行的财产价值2万元。

要求：

（1）乙于2月10日以A企业名义向丙购入价值2万元货物的行为是否有效？并说明理由。

（2）试述A企业的财产清偿顺序。

（3）试说明A企业如何满足丁的债权请求。

58.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2010年10月份发生如下经营业务：

(1)赊购24K纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的销售额为40000元，税额6800元；直接用现金采购24K纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的销售额为10000元，税额1700元；

(2)采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格含税5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名表20块，此表对外销售价每块不含税350元，旧表作价50元；(3)赠送业务关系户24K纯金戒指一枚(无同类售价)，账面购进原价为3000元；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为80000元；

(4)购进镀金纪念币一批，取得增值税专用发票注明价款2000元，支付运费50元，取得运费发票；

(5)支付电力部门电费，取得增值税专用发票注明税款100元。

已知：金银首饰消费税税率5%，成本利润率6%。

要求：计算该金店本期应缴纳增值税、消费税。

参考答案

1.C

2.C本题考核点是采购代理机构的资格。政府采购代理机构的资格分为甲级资格和乙级资格。取得乙级资格的政府采购代理机构只能代理单项政府采购预算金额l000万元以下的政府采购项目。

3.C本题考核点是政府采购合同的相关规定。根据规定，采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起30日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。

4.B解析：本题考核增值税税率的运用。蔬菜、二甲醚、水产品等适用13％税率征收增值税，金属矿采选产品目前按照17％税率征税。

5.C合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定进行（不论是约定为5：3：1：1，还是约定为平均分配或者按实缴出资比例分配，均可）；但是，普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

6.A根据规定，有限责任公司设董事会，其成员为3人至13人，因此选项A正确。董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生，因此选项B不正确。董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年，因此选项C不正确。董事会设董事长一人，可以设副董事长；副董事长并非必设，因此选项D不正确。

7.B（1）选项A：养老机构提供的养老服务，免征增值税；（2）选项B：装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴增值税；（3）选项C：婚姻介绍服务免征增值税；（4）选项D：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，免征增值税。

8.C《关于外国投资者并购境内企业的规定》(2009年修订)第19条规定，外国投资者股权并购的，除国家另有规定外，对并购后所设外商投资企业应按照以下比例确定投资总额的上限：①注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10／7；②注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；③注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2．5倍；④注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。

本题中，注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2．5倍，即该外商投资企业的投资总额的上限为：700×2．5=1750(万美元)。

9.A公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。

10.Cβ＝10%/(50%)2＝0.4，β＝某项资产的风险收益率/市场组合的风险收益率，所以如果市场组合的风险收益率上升了20%，则该项资产风险收益率将上升20%×0.4＝8%。

11.D根据规定，支票的出票人在票据上未加盖与该单在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。

12.D本题考核保管合同的规定。根据规定，保管期间，因保管人保管不善造成保管物毁损、灭失的，保管人应当承担损害赔偿责任，但保管是无偿的，保管人证明自己没有重大过失的，不承担损害赔偿责任。

13.A

14.C选项A错误，非公开发行股票的发行对象不得超过10名；

选项B错误，上市公司非公开发行股票应当报国务院证券监督管理机构核准；

选项C正确，上市非公开发行的股票，自本次发行结束之日起12个月内不得转让，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让；

选项D错误，上市公司非公开发行股票的发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。

综上，本题应选C。

15.C（1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费150万元可以全额在税前扣除；

（2）企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分1000×5%=50（万元），在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；

（3）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费30万元，不得扣除。

因此，该公司准予税前扣除的数额为150＋50＝200（万元）。

综上，本题应选C。

16.A本题考核外国投资者并购境内企业的出资期限。外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，如果外国投资者的出资比例低于注册资本25％，投资者以现金出资的，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。

【该题针对“外国投资者并购境内企业的出资”知识点进行考核】

17.D本题考核抵押权的设立。当事人以法律规定的特定财产抵押．应当办理抵押物登记，抵押权自登记之日起设立。厂房属于法定应办理抵押物登记的财产，故该抵押权于登记之日起设立。

18.D解析：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

19.D(1)选项AC：转租合同在乙、丙之间发生效力，甲无权解除乙、丙之间的租赁合同，也无权直接向丙收取租金；如果承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除甲、乙之间的租赁合同(而非乙、丙之间的租赁合同)；(2)选项BD：承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人，承租人与出租人之间的原租赁合同继续有效；第三人丙对租赁物造成损失的，承租人乙应当向甲赔偿损失。

20.B本题考核居间合同的规定。居间人促成合同成立的．居间活动的费用，由居间人负担。

21.ABCD本题考核营改增应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务；选项B属于信息技术服务；选项C属于文化创意服务；选项D属于广播影视服务。

22.ABD选项A不属于，王某并未独立进行意思表示，不属于代理行为，而是传递信息；

选项B不属于，房屋中介公司并未独立进行意思表示，其行为属于居间行为；

选项C属于，郭某是在钱某的代理权限内，以钱某的名义与第三人实施法律行为（购买一批布料），属于代理行为；

选项D不属于，寄售是以自己的名义代替他人实施的法律行为，不属于以被代理人名义实施的代理行为。

综上，本题应选ABD。

居间行为是指居间人向委托人报告订立合同的机会或者提供订立合同的媒介服务。

代理具有以下特征：

①代理人必须以被代理人的名义实施法律行为，行纪、寄售是以自己的名义代替他人实施的法律行为。行纪、寄售是以自己的名义代替他人实施的法律行为，不属于代理。

②代理人在代理权限内独立地向第三人进行意思表示，传递信息、居间行为是非独立进行意思表示的行为。传递信息、居间行为是非独立进行意思表示的行为，不属于代理。

③代理行为的法律后果直接归属于被代理人。

23.ABCD本题考核保险合同的代位求偿制度。

24.AB选项A不属于，全体合伙人决定解散的，才应当解散；

选项B不属于，合伙人已不具备法定人数满30天的，应当解散；

选项CD，均属于合伙企业应当解散的情形。

综上，本题应选AB。

25.CD本题考核企业所得税禁止扣除项目的规定。交通罚款属于行政性罚款，不得税前扣除；非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

26.ABCD有下列情形之一的，委托代理终止：(1)代理期间届满或者代理事务完成；(2)被代理人取消委托或者代理人辞去委托；(3)代理人丧失民事行为能力；(4)代理人或者被代理人死亡；(5)作为代理人或者被代理人的法人、非法人组织终止o

27.ACD选项B：持有上市公司5%以上股份的股东的董事、监事、高级管理人员，才属于内幕人员。

28.BCD根据规定，个人独资企业不能独立承担民事责任，因此选项A的说法是错误的。

试题点评：本题考核个人独资企业的特征。

29.BD本题考核企业所得税纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

30.AC（1）选项B:仲裁一般不公开进行；仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。（2）选项D:裁决应按多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按“首席仲裁员”的意见作出。

31.ABC

32.BCD本题考核中外合资经营企业和中外合作经营企业的区别。在依法取得法人资格的中外合作经营企业中，外国合作者的投资一般不低于合作企业注册资本的25%；在不具备法人资格的合作企业中，外国合作者的投资比例“不受25%”的限制，因此选项A的说法是错误的。

33.BCD【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核支票的相关规定。根据《票据法》的规定，支票限于见票即付，另行记载付款日期的，该记载无效，因此选项A的说法错误。

【该题针对“支票的规定”知识点进行考核】

34.ACD经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。

35.AD选项BC：股份有限公司的董事市会(董事长不行、1／3的董事也不行)有权提议召开临时股东大会。

36.Y

37.Y根据规定，公司董事、高级管理人员违反规定所得的收入应当归公司所有。给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。该公司的做法符合《公司法》的规定。

因此，本题表述正确。

38.Y本题考核上市公司收购的相关规定。

39.Y本题考查违反国家有关上解和下拨财政资金规定的行为。

40.N商业企业符合小型微利企业的认定标准为：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

41.Y本题考核有限责任公司的解散。根据规定，有限责任公司发生经营困难，如果继续经营会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10％以上的股东，可以请求人民法院解散公司。

【该题针对“公司的解散和清算”知识点进行考核】

42.Y本题考核政府采购活动的社会监督。任何单位和个人对政府采购活动中的违法行为，有权控告和检举，有关部门、机关应当依照各自的职权及时处理。

43.N挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序，因此表述错误。

44.N人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。

45.N

46.N无民事行为能力人必须由其法定代理人代理实施民事法律行为，其“独立实施”的民事法律行为肯定无效(即使是纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力相适应的民事法律行为也属于无效行为)。

47.Y本题考核点为外资企业的特点。外国企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构，一般属于外国企业的分公司，它们与其母公司共同核算，因此，它们不属于我国《外资企业法》的调整范围。

48.N

49.N向特定对象发行证券累计超过200人的，为公开发行。

50.Y本题考核无形资产的计税基础。本题的表述是正确的。

51.0(1)业务(1)应纳增值税：400×3800×17％=258400(元)应纳消费税：400×250=100000(元)业务(2)应纳增值税：[0．2×35000×(1+10％)+0．2×2000×0．5]÷(1-20％)×17％=1678．75(元)应纳消费税：[0．2×35000×(1+10％)+0．2×2000×0．5]÷(1-20％)×20％+0．2×2000×0．5=2175(元)业务(3)可以抵扣的进项税为：1200000×13％=156000(元)业务(4)可以抵扣的进项税为：30000×17％=5100(元)业务(5)应纳增值税：(4680×3+2340)÷(1+17％)×17％=2380(元)应纳消费税：(4680×3+2340)÷(1+17％)×20％+3×2000×0．5=5800(元)7月份应纳增值税为：258400+1678．75+2380-156000-5100=101358．75(元)应纳消费税为：100000+2175+5800=107975(元)(2)由受托方代收代缴的消费税为：(150000+30000)÷(1-10％)×10％=20000(元)

52.（1）不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。（或：丙、丁有权过问企业事务）（2）不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，除合伙协议另有约定外，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，须经全体合伙人一致同意。（3）郑某尚不是合伙人。根据《合伙企业法》的规定，新合伙人入伙时，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人同意（并依法订立书面入伙协议）。53.(1)增值税销项税

=2000×17％+51．48÷(1+17％)×17％+70．2÷(1+17％)×17％

=357．68(万元)。

增值税进项税=1000×17％+(56-12)×17％=177．48(万元)。

应交增值税=357．68-177．48=180．2(万元)。

提示：外购的电力用于集体福利的部分不得抵扣进项税。

(2)应交消费税=[2000+51．48÷(1+17％)]×30％=613．2(万元)。

(3)应税收入=2000+51．48÷(1+17％)+70．2÷(1+17％)=2104(万元)；

准予税前扣除项目金额=成本+税金+销售费用+管理费用+财务费用+合同违约金=800+770+30+20+16+6=1642(万元)。

提示：增值税属于价外税，不得扣除；支付滞纳金和行政性罚款10万元不得扣除。

应纳税所得额=2104-1642=462(万元)。

应纳企业所得税=462×25％=115．5(万元)。

54.(1)C银行不可以向D公司拒绝付款。根据《票据法》的规定，汇票一经承兑，承兑人即成为汇票的主债务人，承兑人于汇票到期曰必须向持票人无条件地当日足额付款，否则应承担延迟付款的法律责任。承兑人不得以其与出票人之间的资金{关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。

(2)D公司的付款请求权得不到实现时，在做成拒绝证明后，可以向本案中的A厂、B公司、C银行(承兑人)中的任何一人或数人或全体行使追索权。

(3)D公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括：①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金额自提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

55.答案：

(1)不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，丙、丁有权过问企业事务。

(2)不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员必须经全体合伙人一致同意。

(3)郑某尚不是合伙人。

根据《合伙企业法》的规定，新合伙人入伙时，应当经全体合伙人同意并依法订立书面入伙协议。

56.(1)丁公司的抗辩理由成立。根据规定，抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁关系不受该抵押权的影响。(2