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文档简介
资金管理审计第一条审计目的与范围资金管理审计目的资金管理审计的范围资金管理审计是以资金的安全性、流动性和效益性为中心,通过审查其申请、审批、划拨和使用等方面的合规合理性,评价资金使用的效率效果,并提出可行性建议。第二条审计主要内容检查资金账户管理重点检查资金账户是否严格执行收支两条线,避免坐支和挪用资金行为发生。检查局(中心)否按市局(公司)资金管理的规定开设收入账户和支出账户,有无在结算中心指定银行以外开设户头的情况;检查新开设和变化账户的审批程序;检查对不再需要保留的账户,是否及时销户;检查是否按规定将所开银行账户上报结算中心。检查资金预算编制主要审查预算编制的合法性、合理性、科学性。检查资金预算编制是否根据经营性预算、资本性预算来进行编制的,其编制原则、依据、方法、程序的科学合理性;检查预算编制的金额是否准确;检查资金追加计划的内容和相关审批程序是否合规、合理。检查资金来源的管理检查销售货款进入收入户的及时性、完整性;检查如因特殊原因未进入收入户账户的资金,是否及时将该款项转入收入类账户并履行报批程序。检查资金划拨和使用检查结算系统资金拨付程序是否合规、手续是否完善;检查资金使用情况,是否建立了相关内部控制制度,减少支付风险;检查实际资金使用用途是否与申请用途一致;检查对资金拨付和使用,是否按照内部授权审批程序进行控制,有无存在无合同、无凭证、无手续的项目支出;对资金的使用效率进行评价。检查专项资金检查专项资金是否按规定进行划拨,有无长期占用或挪用;检查专项资金拨付的程序是否符合相关规定;检查对专项资金的使用是否符合规定用途。检查资金担保和借款的管理检查是否为外单位或个人提供担保和借款;检查商业汇票的管理检查签发或收到商业汇票或对票据贴现时,是否及时入账;对收到或开据的商业汇票,是否在备查簿登记;检查收到、开据、转让商业汇票是否报经结算中心。第三条审计程序和审计方法内控制度审计程序内部审计小组应根据工作计划,制定资金审计方案。审计方案应报本部门、本单位负责人批准后实施;审计小组实施资金审计前,应进行审前调查,拟订具体的审计方案,确定审计范围、内容、方式和时间,明确审计人员及分工情况;实施审计前3天,通知单位配合审计工作,提供必要的工作条件;在充分取证的基础上按照二(三)级复核制的要求认真编写资金管理审计工作底稿及审计报告初稿;征求局(中心)或财务审计部门的意见,定稿审计报告。资金管理审计方法采取调查与审阅结合、定性分析与定量分析结合等。第四条审计报告审计报告的内容包括审计基本情况、审计主要内容和环节、存在的问题、相关管理建议等。审计报告主要对以下方面进行评价资金账户管理模式和组织体系的科学性;
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