2021年中级会计职称《经济法》通关试题及答案十三含答案

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！1、甲公司是非居民企业，在中国境内未设立机构、场所。20193境内企业每年需在3月1日前支付商标使用费4002019年度在中国境内应缴纳企业所得税税额为万元。A.40B.100C.120D.80[]A[解析]甲公司在中国未设立机构、场所，未提及税收协定，因此按照企业所得税法律制度规定，适用10%的预提所得税税率。400×10%=40(万元)。2、甲公司为居民企业，2019年度自行申报销售收入300万元，成本费用350万元，当年亏损50万元。经税务机关审核，甲公司收征收，应税所得率为8%，甲公司2019年度应缴纳企业所得税为万元。A.0B.25C.75D.6[]D[]300×8%×25%=6(万元。32019年度销售收入3000300800352019年度准予扣除的业务招待费为万元。A.15B.19C.35D.21[]B[]销售营业收入=3000+800=3800(万元扣除标准万元3800×5‰=19(万元19万元。42019年度销售收入3000300800480有效凭证。2018年度结转广告费200万元。甲公司2019年度准予扣除的广告费为()万元。A.450B.570C.615D.680[]B[]销售营业收入=3000+800=3800(万元15%=3800×15%=570(万元于680万元B正确。5人员规模符合小微企业的标准。2019年该分公司收入总额200万元、成本费用支出8025公司2019年应纳企业所得税税额为万元。A.23.75B.19C.5.25D.10.5[]A[](200-80-25)×25%=23.75(万元)的税率优惠。6、甲公司是居民企业，公司的资产、人员规模符合小微企业的标准。2019年甲公司收入总额200万元、成本费用支出80万元，因管理不善导致存货发生损失252019年应纳企业所得税税额为万元。A.23.75B.4.75C.5.25D.10.5[]B[]对小型微利企业年应纳税所得额低于100万元的部分，减按25%20%得额为200-80-25=95(万元。因此95×25%×20%=4.75(万元。7、按负担或者支付所得的企业或者机构的所在地为所得来源地的是。A.动产转让所得B.销售货物所得C.特许权使用费所得股息、红利等权益性投资所得[]C[解析]所得来源地的确定动产转让所得来源地为转让动产的企业来源地利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定来源地，或者按照负担、支付所配所得的企业所在地确定来源地。8、减按优惠税率征收企业所得税的居民企业为。A.符合条件的高新技术企业B.符合条件的个人独资企业C.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业符合条件的一人有限责任公司[]C[]高新技术企业适用税率。个人独资企业不适用企业所得税法。一人有限责任公司适用居民企业法定税率。9、某公司20x6年度支出合理的工资薪金总额为1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150付补充养老保险费8030据企业所得税法律制度的规定，该公司20x6年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为万元。A.260B.230C.200D.150[]C[解析](1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(150万元可以全额在税前扣除(2)企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分(1000×5%=50万元(3)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费业为投资者或者职工支付的商业保险费(30万元，不得扣除。10300万元，当年发生的公益捐赠共60万元，包括直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过市级政府机关对受灾地区捐赠50万元，其当年